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房地产开发企业偷税的常用手法及税收稽查方法近年来，随着房地产行业的快速发展，房地产开发企业偷税现象也日益突出。
为了规范市场秩序，维护税收公平，税务部门对房地产开发企业的税收行为进行了加强监管和严格审查。
本文将就房地产开发企业偷税的常用手法以及税收稽查方法进行探讨，以期加强对这一问题的认识和防范。
房地产开发企业偷税的常用手法主要包括以下几种：1. 虚构合同：房地产开发企业通过虚构合同，将部分收入列为合法支出或费用，以减少企业的应纳税额。
这种手法主要的掩饰手段包括合同金额的虚高或虚低、服务费用的虚构等。
2. 编辑账目：房地产开发企业在财务报表中隐瞒一些真实收入、加大一些虚假支出，以达到减税的目的。
常见的手法有虚构购房人员和销售人员的工资、虚构设备购置费等。
3. 财务偷逃：包括隐匿销售收入、牵涉制假制套票、虚增费用、短期借款造成利息支出等偷逃行为。
这些偷逃手法常常与其他企业勾结，以达到共同偷逃税款的目的。
4. 通过代理机构转移资金：房地产开发企业通过与代理机构合作，以代理机构的名义进行业务操作，将收入转移至代理机构，以避税或减少纳税额。
面对房地产开发企业偷税的挑战，税务部门采取了一系列税收稽查方法，以保障税收的合法性和公平性。
1. 数据分析：通过对房地产开发企业涉税数据进行精确的分析，发现异常数据和异常行为，及时发现企业的偷税行为。
税务部门可以将涉税数据与其他相关数据进行比对，找出企业涉税数据中的不一致之处，建立数据模型，实现对企业的精准监控。
2. 重点核查：税务部门将根据风险评估的结果，选择性地对涉嫌偷税的企业进行重点核查，重点关注那些可能存在偷税行为的企业。
通过现场检查、调查取证等手段，全面了解企业的经营状况和税务行为，对企业的涉税行为进行核实。
3. 抽样审计：通过对房地产开发企业的抽样审计，对企业的财务报表进行全面审查，查找企业若有的偷税行为。
税务部门可以随机选择一部分企业进行审计，将审计结果与企业的纳税额进行比较，发现不合理之处。
房地产开发企业常见的税收问题及稽查方法房地产开发企业是现代经济中一个重要的行业，但在其经营过程中，面临着各种税收问题及相应的稽查方法。
本文将针对房地产开发企业常见的税收问题进行分析，并探讨相应的稽查方法。
一、房地产开发企业常见的税收问题房地产开发企业在经营过程中可能面临以下几个常见的税收问题：1. 增值税问题：房地产开发企业作为商品供应者，其销售商品的增值部分需要缴纳增值税。
但由于房地产开发涉及到复杂的流程和交易规模，一些企业可能存在漏报、少报及虚报等问题，从而导致增值税的逃税行为。
2. 企业所得税问题：房地产开发企业通过售房获得的利润需缴纳企业所得税。
一些企业可能通过虚构成本、转移利润等手段进行避税，从而减少所得税的缴纳额。
3. 印花税问题：房地产开发企业在交易过程中需要支付印花税。
然而，一些企业可能通过虚报交易金额、偷逃印花税等手段规避印花税的缴纳。
4. 物业税问题：房地产开发企业在拥有物业时需要支付相应金额的物业税。
一些企业可能通过编造物业取得方式、非法减免等手段减少物业税的缴纳。
二、房地产开发企业的税收稽查方法为了确保税收的公平与合法性，税务机关会采取一系列的稽查方法来核查房地产开发企业的税收申报情况。
以下是常见的税收稽查方法：1. 抽查稽查：税务机关会随机选取一部分企业进行抽查稽查。
这种方法能够有效地检测到一些企业的偷漏税行为，起到一定的威慑作用。
2. 数据比对：税务机关会将企业的纳税申报数据与其他相关数据进行比对，如银行流水、不动产登记信息等。
通过对数据的比对可以发现企业可能存在的虚假申报行为。
3. 税源调查：税务机关会对房地产开发企业进行税源调查，了解企业的经营状况和财务状况，以判断企业是否存在逃税、偷税、漏税等行为。
4. 不定期稽查：税务机关会不定期对企业进行稽查，以避免企业存在过大的预测性风险。
这种稽查方法能够有效地打击企业的逃税行为，促使企业依法纳税。
5. 多部门合作稽查：税务部门会与其他相关部门合作，如房地产监管部门、土地资源管理部门等，共同开展稽查工作。
