一般计税法和简易计税法的对比表

定额中简易计税法和一般计税法试用的区别税收是国家重要的财政收入，而正确的计税方法是确保税收公平、合理的关键。

在我国的税收体系中，定额中简易计税法和一般计税法是两种常见的计税方式。

本文将为您详细解析这两种计税方法的区别。

一、定额中简易计税法定额中简易计税法主要适用于小型纳税人，其特点是简化计算过程，降低税收征管成本。

具体来说，定额中简易计税法有以下几点特点：1.计税依据：以销售额或营业额为基础，按照规定的定额税率计算应纳税额。

2.税率：定额税率通常较低，适用于小型纳税人，有利于减轻其税收负担。

3.征收方式：采用简化征收方式，如定期定额征收、查定征收等。

4.适应范围：适用于小型纳税人、个体工商户等。

二、一般计税法一般计税法则适用于大多数纳税人，其计算过程相对复杂，但更能体现公平、合理的原则。

以下是一般计税法的特点：1.计税依据：以实际发生的销售额、营业额、进项税额等为基础，进行计算。

2.税率：一般计税法设有多档税率，根据不同的商品和服务类别，适用不同的税率。

3.征收方式：采用正常的税收征收程序，如自行申报、税务机关审核等。

4.适应范围：适用于大多数纳税人，包括企业、个体工商户等。

三、定额中简易计税法与一般计税法的区别1.计算方式：定额中简易计税法简化计算过程，适用于小型纳税人；一般计税法计算过程复杂，适用于大多数纳税人。

2.税率：定额中简易计税法税率较低，有利于减轻小型纳税人税收负担；一般计税法税率多档，根据不同商品和服务类别适用不同税率。

3.征收方式：定额中简易计税法采用简化征收方式，降低征管成本；一般计税法采用正常征收程序，确保税收公平。

4.适应范围：定额中简易计税法适用于小型纳税人、个体工商户等；一般计税法适用于大多数纳税人。

综上所述，定额中简易计税法与一般计税法在计算方式、税率、征收方式和适应范围等方面存在明显区别。

营改增一般计税方法和简易计税方法总结(结合财会[2012]13号进行专项解读)营业税改增值税对增值税计税方法的规定，引入了“一般计税方法”和“简易计税方法”这样新的表述，文字更规范：1、一般情况下，一般纳税人适用一般计税方法，即按照销项税额减去进项税额的差额作为应纳税额。

小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额与征收率的乘积作为应纳税额。

2、一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税。

特定项目是指：一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）。

相关计税方法可参考小规模纳税人。

本文主要总结试点一般纳税人在一般计税方法下销项税额、进项税额、营改增抵减的销项税额如何确定和计算，及试点小规模纳税人的应交增值税额如何确定和计算。

注：1.增值税差额征税：是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额（以下称计税销售额）的征税方法。

（本概念供参考）2.营改增应税劳务及增值税税率：①提供有形动产租赁（17%）、②提供交通运输业（11%）、③提供其他部分现代服务业（6%）：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、④财政部和国家税务总局规定的应税服务（0%）3. 目前按照国家有关营业税政策规定，允许差额征收增值税的应税服务包括以下六类：①有形动产融资租赁、②交通运输业服务、③试点物流承揽的仓储业务、④勘察设计单位承担的勘察设计劳务、⑤展览业和代理等。

具体如下：Ⅰ.交通运输服务⑴《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令540号）第五条第（一）项规定，即：纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。

⑵《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第（十六）项规定：经地方税务机关批准使用运输企业发票，按“交通运输业”税目征收营业税的单位将承担的运输业务分给其他运输企业并由其统一收取价款的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额。

必看！简易计税方法应纳税额计算情形汇总一、简易计税方法计税基本原则1.适用范围：小规模纳税人、一般纳税人简易办法。

2.简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，计算公式：应纳税额=销售额×征收率=含增值税销售额÷（1+征收率）×征收率3.简易计税方法与一般计税方法的主要计税差异：（1）一般计税方法计算价税分离时使用的是税率，简易计税方法计算价税分离时使用征收率。

