租赁办公室所发生的装修费用能不能抵扣进项税

税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。

纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。

二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。

纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。

在一般情况下，会计主体应是纳税主体。

但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。

2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。

4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。

因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。

四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案一、单选题1. C2. A3. A4. C5. B6. C二、多选题1. ABCD2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。

房屋属于不动产，不在增值税范围之内。

3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。

装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。

转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。

4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。

5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。

6. ACD7.ABCD8.ACD9.ABC10.BD三、判断题1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！企业租入写字楼发生的装修费用，如何税前扣除？
问：企业租入写字楼发生的装修费用，如何税前扣除？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）
第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（二）租入固定资产的改建支出；
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
第六十八条企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定外，应当适当延长折旧年限。

装修进项发票能不能抵扣
营改增后,装修公司购进装修材料、购买服务,取得增值税专用发票,可作为进项税抵扣税款.因此,营改增后,购进装修材料、购买服务要选择具有增值税一般纳税人资格的供货商,并尽可能的索要增值税专用发票.这样,才能抵扣税款,企业才能降低税收负担.
营改增餐饮发票抵扣怎么做?
一、营改增后,餐饮服务属于个人消费,不可以抵扣.
二、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.纳税人的交际应酬消费属于个人消费.……(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.
公司内部装修的进项发票可以下账吗?
1、购入材料,取得进项税发票
借:原材料
应交税金--增值税(不必要再设三级科目) 贷:应付账款
2、销售,如果开增值税
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金--增值税
如果不开票,全部做收入,不提税。

一般纳税人企业因装修购进油漆取得专用发票能抵扣吗企业在进行装修时，购进的油漆是非常常见的一种装修材料。

对于一般纳税人企业来说，他们可以享受增值税抵扣政策，即可以将购进油漆所开具的专用发票作为增值税进项税额进行抵扣。

然而，在实际操作过程中，是否可以抵扣该油漆的增值税进项税额需要根据相关法规和政策进行判断。

首先，我们需要明确一般纳税人企业的定义。

根据《中华人民共和国增值税法》第十八条的规定，一般纳税人是指年销售额达到法定标准的企业或者个体工商户。

一般纳税人企业应当按照纳税实质和效益状况，按照国家规定的应税项目和计税办法，自行计算应纳税额。

因此，企业在进行装修过程中，属于正常生产经营活动，可纳入增值税计税范围。

其次，我们需要了解油漆作为装修材料的特性。

根据《财政部国家税务总局关于装修装饰费用有关政策的通知》（财税〔2020〕13号）的规定，装修装饰费用是指为企事业单位提供装修装饰设计、施工、材料等服务所发生的费用。

而装修装饰材料是指进行装修装饰过程中安装、陈设与美化的材料，包括油漆、墙纸、瓷砖、玻璃、大理石、木材等。

由此可见，油漆作为一种装修装饰材料，符合抵扣的基本要求。

接下来，我们需要了解油漆专用发票的抵扣条件。

根据《中华人民共和国增值税法》第十九条的规定，纳税人享受增值税抵扣的，必须符合以下条件：一是该纳税人应当按照法律、行政法规的规定，取得销售货物、提供应税劳务的专用发票；二是该纳税人取得的专用发票应当为真实、合法和有效；三是该纳税人取得专用发票上的销售货物或者提供应税劳务与其纳税申报期内的销售货物或者提供应税劳务相符；四是该纳税人取得专用发票应当与其纳税申报期内的销售货物或者提供应税劳务应税性质相符。

综上所述，一般纳税人企业在装修过程中购进的油漆，可以取得专用发票并且可以作为增值税进项税额进行抵扣，前提是该发票符合法律、行政法规的要求，并且与纳税申报期内的销售货物或者提供应税劳务相符。

然而，需要注意的是，如果企业购进的油漆属于进口油漆，那么在抵扣时还要根据相关规定进行进一步的审查。

2024年税务师之涉税服务实务自我检测试卷A卷附答案单选题（共45题）1、（2016年真题）某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。

对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。

A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税【答案】 B2、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。

A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】 A3、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。

A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B.客运场站服务C.建筑服务D.金融商品转让【答案】 C4、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【答案】 C5、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。

假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。

A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】 A6、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。

20220620初级会计实务模考一、单项选择题（共20小题，每小题2分，共40分。

）您的姓名： [填空题] *_________________________________您的校区： [单选题] *○上城○临安1.下列各项中，制造业企业应通过“其他业务收入“科目核算的是（）。

