黑龙江省地方税务局关于加强土地增值税预征工作的通知

黑龙江省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率
问题的公告
文章属性
•【制定机关】黑龙江省地方税务局
•【公布日期】2011.12.06
•【字号】[2011]公告第5号
•【施行日期】2012.01.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】土地增值税
正文
黑龙江省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率问题的
公告
（[2011]公告第5号）
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的规定，现对调整土地增值税核定征收率问题公告如下：
对于符合土地增值税核定征收条件的，各市（地）局要结合实际，区分不同房地产类型等情况，按不低于5%的标准确定具体核定征收率。

本公告自2012年1月1日起施行。

《黑龙江省地方税务局关于转发〈财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知〉的通知》（黑地税发〔2006〕37号）第三条和《黑龙江省地方税务局关于土地增值税核定征收问题的补充通知》（黑地税函〔2007〕108号）同时废止。

特此公告。

二○一一年十二月六日。

国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发[2009]91号）、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：加强房地产开发企业的土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，根据《中华值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等政法规的规定，结合房地产开发经营业务的特点，国家税务总局制定了《土地增值税现印发给你们，请遵照执行。

税务总局○九年五月十二日增值税清算管理规程第一章总则条为了加强土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，根据《中华人民共和》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等规定，制称《规程》）。

条《规程》适用于房地产开发项目土地增值税清算工作。

条《规程》所称土地增值税清算，是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产值税税款的行为。

条纳税人应当如实申报应缴纳的土地增值税税额，保证清算申报的真实性、准确条税务机关应当为纳税人提供优质纳税服务，加强土地增值税政策宣传辅导。

税务机关应及时对纳税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款核，依法征收土地增值税。

第二章前期管理条主管税务机关应加强房地产开发项目的日常税收管理，实施项目管理。

主管税务得土地使用权开始，按项目分别建立档案、设置台帐，对纳税人项目立项、规划设计工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程情况实行跟踪监控，做到税务管理同步。

条主管税务机关对纳税人项目开发期间的会计核算工作应当积极关注，对纳税人分时开发多个项目的，应督促纳税人根据清算要求按不同期间和不同项目合理归集有关。

条对纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，有条件的地区，主管税务机关定，对纳税人实施项目专用票据管理措施。

第三章清算受理条纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。

国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知（2004年8月2日国税函[2004]938号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为了简化行政审批手续，进一步方便纳税人和加强税收管理，经研究，现对土地增值税纳税人定期进行纳税申报的问题做如下解释和规定：一、取消《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十五条第一款对土地增值税纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，定期进行纳税申报须经税务机关审核同意的规定。

二、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报，是指房地产开发企业开发建造的房地产、因分次转让而频繁发生纳税义务、难以在每次转让后申报纳税的情况，土地增值税可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限申报缴纳。

三、纳税人选择定期申报方式的，应向纳税所在地的地方税务机关备案。

定期申报方式确定后，一年之内不得变更。

四、各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局应根据本通知精神，结合本地的实际情况，制定具体的操作办法，并告知土地增值税纳税人。

五、各地地方税务机关要加强土地增值税的宣传解释、纳税辅导及纳税检查等工作。

采取有效措施，做好土地增值税按次或定期申报纳税、预征和税款结算等征收管理工作。

六、本通知自2004年7月1日起执行。

——结束——。

黑龙江省财政厅、地方税务局关于重新明确土地增值税提取征收管理费问
题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 黑龙江省财政厅、地方税务局关于重新
明确土地增值税提取征收管理费问题的通知
（黑财预[1999]34号1999年5月17日）
各行署、市、县财政局，地方税务局：
我省1995年开征土地增值税时，经省政府同意，比照土地使用税等地方“四税”提取征收管理费的办法，对土地增值税按征收总额的5%提取了征收管理费，为加强土地增值税的征收管理，起到了积极的促进作用。

但因当时省财政部门没有正式发文，现重新明确如下：
为减少税款流失，加强征收管理，各市县地方税务局可继续按土地增值税征收总额提取5%的征收管理费，其中1%上缴省地税局。