（2）一般计税方法用销售额计算的是销项税额，简易计税方法用销售额计算的是应纳税额。

4.我国增值税的法定征收率是3%和5%；一些特殊项目适用3%减按2%征收率、5%减按1.5%征收率执行。

二、主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额计算1.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务、销售无形资产或者转让不动产，可以申请由主管税务机关代开发票。

代开的增值税专用发票，可以作为一般纳税人抵扣进项税额的扣税凭证。

【注意】代开的增值税专用发票按照3%或者5%抵扣进项税额。

2.8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票，税务机关不再为其代开，分别是：①住宿业；②鉴证咨询业；③建筑业；④工业；⑤信息传输、软件和信息技术服务业；⑥租赁和商务服务业；⑦科学研究和技术服务业；⑧居民服务、修理和其他服务业。

3.上述8个行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

三、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产（动产）四、“营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定（一）3%征收率：应税服务（7项，可选择简易计税）1.提供公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）。

【注意】铁路客运服务不得选择简易办法。

2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

财经纵横营改增后自来水简易计税与一般计税的对比分析楼揽月 杭州余杭水务有限公司摘要：2016年5月《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》财税〔2016〕36号实施后，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，自来水公司如何充分运用政策，进行税收筹划？选择3%的简易计税或选择13%一般计税，哪一种方式税负较低，企业利润最大？本文以国家颁布的有关增值税政策法规为依据，以案例分析的形式对自来水公司选择简易计税或一般计税进行对比分析。

 关键词：自来水；营改增；简易计税；一般计税 中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)007-0165-02一、自来水行业增值税计税方式（一）简易计税1.《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)第三条规定，一般纳税人销售自产自来水可选择按照简易办法，依照6%征收率计算缴纳增值税。

2.《简并增值税征收收率通知》(财税[2014]57号)规定，财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”3．一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

选用3%的税率，不得抵扣进项税额。

（二）一般计税1.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售自来水的法定税率是13%。

选用13%的税率，可以同时抵扣取得的进项税额。

2.2016年5月《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》财税〔2016〕36号实施后，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，全面推开营改增，大大提高了进项税范围。

二、案例分析比较简易计税和一般计税以余杭水务公司2016年业务数据作为案例分析基础数据，2016可抵扣进项税明细如下：运行成本可抵扣进项税明细项目金额税率可抵扣进项税额药耗100917%171.53电耗377717%642.09 管网维修及改造支出5000 其中：材料费320017%544.00人工费15003%45.00其他费用3003%9.00设备维修支出700 其中：材料费62017%105.40人工费803% 2.40运费25017%42.50水质监测费12017%20.40购买的原水费24003%72.00劳务外包费10006%60.00销售费用1106% 6.60其他期间费用10006%60.00合计1780.92备注：运行成本中的工资福利、五险一金，以及支付林水局的水资源费等成本费用，无进项税，不在此表中列示。

增值税的计算方法只有两种，分别是一般计税和简易计税。

相比较于都采用简易计税方法的小规模纳税人，一般纳税人一般情况下采用一般计税方法，但在提供特定应税服务的情况下，可以选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人可以选择简易计税方法的情况都有哪些?采用简易计税是不是能够节税?一般计税VS简易计税如何选择简单来说，一般计税方法的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额简易计税的应纳税额=销售额×征收率对于一些进项不足的企业而言，简易计税适用税率较低，确实可以有一定“节税”功能。

但企业如果有巨额的进项税额的话，采取简易计税却会导致无法抵扣进项税额，这时候，相较于采取一般计税进行抵扣进项税额的方法，简易计税就完全不能“节税”了。

因此，没有说选择一般计税或者简易计税就更节税，他们都只是一种计税方法而已。

会计们在依法进行增值税缴纳的时候，应综合考虑企业实际状况，选择对企业整体发展比较有利的征税方式。

一般纳税人可选择适用简易计税情形1.建筑业：老项目、甲供、清包2.不动产：租赁原有不动产、转租4.30之前租入的不动产;租售原有不动产、转让房地产老项目;收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费;收取试点前开工的高速公路的车辆通行费;3、其他：公共交通服务、电影放映服务等。

