企业审计典型案例分析(doc 40页)

第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。

近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。

为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。

二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。

2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。

3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。

4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。

5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。

三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。

该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。

2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。

该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。

3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。

该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。

4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。

该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。

四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。

优秀企业审计案例一、案例背景。

ABC公司那可是行业里的一颗耀眼明星，业务遍布全国，产品种类繁多。

但随着公司规模像吹气球一样越胀越大，公司高层觉得有必要来一次彻底的审计，就像给一个猛吃猛长的孩子做个全面健康检查，看看有没有隐藏的毛病。

二、审计团队入场。

这审计团队就像一群超级侦探，各有各的专长。

有精通财务数据的“数字达人”老张，擅长深挖业务流程漏洞的“流程小能手”小李，还有能从员工谈话中嗅出问题的“人际高手”小王。

他们一到ABC公司，就像一群嗅觉灵敏的猎犬进了山林。

三、审计发现。

1. 成本控制的猫腻。

老张在审查成本数据的时候，发现原材料采购成本在某个时间段突然上升了不少。

这就好比你平时买苹果，价格突然涨了很多，肯定有古怪。

经过一番深挖，发现采购部门有个员工和供应商私下里达成了某种默契，每次采购都多报了一点价格，然后从中拿回扣。

这就像是在公司的钱袋子上偷偷划了个小口子，钱就这么一点点地漏出去了。

2. 库存管理混乱。

小李深入仓库调查库存情况，发现库存记录和实际库存对不上号，就像你数自己口袋里的钱，账面上写着有一百块，可实际掏出来只有八十块。

原来，仓库的货物进出登记不严格，有时候货物拉走了，记录却没及时更新；还有一些积压货物都快变成古董了，也没人管，占用了大量的资金。

这就好比把钱都压在一堆不知道什么时候能卖出去的东西上，让公司的现金流变得很紧张。

3. 销售政策的漏洞。

小王通过和销售人员聊天发现了销售政策里的大问题。

公司为了鼓励销售，设置了很多奖励政策，但是有些销售人员为了拿到奖励，就开始“剑走偏锋”。

他们和客户勾结，提前确认收入，明明货物还没完全交付，就把销售额算进去了。

这就像是你还没把东西完全交给别人，就提前把钱算到自己口袋里了，虽然短期数据好看了，但是从长远来看，这是在给自己挖坑，一旦出问题，公司的信誉和财务状况都会受到严重打击。

四、整改措施。

1. 采购方面。

ABC公司把那个吃回扣的员工直接开除，杀鸡儆猴。

审计案例分析.doc审计案例分析一、世界上第一份审计报告【案例分析目的】通过阅读和分析世界上第一份审计报告的产生、了解审计产生的背景及其影响因素，理解审计在社会经济中的作用以及审计师对公司财务报表舞弊的责任。

【案例资料】见“第一份审计报告”部分。

【问题】1、从英国南海公司的舞弊案中引出的第一份审计报告分析主要是哪些因素引起对审计的迫切需求。

2、结合第一份审计报告的故事，理解审计在社会经济生活中的作用。

3、结合第一份审计报告的故事，重新认识注册会计师对提示被审计单位财务报表舞弊的责任。

二、承接业务委托前的工作【案例分析目的】通过阅读案例资料，了解承接业务前审计师应当如何初步了解和评价被审计单位，并掌握承接业务时应当考虑的因素，掌握如何进行前后任审计师沟通，以决定是否承接业务。

【案例资料】ABC公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等，自2004年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。

2010-2011年各年的会计报表及其前任审计师的审计报告显示，公司2010年和2011年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69%和102.35%。

同时，总资产也分别增长了178.25%和60.43%。

但利润率从2010年开始明显下降，由2012年的2%下降到2011年的0.69%，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77%。

2011年公司利润总额中40%为投资收益。

这些投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票（承兑期长达3-6个月）进行账款结算，从回笼贷款到支付贷款之间3个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证券进行短期套利所得。

自2004年以来，ABC已经更换了两次会计师事务所。

【问题】1、在承接ABC公司业务委托前，如何进行初步了解和评估？2、在承接客户委托时，应当关注哪些履约风险？为什么？3、如果ABC公司委托你所在的会计师事务所承办其2011年度的审计业务，在判断是否承接业务时需要综合考虑哪些因素？4、如果征得ABC公司的同意，审计师在与前任审计师联系时，应当如何沟通？三、确定重要性水平及其应用的案例【案例分析目的】通过阅读和分析案例资料，掌握审计师应当如何确定重要性水平，以及如何运用重要性水平。