[单选题] *A.转让交易性金融资产取得的收益B.接受现金捐赠产生的利得C.取得的与日常活动无关的政府补助D.出祖固定资产实现的收入(正确答案)2.某企业2020年度利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元；递延所得税资产年初数为18万元年末数为10万元；所得税税率为25％。

不考虑其他因素，该企业2020年末确认的所得税费用为（）万元 [单选题] *A.128,(正确答案)B.112C.125D.1203.企业资产分为流动资产和非流动资产两大类。

下列各项中属于非流动资产的是（） [单选题] *A.一年内到期的非流动资产B.合同资产C.开发支出(正确答案)D.递延收益4.下列各项中,报经批准后计入营业外支出的是（） [单选题] *A.台风导致的库存材料盘亏净损失(正确答案)B.生产车间季节性停工损失C.采购原材料途中发生的合理损耗D.出售生产设备产生的处置净损失5．关于资产＝负债+所有者权益这一等式下列说法错误的是（） [单选题] *A.反映了企业在某一特定时点资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系B.它是复式记账法的理论基础C.该等式被称为财务状况等式、基本会计等式或静态会计等式D.发生额试算平衡的直接依据是资产＝负债＋所有者权益这一等式(正确答案)6．某企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料，发出材料的实际成本为200万元，支付加工费10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元，受托方代收代缴的可抵扣消费税30万元。

企业收回这批材料后用于继续加工产品。

该批材料加工收回后的入账价值为（）万元。

增值税一般纳税人经营性租入的不动产在2016年5月1日以后发生改扩建、装饰装修支出的进项税额是否分2年抵扣？
增值税一般纳税人2016年5月1日后，对其经营性租入的不动产发生改建、扩建、修缮、装饰支出的进项税额不适用分2年抵扣的规定，可以按规定一次性扣除。

在会计制度上按“固定资产”核算的不动产，其进项税额如何抵扣？
2016年5月1日后取得并在会计制度上按“固定资产”核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

（1）2016年5月1日后，纳税人购入的原材料等物资用途明确，直接用于不动产在建工程的，其进项税额的60%于取得扣税凭证的当期直接申报抵扣；剩余40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月申报抵扣。

（2）纳税人购入的原材料用途不明的，可在购入当期按规定直接抵扣进项税额。

将已抵扣进项税额的原材料用于不动产在建工程时，应将已抵扣进项税额的40%在材料领用当期转出为待抵扣进项税额，并于转出当月起第13个月再行抵扣。

（3）2016年5月1日后取得并在会计制度上不按“固定资产”核算（如投资性房地产）的不动产或者不动产在建工程，其进项税额可以一次性全额抵扣。

2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共30题）1、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。

甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。

已知实木地板的消费税税率为5%。

则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。

A.2B.2.45C.2.11D.2.56【答案】 A2、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。

企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。

2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。

A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】 C3、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。

A.1个月B.2个月C.3个月D.半年【答案】 C4、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。

A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】 C5、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400B.借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400C.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160 贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160D.无需调整【答案】 D6、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。

租赁准则进项税会计处理概述及解释说明1. 引言1.1 概述租赁准则进项税会计处理是一个在财务会计和税务会计领域中十分重要的话题。

它涉及到租赁准则的应用以及进项税的核算和会计处理。

随着企业租赁合同数量的增加和租赁安排多样化，相关的税务和会计要求也变得更加繁杂。

本文将概述租赁准则进项税会计处理的基本概念和原则，并解释其重要性以及与其他相关准则和规定的关联。

1.2 文章结构本文主要分为五个部分进行阐述。

引言部分为首，介绍文章的背景和目标，并简要概述后续各节内容。

接下来，第二部分将对租赁准则进项税会计处理进行整体概述，包括对租赁准则和进项税的简单介绍以及了解其相关背景。

第三部分将详细解释租赁准则进项税会计处理中所涉及到的一些具体问题和解决方案，包括进项税核算原则、计量方法和确认原则，以及报表披露要求等等。

然后，在第四部分中我们将具体讨论涉及到该领域的一些重要会计准则和规定，比如国际财务报告准则（IFRS）相关规定、国家税务局的指导意见和规定，以及行业特殊规定和标准差异性分析等。