一般纳税人简易计税增值税征收率按照3%征收率减按2%征收的1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。

2、纳税人销售旧货。

3、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

4、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。

等。

按照3%征收率的1、销售自产的：用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;自来水;建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;商品混凝土等。

营改增后自来水简易计税与一般计税的对比分析作者：楼揽月来源：《现代经济信息》2017年第07期摘要：2016年5月《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号实施后，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，自来水公司如何充分运用政策，进行税收筹划？选择3%的简易计税或选择13%一般计税，哪一种方式税负较低，企业利润最大？本文以国家颁布的有关增值税政策法规为依据，以案例分析的形式对自来水公司选择简易计税或一般计税进行对比分析。

关键词：自来水；营改增；简易计税；一般计税中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-02一、自来水行业增值税计税方式（一）简易计税1.《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第三条规定，一般纳税人销售自产自来水可选择按照简易办法，依照6%征收率计算缴纳增值税。

2.《简并增值税征收收率通知》（财税[2014]57号）规定，财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”3.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

选用3%的税率，不得抵扣进项税额。

（二）一般计税1.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售自来水的法定税率是13%。

选用13%的税率，可以同时抵扣取得的进项税额。

2.2016年5月《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号实施后，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，全面推开营改增，大大提高了进项税范围。

二、案例分析比较简易计税和一般计税以余杭水务公司2016年业务数据作为案例分析基础数据，2016可抵扣进项税明细如下：备注：运行成本中的工资福利、五险一金，以及支付林水局的水资源费等成本费用，无进项税，不在此表中列示。

一般计税、简易计税、差额计税，看完这篇全明白了一般计税、简易计税、差额计税、差额一般计税、差额简易计税，如何区分？如何计算？各自在什么情况下适用于？会计科目有何不同？1三种计税方式适用的课税量度类别及基本计算从上表可以看出，三种计税方法只在核算增值税时使用，和其他任何税种都没有人际关系。

2一般计税方法下增值税的核算一般纳税人正常业务技术手段的计税方法，按照适用税率计算销项税额，可以抵扣进项税额，这里绝不详细说明~3简易计税方法下基本原理增值税的核算为什么一般旧式纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税呢？根本的原因在于，企业外购材料、商品、服务等无法取得进项税发票或之前按规定无抵扣过获得进项税；这些都会造成企业税负过高，因此国家对特殊行业或增值税业务采取简易计税方法征收特殊。

例：A公司从事手机的批发商批发及零售业务，一般纳税人，本月销项税额1560元，进项税额2380元，另徐时栋将公司胞弟空余房屋出租，收到含税租金10500元。

出租房屋，应考虑房屋取得的时间。

财税〔2021〕36号文规定，一般地租出租其2021年4月30日前得到的不动产，可以选择适用机械式计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

假如A公司出租的房屋是2021年4月30日之前取得的，正常业务发展应缴纳增值税=1560-2380=820元，可以留到下期抵扣；出租房屋应缴纳增值税=500元。

A公司应缴纳课税500元，为什么不是0元呢？财税〔2021〕36号文，附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

也就是说，税收一般纳税人自由选择简易计税方法，应与其他正常业务分开核算，不得抵扣正常业务的进项税额。

为什么会有这个规定？发展中国家这得站在国家的角度去考虑，简易计税的征收率一般为3%或5%，比一般计税的税率要低；既然特殊业务发展或行业选择了简易计税，那么缴纳的增值税会相对减少，这时如果再给企业抵扣进项税额，国家的税款从哪里来呢？需要说明是，一般税收出租其2021年4月30日前取得的投资业务，可以可以选择适用简易计税方法，也就是说自订既可以自由选择简易计税，也可以不选择固定式计税。

