广东省清远市城市维护建设税和房产税数据分析报告2019版

第1篇一、报告摘要本报告旨在对某企业在过去一年内的财务税负情况进行全面分析，包括税负水平、税负结构、税收优惠政策及影响税负的主要因素等。

通过对企业财务数据的深入分析，为管理层提供决策依据，优化税收筹划，降低企业税负，提高企业竞争力。

二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。

公司注册地为XX省XX市，拥有员工XX人，资产总额XX亿元。

近年来，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升，经济效益稳步增长。

三、税负分析1. 税负水平根据企业财务报表，某企业过去一年的营业收入为XX亿元，利润总额为XX亿元。

根据税法规定，企业需缴纳增值税、企业所得税、房产税、土地使用税等税费。

经计算，企业税负总额为XX亿元，税负率为XX%。

2. 税负结构（1）增值税：企业增值税税负为XX亿元，占税负总额的XX%。

（2）企业所得税：企业企业所得税税负为XX亿元，占税负总额的XX%。

（3）房产税、土地使用税：企业房产税、土地使用税税负为XX亿元，占税负总额的XX%。

3. 税收优惠政策（1）高新技术企业优惠：企业享受高新技术企业优惠政策，所得税税负降低。

（2）研发费用加计扣除：企业研发费用加计扣除，所得税税负降低。

（3）增值税即征即退：企业部分产品享受增值税即征即退政策，降低增值税税负。

四、影响税负的主要因素1. 产业结构：企业所属行业税率较高，导致税负较重。

2. 财务管理：企业财务管理水平较高，税负相对较低。

3. 税收优惠政策：企业享受多项税收优惠政策，降低税负。

4. 税收征管：税收征管力度加大，企业税负有所上升。

五、优化税收筹划建议1. 优化产业结构：调整产业结构，降低行业税率，降低税负。

2. 提高财务管理水平：加强财务管理，降低成本，提高盈利能力。

3. 深入挖掘税收优惠政策：充分利用税收优惠政策，降低税负。

4. 加强税收筹划：针对企业实际情况，制定合理的税收筹划方案。

六、结论通过对某企业财务税负的全面分析，可以看出企业在税收方面存在一定的压力。

第1篇一、报告概述随着我国经济的快速发展，房地产市场和土地市场日益活跃，房地产税收（简称“房税”）和土地增值税（简称“土税”）作为政府财政收入的重要组成部分，其数据分析和研究具有重要意义。

本报告通过对房土两税相关数据的收集、整理和分析，旨在揭示我国房土两税的现状、趋势和存在的问题，为政府部门制定相关政策提供参考。

二、数据来源及分析范围本报告数据主要来源于国家统计局、财政部、税务局等官方渠道，涵盖了全国及部分省、市、自治区2010年至2020年的房土两税数据。

分析范围包括：1. 房税收入：包括房产税、土地增值税等。

2. 土地市场交易情况：包括土地出让面积、出让价款、出让宗数等。

3. 房地产市场交易情况：包括新建商品住宅销售面积、销售额、销售价格等。

三、房土两税收入分析（一）总体收入情况从全国来看，房土两税收入呈现逐年增长的趋势。

2010年全国房土两税收入为1.47万亿元，到2020年增长至4.78万亿元，年均增长率约为15.6%。

其中，房产税收入从2010年的760亿元增长至2020年的1.24万亿元，年均增长率约为21.2%；土地增值税收入从2010年的7100亿元增长至2020年的3.54万亿元，年均增长率约为15.1%。