最后，文章将在第五部分进行总结和提出结论。

1.3 目的本文的目的是为读者提供一个全面且清晰的了解租赁准则进项税会计处理概述及解释说明的指南。

通过深入研究和阐述这一主题，我们希望读者能够更好地理解租赁准则进项税会计处理中的重要原则和要点，并对相关的会计准则和规定有更全面的认识。

同时，本文还旨在帮助读者应对日益复杂和多变的租赁合同情况下所面临的税务和会计挑战，从而提升企业在这一领域中的运营效率和合规程度。

2. 租赁准则进项税会计处理概述：2.1 租赁准则简介：租赁准则是规范租赁交易的准则，旨在提供对租赁交易的会计处理指导。

根据国际财务报告准则（IFRS）和国家税务局的指导意见，租赁合同应该根据其实质确定是否属于融资租赁或经营租赁。

在进项税管理中，对于不同类型的租赁合同，会有不同的会计处理要求。

2.2 进项税相关背景介绍：进项税是一种以增值税形式征收的税款，适用于企业购买商品或接受服务时支付给供应商的增值税。

自有房屋装修费用税法摊销年限
自有房屋装修费用在税法上通常被视为固定资产，并且可以通
过摊销来分摊费用。

根据《企业会计准则》和《个人所得税法》，
自有房屋装修费用可以根据不同的具体情况选择合适的摊销年限。

在中国，根据《企业会计准则》，自有房屋装修费用通常被视
为固定资产，并按照其预期使用年限进行摊销。

具体的摊销年限可
以根据装修费用的性质和用途来确定，一般情况下，摊销年限可以
在3年至20年之间。

例如，如果装修费用是用于办公室，则摊销年
限可能会较短，而如果是用于住宅，则摊销年限可能会较长。

在个人所得税方面，自有房屋装修费用通常可以在一定期限内
进行摊销。

根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人可以在5
年内将自有房屋装修费用分摊抵扣。

这意味着在连续5年内，可以
将装修费用按照一定比例列入抵扣范围，从而减少应纳税所得额。

总之，自有房屋装修费用在税法上的摊销年限取决于具体情况
和相关法规的规定。

企业和个人在处理这方面的问题时，应当遵循
相关的税法规定，并在合规的前提下选择合适的摊销年限进行处理。

2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。

A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账【答案】 C2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。

A.6个月B.1年C.2年D.3个月【答案】 B3、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。

A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】 C4、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】 C5、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。

该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。

则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】 C6、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。

租入房屋的装修费是否可以税前扣除？
问：我公司向外（个人房屋）租了一套房子作为员工宿舍用，租赁前我司对房子进行了装修，发生装修费10万，请问这装修费及每月的租金支出可以税前列支吗?答：答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000）84号）第三点规定：“纳税人以经营租赁方式租入的固定资产，按合同规定由承租方承担的修理费支出，可由承租方在实际发生时据实扣除。

符合《办法》第三十一条规定固定资产改良支出条件的，其支出应作递延费用处理，在不短于5年的期间内平均摊销。

”《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000）84号）第三十一条规定：“纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。

符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：（一）发生的修理支出达到固定资产原值20％以上；（二）经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；（三）经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。

“该办法第三十八条规定：“纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除。

”小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术
很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

错选、不选均不得分。

）1.甲公司在生产主产品的同时，还生产出了某种副产品。

该种副产品可直接对外出售，公司规定的售价为40元/千克。

2019年5月份主要产品和副产品发生的生产成本总额为10 000元，副产品的产量为50千克。

甲公司按预先规定的副产品售价确定副产品成本，该公司2019年5月份主产品成本为（）元。

A.2 000B.8 000C.10 000D.9 000【正确答案】B【答案解析】在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本，然后确定主产品的生产成本。

本题中副产品的生产成本＝50×40＝2 000（元），主产品的成本＝10 000－2 000＝8 000（元）。

2.企业计提在建工程人员的职工薪酬，下列会计处理中正确的是（）。

A.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目B.借记“固定资产”科目，贷记“应付职工薪酬”科目C.借记“在建工程”科目，贷记“应付职工薪酬”科目D.借记“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目【正确答案】C3.采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业因增加其他资本公积而引起所有者权益的增加，投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，将其记入（）科目。