二、审计目标与管理当局认定1．报表审计目标：对财务报表整体就是否不存在由于舞弊或错误导致得重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表就是否在所有重大方面按照适用得财务报告编制发表审计意见，出具审计报告，并与管理层与治理层沟通２、认定与目标联系管理当局认定就是指管理当局在财务报表中做出得明确或隐含得表达,注册会计师将其用于考虑可能发生得不同类型得潜在错报联系,由于注册会计师得主要责任就是确定管理当局得认定就是否恰当，因此审计具体目标沿袭了管理当局认定得主要内容并与管理当局认定得紧密相连3、具体审计目标对应得当局认定“存在果发生”认定–报表金额确实存在或已记录得业务就是真实得“完整性"认定–已经存在得金额或者已经发生!交易已经被记录“计价或分摊”认定–会计要素已恰当得金额记录于报表忠，与之相关得计价或分摊已经恰当记录，已经记录得交易金额正确“权利与义务认定–资产归属于被审计单位“列报"认定–被审计单位资产或负债已按照企业会计准则得规定在财务报表中作出恰当列报三、审计抽样方法得应用1、以每个随机数得前四位为标准,并以第1行第一列数字为起点,为3２90 ３687 7０41；使用后四位则就是?２、数字：６3２６52672系统选样法对总体要求要求总体得特性随意分布在总体内,否则样本可能不具有代表性四：审阅法审阅明细账1、含义：审阅法就是指通过对会凭，会计账簿与会计报表书面资料仔细观察与阅读来查账证据得查账技术方法2、要点：异常金额判断，反映经济活动真实程度，会计账户核算内容与对应关系正确性，时间上判断，要素就是否齐全3、对账簿得审阅:就是否合规;总账,明细账，账簿凭证就是否相符；期初余额,借贷方向，合计数就是否准确；摘要对照金额栏数额审阅五：销售与收款循环关键控制及控制测试1、目标：销货有关权利以记录至应收账款;销货交易均记录于适用当期；退回折让折扣真实发生，均记录;计提坏账准备与核销坏账;收款真实发生;准确记录收款；记录于当期；监督账款及时收回；顾客档案变更真实２、关键控制：以经审核得发运凭证，订单为依据记账；赊购经过批准；销售发票事先编好并记账；每月向顾客对账；销售价格付款条件经授权批准;采用适当科目表3、内控与控制测试:内控就是被审计单位保证业务活动有效进行，保护资产完整，防止错误舞弊,保证会计资料真实合法完整而制定实施得政策与程序注会对单位内控了解,确定执行就是否有效,即控制测试，再评价,确定控制风险水平4、实质性测试：为会计报表每项认定公允性提供证据,披露交易过程中得错报漏报5、销售折让折扣审计程序：获取折扣折让明细表，复核，并与明细账合计数核对;取得相关资料,抽查折扣折让授权批准情况与执行情况核对，检查授权就是否真实合法；折扣折让金额就是否提交对方,有无转移收入,小金库情况；会计处理就是否正确六：应收账款坏账准备审计案例１、函证对象得确定：注册会计师可以运用抽样方式确定函证样本,样本应当足以代表总体,并包括:余额较大项目;坏账账龄较长项目；交易频繁期末余额小得；重大关联方；重大异常交易；存在争议或舞弊函证方式确定：积极；必须回函；消极：不同意才回函２、对于这种情况,注册会计师应结合具体情况考虑其要求就是否合理，注册会计师应评价管理层不允许寄发询证函对评估得相关重大错报风险,以及其她审计程序得性质、时间安排与范围得影响,并且实施替代审计程序，以获取与这些账户余额或其她信息相关得充分适当得审计证据。

某公司审计管理案例分析(doc 46页)生产与费用循环审计案例主要知识点：存货的审计——监盘法与调节法、生产成本审计、主营业务成本（产品销售成本）审计——“生产成本与销售成本倒轧表”生产与费用循环是产品制造企业特有的环节。

本循环安排了2个案例，重点研究存货审计和生产成本审计。

另外，补充一个案例介绍主营业务成本（销售成本）的审计。

案例一康泰股份有限公司存货审计案例存货是企业在生产经营过程中为了消耗或耗用而持有的各种有形资产，包括各种原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品和商品等。