（二）地区分布情况房土两税收入在不同地区之间存在较大差异。

东部地区房土两税收入占全国总收入的比重较高，且增长较快；中部、西部地区收入占比相对较低，但增长速度较快。

具体来看：1. 东部地区：以北京、上海、广东、浙江等省市为代表，房土两税收入占全国总收入的比重较高，且增长迅速。

其中，北京、上海两地房土两税收入占全国总收入的比重超过10%。

2. 中部地区：以河南、湖北、湖南等省市为代表，房土两税收入增长迅速，但占比相对较低。

3. 西部地区：以四川、重庆、陕西等省市为代表，房土两税收入增长迅速，但占比相对较低。

四、土地市场交易分析（一）土地出让面积近年来，全国土地出让面积呈现波动上升趋势。

清远市（全市）利用外资情况3年数据分析报告2019版报告导读本报告针对清远市利用外资情况现状，以数据为基础，通过数据分析为大家展示清远市利用外资情况现状，趋势及发展脉络，为大众充分了解清远市利用外资情况提供重要参考及指引。

清远市利用外资情况数据分析报告对关键因素外商直接投资合同项目数量，当年实际使用外资金额等进行了分析和梳理并进行了深入研究。

清远市利用外资情况数据分析报告知识产权为发布方即我公司天津旷维所有，其他方引用我方报告均需注明出处。

报告力求做到精准、精细、精确，公正，客观，报告中数据来源于中国国家统计局、相关行业协会等权威部门，并借助统计分析方法科学得出。

相信清远市利用外资情况数据分析报告能够帮助大众更加跨越向前。

目录第一节清远市利用外资情况现状 (1)第二节清远市外商直接投资合同项目数量指标分析（均指全市） (3)一、清远市外商直接投资合同项目数量现状统计 (3)二、全国外商直接投资合同项目数量现状统计 (3)三、清远市外商直接投资合同项目数量占全国外商直接投资合同项目数量比重统计 (3)四、清远市外商直接投资合同项目数量（2016-2018）统计分析 (4)五、清远市外商直接投资合同项目数量（2017-2018）变动分析 (4)六、全国外商直接投资合同项目数量（2016-2018）统计分析 (5)七、全国外商直接投资合同项目数量（2017-2018）变动分析 (5)八、清远市外商直接投资合同项目数量同全国外商直接投资合同项目数量（2017-2018）变动对比分析 (6)第三节清远市当年实际使用外资金额指标分析（均指全市） (7)一、清远市当年实际使用外资金额现状统计 (7)二、全国当年实际使用外资金额现状统计分析 (7)三、清远市当年实际使用外资金额占全国当年实际使用外资金额比重统计分析 (7)四、清远市当年实际使用外资金额（2016-2018）统计分析 (8)五、清远市当年实际使用外资金额（2017-2018）变动分析 (8)六、全国当年实际使用外资金额（2016-2018）统计分析 (9)七、全国当年实际使用外资金额（2017-2018）变动分析 (9)八、清远市当年实际使用外资金额同全国当年实际使用外资金额（2017-2018）变动对比分析 (10)图表目录表1：清远市利用外资情况现状统计表 (1)表2：清远市外商直接投资合同项目数量现状统计表 (3)表3：全国外商直接投资合同项目数量现状统计表 (3)表4：清远市外商直接投资合同项目数量占全国外商直接投资合同项目数量比重统计表 (3)表5：清远市外商直接投资合同项目数量（2016-2018）统计表 (4)表6：清远市外商直接投资合同项目数量（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (4)表7：全国外商直接投资合同项目数量（2016-2018）统计表 (5)表8：全国外商直接投资合同项目数量（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (5)表9：清远市外商直接投资合同项目数量同全国外商直接投资合同项目数量（2017-2018）变动对比统计表 (6)表10：清远市当年实际使用外资金额现状统计表 (7)表11：全国当年实际使用外资金额现状统计表 (7)表12：清远市当年实际使用外资金额占全国当年实际使用外资金额比重统计表 (7)表13：清远市当年实际使用外资金额（2016-2018）统计表 (8)表14：清远市当年实际使用外资金额（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (8)表15：全国当年实际使用外资金额（2016-2018）统计表 (9)表16：全国当年实际使用外资金额（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (9)表17：清远市当年实际使用外资金额同全国当年实际使用外资金额（2017-2018）变动对比统计表（比上年增长%） (10)第一节清远市利用外资情况现状清远市利用外资情况现状详细情况见下表（2018年）：表1：清远市利用外资情况现状统计表注：本报告以国家各级统计部门数据为基准，并借助专业统计分析方法得出。