一般计税方法和简易计税方法的区别
一般计税方法和简易计税方法是两种不同的税收计算方式，它们在适用对象、
计税基础、计税率等方面存在着一定的区别。

下面将就这两种计税方法的区别进行详细介绍。

首先，一般计税方法是指纳税人按照国家税法规定的一般规则，对其应税所得
进行计算，确定应纳税额的一种计税方式。

而简易计税方法是指国家税法规定的对某些特定的纳税人或者某些特定的所得项目，按照简化的计税方法计算应纳税额的一种计税方式。

其次，在计税对象方面，一般计税方法适用范围广泛，适用于各类纳税人和各
种所得项目。

而简易计税方法通常适用于小规模纳税人或者某些特定的所得项目，比如个体工商户、小微企业等。

再者，在计税基础方面，一般计税方法通常是按照实际发生的收入、成本、费
用等进行计算，较为复杂。

而简易计税方法则是按照一定的比例或者定额进行计算，相对来说更为简单。

此外，在计税率方面，一般计税方法的税率是按照国家税法规定的税率进行计
算的，税率多样化。

而简易计税方法的税率通常是按照固定的比例或者定额进行计算的，税率相对较低。

总的来说，一般计税方法和简易计税方法在适用对象、计税基础、计税率等方
面存在着一定的区别。

纳税人在选择计税方法时，应根据自身的纳税情况和所得项目的特点进行合理选择，以便更好地履行纳税义务，避免税收风险。

零税率和免税在简易和一般计税方法下的区别1、简易计税方法前提下没有区别适用简易计算方法的有两种纳税人：小规模纳税人;选择了简易计税方法的一般纳税人。

2、一般计税方法前提下区别明显免征增值税：应纳增值税为0，同时不能抵扣进项税额。

适用零税率：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，适用零税率即销项税额为0，应纳税额=0-进项税额。

这意味着可以退还税款，或进项留抵。

财税〔2016〕36号文附件4第四条规定：“提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。

”相比适用零税率比免征增值税更实惠。

这就有助于理解财税[2016]36号]文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十四条规定：“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。

”附件4第四条规定：“外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。

”表面看，似乎给外贸企业以更多的扶持。

但实际上，免退税包括免税和退税，如果外贸企业选择了简易计税方法，因为不能抵扣进项税额，同样只能免税，没有退税。

3、税收管理要求不同增值税有多档税率，零税率也是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率。

无须税务机关审批或备案。

但免征增值税却是税收优惠，要遵循税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

纳税人可以主动放弃免税优惠(包括减税优惠)。

但一经放弃，36个月内不得再申请免税。

《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税〔2007〕127号)规定：“要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。

”而且“一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

”纳税人也可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

房地产项目简易计税方法与一般计税方法的选择问题
[有争议的比较]房地产项目简易计税方法与一般计税方法的选择问题
学习理解：
一这是明确的房地产企业的事项，这个问题的范围所在。

二是这是对于一般纳税人而言的，对于小规模纳税人，那没有一般计税方法和简易计税方法的选择，只有简易计税方法的使用。

三是这是对于不同的项目的选择，这个是对于一个一般纳税人的房地产企业，有多个项目的(施工许可证多个)，是可以一个一个不同的项目来选择用哪个方法的。

四是如果是一个施工许可证的对应项目，他们之间是一一对应关系的，那此时不能拆分这个项目中的不同商品房来选择，而必须用一个计税方法。

来源：大力税手。

煤炭造价一般计税方法和简易计税方法的区别1. 引言说到煤炭的造价，大家可能觉得有点乏味，但其实这背后可是有大文章的！今天我们就来聊聊一般计税方法和简易计税方法的区别，听起来是不是很专业？但别担心，我们会让这个话题变得轻松幽默。

