2016初级经济法个人所得税练习

2016年初级经济法个人所得税练习（4月5日）一、单选题1.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。

A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天2.根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是（）。

A.财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。

A．退休人员再任职取得的收入B．企业职工从破产企业取得的一次性安置收入C．个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入D．企业为员工支付各项免税之外的保险金5.小张2014年5月取得工资3500元、奖金1800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴1000元，则小张本月应缴纳的个人所得税为（）元。

（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）A.0B.125C.145D.2456.小王2015年每月工资4200元，12月取得全年一次性奖金7500元，则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是（）。

A.0B.225C.295D.9457.中国公民郑某2015年1～12月份每月工资7000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000元。

郑某12月份应缴纳工资薪金的个人所得税（）元。

A．11690 B．11445 C．11960 D．141158.小王2015年7月取得半年奖5000元，当月工资2800元，则小王本月应纳个人所得税为（）元。

A.0B.45C.325D.4459.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2015年2月至11月受聘在华工作。

该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。

A.31750B.43750C.44250D.5675010.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的是（）。

A.向个人借款利息支出B.赞助支出C.直接对收益人的捐赠支出D.税收滞纳金11.某个人独资企业2015年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。

A.30000B.38080C.40800D.5000012.王某为中国公民，2015年承包经营一个招待所，全年承包所得是80000元（已扣除上交的承包费），另以协议每月取得工资3000元，计算王某2015年应缴纳的个人所得税为（）元（税率见教材）A.12850B.13460C.12800D.1245013.中国公民叶某任职国内甲企业，2015年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为（）。

A.偶然所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得14. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入15.钱某在一次演出中取得收入50000元，应缴纳个人所得税（）元A. 10000B.8000C.4000D.340016.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）。

A.红利所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得17.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入18.某画家2016年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得19. 作家马某2015年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。

马某当月需缴纳个人所得税（）。

A.420元B.924元C.929.6元D.1320元20.中国公民叶某任职国内甲企业，2015年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的为（）。

A.[20000×（1－20%）＋（3000－800）]×20%×（1－30%）＝2548（元）B.（20000＋3000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2576（元）C.20000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2240（元）D.（20000＋3000）×（1－20%）×20%＝3680（元）21.作家马某2016年2月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。

关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税22. 张某于2016年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元。

张某应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1160B、1200C、1340D、150023. 老赵2016年取得3年期银行存款利息总收入800元。

二级市场股票买卖所得2000元。

已知：利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。

则老赵2016年上述收入应纳个人所得税为（）元。

A.0B.160C.400D.56024. 王某从2013年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。

计算王某2013年出租房屋应纳个人所得税为（）元A、1560B、1570C、1820D、155025. 张某以120万元的价格出售普通住宅一套，该住宅系3年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费等共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.0B.14.4C.16D.2426. 2016年3月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某3月份应缴纳的个人所得税是（）元。

A.8960B.6272C.8400D.616027.郑某2016年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得资金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。

在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A.0B.1 600C.1 800D.2 40028.张某2016年3月取得稿酬5000元，通过宋庆龄基金会用于公益救济性的捐赠2000元，张某应纳所得税额为（）元A420 B.800 C. 560 D.28029.某外籍人员担任境外企业职务的同时兼任境外企业在华机构职务，2015年12月取得全年奖金12000元，经过调查，该人于2015年有四个月全月未在华履行职务，计算其全年奖金在当年的应缴纳的个税为（）元A.1420B.1800C. 1560D.104530某个人2016年3月工资5800元，另外还取得公务交通和通讯补贴收入1000元。

当地核定的公务费用的扣除标准为500元。

计算该个人当月应纳的个人所得税额为（）元。

A.134B.280C. 206D.17531.公民甲在A公司工作10年，2016年3月份解除劳动关系，取得补偿收入70000元，A公司所在地上年度职工平均工资标准10000元。

则该补偿金是否缴纳个人所得税说法正确的是（）A.该笔补偿金不缴纳个人所得税B.该笔补偿金全额缴纳个人所得税C.该笔补偿金应缴纳个人所得税税150元D.该笔补偿金应缴纳个人所得税税850元32.根据个人所得税法律制度的规定，扣缴义务人、自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月的（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A. 7B.5C.10D.1533.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。

A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税二、多选题1.根据个人所得税法律制度的规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准是（）。

A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C、在中国境内无住所又不居住D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人3. 在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（）。

A、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税B、在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税C、在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税D、在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。