国务院关于减税降费工作情况的报告文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2019.12.25•【文号】•【施行日期】2019.12.25•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国务院关于减税降费工作情况的报告——2019年12月25日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议上财政部部长刘昆全国人民代表大会常务委员会：受国务院委托，我向全国人大常委会报告2019年减税降费工作情况。

一、2019年减税降费各项政策措施实施情况实施更大规模减税降费是党中央、国务院作出的重大决策部署。

习近平总书记强调，宏观政策要强化逆周期调节，积极的财政政策要加力提效，减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。

李克强总理指出，减税降费直击当前市场主体的痛点和难点，是既公平又有效率的政策。

按照党中央、国务院决策部署，今年出台了有史以来力度最大、规模空前的减税降费政策。

（一）认真研究谋划，确保减税降费政策及时出台。

今年《政府工作报告》明确要求，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

小微企业普惠性减税、个人所得税专项附加扣除政策于1月1日起实施；深化增值税改革措施于4月1日起实施；降低社会保险费率于5月1日起实施；清理规范行政事业性收费和政府性基金措施于7月1日起实施。

一是深化增值税改革。

按照国务院常务会议部署，明确将制造业等行业16%的增值税税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业10%的增值税税率降至9%，相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等；进一步扩大进项税抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣，并将纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣；对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活性服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额（10月1日起又进一步将生活性服务业加计抵减比例提高到15%）。

二是实施小微企业普惠性减税。

按照国务院常务会议部署，推出一批新的小微企业普惠性减税措施。

第1篇一、前言随着我国经济的持续发展，企业作为市场经济的主体，其财务税收状况对于企业的生存和发展具有重要意义。

本报告通过对某企业的财务税收状况进行全面分析，旨在为企业提供决策依据，提高企业财务税收管理水平。

二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升。

企业注册资本为XX万元，现有员工XX人，年产值达到XX亿元。

三、财务分析1. 营业收入分析近年来，某企业的营业收入呈现稳定增长态势。

2019年营业收入为XX亿元，同比增长XX%；2020年营业收入为XX亿元，同比增长XX%。

营业收入增长的主要原因是市场需求旺盛，企业产品竞争力较强。

2. 营业成本分析某企业的营业成本主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。

近年来，原材料价格波动较大，但企业通过优化供应链管理，有效控制了原材料成本。

人工成本逐年上升，但企业通过提高生产效率、优化人员结构等措施，保持了人工成本的增长在可控范围内。

制造费用相对稳定，基本与营业收入同步增长。

3. 利润分析某企业的净利润在近年来也呈现出稳定增长态势。

2019年净利润为XX亿元，同比增长XX%；2020年净利润为XX亿元，同比增长XX%。

净利润增长的主要原因是营业收入增长和成本控制得当。

4. 资产负债分析某企业的资产负债率近年来保持在合理水平。

2019年资产负债率为XX%，2020年为XX%。

资产负债率相对稳定，说明企业财务状况良好，偿债能力较强。

四、税收分析1. 税收政策分析近年来，我国政府出台了一系列税收优惠政策，以支持企业发展。

某企业充分利用了这些政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，降低了企业税负。

2. 税收负担分析某企业的税收负担主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

近年来，企业税收负担相对稳定，主要原因是企业充分利用了税收优惠政策，同时通过优化业务结构、提高税负筹划能力，降低了税负。

大众商务小微企业是小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。

财税 〔2019〕 13号文件对小微企业的规模给出了明确的规定：①从事国家非限制和禁止的行业；②年度应纳税所得额不超过300万元；③从业人数不超过300人；④资产总额不超过5000万元。

