黑龙江省地方税务局关于社会保险费属地化征管改革若干问题的通知

社保岗位题库（一）一、单选题(共计200题)1.《社会保险法》的立法宗旨是规范社会保险关系，维护公民（ A ）的合法权益，使公民共享发展成果，促进社会和谐稳定。

A.参加社会保险和享受社会保险待遇B.充分就业和享受社会保险待遇C.拥有较好的生活水平和无后顾之忧D.及时获得社会救助和优厚福利2.《社会保险法》是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，是一部着力保障和改善民生的法律。

根据（ A ）制定《社会保险法》。

A.《宪法》B.《劳动法》C.《劳动合同法》D.《就业促进法》3.《社会保险法》颁布实施，使我国社会保险制度发展全面进入（ B ）轨道。

A.现代化B.法制化C.标准化D.国际化4.我国社会保险水平应当与（ C ）水平相适应。

A.城镇化和工业化发展B.市场化和国际化C.经济社会发展D.现代化和公民收入4.《社会保险法》由第十一届全国人大常委会第十七次会议于2010年10月28日通过，（ D ）起施行。

A．2010年10月28日 B．2010年12月30日C．2011年1月1日 D．2011年7月1日5.社会保险最核心的功能是(D )A.维护社会稳定B.保持社会公平C.促进经济发展D.保障基本生活6.( C)是社会保障体系的核心内容。

A.社会福利B.社会优抚C.社会保险D.社会救助7.社会保险的资金来源来自于(D )A.国家B.用人单位C.劳动者本人D.用人单位和劳动者本人，政府给予资助并承担最终责任8.社会保险的“广覆盖”性是指以下哪个原则(B )A.公平性原B.普遍性原则C.互济性原则D.强制性原则9.《黑龙江省城镇职工基本养老保险费征缴管理办法》的实施时间是（C ）A.2015年1月1日B.2015年6月30日C.2015年12月1日D.2016年1月1日10.《黑龙江省城镇职工基本养老保险费征缴管理办法》中规定，实行申报缴纳上月基本养老保险费的用人单位，申报缴费期限为（ B ）A.每月10日前B.每月15日前C.每月25日前D.每月30日前11.黑龙江省地方税务局确定的2016年基本养老保险费欠费回收比例为（ D ）A.10%B.15%C.20%D.30%12. 黑龙江省地方税务局确定的2016年基本养老保险费查补收入占上年企业收入的比例为（ B ）A.1%B.3%C.5%D.10%13. 黑龙江省地方税务局确定的2016年企业缴费财税库银上线缴费率需达到（D ）以上。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网哈尔滨市地方税务局关于印发《社会保险费征管工作制度﹝暂行﹞》的通知【标 签】社会保险费征管【颁布单位】哈尔滨市地方税务局【文 号】哈地税发﹝2006﹞109号【发文日期】2006-05-30【实施时间】2006-05-30【 有效性 】全文有效【税 种】其他税费各区、县(市)地方税务局，涉外分局： 由于近几年来工作情况发生了变化，市局对《社会保险费征管工作制度(暂行)》重新进行了修订。

现将修订后的《社会保险费征管工作制度(暂行)》印发给你们，请各单位结合工作实际，认真贯彻执行。

原哈地税社发﹝2003﹞第8号文件同时废止。

附件：哈尔滨市地方税务局社会保险费征管工作制度(暂行) 二○○六年五月三十日 哈尔滨市地方税务局社会保险费征管工作制度(暂行) 为进一步加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金及时足额征缴和发放，维护社会稳定，根据《社会保险费征缴暂行条例》和《黑龙江省社会保险费征缴办法》的有关规定，制定本制度。

一、征收范围 (一)社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费。

其中基本养老保险费、失业保险费自2000年10月1日起由各级地方税务机关负责征收；根据哈尔滨市政府第130号令，生育保险费自2005年3月1日起由地方税务机关负责征收。

(二)我市各类城镇企业、事业单位及职工、个体工商户业主及从业人员，均属“三费”征收范围。

基本养老保险费具体征收范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，个体经济组织及其从业人员(包括个体工商户、个体业者及其雇员) 失业保险费的具体征收范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业、其他城镇企业和事业单位及其职工。

生育保险的具体征收范围包括本市行政区域内的城镇企业及其职工。

(三)下列单位和从业人员的保险费不属于我局征缴范围: 1.国务院确定的原实行行业统筹的中直企业(单位)及其职工应缴纳的基本养老保险费。

浅谈社会保险费征管存在的问题及对策浅谈社会保险费征管存在的问题及对策社会保险费（以下简称社保费）征缴关系到广大群众切身利益和社会安全稳定大局，自xx年地税部门负责征收社保费以来，**地税局坚持“税费并重，税费统管”的工作理念，不断加强社保费征管，发挥税务部门征收优势，优化社保费服务质量，社保费收入连续10年高速增长，为**市惠民生、促和谐作出了积极的贡献。