王文海刘古太税案追踪8为了堵塞房地产企业偷逃税收的漏洞,惩治涉税违法行为。
根据对房地产业专项检查工作计划和稽查任务安排,某地税稽查人员奉命对金阳光房地产开发有限责任公司展开税收检查工作。
疑问税务稽查人员在接到对金阳光房地产开发公司《稽查任务分配单》后,开展了翔实的查前准备工作,到征管分局调取了该公司的纳税申报和税款入库信息,仔细查阅了企业财务报表,制定了周密的检查方案,有准备、有步骤地循序渐进。
二位稽查人员到该公司送达《税务检查通知书》,并出示《税务检查证》,向企业经理与财务负责人说明了来意。
财务部人员见状又是递烟,又是倒茶的忙碌一番,该公司经理张某、财务负责人高某对检查人员寒喧一阵后,便对公司由成立到目前的辉煌业绩侃侃而谈:公司是由法人某建设集团出资408万元,自然人张某出资392万元,共同组建的有限责任公司,资质叁级,由当地政府招商引资来开发商品房。
现有职工3个人,企业管理层现有该集团委派的5个人常年驻在公司,与公司其他员工一道,吃工作餐,为前期开发房地产吃辛受苦。
公司分两期征地,第一期征地98亩,每亩8万元;第二期征地256.7亩,每亩25.3万元,共征地354.7亩,计划分六期开发商品房30万平方米。
第一期开发建成商品房29937.87m2,配套自行车库3673.99m2,阁楼1471.36m2,集中车库两座(一期小区配套不用于销售)1038.7m2,总建筑面积36121.92m2,总销售面积(自行车库、阁楼)35083.22m2,全部销售一空;第二期已开工在建,并预收部分房款。
听完介绍后,稽查人员手捧各税种纳税申报表和财务报表,白纸黑字映入眼帘的是:该公司2006年实现销售收入4241万元,实现利润为-356万元,面对这些数据,如此好的销售,如此低的地价,利润为何如此差?不禁使人顿生一连串疑窦:某集团委派的5名行管人员与其他员工一道吃工作餐,食在何处?宿在何处?十幢住宅楼每幢有多少层?有几个单元?每个单元有多少套?每幢住宅楼有多少独立车库?配有多少共用车库?商品房实际销售有多少?预售有多少?各项合同是否已全部登记?是否已装订成卷?开发商与承建单位有无甲供材料?如有,又有多少?职工32名“应付工资”发生额有多少?个人所得税是否已足额扣缴?公共配套设施是否已全部实施?还是部分实施?已实施多少?一期开发实际用地究竟有多少?二期开发成本有无进入一期开发成本?有无应由二期或以后其它各期分担的成本、费用进入一期开发成本、费用的?较量带着一个个问号,一串串疑问,稽查人员正式开始检查,与企业财务人员展开回旋、斗智、较量。
白山市地方税务局稽查局查处一起偷税案
件
近日，白山市地方税务局稽查局查处一起房屋开发经营有限公司隐瞒收入的偷税案件。
白山市地方税务局稽查局接到相关部门转办案件后，迅速成立专案组，围绕纳税人的涉税情况制定检查预案。
专案组先到主管税务机关了解税收管理情况，确定该公司的企业所得税由地税征收；又到房产管理部门了解销售登记情况，发现该公司开发项目基本已销售，但多数未办理产权登记相关手续；同时查阅了相关税收政策，为后续检查及定性做好准备。
检查中专案组人员首先采取账面检查，将账面收入、预收款凭据记账联的金额、号码和售房合同中的面积、单价、金额等资料录入电脑，进行对比分析，查找出该公司涉税疑点—账载预收款没有如实申报纳税。
专案组重点实地查看了楼盘，并对购房对象、产权登记部门开展调查，确定该公司销售收入没有全部入账。
在专案组取得的大量证据面前，该公司法人代表、财务人员终于承认进行虚假申报，不缴或少缴应纳税款的偷税事实。
白山市地方税务局稽查局对该企业进行虚假纳税申报、不缴或少缴应纳税款的偷税行为补缴税
款、加收滞纳金、罚款共计262万元。
案件的查处有力地打击了税收违法行为，规范了税收秩序，对异地房地产开发企业如何加强征管提供了经验，实现了以查促管的目的。
暴利行业偷税频繁揭开房产企业大肆偷税黑洞今年对房地产企业的税务稽查是全国税务稽查重点之中的重点。
上述浙江省地税局官员透露，今年房地产企业仍是该省税收稽查的重点监控对象。
在山西、山东、四川、云南、上海等全国各省市的税务稽查人员均发现了这些地方房产企业的大肆偷漏税问题。
而这些地方税务机关普遍反映，约有90％的房地产企业存在涉税问题。