小微企业需同时满足以上条件。

从2008年开始，我国实施了一系列针对小微企业的税收优惠政策。

2015年，为小微企业和个体工商户减税款近千亿元。

2020年疫情以来，国家出台了涉及房租、税费、融资、经营成本等方面的多项政策，帮助小微企业渡过难关。

一、小微企业的特点和作用小微企业的特点主要有以下几种：①数量多，分布广。

天眼查专业版数据显示，2010年，我国小微企业注册量为237.7万家；2017—2019年，每年新增注册量都超过1000万家；2019年，我国小微企业新增注册量达到1542.2万家。

目前，小微企业数量达到8000万家，占全国企业总数的70%左右。

小微企业分布十分广泛，城市、乡村等广大区域，都有小微企业的身影。

②资金少，规模小，抗风险能力弱，生命周期短。

③符合银行要求的质押品少，融资难。

④家族式经营，缺乏长远规划。

⑤会计信息不完善。

⑥主要集中在批发零售、生产加工、服务类、建筑、运输等行业，其中批发零售、生产加工、服务类企业占70%左右。

小微企业在我国经济发展中起着十分重要的作用。

①我国小微企业占市场主体的90%以上，贡献了全国约80%的就业，在维护社会稳定、解决社会民生问题上起到了重要作用；②小微企业贡献了我国约70%的专利发明权，带动了创新创业的发展；③小微企业每年贡献的GDP占全国GDP的60%以上，上缴税收占全国税收的50%以上，在国民经济中占据着重要地位。

二、小微企业优惠政策解读（一）企业所得税减免政策2019年伊始，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税 〔2019〕13号） 开始执行。

新的税收减免政策与原政策相比，主要有两个方面的调整：①对小微企业的认定标准加以放宽，小微企业的覆盖面进一步扩大。

清远市人民政府办公室关于印发清远市公共资源交易目录（2021年版）的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 清远市人民政府办公室关于印发清远市公共资源交易目录（2021年版）的通知清府办函〔2021〕32号清远高新区管委会，各县（市、区）人民政府，市政府各部门、各直属机构：《清远市公共资源交易目录（2021年版）》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行，执行中遇到的问题，请径向市政务服务数据管理局反映。

清远市人民政府办公室2021年3月29日清远市公共资源交易目录（2021年版）序号项目类别项目内容规模标准及范围行政监督部门 1 工程建设项目招标投标房屋建筑和市政基础设施工程按照《必须招标的工程项目规定》和《必须招标的基础设施和公用事业项目范围规定》执行住房和城乡建设部门交通运输工程交通运输部门水利工程水利部门其他工程相关行业主管部门 2 土地使用权和矿业权交易土地使用权交易全部自然资源部门矿业权交易 3 国有产权交易企业国有产权不包括企业国有资产租赁权国有资产监督管理部门国有资产租赁权行政事业单位国有资产等所有权和经营权全部或部分出让财政部门 4 政府采购集中采购项目按照《中华人民共和国政府采购法》及其配套法规规定执行财政部门分散采购项目 5 林权交易国有林地使用权、租赁权和林木所有权出让全部林业部门集体统一经营管理的林地经营权和林木所有权出让6 农村集体产权交易农村集体土地经营权流转全部农业农村部门农村集体经营性资产出租农村集体资产股权转让四荒（荒山、荒沟、荒丘、荒滩）地使用权流转7 无形资产交易基础设施和公用事业特许经营权授予全部相关行业主管部门市政公用设施及公共场地使用权、承包权、冠名权有偿转让全部8 排污权交易定额出让排污权按照《广东省排污权有偿使用和交易试点管理办法》及其它相关法规规定执行生态环境部门公开拍卖排污权9 碳排放权交易碳排放权交易全部生态环境部门10 用能权交易用能权交易全部能源部门11 涉法涉诉资产处置司法机关开展的涉诉、抵债或罚没资产处置全部司法部门行政执法部门行政处罚的罚没资产处置相关行政执法部门12 河流资源交易河流、经营性河域、滩涂、湿地等有限自然资源的使用权出让，养护权承包项目的出让、转让、合作全部水利、农业农村、林业部门河砂开采权出让全部水利部门水权交易按照《广东省水权交易管理试行办法》规定执行水利部门13 耕地储备指标交易耕地储备指标交易项目全部（报经市政府同意的除外）自然资源部门14 中小客车增量指标竞价中型、小型和微型载客汽车增量指标竞价全部各相关地级以上市行业主管部门15 财政性资金资助项目中介服务机构的选定财政性资金资助项目涉及的行政管理必要条件的技术审查、论证、评估、评价、检验、检测、鉴证、鉴定、证明、咨询、试验等中介服务的选取按照《广东省网上中介服务超市管理暂行办法》规定执行相关行业主管部门——结束——。