由于存货在企业的流动资产项目中占有较大的比重，故存货项目的真实性、正确性直接影响到资产负债表中存货项目的公允性。

因此，加强存货审计对于促进企业健全内部控制制度，提高存货管理水平起着重要的作用。

一、本案例的特点和学习重点1.本案例的特点（1）本案例不涉及存货购进审计的内容，仅从成本和费用的角度进行研究。

审计委员会和审计部在业务上是指导与被指导关系。

注册会计师的审计工作得到了该公司内部审计的协助。

4.审计时间和内容审计组于2002年2月15至3月6日对该公司2001年度的会计报表进行了审计。

本案例主要反映存货的审计过程及相关问题。

5.审计方法和过程（1）通过了解、调查、描述、测试与评价对被审计单位进行了控制测试。

课后练习思考题：3、注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现A公司存在下述可能导致错误的情况：（1）存货盘点欠缺认真；（2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；（4）A公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入贵公司存货项目中。

要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查？答：针对情况（1），注册会计师林琳应要求该公司对期末存货进行重盘，审计人员适当抽点；针对情况（2），注册会计师林琳应向红特公司函证代管的甲材料；针对情况（3），注册会计师林琳应对期末存货进行截止测试；针对情况（4），注册会计师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试等程序。

公司工程审计事例剖析某建设工程项目，属于公司自筹资本。

建设单位在工程招标文件中要求，该项报价方式为工程量清单方式，其清单工程量和清票据目需要招标单位在约准时间内核实、并以书面答疑方式回馈招标单位，合同方式明确为固定总价合同。

同时，招标文件中明确了该工程设施、资料的相应暂估价钱。

该项目甲乙两方签署合同中商定，合同价款为固定总价合同，除更改签证外及暂估价差价结算时按实质发生调整外、合同固定总价结算时不再调整。

但经过审计发现，施工单位的招标文件中（中标估算书）、没有完整依照招标文件的暂估价价钱计入招标估算书（比如：招标文件中地面砖暂估价为 120 元/ 平方米，招标报价为 230 元/ 平方米；墙面砖暂估价为 100/ 平方米，招标报价为 190 元/ 平方米。

）；工程完工结算中也没有对暂估价项目的设施、资料实质价钱进行价差调整。

案情剖析经过与建设单位认识得悉，建设单位以为是固定总价合同，没有对此再进行清标，开标时主要关注的是招标单位的总价、没有注意分项检查；对于招标文件中的暂估设施和资料价钱，施工时期、施工单位没有提出认价的要求，我们也没有过问此事。

这很明显，此事是因为建设单位的管理及不规范、也不专业造成的结果。

我们经过剖析以为，部分暂估价资料、招标单位没有依照招标文件中给出的暂估价钱计入，就是没有完整响应招标文件、自己就是废标；结算时，招标文件给出的暂估设施及资料价钱，就说明招标时该设施、资料是施工招标图纸中没有明确的，或许说没有最后确立的。

施工过程中，施工单位没有主动要求甲方签认价钱，说明实质设施、资料价钱低于暂估价价钱，甲方没有对该设施、资料进行采买和认价过程，说明甲方管理不到位、也不够专业，完整失掉了对施工单位的拘束。

事例办理方法脚踏实地的说，该项目的固定总价合同，施工单位并无捡到廉价，固然他成心调高了暂估价单价，但其余项目单价必定偏低，要否则招标总价高了、他也不行能廉价（或合理价）中标。

审查过程中，中介咨询单位依据合同结算条款和招标文件的意向，要求施工单位供给甲方签认的暂估设施及资料项目的单价确认单；对于没有依照招标文件中明确的暂估价单价计入的设施、资料项目，其价差的基数依照行业老例，固定合同价中的暂估价高于招标文件暂估价单价的项目、依照固定合同中所报暂估价单价计算差价，低于招标文件单价的项目，依照招标文件的明确的单价基数计算差价（比如：招标文件暂估价单价为100 元、招标报价为元、实质购置为 140 元，其价差 =140 元-150 元=-10 元；招 150标文件暂估价单价为100 元、招标报价为80 元、实质购置为140元，其价差 =140 元-100 元=40 元。