利润“巨人”成为纳税“矮子”。
在国家税务总局日前公布的“2003年度中国纳税百强排行傍”中，房地产企业悉数“落榜”。
无独有偶，税务总局同步公布的“2003年度房地产开发经营行业纳税十强”中，房地产企业的纳税总额也并不乐观。
房地产行业一向是高额利润行业。
为什么“财富巨人”反而成了“纳税矮子”了呢？在8月27日的杭州市十届人大常委会第十九次会议上，杭州市审计局局长潘再高提交的一份14页的“审计清单”———《关于2003年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，似乎给出了部分答案。
报告列举了审计发现的“七大问题”，而排在首位的问题则是：列入审计范围的杭州市房地产企业逃税七千万元。
房产企业偷税频繁今年，杭州市审计局在对该市地税部门税收征管情况进行专项审计时，重点检查了房地产企业纳税情况。
而在重点检查的37家房地产企业中，有17家房地产企业存在偷逃税行为，偷逃税金额达7069.81万元。
“我市税收征管存在薄弱环节，部分房地产企业偷逃税现象比较严重。
”潘再高在会议上大声说。
其实，对于杭州市地税局来说，房地产企业偷逃税早就不是什么新鲜事。
“在市审计局的《审计报告》出来之前，我们还刚刚查处了一个房产偷税‘大户’。
”杭州市地税局一位官员则透露，不久前，该局稽查一局对杭州市某房地产开发经营公司作出了补缴税费1057万余元，加收滞纳金501万余元的处理，并给予罚款528万余元的处罚。
其原因是，经杭州市审计局检查小组查实，该房产公司曾采取诸多手段偷逃税款。
“这是近年来杭州地税查处个案中处罚额最大的偷税案之一。
房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）第一篇：房地产行业税收问题及稽查对策分析近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策。
一、房地产企业项目运作及会计核算特点（一）项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）。
第二阶段（组织施工期）：通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工。
第三阶段（预售期和产权转移期）：根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售。
预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。
房屋产权移交给购买者，必须到房管部门办理产权交易手续。
（二）会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”。
2、开发成本核算（1）开发成本核算的内容。
前期费用（征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金）；开发成本（建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费）；开发间接费用（为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等）（2）开发成本核算及结转的方法。
目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点，单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分，即：前期开发成本费用高，中后期开发费用减少，而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊，项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时，项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式，随着中后期成本支出逐渐减少，开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近，最后在工程办理竣工结算后，企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品的成本。