个人收集整理仅供参考学习深圳速宾智能停车场系统解决方案深圳市速宾智能科技有限公司目录企业简介 (5)一、系统简介 (6)二、系统组成 (6)2.1硬件设备配置清单 (6)2.2软件系统配置清单 (10)三、系统结构 (11)3.1系统结构图 (11)3.2系统工作流程 (11)四、系统安装调试 (13)4.1、硬件设备的安装调试 (13)4.1.1、100M局域网的安装调试 (13)4.1.2、票箱的安装调试 (14)4.1.3、连接网络 (16)4.1.4、连接读卡器 (16)4.1.5、连接道闸 (17)4.1.6、卡机、灯光、显示屏、喇叭、麦克风等安装 (17)4.1.7、地感线圈的安装调试 (18)4.1.8、摄像头的安装调试 (21)4.1.9、照明灯的安装调试 (22)4.2、S&B-200主控制板设置 (22)五、服务器安装调试 (24)5.1服务器软件安装 (24)5.1.1 安装JRE (24)5.1.2 安装数据库 (24)5.1.3 WEB 程序的安装 (26)5.2服务器功能配置 (29)5.2.1 服务器的启动 (29)5.2.2 登陆服务器 (30)5.2.3 配置系统信息 (32)5.2.4 配置系统密钥 (33)5.2.5 配置系统费率 (34)5.2.6 分区设置 (34)5.2.7 添加收费终端以及控制器 (35)5.2.8 启动控制器服务程序 (41)5.2.9 发行值班员卡 (42)5.2.10 发行临时卡 (43)5.2.11 发行用户车卡(贵宾卡,免费卡,月卡,储值卡) (45)六、收费终端电脑的安装调试 (47)6.1、终端配置 (47)6.1.1、收费终端电脑读卡器的安装调试 (47)6.1.2、收费终端电脑采集卡的安装调试 (47)6.1.3、收费终端电脑麦克风的安装调试 (48)6.1.4、收费终端电脑音箱的安装调试 (48)6.2、收费终端软件系统的安装使用 (48)6.2.1 软件安装 (48)6.2.2 收费终端功能简介 (49)6.2.3 登录收费终端 (49)6.2.4 收费终端界面介绍 (51)6.2.5 收费终端配置 (54)6.2.6 车卡出场操作 (57)6.2.7 重印票据 (60)6.2.8 开钱柜 (60)6.2.9 手动计价 (60)6.2.10 遗失卡 (62)6.2.11 车卡延期 (63)6.2.12 车卡充值 (65)6.2.13 值班员下班 (66)七、系统管理与维护 (69)7.1、停车场管理系统WEB平台功能介绍 (69)7.1.1 菜单设置 (69)7.1.2 角色设置 (70)7.1.3 权限设置 (71)7.1.4 数据备份 (72)7.1.5 数据还原 (73)7.1.6 LED显示屏信息及语音下载 (73)7.1.7 IO测试 (75)7.1.8 卡片检测 (75)7.1.9 卡片延期 (76)7.1.10 卡片充值 (77)7.1.11 卡片挂失 (78)7.1.12卡片解挂 (80)7.1.13 卡片更换 (80)7.1.14 卡片回收 (81)7.1.15 车主档案 (82)7.1.16 车辆档案 (82)7.1.17 车卡档案 (82)7.1.18 车型卡发行 (83)7.1.19 记录查询 (84)7.1.20 报表统计 (85)7.2、维护停车场系统 (85)7.2.1、硬件设备的维护 (85)7.2.2、软件系统的维护 (85)7.3、升级停车场系统 (86)八、系统常见故障和排除 (87)8.1、硬件设备故障和排除 (87)8.2、软件系统故障和排除 (88)8.2.1、停车场管理系统Web管理平台的故障和排除 (88)8.2.2、停车场管理系统管理服务器软件的故障和排除 (88)8.2.3、停车场管理系统岗亭收费终端软件的故障和排除。