就像你和朋友聚会时，聊天时一不小心就把话题引到有趣的事情上。

好了，废话不多说，直接进入正题！2. 一般计税方法2.1 什么是一般计税方法？一般计税方法，简单来说，就是比较常规的方式。

像是你买菜，看到价格牌上写的价格，然后直接照着付钱。

这个方法在煤炭行业里，就是按照实际销售额来计算税款。

听起来是不是挺直接？比如，你卖100吨煤，价格是每吨500元，那你就简单算一下，收入就是50000元。

接着再根据这个金额去算税，明明白白，清清楚楚。

2.2 优缺点大揭秘不过，一般计税方法也有它的“坑”。

首先，这个方法比较麻烦，尤其是要收集各种销售数据，有时候像是追根溯源一样让人头疼。

另外，如果市场波动大，价格起伏不定，那可就得小心了，税款也可能跟着“跳舞”。

这样一来，不但增加了工作量，有时候还会因为数据不准确而多交了税。

真是让人哭笑不得呀！3. 简易计税方法3.1 简易计税方法的神奇之处接下来，咱们来聊聊简易计税方法。

这可真是个“懒人福利”！在这个方法下，你就不需要那么麻烦地去计算每一吨煤的价格了。

相对而言，简易方法更像是个一锤子买卖，直接按照销售额的一个固定比例来计算税。

就像你买电影票，直接选择“打折票”，省心又省力。

3.2 优缺点一览无遗不过，简易计税方法也不是完美无缺的。

虽然简单，但是如果煤炭价格涨得特别快，你可能就会损失一些利润。

比如说，市场行情好，煤价涨了，而你的税率是固定的，这时候你可就得“忍痛割爱”了，像是明明可以多赚，却因为规矩而少了不少。

总之，选择简易方法，你得权衡一下，心里要有数。

4. 总结说到底，煤炭造价的计税方法各有千秋，究竟选哪个，得看你自己的情况了。

如果你喜欢简单、直接，就试试简易计税方法；如果你想追求准确、全面，那一般计税方法可能更合适。

增值税的简易计税方法和一般计税方法增值税是一种按照商品增值额征税的税收制度，在全球范围内被广泛应用。

为了更好地管理和征收增值税，各国普遍采用了简易计税方法和一般计税方法。

本文将介绍这两种计税方法的基本概念和特点。

一、简易计税方法简易计税方法是一种简化的税务管理手段，适用于销售额相对较低的小规模纳税人。

这种方法的主要特点是纳税人无需按照实际的应税销售额来计算增值税，而是按照一定的税率和简化的计税方式来征收。

简易计税方法的具体计税方式因国家而异，但通常包括以下几个方面：1. 统一税率：简易计税方法通常采用较为统一和简化的税率，以简化税务管理和纳税人的计算过程。

这使得小规模纳税人可以更轻松地完成税务申报和缴税工作。

2. 固定扣除：为了减轻纳税人的负担，简易计税方法一般会设定一定的费用、成本或税额的固定扣除额，这样可以在计算应纳税额时直接扣除固定额度，减低纳税人的税负。

3. 简化的计税周期：为方便管理，简易计税方法一般采用周期较长的计税周期，如季度或年度。

这样可以减少纳税人的计税次数和税务申报的频率，提高工作效率。

简易计税方法的优点在于简化了纳税人的申报和缴税工作，减轻了小规模纳税人的负担，提高了税收征管的效率。

然而，由于这种方法是根据固定数额来计算税额，可能存在不公平或不准确的情况，因此并不适用于所有纳税人。

二、一般计税方法相比之下，一般计税方法是一种相对复杂和准确的税务管理方式，适用于销售额相对较高的大规模纳税人。

这种方法的特点是纳税人需按照实际的销售额和相关税率来计算增值税，实行准确的计税规则。

一般计税方法的主要特点如下：1. 实际计税：一般计税方法要求纳税人根据实际的销售额来计算应纳税额，税务机关会根据相关规定和要求对纳税人进行监督和审核。

这种方法能够更准确地反映纳税人的经营状况和税负水平。

2. 多样化税率：由于销售额较高的纳税人经营范围广泛，一般计税方法通常会设定较为复杂和多样化的税率，以区分不同商品或服务的应纳税额。

工程造价一般计税方法和简易计税方法的区别
工程造价一般计税方法和简易计税方法是两种常见的税务计算方法，其区别在以下几个方面：
一、适用范围不同
工程造价一般计税方法适用于工程建设单位、工程咨询、设计、监理、施工等企业，而简易计税方法适用于纳税人的年销售额不超过500万元的小规模纳税人。