A.利润分配B.投资收益C.盈余公积D.资本公积【正确答案】D【答案解析】本题考核其他资本公积。

采用权益法核算时，因被投资单位增加其他资本公积而引起所有者权益增加的，投资企业应按其持股比例计算并增加资本公积。

4.下列各项中，不属于固定资产的特征的是（）。

A.为了生产商品而持有B.为了提供劳务而持有C.为了出租或经营管理而持有D.为出售而持有【正确答案】D【答案解析】固定资产是指具有以下特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）使用寿命超过一个会计年度。

装修租赁办公场所取得增值税专用发票可否抵扣在企业的经营活动中，装修办公场所是一项常见的费用投入。

对于纳税人来说，能否将装修办公场所所产生的增值税专用发票进行抵扣，直接关系到企业的增值税申报和成本控制。

因此，我们有必要对于装修租赁办公场所取得的增值税专用发票是否可以进行抵扣进行探讨。

首先，根据《中华人民共和国增值税法》第十四条的规定，凡是用于生产、经营和提供应税劳务的货物、工程，以及其他应税货物、应税劳务，纳税人购进的进项发票，可以抵扣已经支付的应纳增值税金额。

这意味着，能否对装修租赁办公场所取得的增值税专用发票进行抵扣，主要取决于其中涉及的工程项目是否属于可抵扣的范畴。

根据《财政部关于房地产和建筑业增值税政策的通知》（财税〔2009〕138号）的规定，对于企业购买、租赁用于经营性房地产的，购买合同或租赁合同明确标明已包含装修费用的，可以将装修费用对应的增值税专用发票进行抵扣。

这意味着，如果装修办公场所的费用在租赁合同中明确标明且作为租金的一部分，企业是可以对取得的增值税专用发票进行抵扣的。

此外，在《财政部国家税务总局关于调整建筑业增值税政策的通知》（财税〔2016〕71号）中，明确了装修建材进项税额的抵扣政策。

通知指出，纳税人取得的建筑材料、机械设备等货物，用于完成应税工程建设的，可以抵扣进项税额。

这意味着，对于用于装修办公场所的建材进项发票，企业也可以进行相应的抵扣。

然而，需要注意的是，在抵扣的过程中，企业需要满足一些前提条件。

首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十八条的规定，企业在进行增值税抵扣时，应当具备合法有效的发票。

因此，在进行装修办公场所时，企业必须确保所取得的增值税专用发票是合法有效的，包括发票的开具日期、发票的金额、发票的税额等信息要准确无误。

其次，企业还需要将装修费用与经营活动进行合理的分摊。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在租赁期内产生的费用，应当按照合理的比例进行分配，避免产生不合理的抵扣行为。

长期待摊费用进项税额抵扣问题
我单位装修办公楼２０万元，我打算计入长期待摊费用，分３年摊销，每年摊销计入管理费用。

请问计入长期待摊费用的进项税额可以抵扣吗？
专家回复：
依据《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

依据《增值税暂行条例实施细则》
第二十一条条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。

前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

第二十二条条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。

第二十三条条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

专家分析：
依据您的描述，由于是装饰不动产，所以不能抵扣进项税额。

2024年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共40题）1、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】 A2、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】 C3、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。

合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】 D4、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】 B5、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。