征收管理费主要用于代征、征收管理业务、奖励办税人员以及税法宣传等项支出。

——结束——。

黑龙江省人民政府关于调整我省城镇土地使用税税额标准的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------黑龙江省人民政府关于调整我省城镇土地使用税税额标准的通知黑政规〔2017〕35号各市（地）、县（市）人民政府（行署），省政府各直属单位：为切实降低实体经济成本，省政府决定在规定的税额幅度内，重新调整我省城镇土地使用税土地等级范围和分等税额标准。

现就有关事项通知如下：一、调整原则（一）依法调整、分级实施。

按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，省政府确定税额标准指导意见，促进全省调整力度均衡，突出支持重点产业。

各市（地）、县（市）政府（行署）在省政府确定的城镇土地使用税税额幅度内，依法行使制定税额标准的税收权限，结合本地市政建设状况、经济繁荣程度等实际情况，科学合理地调整城镇土地使用税税额标准。

（二）问题导向、精准施策。

深入梳理税负问题突出的土地等级范围和分等税额标准，结合我省重点产业相关企业分布情况，制定切实可行的调整措施，促进重点土地等级、重点行业企业税负有效下降。

（三）立足当前、着眼长远。

既要切实降低企业制度性成本，又要注重长远规划，发挥税收职能作用，确保税收政策能够促进土地集约和节约利用。

二、调整内容各市（地）、县（市）要按照《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省城镇土地使用税实施办法的通知》（黑政发〔2007〕61号）规定，结合本地实际，开展城镇土地使用税税额标准调整工作。

（一）调整分等税额标准。

1.各市（地）、县（市）在现行分等税额标准基础上，结合本地实际，对相应土地等级的税额标准进行调整。

各地对“老字号”“原字号”和“新字号”中的制造业和打造两座“金山银山”涉及的大型旅游景区行业集中度较高的低等级土地，下调分等税额标准不低于2元；对处于市县核心区域的土地集约程度较高的高等级土地，可根据本地实际情况适当调整。

各地关于⼟地增值税预征率的规定（截⾄2020.03）来源：⼟地增值税⾦穗源关于加强⼟地增值税征管⼯作的通知（国税发[2010]53号）规定：“为了发挥⼟地增值税在预征阶段的调节作⽤，各地须对⽬前的预征率进⾏调整。

除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关⽂件的规定执⾏）。

对尚未预征或暂缓预征的地区，应切实按照税收法律法规开展预征，确保⼟地增值税在预征阶段及时、充分发挥调节作⽤。

”具体我们通过下⾯的政策来了解⼟地增值税预征率各地的不同：01北京的规定关于进⼀步做好房地产市场调控⼯作有关税收问题的公告（北京市地⽅税务局、北京市住房和城乡建设委员会2013年第3号公告）按照《国家税务总局关于加强⼟地增值税征管⼯作的通知》的有关规定，对房地产开发企业销售商品房取得的收⼊，实⾏差别化⼟地增值税预征率：(⼀)房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收⼊，暂不预征⼟地增值税；(⼆)房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收⼊，按照预计增值率实⾏2%⾄8%的幅度预征率，容积率⼩于1.0的房地产开发项⽬，最低按照销售收⼊的5%预征⼟地增值税。

02上海的规定关于调整住宅开发项⽬⼟地增值税预征办法的公告（上海市地⽅税务局公告2010年第1号）⼀、按不同的销售价格确定⼟地增值税预征率除保障性住房外，住宅开发项⽬销售均价低于项⽬所在区域上⼀年度新建商品住房平均价格的，预征率为2%；⼆、⾼于但不超过1倍的，预征率为3.5%；超过1倍的，预征率为5%；三、住宅开发项⽬销售均价公式：项⽬销售均价=项⽬可售住房总销售价格÷项⽬可售住房总建筑⾯积；四、项⽬分批申报备案的，房地产开发企业应按最新备案通过的可售住房的销售价格和建筑⾯积中⼼计算确定项⽬销售均价，并调整⼟增税预征率。