第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。

本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。

二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。

2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。

此事件引起了社会广泛关注。

2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。

（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。

（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。

（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。

3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。

（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。

（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。

4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。

（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。

（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。

三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。

公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。

（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。

部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。

（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。

第1篇一、案情简介XX公司成立于1998年，主要从事房地产开发业务。

近年来，公司规模不断扩大，业务范围也日益拓宽。

然而，在2018年，公司因内部控制失效，导致一笔巨额资金流失，引发了审计法律纠纷。

根据审计报告，XX公司在2017年度审计过程中，发现公司内部控制存在严重缺陷，导致一笔价值500万元的资金被非法挪用。

该笔资金原本用于公司项目开发，但由于内部控制失效，被公司内部人员挪用，用于个人消费。

二、审计法律纠纷的起因1. 内部控制失效XX公司内部控制制度不健全，内部控制流程混乱，缺乏有效的监督机制。

具体表现在以下几个方面：（1）公司财务管理混乱，财务人员职责不清，缺乏必要的财务审批流程。

（2）公司内部控制制度不完善，对关键岗位的职责权限界定模糊，导致内部控制失效。

（3）公司内部审计部门职能不明确，无法有效监督公司内部控制执行情况。

2. 审计人员失职在审计过程中，审计人员未能发现公司内部控制存在的严重缺陷，导致审计报告未能准确反映公司实际情况。

具体表现在以下几个方面：（1）审计人员对内部控制制度了解不足，未能准确评估公司内部控制的有效性。

（2）审计人员对审计程序执行不力，未能充分履行审计职责。

（3）审计人员与公司管理层存在利益关系，未能保持独立客观的审计立场。

三、审计法律纠纷的处理1. 公司内部处理XX公司发现内部控制失效后，立即对相关责任人进行了调查和处理。

公司对挪用资金的行为进行了追讨，并对相关责任人进行了严肃处理。

2. 审计法律诉讼XX公司认为，审计人员未能发现公司内部控制缺陷，导致公司遭受重大损失，遂将审计人员及所在会计师事务所告上法庭。

在诉讼过程中，法院依法审理了此案。

3. 法院判决经过审理，法院认为，审计人员未能发现公司内部控制缺陷，存在失职行为，应承担相应的法律责任。

法院判决审计人员及会计师事务所赔偿XX公司损失，并支付相应的违约金。

四、案例分析1. 内部控制的重要性此案反映出内部控制对公司运营的重要性。

中国经典审计案例分析审计作为一种监督和评价经济活动的重要手段，在经济生活中发挥着不可或缺的作用。

在中国，随着经济的快速发展和市场经济体制的不断完善，审计工作也日益受到重视。

本文旨在通过分析中国的经典审计案例，探讨审计在发现问题、防范风险、促进企业健康发展等方面的作用。

案例一：安然公司财务造假案安然公司曾是美国最大的能源公司之一，但在2001年，该公司因财务造假丑闻而破产。

这一事件震惊了全球，也引发了对审计工作的深刻反思。

安然公司通过复杂的会计手段，隐藏了巨额债务，虚增利润，误导了投资者和监管机构。

审计机构未能发现这些问题，部分原因是审计独立性不足，审计师与被审计单位存在利益冲突。

这一案例表明，审计机构必须保持独立性，严格执行审计程序，以确保审计结果的客观性和准确性。

案例二：中国银广夏财务造假案中国银广夏股份有限公司是一家上市公司，曾在2000年至2001年间通过虚构销售收入、虚增利润等手段进行财务造假。

这一行为最终被审计机构揭露，导致公司股价暴跌，投资者损失惨重。

此案中，审计机构通过细致的审计工作，发现了公司财务报表中的异常，及时向监管机构报告，有效遏制了风险的进一步扩散。

这一案例说明，审计工作对于维护资本市场秩序、保护投资者权益具有重要作用。

案例三：三鹿奶粉事件2008年，中国三鹿集团因在奶粉中非法添加三聚氰胺，导致数千名婴儿患上肾结石，引发了严重的食品安全危机。

在这一事件中，审计机构未能及时发现并报告公司在食品安全管理上的严重问题。

这一案例暴露出审计工作在某些领域的不足，也提醒审计机构需要加强对企业社会责任的审计，以促进企业的可持续发展。

案例四：康得新财务造假案康得新复合材料集团股份有限公司是一家从事新材料研发和生产的上市公司。

2019年，该公司被曝出存在财务造假行为，涉及金额高达数十亿元。

审计机构在审计过程中未能发现这些问题，部分原因是审计程序执行不严格，审计证据收集不充分。

这一案例再次强调了审计工作的重要性和审计机构的责任。

公司审计管理案例分析⽣产与费⽤循环审计案例要紧知识点：存货的审计——监盘法与调节法、⽣产成本审计、主营业务成本（产品销售成本）审计——“⽣产成本与销售成本倒轧表”⽣产与费⽤循环是产品制造企业特有的环节。