租用办公室装修会计科目
租用办公室装修的会计处理通常涉及多个会计科目，具体取决于装修费用的性质和企业的会计政策。

以下是可能涉及到的会计科目：
1. 长期待摊费用：如果租用办公室的装修费用较高，且预计使用期限超过一年，那么这部分费用可以计入长期待摊费用。

该科目用于归集和摊销长期受益的支出，如办公室装修。

在摊销期间内，按照合理的摊销方法（如直线法）将装修费用分摊到各个会计期间。

2. 预付账款：如果装修费用需要在装修完成后一次性支付给装修承包商，那么在支付之前，可以将这部分费用计入预付账款科目。

该科目用于核算企业预先支付给供应商或服务提供商的款项。

3. 装修费用：在实际支付装修费用时，可以将其计入装修费用科目。

该科目用于记录装修过程中的直接费用，如材料费、劳务费、设计费等。

4. 固定资产：如果租用办公室的装修涉及到对固定资产的改良或升级，且符合固定资产的定义和确认条件，那么这部分费用可以计入固定资产的原值。

在这种情况下，装修费用将作为固定资产的一部分进行资本化，并在其使用寿命内进行折旧。

需要注意的是，具体的会计科目设置和处理方式可能因企业的规模、行业特点和会计政策而有所不同。

在进行会计处理时，建议参考企业的会计准则和相关法规，并咨询专业的会计师或财务顾问，以确保会计处理的准确性和合规性。

第1篇随着我国经济的快速发展，企业对于办公环境的追求也在不断提升。

在办公装修过程中，企业往往需要投入大量资金。

为了减轻企业负担，国家出台了一系列税收优惠政策，其中办公装修增值税抵扣便是其中之一。

本文将详细解读办公装修增值税抵扣的相关政策，帮助企业更好地享受税收红利。

一、什么是办公装修增值税抵扣办公装修增值税抵扣是指企业在进行办公场所装修时，可以按照国家规定的比例抵扣装修过程中产生的增值税。

具体来说，企业在购买装修材料、施工服务等相关产品或服务时，所支付的增值税可以按照一定比例抵减应纳税额。

二、办公装修增值税抵扣政策概述1. 适用范围：根据《中华人民共和国增值税法》及相关政策规定，凡在我国境内进行办公场所装修的企业，均可享受增值税抵扣政策。

2. 抵扣比例：根据国家规定，企业可以按照以下比例抵扣增值税：- 装修材料：13%- 施工服务：9%- 其他相关产品或服务：根据实际情况确定3. 抵扣期限：企业应在装修完成后的一定期限内，向主管税务机关申请办理增值税抵扣手续。

三、办公装修增值税抵扣的具体操作步骤1. 收集相关资料：企业在申请办公装修增值税抵扣前，应准备好以下资料：- 装修合同- 装修材料采购发票- 施工服务发票- 其他相关产品或服务发票- 装修验收报告2. 填写申报表：企业根据收集到的资料，填写《增值税抵扣申报表》，并向主管税务机关提交。

3. 审核与审批：税务机关对企业提交的申报表及相关资料进行审核，符合条件者予以批准。

4. 抵扣税款：税务机关批准后，企业可按照批准的抵扣比例，将相应税款抵减应纳税额。

四、办公装修增值税抵扣的注意事项1. 合法合规：企业在申请办公装修增值税抵扣时，必须确保所提供的资料真实、完整、合法，不得弄虚作假。

2. 及时申报：企业应在规定期限内提交申报表及相关资料，逾期将影响抵扣。

3. 避免重复抵扣：企业在申请抵扣时，应注意避免重复抵扣同一笔税款。

4. 关注政策变化：税收政策会根据国家经济发展情况进行调整，企业应及时关注政策变化，确保自身权益。

装修税务会计面试题及答案一、单选题1. 装修企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 材料成本B. 人工成本C. 业务招待费D. 折旧费用答案：C2. 装修企业在进行税务申报时，以下哪项不是必须提交的文件？A. 财务报表B. 装修合同C. 营业执照D. 税务登记证答案：C3. 装修企业在计算增值税时，以下哪项不是可抵扣的进项税额？A. 购买材料的增值税B. 购买设备的增值税C. 员工工资D. 租赁设备的增值税答案：C二、多选题1. 装修企业在进行税务筹划时，以下哪些措施是合法的？A. 选择适当的税率B. 合理利用税收优惠政策C. 延迟支付税款D. 选择适当的税务筹划顾问答案：A、B、D2. 装修企业在税务申报中，以下哪些行为可能构成逃税？A. 故意隐瞒收入B. 虚报成本费用C. 延迟提交税务申报表D. 合理利用税收筹划答案：A、B三、判断题1. 装修企业在计算应纳税所得额时，可以全额扣除所有成本费用。

（错误）2. 装修企业在进行税务申报时，必须提供装修合同和财务报表。

（正确）3. 装修企业在计算增值税时，所有进项税额都可以抵扣。

（错误）四、简答题1. 简述装修企业在税务筹划中应考虑哪些因素？答案：装修企业在税务筹划中应考虑以下因素：税率选择、税收优惠政策的利用、成本费用的合理归集与扣除、合同的税务影响、税务风险的评估与控制等。

2. 装修企业如何合理利用税收优惠政策进行税务筹划？答案：装修企业可以通过以下方式合理利用税收优惠政策进行税务筹划：了解并掌握国家及地方的税收优惠政策，选择适用的税收优惠项目，合理安排业务流程以符合税收优惠政策的要求，及时申请税收优惠，确保税务筹划的合规性。

结束语：通过本试题的练习，考生可以对装修税务会计的相关知识有一个全面的了解和掌握，希望考生能够在实际工作中灵活运用所学知识，为企业发展做出贡献。