关于在建工程转固定资产的说明一、综合楼工程基本情况综合楼工程房产证2019年9月已取得。

《综合楼工程结算审核报告》于2019年4月完成，审定结算总造价为20,055,106.92元。

《2018零星签证工程结算审核报告》于2019年9月完成，审定结算总造价为250,274.15元。

以上合计工程总造价为20,305,381.07元。

该综合楼项目已达到可使用状态，符合转固条件，计划2019年11月转固定资产，12月开始计提折旧。

二、工程结算审核报告统计表如下：三、工程结算报告与账面在建工程对照表：四、与工程结算报告相比未付款金额如下：五、除工程结算报告金额外其他在建工程科目核算明细余额表如下（合计金额：13,158,397.54元）：1、工程款已预付未收到发票金额6,310,463.44；2、工程款已付款已取得发票金额11,412,496.76；3、工程款已结算未付款金额2,582,420.87；以上三项合计20,305,381.07(与结算报告金额一致)4、截止2019年11月发生除以上三项之外的在建工程费用合计13,158,397.54以上合计转固定资产金额33,463,778.61元。

七、绿化部分工程结算前发生的所有费用计入固定资产，工程结算后发生胡费用计入长摊。

绿化费用记入：长期待摊费用，分五年摊销。

八、会计科目使用先转入“固定资产”科目，租赁部分再转入“投资性房地产”科目九、房产税测算假设：固定资产账面原值*0.7*1.2%=年租金*12%固定资产账面原值/年租金=14.29固定资产账面原值3300万年边际租金=230.93分析：当年租金>230.93时自用房产税税负<出租房产税税负当年租金<230.93时自用房产税税负>出租房产税税负实际租金如下：实际租金均大于230.93，自用房产税税负小于出租房产税税负，所以地下一层和五层自用部分还是按自用房产缴税，税负较小，关键点是如何确定五层自用部分的房产原值。

税源税收分析报告1. 前言税源是指国家获取税收的来源，税收是国家财政收入的重要组成部分。

对税源的分析和研究有助于深入了解国家财政状况、经济发展水平以及税收体系的完善程度。

本报告旨在对税源和税收进行分析，并提出相关观点和建议。

2. 税源分析2.1 税源的定义和分类税源是指国家获得税收的来源，主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等多种形式。