但在社保费实际征收管理中还存在着信息共享不足、沟通配合不够、权责不清、重税轻费思想等问题亟待解决，导致地税部门征收社保费时形成的风险因素不容忽视，本文就此进行探讨。

一、近三年来社保费收入呈现的特点营改增以后，社保费收入在全市地税收入中占的比重越来越大，已成为地税部门中心工作的有机组成部分，社保费征管工作逐步迈向规范化，但随着缴费群体的日益扩大，缴费人员的不断增加，缴费基数的逐年增长，欠费数额居高不下，清欠难、征收难的问题也日益突出。

近三年来社保费收入呈现出以下特点：一是社保费所占比重逐年递增。

xx年、xx年、xx年、xx年前8个月，全市税费收入分别为亿、亿、亿、亿元，其中社保费收入分别为整体税费收入的%、%、%、%，分别同比增长%、%、%、%。

二是社保费收入逐年递增。

xx年、xx年、xx年，社保费收入分别为亿、亿、亿元，逐年递增。

三是欠费呈现逐年增加的态势。

xx年、xx年、xx年，xx年前8个月，社保费欠费分别为亿、亿、亿元、亿元，逐年增加。

二、目前社保费征管中存在的问题（一）地税部门与社保经办机构未完全实现信息共享一是登记状态不对等。

社保部门负责社保登记、缴费基数核定，地税部门根据社保部门传递的核定基数进行征收，再将征收入库数据传递至社保部门。

目前地税部门管户信息状态未同步传送至社保部门，数据不共享，地税部门将企业已转为非正常户或注销户后，社保部门仍核定社保缴费基数，造成社保欠费数额虚增。

二是欠费数额不对等。

近年来经济下行，企业经济效益下滑，缴费能力下降，个别企业连年亏损，确实无力按时缴纳社保费。

黑龙江省地方税务局关于开展城镇土地使用税税源普查工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 黑龙江省地方税务局关于开展城镇土地使用税税源普查工作的通知（黑地税发[2000]147号2000年8月24日）各市、地地方税务局：根据《国家税务局关于开展城镇土地使用税税源普查的通知》(国税函[2000]536号)的精神，为促进土地使用税税制改革，建立国家、省廊、县四级土地使用税税源数据库，摸清底数，省局决定在全省范围内开展土地使用税税源普查工作，现将普查工作的具体事项通知如下：一、普查的范围(一)按照《中华人民共和国城镇土地使用暂行条例》的规定，在开征范围内所有应缴纳土地使用税的单位和个人占用的土地都属于普查范围。

(二)为了了解和掌握外商、港澳台投资企业的占地情况，也要对其进行普查。

由于对外商、港澳台投资企业一直未征收土地使用税，为了便于统计分析和管理，各地对外商、港澳台投资企业土地利用情况的普查与汇总应与内资企业相区分，须单独录入“土地使用税税源管理与分析软件”一个盘中。

(三)为使普查数据全面、完整，对土地使用税开征以来一直免税的铁路系统执行经济承包方案的免税单位也列入普查范围，具体事项及要求另行通知。

(四)为全面了解全省土地使用税税额调整的情况，各地市同时对土地使用税税额调整情况进行普查。

并将土地使用税税额调整情况单独填入《土地使用税税额调整对比表》中，由地市汇总填报，不录入软盘。

二、普查的内容土地使用税税源普查设定的项目指标主要是：纳税人名称、纳税人识别号、行业代码、注册类型、注册类型代码、户数、占地面积、应税土地面积、单位税额、应纳税额、实纳税额、土地价值、土地使用税税额调整等情况。

黑龙江省地方税务局、黑龙江省社会保险事业管理局关于社保费征缴工作有关问题的通知
文章属性
•【制定机关】黑龙江省地方税务局,黑龙江省社会保险事业管理局
•【公布日期】2000.12.05
•【字号】黑地税联[2000]12号
•【施行日期】2000.12.05
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
黑龙江省地方税务局、黑龙江省社会保险事业
管理局关于社保费征缴工作有关问题的通知
（黑地税联[2000]12号2000年12月5日）
各地(市)县地方税务局、社会保险事业管理局：
为保证社保费征缴工作顺利进行，经研究对税务征缴社保费有关政策与业务问题明确如下：
一、关于接交工作。

