内部审计在公司治理中的作用
- 格式：docx
- 大小：23.08 KB
- 文档页数：5
从现实上而言，内部审计作为公司的监督控制机构的重要组成部分之一，能够对公司 经营管理中异常支出作出敏锐地反应，也能对财务会计进行一定有效地监督，就不合理的 经济业务活动进行准确地预警，能够帮助公司减少因税务差错，业务失真，流程控制等方 面带来行政处罚的可能性。除此之外，其能够与外部审计——注册会计师进行有效合作， 二者相辅相成，有助于筑就保障公司财务活动安全性与合理的防御工程，从而完善了公司 的内部治理体系。
三、 与论文相关的国内外研究文献综述（要求 1000 字以上）
随着社会经济的不断发展，内部审计在公司治理方面的作用日益凸显，国内外众多专家学者都对
其展开了一定的学术研究，学术著作较多，特从中筛选出部分优秀学者的论述，综合如下。
（一）国外有关研究的综述 在 Robert Moeller 所著的《布林克现代内部审计学（第 6 版）》一书中，分析了影响内 部审计有效性的部分因素，以典型的审计案例为载体，就内部审计在公司治理方面的未来 发展趋势进行了概括，并对审计师岗位的独特性进行了专业性地分析。其帮助了我们初步 了解到内部审计的宏观面貌，较为系统性和理论化地阐述了内部审计的含义，为我们揭开 了其作为企业内部监督者的神秘面纱。 在 Andrew D. Bailey，Jr、Audrey A. Gramling 和 Sridhar Ramamoorti 所著的《内部审 计思想》一书中，对内部审计的发展历史和理论渊源展开了较为系统性地阐述与分析，指 出国际内部审计师协会与内部审计之间的联系，着重探析了如何提高内部审计的质量和发 展要求，结合时代发展要求就内部审计的服务业务进行了总结与展望。 在 K. H. Spencer Pickett 和詹尼弗·M. 皮克特所著的《经理人审计 终极风险管理工 具》一书中，谈及了审计的含义、基本的风险概念和常见的审计方式，认识到了审计在公 司管理所发生的风险控制作用。 在 Andrew D Chambers 等人编著的《内部审计（第 2 版）》中着重对内部审计的历史 发展、与信息技术的结合、审计技术及其在企业风险控制方面所发挥的作用进行了论述， 较为全面性地阐述了内部审计的整体面貌，而其对内部审计与公司治理方面的综合性论述 较少。 （二）国内研究的综述 在蔡春的《公司治理审计论》中提及了公司治理的演变历程，结合对现代化经济活动 的思考就审计如何逐渐融入公司治理体系展开了探究，分析了对于审计产生和发展的关键 性要素，理清了审计工作与公司治理之间的联系与区别，以及二者如何严丝合缝地相结合 起来，共同为公司经营目标服务。 在史涛所发表的《论企业内部控制在公司治理中的运用》一文中认为部分公司治理体 系出现混乱的原因之一就在于内部控制的失调，而充分发挥内部审计的作用作为有效解决 途径之一正被广泛运用，他分析了内部审计在公司治理中的地位，探索出几条提高公司治 理水平的有效方法，而重视内部审计的监督控制作用就是关键一点。 在方丽的《内部审计对公司治理的影响分析》一文中，重点论述了内部审计对公司监 督管理机构的有效运转方面的重要作用，分析探讨了其对公司治理方面的影响角度，分析 了常见的管理问题，并提出了有效的解决方案。 （三）本人对以上综述的评价 由以上综述可知，国内外著作对内部审计的作用进行了一定的阐述，指出了其能够帮 助企业预防不合理的经济损失，甄别经济业务的真实性，筛选出弄虚作假的经济事项，为 公司减少和挽回不必要的损失。部分著作也分析了其公司治理体系中的重要地位。尽管国 内外对审计在公司治理方面的著作车载斗量，然而专注于内部审计在公司治理中作用的论 述却鲜有提及，我将着重以此为切入点，有针对性地展开研究，拾漏补遗，致力于不断地 完善内部审计理论体系，着力探索并总结其在公司治理方面的作用。
（二）课题意义：在市场经济的大背景下，要想实现公司治理的科学性与严密性，需 要着从内部控制的建立与完善与入手。对于以营利为目的的公司而言，经济上的治理需 要有内部审计来进行把关。实际上，大多数公司的内部审计都侧重于财务审计，管理审计 和网络舞弊审计等分支的普及率不如前者。