房地产行业税务稽查案例介绍房地产行业作为一个关系到国民经济和民生的重要行业，在税务方面一直备受关注。
税务稽查是一种确保企业纳税合规的重要手段，也是维护税收秩序的重要方式之一。
本文将以几个具体的案例来探讨房地产行业税务稽查的一些常见问题和应对策略。
案例一：偷税漏税在房地产行业，偷税漏税是一个常见的问题。
某公司利用假发票进行虚开，虚增成本，从而逃避纳税义务。
税务部门通过对该公司的进销存账务进行审计，发现了该公司的偷税漏税行为，并对其进行了税务稽查。
该公司在税务稽查中被发现的偷税漏税行为主要包括虚开发票和虚增成本。
虚开发票是指利用虚假的交易进行税务骗税，虚增成本则是通过将非法开支刻意记在成本中，从而减少应纳税额。
税务部门通过查阅相关凭证和对账户进行核对，发现了这些偷税漏税行为。
案例二：虚增成本虚增成本是房地产行业中另一个常见的偷税漏税手段。
某开发商为了减少应纳税额，将非法开支刻意记为成本，虚增了开发成本，从而逃避了纳税义务。
税务部门在对这个开发商的税务稽查中发现，该开发商在施工过程中存在虚增成本的行为。
通过查阅相关凭证，对开发商的进销存账务进行核对，税务部门发现了大量非法开支在成本中的痕迹。
针对这个问题，税务部门对该开发商进行了处罚，并要求其补缴相应的税款。
案例三：关联交易房地产行业中，关联交易是一个容易出现税务问题的领域。
某公司通过关联交易的方式，将利润转移至关联公司，从而减少纳税额。
税务部门在对这个公司进行税务稽查时发现了这个问题。
税务部门在税务稽查中发现，该公司与其关联公司存在多起关联交易，通过虚构交易的方式，将利润转移至关联公司，从而逃避纳税义务。
税务部门通过查阅相关凭证，对账务进行核对，并在实地调查中获得了进一步的证据。
针对这个问题，税务部门对该公司进行了处罚，并要求其补缴相应的税款。
应对策略房地产行业税务稽查案例的出现，提醒了企业应加强内部税务合规管理，遵守法律法规。
在应对税务稽查时，企业可以采取以下策略：1.建立健全的税务管理体系：企业应建立完善的税务管理体系，制定相关制度和流程，明确各部门的职责和义务，确保纳税合规。
浅谈房地产行业偷税手段及检查的重点房地产行业作为一个重要的经济领域，一直备受关注。
然而，在发展过程中，也不乏一些不法分子利用各种手段进行偷税逃税。
为了保护税收的公平性和维护经济的健康发展，税务部门对于房地产行业也进行了严格的检查。
本文将围绕房地产行业的偷税手段及税务部门的重点检查展开浅谈。
一、房地产行业常见的偷税手段1. 虚构交易：房地产开发商通过虚构交易的方式来逃避缴纳税款。
他们将房地产交易定价过低，或者在购房合同中虚构一些费用，以此来降低应纳税款。
2. 造假报账：房地产开发商在企业财务报表中虚报成本、虚增费用、假冒进项税额等手段来掩盖其真实的利润状况，从而减少应纳税额。
3. 假分割：在房地产商购买土地时，他们会将一块大面积的土地以几块小地块的形式进行购买，以便躲避高昂的土地增值税。
4. 不报账：有些小型房地产中介机构或个人投资者在买卖房地产过程中不进行账务记载，以此来逃避缴纳营业税或个人所得税。
上述只是房地产行业中常见的一些偷税手段，不法分子为了逃避税务部门的监管，也可能会使用其他各种手段。
税务部门为了打击偷税行为，需要在检查时重点关注某些方面。
二、税务部门对房地产行业的重点检查1. 交易合同与实际交易情况是否一致：税务部门会对房地产交易的合同进行检查，与实际交易情况进行核对。
如果合同金额与实际交易价值存在较大差异，就有可能发生税务避税行为。
2. 发票真实性核查：税务部门会核查房地产开发商的购进发票和销售发票，检查其是否真实合法。
特别是对于联合开发、装修和建筑施工等环节，需要仔细核对发票的真实性，以防止虚开发票等违法行为。
3. 资金流向的审查：税务部门会仔细审查房地产开发商的资金流向，比对收入和支出是否合理、是否存在假账、虚开发票等行为。
对于资金流向异常的企业，税务部门会进行更加深入的调查。
4. 关联企业的往来检查：税务部门会对房地产企业与关联企业之间的业务往来进行检查。