本循环安排了2个案例，重点研究存货审计和⽣产成本审计。

另外，补充⼀个案例介绍主营业务成本（销售成本）的审计。

案例⼀康泰股份有限公司存货审计案例存货是企业在⽣产经营过程中为了消耗或耗⽤⽽持有的各种有形资产，包括各种原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、托付加⼯材料、在产品、产成品和商品等。

由于存货在企业的流淌资产项⽬中占有较⼤的⽐重，故存货项⽬的真实性、正确性直接阻碍到资产负债表中存货项⽬的公允性。

因此，加强存货审计关于促进企业健全内部操纵制度，提⾼存货治理⽔平起着重要的作⽤。

⼀、本案例的特点和学习重点1.本案例的特点（1）本案例不涉及存货购进审计的内容，仅从成本和费⽤的⾓度进⾏研究。

（2）监盘存货是⼀个重要⽅法，在实际中也是⽐较费时的⼀项⼯作。

2.本案例的学习重点学习本案例，同学应重点掌握存货监盘的程序与⽅法、存货所有权的验证过程。

⼆、本案例的关键内容（⼀）审计概况1.审计⼈信诚会计师事务所。

事务所派出了以郑明为项⽬组长及以李和芳、张迪、刘华⾬为组员的项⽬组。

2.被审计⼈康泰股份有限公司。

3.公司背景康泰股份有限公司属于轻⼯业类制浆制造企业，公司主营业务为纸、纸板、纸箱制品。

公司是某省重点扶持的⾻⼲企业之⼀，国家⽕炬打算重点⾼新技术企业，公司通过不断的产品结构调整与优化，产品质量和技术装备均达到国内先进⽔平，主导产品可替代进⼝，公司⽬前⽣产规模和经济效益连续多年居某省造纸业⾸位，全国同⾏业前列。

公司坚持以废纸为要紧原料，辅以商品⽊浆，减少污染，实现经济与环保双赢进展。

该公司在董事会下设有审计委员会，在总经理下设有审计部，审计委员会和审计部在业务上是指导与被指导关系。

注册会计师的审计⼯作得到了该公司内部审计的协助。

审计案例分析（精品）1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

答案：情况序号 (1) (2) (3) (4) (5) 审计程序审计目标审计证据类型对期末现金进行重盘对期末存货截止期进行测试报表反映适当性存在性,会计记录完整性实物证据口头证据书面证据书面证据书面证据书面证据询问管理当局，函证XXX公司，存在性,会计记录完整性,所有权询问管理当局，函证XXX公司，审阅相应有关合同与信函对上一年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通所有权归属，报表反映适当性报表反映适当性 2、CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。

要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。

审计业务约定书甲方：CA股份有限公司乙方：××会计师事务所甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，五、约定书的有效期间本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。

本约六、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，七、甲乙双方对其他事项的约定甲方答案：审计业务约定书中必须明确甲方与乙方的责任与义务甲方的责任与义务。

本案例在这方面表述不明确。

甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。

企业审计典型案例分析企业审计是一种对企业财务、经营状况以及业务活动的全面评估和监督，其目的是为了确认企业财务报表的真实性和公允性，保护利益相关者的权益，并提供可靠的信息供决策者参考。