二、计算方式不同
工程造价一般计税方法是根据工程项目实际成本和财务费用计算应纳税额，其计算公式为：销售额-成本-财务费用=应纳税额。

而简易计税方法则是根据销售额乘以适用税率计算应纳税额，其计算公式为：销售额×适用税率=应纳税额。

三、税率适用不同
工程造价一般计税方法和简易计税方法在税率适用上也有所不同。

工程造价一般计税方法适用的税率为17%，而简易计税方法适用的税率为3%或5%。

四、纳税申报方式不同
工程造价一般计税方法需要在税务部门办理相关纳税申报手续，并提供相应的票据和财务报表资料。

而简易计税方法则可以通过电子税务局或税务服务厅等途径进行申报，并提供简单的销售额和税额等信息即可。

总之，工程造价一般计税方法和简易计税方法的适用范围、计算方式、税率适用和纳税申报方式等方面都存在一定的差异，纳税人需要根据自身情况选择适合的税务计算方法。

增值税一般计税、简易计税、差额扣缴计税方式的财务管理分析增值税有以下三种计税方式：一般计税方法适用于一般纳税人，即年销售额超过国务院规定的小规模纳税人标准的纳税人。

一般计税方法的应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

增值税税率是指增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算增值税税额的尺度。

我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率。

另外，纳税人出口货物，税率为零，国务院另有规定的除外。

简易计税方法适用于小规模纳税人，即年销售额未超过国务院规定的小规模纳税人标准的纳税人，以及一般纳税人的特定应税项目（如农产品、生活服务等）。

简易计税方法的应纳税额为当期销售额乘以征收率，即应纳税额=当期销售额×征收率。

简易计税征收率有两种，分别是3%和5%。

不同的行业或业务适用不同的征收率，具体如下：小规模纳税人一般适用3%的征收率（国务院另有规定的除外），但销售或出租自己取得的不动产，以及销售自己使用过的固定资产，适用5%的征收率。

一般纳税人可以选择简易计税方法的情况有很多，其中适用3%的征收率的有：自产水电、土石、自来水、生物制品、商品混凝土等货物；公共交通运输服务；动漫相关服务；非企业性单位提供的研发和技术服务等。

适用5%的征收率的有：不动产销售、出租、转让土地使用权；劳务派遣服务；安全保护服务；人力资源外包服务等。

一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，以及销售旧货（二手车除外），可以按照3%的征收率减按2%征收增值税。

从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易计税方法按3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

扣缴计税方法适用于境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的情况。

扣缴计税方法的应纳税额由境内代理人或购买方代扣代缴，按照境内代理人或购买方支付或负担的价款和价外费用乘以征收率计算，即应纳税额=支付或负担的价款和价外费用×征收率。

我们都知道，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，分别采
用一般计税和简易计税。

一般计税：销项-进项，税率有13%，9%，6%，0%，不同项目不同税率。

简易计税：收入×3%
但有些特殊项目，计税方法跟上面不同，下面就来说说特殊项目的简易计税：
（1）小规模或一般纳税人，销售或出租不动产，5%
（2）小规模提供劳务派遣服务、安全保护服务，可以选择3%计税，也可以选择差额纳税，按5%的征收率计税。

（3）一般纳税人提供人力资源外包服务，收入×5%
（4）一般纳税人建筑服务，收入×3%
（5）个体工商户和其他个人出租住房（注明：其他个人是自然人）：5%减按1.5%
（6）小规模，一般纳税人（进项未抵扣的），销售自己使用过的固定资产、销售旧货：3%减按2%
（7）2020年5月1日至2023年12月12月31 日，小规模或一般纳税人销售二手车：3%减按0.5%。