根据不同的分类标准，税源可以分为以下几类：•直接税：如企业所得税、个人所得税，是根据纳税人的收入和财产状况征收的税收。

•间接税：如增值税、消费税，是通过商品和服务的生产、流通和消费环节征收的税收。

•固定税：如房产税、车船税，是对某种特定财产或行为征收的税收。

•可变税：如契税、印花税，根据不同交易额度征收的税收。

2.2 税源的特点和问题税源的特点决定了税源分析的重要性。

税源的特点主要包括：•稳定性：税源的稳定性对国家财政稳定运行至关重要。

•活力性：税源的活力性体现了经济发展的活力和潜力。

•合理性：税源的合理性决定了税收体系的公平与效率。

然而，税源面临一些问题和挑战，如：•高度依赖少数产业：某些地区和国家的税源过于依赖某个或少数几个产业，缺乏多元化。

•黑市经济：黑市经济的存在导致一部分经济活动无法纳入正常的税收体系。

•财务犯罪：财务犯罪行为导致税源的流失和损失。

2.3 税源分析方法税源分析是对税源的收入、支出和流动等情况进行分析和研究的过程。

常用的税源分析方法包括：•数据分析：通过收集和分析相关的税收数据，了解税源的收入和支出情况。

•调查研究：通过实地调查和问卷调查等方法，了解纳税人的税收意识和行为习惯。

•比较分析：通过比较不同地区或国家的税源情况，找出差异和问题，并提出对策和建议。

3. 税收分析3.1 税收的功能和作用税收是国家财政收入的重要来源，同时也具有以下一些功能和作用：•资源调配功能：通过税收，国家可以对资源进行调配，促进经济发展和社会公平。

•调节经济功能：适当调整税收政策，可以对经济进行调节和控制，保持经济稳定。

2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)单选题（共30题）1、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】 A2、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。

该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】 D3、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】 B4、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。

A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】 A5、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。

A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】 A6、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】 C7、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】 B8、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。

“房地产税”的意思就是按房屋（包括房产及其占用土地）的评估值征税，这也是普遍意义上的“房产税”概念。

本研究聚焦我国现阶段是否具备对个人或家庭住宅房产有效开征房产税的前提和条件。

文献回顾表明，城市土地国有、居民商品房住宅仅拥有一定年限土地使用权，在理论上并不构成开征房产税的障碍; 土地出让金和房产税属于两个范畴，二者并行并不矛盾。

但必须看到的是，现阶段，我国有很大一部分城市住宅土地产权并没有厘清，更遑论农村住宅，也即，这些住宅并未合法合规取得建设用地使用权。

特别是，作为直接税，房产税具有很强的政治性和社会敏感性，推征房产税宜慎重。

更需要理性面对的是，相比现阶段的土地财政收入规模，开征房产税所能获得的收入规模较小; 相对我国城市化建设的资金需求，房产税实乃不堪重用。

还不能忽视的是，我国现阶段的税务征管软硬基础设施与配套并不能胜任开征房产税，其中成本不可控。

因此，综合来看，就国家治理的现实情况而言，我国并不具备有效开征房产税的可行性，或者说现阶段我国尚不具备有效开征房产税的前提和条件。

受赵燕菁等学者的研究启发，笔者认为，有效开征房产税或者说房产税生成的前提和条件是一国城市化完成或者接近完成。

如果一国城市化率达到70%，意味着该国城市化接近完成; 而当这一数字超过75%时，通常认为该国已经完成城市化。

只有当城市化完成，城市基础设施大规模投资与建设结束，各类数据信息的时间序列以及空间排列都呈现出规律性，住房不再是普通居民家庭生产生活资料而升格为“财产”，直接税征税基础形成，房产税才能水到渠成。

毫无疑问，我国正处于史无前例波澜壮阔的工业化和城市化进程中，离接近完成城市化还有很长一段距离，这是现阶段观察中国经济金融现象和研究中国经济金融问题包括房产税问题的主要背景。

我国城市住房，尤其是大城市商品房住宅将长期处于短缺状态; 依据最乐观的数据，我国商品房住宅占住宅总量的比例仍不到六成，且其中相当一部分房子购买于2010年后，多数仍处于按揭状态; 我国商品房市场尤其大城市的商品房，在未来若干年内将总体处于单边上涨状态; 其间，受管制与调控政策影响，价格可能会有震荡和波动。