企业审计涉及众多领域和行业，并存在各种不同类型的案例。

以下是一些典型案例进行分析。

首先，一个典型的企业审计案例是关于会计准则遵守度的审计。

有时企业可能倾向于忽略一些会计准则，以改变其财务报表，突出一些财务指标，从而获得更好的经营效果或吸引投资者。

审计师的任务是核实企业是否真正遵守了会计准则，并在其财务报表中进行了适当的披露。

审计师需要进行针对性的测试，以确保所有财务信息都准确无误地披露和反映了企业的真实状况。

这种审计案例强调了审计师的独立性和专业判断力的重要性。

其次，另一个典型的企业审计案例是关于内控制度的审计。

内控制度是一种企业组织和管理财务活动的方式。

企业需要建立和维护一套科学且有效的内控制度，以确保财务信息的准确性、可靠性和保密性。

审计师需要评估企业的内控制度是否合理、有效，并提出改进建议。

例如，审计师可以通过检查公司的账务记录、测试公司的授权程序、评估公司的财务流程等方式，评估内控制度的有效性。

这种审计案例强调了审计师的专业知识和技能的重要性，并强调审计师作为内外部利益相关者之间的桥梁的作用。

另外，还有一种典型的企业审计案例是关于误报和财务舞弊的审计。

企业可能会通过虚假报告、滥用公司资金、操纵会计记录等手段，来达到隐藏损失、虚增利润的目的。

审计师需要密切关注企业的财务活动，并使用适当的审计程序和方法来识别和检测财务舞弊行为。

这种审计案例强调了审计师的警觉性和专业判断力的重要性，并强调审计师对企业内部控制系统的理解和运用。

最后，一个典型的企业审计案例涉及涉及企业合规性的审计。

企业需要遵守各种法规和法律，以保证企业的经营活动符合法定要求。

审计师需要评估企业是否遵守相关法规，例如税法、公司法、劳动法等。

审计师需要收集和分析企业的财务、合同等文件，以确定企业是否按照法定要求行事。

企业财务审计案例话说有这么一家中型企业，公司规模不算小，业务也挺繁杂的。

我呢，作为一名审计人员，就接到了对这家企业进行财务审计的任务。

刚到这家公司的时候，一切看起来都井井有条。

财务部门的各种账目、报表整整齐齐地摆着，从表面上看，似乎没有什么问题。

但是呢，我做审计这么多年，知道很多问题都是藏在那些看似不起眼的小细节里的。

我就先从办公用品的支出这一块开始查起。

为啥呢？因为办公用品这种东西，用量相对稳定，而且价格也比较透明，很容易发现猫腻。

这一查，可就查出了大问题。

我看着账目上每个月办公用品的开销，那数字是相当的高啊。

一个月采购打印机墨盒的费用都快赶上买一台新打印机的钱了。

我心里就犯嘀咕了：“这墨盒难道是金子做的？”我就找采购部门要来了办公用品的采购清单和发票。

这一看清单，我就觉得有点不对劲。

清单上列了一大堆的笔记本、中性笔、胶水什么的，数量多得吓人。

我就想啊，这公司难道是有几百号人天天啥也不干，就坐在那儿写笔记、粘东西吗？我就决定去仓库实地看看。

到了仓库，管理员看到我来查办公用品，眼神有点闪躲。

我心里就更有底了，这里面肯定有事儿。

我开始盘点库存，结果发现，账面上那些所谓的大量办公用品，在仓库里根本就没那么多。

我就拿着清单问管理员：“这些东西都去哪儿了？”管理员支支吾吾半天说不出个所以然来。

我顺着这条线索继续深挖，发现原来有几个部门的负责人串通起来，虚报办公用品的采购量。

他们把多报出来的那部分办公用品偷偷地拿出去卖掉，然后把钱装进了自己的腰包。

比如说，他们报了100本笔记本的采购，实际上公司只需要50本，那剩下的50本就被他们偷偷处理掉了。

我把这个情况整理出来，向公司高层做了汇报。

高层领导那是相当震惊啊，没想到自己眼皮子底下竟然发生了这种事情。

那些涉及贪污的部门负责人被严惩，公司也重新制定了办公用品的采购和管理流程，避免类似的事情再次发生。

通过这个案例呢，就可以看出来，企业财务审计就像是给企业做一次全面的“体检”。

企业审计案例分析
以下是一份企业审计案例分析：
背景：
该企业是一家大型制造业公司，主要生产机械设备。

经过多年的发展，该企业已经成为行业内的领导者，其产品广泛应用于国内外市场。

问题：
该企业的高层管理层发现，虽然公司的业绩一直保持稳定增长，但是在过去几年中，公司的成本和开支也在不断增加。

他们担心这些成本增加可能会影响公司的盈利能力，并希望审计部门对公司的财务状况进行审计，以确定是否存在任何不规范的财务行为。

解决方案：
审计部门对该企业的财务状况进行了全面审计，并发现以下问题：
1. 费用支出过高：审计部门发现，该企业的费用支出在过去几年中一直保持在一个很高的水平。

通过进一步调查，审计部门发现，该企业的某些部门存在不必要的开支，例如高额的旅行费用、奖励金、差旅津贴等。