如果关联企业之间存在虚假交易、利益输送等行为，税务部门会对其进行严厉的处罚。
对房地产企业进行税务稽查有两招随着经济的发展和城市化进程的推进，房地产市场扮演着重要角色。
然而，一些房地产企业可能会利用税务漏洞或者违法行为来规避税收。
为了确保税收的公平性和规范房地产市场，税务部门需要采取适当的措施对房地产企业进行税务稽查。
在这里，我将详细介绍两个对房地产企业进行税务稽查的方法。
首先，建立完善的信息共享机制。
税务部门和其他相关部门应该加强合作，共享房地产企业的相关信息。
这包括房地产企业的财务报表、资产状况、交易记录等。
通过建立实时、准确且高效的信息共享机制，税务部门可以更好地了解房地产企业的经营状况，发现潜在的税收违法行为。
同时，税务部门还应该与信用评级机构合作，对房地产企业的信用状况进行评估，以便更加准确地判断哪些企业可能存在不正当税收行为。
其次，加强税务部门的人员培训和技术支持。
税务稽查需要专业的知识和技能，以便更好地识别潜在的税收违法行为。
税务部门应该加强对稽查人员的培训，提高他们的专业素养和业务水平。
此外，税务部门还应该引入先进的技术工具和软件，提高税务稽查的效率和准确性。
例如，可以利用大数据分析、人工智能等技术，对大量的房地产企业数据进行智能分析，快速发现潜在的税收问题。
除了以上两个方法，税务部门还可以采取其他措施加强对房地产企业的税务稽查。
首先，应该加强对税收政策的宣传和解释，提高房地产企业的税收意识，使他们自觉遵守税法。
其次，可以加大对涉嫌违法行为的房地产企业的处罚力度，给予惩罚性的罚款和行政处罚，以警示其他企业。
此外，税务部门还应该建立举报机制，鼓励公众积极参与到对房地产企业的税务稽查中，提供可靠的举报线索。
最后，税务部门和司法机构应该加强合作，形成联动机制，确保对涉嫌违法行为的房地产企业进行及时和有效的处理。
然而，在进行税务稽查的过程中，需要注意遵循合法、公正、公平的原则，确保对房地产企业的税收征收和稽查工作符合法律法规的要求。
税务部门应该加强监督和审计工作，确保税收稽查的透明度和公信力。
房地产企业税务稽查案例1. 案件背景房地产是一个重要的经济行业，在国家经济中起着举足轻重的作用。
然而，由于房地产行业涉及的交易规模庞大，往往存在着税务风险。
本文将以一个实际的房地产企业税务稽查案例为例，探讨其背景、问题和解决方案。
2. 案件描述该案件涉及一家名为ABC房地产开发有限公司的企业。
该公司是一个大型的房地产开发商，主要从事住宅和商业地产的开发与销售。
由于房地产行业存在一定的税收规范，对于企业来说，遵守税收法律是一项必须严格遵守的法律义务。
然而，税务局对该企业进行了一次税务稽查，并发现了以下问题：2.1. 偷逃税款税务稽查人员发现，该企业存在偷逃税款的情况。
他们发现企业在销售房地产项目时，采取了一系列的虚报成本、骗取发票等手段来减少应纳税额。
通过稽查人员的调查，他们发现该企业通过与供应商勾结，虚报采购成本，以此来减少实际的应纳税额。
2.2. 财务数据造假在税务稽查过程中，稽查人员还发现了该企业的财务数据造假问题。
他们发现，该企业在财务报表中存在虚假账目、资金流向不清晰等问题。
通过与企业的供应商和客户进行交流，稽查人员发现该企业与其他相关方存在不正当的勾结，以此来篡改财务数据，达到逃税的目的。
2.3. 高额薪酬避税此外，税务稽查人员还发现了该企业通过高额薪酬来避税的问题。
他们发现该企业对高管人员进行高额薪酬的安排，并通过各种手段将利润转移至这些高管个人账户，在税务纳税时减少企业应纳税额。
3. 解决方案面对上述问题，税务稽查人员采取了以下解决方案：3.1. 责令补缴税款针对该企业的偷逃税款问题，税务稽查人员责令企业补缴相应的税款。
他们通过调查取证，确保企业按照实际销售额缴纳相应的所得税。
并对企业负责人进行了相应的行政处罚。
3.2. 撤销虚假财务数据针对企业财务数据造假的问题，税务稽查人员撤销了企业提交的虚假财务数据，并责令其重新进行财务报表的编制。
同时，对企业的相关责任人进行了严厉的惩罚。
税务稽查人员还与其他相关机构进行合作，对企业的财务数据进行了全面的审计，确保企业财务数据的真实性和准确性。