各地要严格按照《黑龙江省人民政府14号令》的要求将养老、失业保险费的征缴工作尽快交地方税务机关征缴。

对新扩面的参保单位、私营企业、个体工商户和异地参保单位的征缴工作也要一并交由地方税务机关统一征缴。

二、对地方税务机关征缴前参保单位欠缴的养老、失业保险费，各级社保经办机构也要移交地方税务机关，进行认真清缴。

三、各级地方税务机关、社保经办机构要共同对参保单位底数进行清理，对那些已经关、停、并、转和长期无力缴费的单位在调查核实的基础上，积极向当地政府报告，由当地政府妥善处理。

任何单位和个人未经批准均不能随意提高参保单
位的缴费比例。

四、各级地方税务机关，向同级社会保险基金财政专户缴款后，应同时将征缴社会保险费明细表及微机软盘转送社会保险经办机构作为组织核算及编报预算的依据。

社会保险费征缴问题及解决办法我国社会保险制度是国家通过立法确立的，通过强制性保险实行的。

社会保险制度设计是否完善，执行是否到位直接关系到我国社会主义和谐社会建设。

而社会保险费征收作为社会保险制度执行中的重要环节，我省经历了从工作收缴、社保机构收缴到地税部门代征再到地税部门征收这样一个过程，征收环节逐步完善，各项制度日渐成熟，但同时也暴露出一些不可忽视的问题。

笔者根据近几年我省社会保险费征收制度，并结合自身的工作实践，就我省社会保险费征缴过程中出现的问题作初步分析，并提出浅显的见解。

一、我省社会保险费征缴制度演变历程我省社会保险费从工会部门收缴、社保机构收缴，到地税部门代收，最终到地税部门征收，经历了一个温长的过程。

这个过程可以初步分为以下四个历史阶段：第一阶段：全国总工会及各工会基层委员会收缴执行时间：1951年2月-1998年。

根据《中华人民共和国劳动保险条例》(1951年2月26政务院公布)文件精神，“实行劳动保险的企业，按月缴纳相当于该企业全部工人与职员工资总额的3%，作为劳动保险金，全数存于工会账户。

由此可见，当初作为新中国成立后第一个全国性劳动保险文件，工会作为劳动保险的具体征收经办部门，在劳动保险费筹集发挥了一定作用，但当时参保缴费只限于国营、全民单位。

”第二阶段：社保经办机构收缴。

执行时间：1988年-2002年12月。

随着1998年我省社会保险经办机构的成立，国家在《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》(国发[1991]33号)文件第五条明确指出“企业和职工个人缴纳的基本养老保险费转入社会保险管理机构在银行开设的养老保险基金专户”，明确了社保经办机构具体的社会保险费的收缴单位。

第三阶段：地税部门代收。

执行时间：2002年12月-2005年6月。

这段时间我省相继出台了《浙江省养老保险条例》、《浙江省失业保险条例》，虽然文件中要求，养老保险和失业保险实行由地税部门征收，但未对医疗保险、工伤和生育保险作明确规定，而且从实际操作中看，这段时间地税部门的收缴工作仍属于代征的性质，但是征收范围逐步扩大，从原来的国营、集体单位到所有劳动关系的企业和职工，自由职业者、个体经商户也可以参保缴费。

黑龙江省基本养老保险若干政策问题处理意见一、关于国有企业中未参加基本养老保险的已达到或超过法定退休年龄也未与企业解除劳动关系人员的基本养老保险关系如何处理问题原国有企业已经参加了基本养老保险，但本人未参加基本养老保险也未与国有企业解除劳动关系的已达到或超过法定退休年龄人员，如符合应参保而未参保条件的可以纳入基本养老保险覆盖范围。

其中停薪留职人员，应当以历年本企业平均缴费工资为基数，按照企业与职工缴纳基本养老保险费比例之和将应当缴纳的基本养老保险费交给企业；企业应当按照有关规定，代收代缴停薪留职人员的基本养老保险费；停薪留职人员的缴费工资，应当列入企业缴纳基本养老保险费工资总额基数。

由于企业生产经营等原因而"放长假"人员，企业及个人应当以企业实际发放的生活费为基数缴纳企业及个人应当补缴的基本养老保险费及利息。

省级统筹前，如果生活费低于上年度当地职工月平均工资60%的，以当地职工月平均工资的60%为基数缴纳；省级统筹后，如果生活费低于上年度全省职工月平均工资60%的，以全省职工月平均工资的60%为基数缴纳。

原国有企业未参加基本养老保险，但该企业属于应参保而确实无力缴费的关、停国有企业，其超过法定退休年龄人员，可以按照城镇个体劳动者基本养老保险规定补缴从当地实行缴费开始至法定退休年龄期间的基本养老保险费及利息，原按国家规定计算的连续工龄视同缴费年限。

按照上述规定补缴基本养老保险费后，劳动保障行政部门应当为其办理退休手续，基本养老金标准按职工本人达到法定退休年龄时的办法核定，期间如进行基本养老金调整，按规定调整的数额可以纳入核定的基本养老金标准，社会保险经办机构从劳动保障部门审批后的下月起为其发放基本养老金，以前的基本养老金不予补发。