2. 财务记录不规范：审计部门还发现，该企业的财务记录存在一些不规范的记录方式，例如未能及时记录所有的交易和支出，并且没有正确计算和记录资产和负债的价值。

3. 风险管理不足：审计部门还发现，该企业的风险管理措施不足。

该企业没有建立完善的内部控制机制，也没有为员工提供必要的培训和指导，以确保他们了解和遵守公司的财务政策和程序。

结论：
通过对该企业的财务状况进行审计，审计部门发现了一些存在的问题，并提出了一些改进建议。

该企业的高层管理层已经采取了相应的行动，包括优化费用结构、改进财务记录方式、加强风险管理措施等，以确保公司的财务状况更加健康和可持续。

企业审计报告案例————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2项目实训十审计报告案例江苏会计师事务所2009年3月11日接受委托对天堃股份有限公司2008年度财务报表进行审计，派出注册会计师王红、李惠作为外勤主管具体负责，审计工作于2009年3月27日完成。

其中部分会计报表的重要性水平如下：案例一天堃公司在2008年度向其子公司以市场价格销售产品5000万元，成本为3800万元，天堃公司当年向其关联方的销售占到全部收入的35%，天堃公司已在财务报表附注中进行了适当披露。

要求：1、指出应当出具什么种类的审计报告答：该事项构成重大事项，审计人员应该审计主营业务收入相关联方的应收账款，审计应收账款的最长账龄、最大金额、相关联的原始凭证，假设账龄最长，金额最大的与主营业务收入相比有差异，超过重要性水平100万元，应当作出调整。

如果被审计单位同意调整，应发表无保留意见。

如果被审计单位拒绝调整，审计人员在报告阶段拟出具保留意见的审计报告。

2、编写具体的审计报告审计报告天堃股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了贵公司2008年12月31日的会计报表项目的重要性水平，这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表审计意见。

我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

××会计师事务所（公章）中国注册会计师：小李（盖章）地址：中国·北京小王（盖章）报告日期：2009年3月27日案例二天堃公司2008年1月购买乙材料4800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，天堃公司乙材料积压。

该材料截止2008年12月31日的可变现净值为4758万元，天堃公司在2008年未计提存货跌价准备金。

这一做法虚增了2008年度的利润总额和资产。

审计案例分析审计案例分析：山河公司山河公司是一家经营制造业的大型公司，主要生产家电产品。

近期，该公司遭遇了一系列的财务问题，例如利润下降、资金短缺等。

为了解决这些问题，公司决定进行审计来发现潜在的风险和问题。

首先，在对公司财务状况进行审计时，审计师发现了一些交易的漏洞。

例如，存在一些虚增收入、虚报资产等行为。

经过审计师的追踪调查，发现这些问题主要是由公司内部人员进行的欺诈行为。

审计师向公司提供了一份详细的报告，指出这些问题的原因和影响，并建议公司采取相应的措施，例如加强内部控制制度，完善审计程序等。

其次，审计师还发现公司财务状况不稳定的原因之一是存在大量的资金占用现象。

公司管理层长期以来将公司资金用于非公司经营活动，这导致了公司资金的流动性不足。

在审计过程中，审计师进一步调查了公司的资金流动情况，并提供了清晰的资金追踪图表。

之后，审计师向公司提出了一些建议，比如优化资金运作流程，加强对资金使用的监督等。

另外，审计师还发现公司存在着财务信息披露的不足。

在审计过程中，审计师发现公司存在一些财务信息的不准确和缺失问题，这给了投资者的错误导向。

为了解决这个问题，审计师提出了一些完善财务信息披露的建议，比如增加财务报告的透明度，准确性等，以提高投资者对公司的信任。

最后，在完成审计之后，审计师与公司管理层进行了一次会议，向他们汇报了审计结果，并就如何改进财务管理和控制提出了具体建议。

公司管理层对审计师的报告表示了认同，并表示将全力配合审计师的建议来改进财务管理和内部控制。

综上所述，通过对山河公司的审计，审计师发现了公司内部存在的欺诈行为、资金占用问题以及财务信息披露的不准确和缺失问题。

通过审计师的调查和建议，公司得以及时发现并解决了这些问题，为公司未来的经营和发展提供了有力的支持。