清远市人民政府办公室关于贯彻落实《广东省降低制造业成本推动制造业高质量发展若干措施》的实施意见文章属性•【制定机关】清远市人民政府办公室•【公布日期】2024.07.08•【字号】清府办函〔2024〕63号•【施行日期】2024.07.08•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】发展规划正文清远市人民政府办公室关于贯彻落实《广东省降低制造业成本推动制造业高质量发展若干措施》的实施意见清府办函〔2024〕63号清远高新区管委会，各县（市、区）人民政府，市政府各单位、各直属机构：为贯彻落实《广东省人民政府办公厅关于印发广东省降低制造业成本推动制造业高质量发展若干措施的通知》（粤办函〔2023〕302号），进一步降低我市制造业企业成本，支持实体经济发展，经市人民政府同意，结合我市实际，提出以下实施意见。

一、推动减税降费政策的落实1.全面推动制造业企业研发费用税前加计扣除政策、先进制造业企业增值税加计抵减政策及集成电路和工业母机企业税收政策的落实。

优化完善宣传辅导机制，通过“线下+线上”方式加大对相关税收优惠政策宣传；强化部门协作机制，联合相关部门制作优惠政策指引；利用税收大数据精准定位政策适用企业，确保宣传辅导到位、服务保障到位、政策落实到位，帮助企业应知尽知、应享尽享，确保符合条件的企业及时享受优惠政策，支持企业发展壮大。

构建全链条工作模式，事前聚焦精准服务、事中强化实时监控、事后持续跟踪管理。

〔国家税务总局清远市税务局，市发展改革局、科技局、工业和信息化局、财政局按职责负责〕二、降低企业医疗保险成本2.2024年1月1日至2025年12月31日期间，全市所有职工基本医疗保险用人单位缴费费率从6.5%降低至6.0%。

政策执行期间，我市职工基本医疗保险统筹基金累计结余可支付月数小于6个月时停止执行。

国家或省另有相关政策安排时，从其执行。

〔市医保局、财政局，国家税务总局清远市税务局，各县（市、区）人民政府按职责负责〕三、降低用电成本3.全力确保电力安全可靠供应，切实保障重点产业链供应链制造业企业用电。

房地产税改革亟需注入“合力”———基于中央、地方和纳税人的三角分析俞乐钱海燕（安徽大学，合肥236000）内容提要：我国房地产税改革推进过程缓慢是不争的事实，关键原因在于中央、地方、纳税人三方之间未形成改革合力。

文章从论证中央、地方、纳税人之间形成合力的可能性出发，分析出当前未形成改革合力的原因在于：短期来看，推动房地产税改革对地方政府来说成本收益比过高；能否调节纳税人收入分配也值得商榷。

并基于此提出建议：想要形成三方合力，让地方和纳税人享受到房地产税改革带来的制度红利是关键。

关键词：房地产税改革公共政策执行土地财政税收负担公共服务三方合力中图分类号：F812文献标识码：A 文章编号：1672-9544(2020)12-0065-08〔收稿日期〕2020-08-31〔作者简介〕俞乐，税务硕士，研究方向为财税理论与政策；钱海燕，经济学院教授，财政系主任，研究方向为财税理论与政策。

①从全国范围看，房产税对资本所有者的利润收取一部分税负，会降低资本回报率。

②从地方层面看，房产税的征收会对辖区内不可移动的商品或者生产要素的价格产生影响。

一、引言2013年，《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》作为全面深化改革的总纲领，明确提出房地产税未来总方向：加快立法并适时推进改革。

然而多年过去了，房地产税法仍未有出台的迹象，房地产税改革的推进也十分有限，并不能看到当前改革朝着总目标推进的趋势。

房地产税改革是税制改革，属于公共政策范畴。

公共政策执行是国家治理的主要载体，国内外学者对公共政策执行的研究颇多。

迈克尔·李普斯基（Michael Lipsky ）、理查德·埃尔默（Richard Elmore ）等学者提出了自下而上的公共政策执行基本途径，并在上世纪70年代末成为主流。

自下而上途径认为，行政活动是包含政府机关、社会组织、公众等多群体之间的互动过程[1]。

这种理论最突出的特点是，第一次将社会公众的作用纳入到了公共政策执行的考虑范围。