二、关于达到法定退休年龄时缴费年限不足15年延续缴费及基本养老保险金如何计发问题参加基本养老保险人员达到法定退休年龄时缴费年限（含视同缴费年限）不足15年的，可以延续缴费至满15年止。

哈尔滨市地方税务局关于印发《税务登记属地管理实施办法(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 哈尔滨市地方税务局关于印发《税务登记属地管理实施办法(试行)》的通知（哈地税发[2003]5号2003年1月14日）各分局、县(市)局：为了加强税收征收管理，整顿和规范税务管理秩序，强化税务登记属地管理，堵塞税务登记管理环节的漏洞，全面推进依法治税，市局决定对我市辖区内缴纳地方税收的纳税人实行税务登记属地管理。

现将《哈尔滨市地方税务局税务登记属地管理实施办法(试行)》(以下简称《实施办法》)印发给你们，并提出以下要求，请一并贯彻执行。

一、提高认识，加强领导。

各单位税务登记管理环节的税务人员和各级领导要提高对税务登记属地管理工作的认识，切实加强对此工作的组织和领导，将此项工作真正落实到实处，坚决杜绝税务登记管理环节违规行为的发生。

二、各单位要组织有关税务人员，深入学习《实施办法》，严格按照规定的税务登记属地管理范围和程序开展税务登记管理工作，同时要认真做好对纳税人的政策宣传和辅导工作，耐心细致的受理纳税人的咨询，通过在办税服务厅张贴通告和利用大屏幕滚动宣传等多种形式向纳税人广泛宣传，确定《实施办法》的全面贯彻实施。

三、各单位对实施税务登记属地管理前已经存在的超范围管户、跨区域管户，要根据《实施办法》规定的行政区域范围主动进行调整。

对拒不调整或拖延不办的，市局将强制予以调整，并追究当事人和有关领导的行政责任。

四、各单位、各部门以及各岗位工作人员应严格按照《哈尔滨市地方税务局税收执法责任制实施办法》中的规定履行税务登记管理职能，对不按照规定履行职能的，市局将按照《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》对相应责任人进行严肃处理。

我国社会保险实行属地化管理原则，现阶段劳务派遣员工缴纳社会保险一般在劳务派遣公司所在地的社保机构缴纳社会保险。

如涉及跨地区（跨社会保险统筹地区）进行劳务派遣，在劳务派遣公司所在地缴纳社会保险上存在三大问题：1、为了降低缴纳社会保险费用，用工单位选择的劳务派遣公司大多存在其注册地经济发展水平低于用工单位所在地的经济发展水平。

如在河北省注册的劳务派遣公司向北京市内用工单位进行劳务派遣。

2、劳务派遣公司所在地的社会保险对非本地户籍人员实行外来人员社会保险综合险。

外来人员社会保险综合险本质在于保护本地人员的利益，非本地户籍人员无论在缴纳社会保险基数、金额以及之后享受社会保险待遇上远远低于本地人员，甚至法律明文规定的待遇也没有。

如比较典型的上海市实施的外来人员社会保险综合险。

3、虽然随着《社会保险法》在2011年7月1日实施，个别省市实施的外来人员社会保险综合险应当依法废止。

但跨地区（跨社会保险统筹地区）进行劳务派遣人员的社会保险仍然存在缴纳社会保险基数低、享受社会保险待遇低、选择进行医疗、生育、工伤治疗医院单一、不能全面享受或者受跨地区影响不能享受失业保险待遇等。

针对上述问题笔者认为：对跨地区（跨社会保险统筹地区）进行劳务派遣，应当对社会保险属地化管理的范围进行扩大，应既包括劳务派遣公司所在地，也包括用工单位所在地。

在《劳动合同法》第六十一条已明确规定：“劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，按照用工单位所在地的标准执行。

”基础上，按照《劳动合同法》第十四条规定：“劳动合同履行地与用人单位注册地不一致的，有关劳动者的最低工资标准、劳动保护、劳动条件、职业危害防护和本地区上年度职工月平均工资标准等事项，按照劳动合同履行地的有关规定执行；用人单位注册地的有关标准高于劳动合同履行地的有关标准，且用人单位与劳动者约定按照用人单位注册地的有关规定执行的，从其约定。

”对跨地区（跨社会保险统筹地区）进行劳务派遣，劳务派遣公司应在用工单位所在地的社保机构缴纳社会保险；如劳务派遣员工实际居住地（经常居住地）与劳务派遣公司所在地相同或者在同一社会保险统筹地区内，劳务派遣公司所在地社会保险待遇高于用工单位所在地的，应在劳务派遣公司所在地的社保机构缴纳社会保险。