黑龙江省财政厅关于进一步明确我省城镇土地使用税征收范围的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 黑龙江省财政厅关于进一步明确我省城镇土地使用税征收范围的通知
（黑财税〔2010〕10号）
各市（地）、县（市）人民政府（行署），省政府各直属单位：
为进一步明确我省城镇土地使用税征收范围，完善我省地方税制，合理保护和有效开发利用土地资源，根据《国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（（88）国税地字第015号）、《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征收范围解释规定的通知》（国税发〔1999〕44号）及《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省城镇土地使用税实施办法的通知》（黑政发〔2007〕61号）的相关规定，经省政府同意，现就有关事宜通知如下：
一、城市的征收范围为城市的市区和郊区。

二、建制镇的征收范围为建制镇的行政区域内。

对农林牧渔业用地和农民居住用土地，不征收城镇土地使用税。

二〇一〇年五月六日
——结束——。

国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知国税函[2008]318号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：中华会计网校为进一步推进依法治税，规范税收执法秩序，提高土地增值税管理水平，2007年税务总局下发了《国家税务总局关于开展2007年税收执法检查和执法监察工作的通知》（国税发[2007]58号），对土地增值税执法检查工作进行了部署。

今年，税务总局将开始对各地土地增值税清算工作开展情况进行督导检查，第一阶段在安徽、广东两地进行。

现就有关事项通知如下：一、督导检查内容（一）土地增值税清算工作部署情况。

是否及时转发税务总局关于土地增值税清算工作的相关文件，并对清算工作做出动员、部署。

（二）土地增值税的清算工作开展情况。

是否对当地房地产项目及符合土地增值税清算条件的项目进行了税源调查和统计，并在本地区范围内全面开展土地增值税的清算工作；清算工作中存在哪些问题。

（三）土地增值税清算王作完成情况。

是否积极推进土地增值税清算工作，完成清算的项目占符合清算要求的项目的比例是多少；是否对下阶段清算工作做出了部署和安排。

（四）土地增值税清算中的部门配合情况。

是否在清算工作中建立了与相关部门的信息共享机制和配合机制。

（五）中介机构在土地增值税清算中的参与情况。

引入中介机构参与纳税鉴证的地区，是否已对中介机构从事土地增值税清算鉴证工作提出了管理要求并进行了检查。

（六）上地增值税预征情况。

是否对房地产开发项目预征了土地增值税；是否区分不同类型的房地产项目设置预征率。

（七）二手房的土地增值税征收情况。

是否按照规定对应予征税的二手房转让征收了土地增值税。

（八）土地增值税日常管理情况。

是否建立健全了土地增值税的日常管理机制；是否落实了“先税后证”、“一窗式”征收等房地产税收一体化管理措施。

（九）是否有违法或越权减免土地增值税的情况。

（十）是否存在不按规定核定征收土地增值税的问题。

全国29个省份土地增值税预征率的规定【2020年11月更新】1.总局的规定关于加强土地增值税征管工作的通知（国税发[2010]53号）规定：“为了发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的预征率进行调整。

除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。

对尚未预征或暂缓预征的地区，应切实按照税收法律法规开展预征，确保土地增值税在预征阶段及时、充分发挥调节作用。

”具体我们通过下面的政策来了解土地增值税预征率各地的不同：2.北京的规定关于进一步做好房地产市场调控工作有关税收问题的公告（北京市地方税务局、北京市住房和城乡建设委员会2013年第3号公告）按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》的有关规定，对房地产开发企业销售商品房取得的收入，实行差别化土地增值税预征率：(一)房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税；(二)房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至8%的幅度预征率，容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的5%预征土地增值税。

3.上海的规定关于调整住宅开发项目土地增值税预征办法的公告（上海市地方税务局公告2010年第1号）一、按不同的销售价格确定土地增值税预征率除保障性住房外，住宅开发项目销售均价低于项目所在区域上一年度新建商品住房平均价格的，预征率为2%；二、高于但不超过1倍的，预征率为3.5%；超过1倍的，预征率为5%；三、住宅开发项目销售均价公式：项目销售均价=项目可售住房总销售价格÷项目可售住房总建筑面积；四、项目分批申报备案的，房地产开发企业应按最新备案通过的可售住房的销售价格和建筑面积中心计算确定项目销售均价，并调整土增税预征率。