从理论上而言，在探究该课题过程中，需要研究人员能够对内部审计的方法有充分的 了解，熟知内部审计流程，全面性地掌握其关键点与着重点，有助于巩固和升华自身的审 计知识，加强业务能力，更有助于内部审计理论体系的完善和公司治理方法体系的优化。
因此，我结合本科期间对内部审计知识方面的学习、实习期间对审计工作的初步接触 及对国内外内部审计典型案例的透彻分析，着重就内部审计在公司治理中的作用展开了如 下简单的论述与探究。
二、主要研究内容
（一）内部审计的含义与理解 （二）内部审计与公司治理的联系 1、存在的问题 2、解决对策 （三）内部审计在公司治理中的作用 （四）内部审计的未来发展趋势
毕业论文开题报告 （学生填写）
一、 研究目的及意义
（一）课题目的：为了进一步优化公司治理水平，提升公司的管理控制能力，需要内 部审计来对公司的经济业务活动进行一定的监督。在现实中，忽视内部审计在公司治理方 面作用的现象仍然广泛存在。部分公司不重视内部审计机构，导致了经济业务出现重大纰 漏，给公司带来不可预见的重大损失，不利于其长期可持续发展。
三、 与论文相关的国内外研究文献综述（要求 1000 字以上）
随着社会经济的不断发展，内部审计在公司治理方面的作用日益凸显，国内外众多专家学者都对
其展开了一定的学术研究，学术著作较多，特从中筛选出部分优秀学者的论述，综合如下。
（一）国外有关研究的综述 在 Robert Moeller 所著的《布林克现代内部审计学（第 6 版）》一书中，分析了影响内 部审计有效性的部分因素，以典型的审计案例为载体，就内部审计在公司治理方面的未来 发展趋势进行了概括，并对审计师岗位的独特性进行了专业性地分析。其帮助了我们初步 了解到内部审计的宏观面貌，较为系统性和理论化地阐述了内部审计的含义，为我们揭开 了其作为企业内部监督者的神秘面纱。 在 Andrew D. Bailey，Jr、Audrey A. Gramling 和 Sridhar Ramamoorti 所著的《内部审 计思想》一书中，对内部审计的发展历史和理论渊源展开了较为系统性地阐述与分析，指 出国际内部审计师协会与内部审计之间的联系，着重探析了如何提高内部审计的质量和发 展要求，结合时代发展要求就内部审计的服务业务进行了总结与展望。 在 K. H. Spencer Pickett 和詹尼弗·M. 皮克特所著的《经理人审计 终极风险管理工 具》一书中，谈及了审计的含义、基本的风险概念和常见的审计方式，认识到了审计在公 司管理所发生的风险控制作用。 在 Andrew D Chambers 等人编著的《内部审计（第 2 版）》中着重对内部审计的历史 发展、与信息技术的结合、审计技术及其在企业风险控制方面所发挥的作用进行了论述， 较为全面性地阐述了内部审计的整体面貌，而其对内部审计与公司治理方面的综合性论述 较少。 （二）国内研究的综述 在蔡春的《公司治理审计论》中提及了公司治理的演变历程，结合对现代化经济活动 的思考就审计如何逐渐融入公司治理体系展开了探究，分析了对于审计产生和发展的关键 性要素，理清了审计工作与公司治理之间的联系与区别，以及二者如何严丝合缝地相结合 起来，共同为公司经营目标服务。 在史涛所发表的《论企业内部控制在公司治理中的运用》一文中认为部分公司治理体 系出现混乱的原因之一就在于内部控制的失调，而充分发挥内部审计的作用作为有效解决 途径之一正被广泛运用，他分析了内部审计在公司治理中的地位，探索出几条提高公司治 理水平的有效方法，而重视内部审计的监督控制作用就是关键一点。 在方丽的《内部审计对公司治理的影响分析》一文中，重点论述了内部审计对公司监 督管理机构的有效运转方面的重要作用，分析探讨了其对公司治理方面的影响角度，分析 了常见的管理问题，并提出了有效的解决方案。 （三）本人对以上综述的评价 由以上综述可知，国内外著作对内部审计的作用进行了一定的阐述，指出了其能够帮 助企业预防不合理的经济损失，甄别经济业务的真实性，筛选出弄虚作假的经济事项，为 公司减少和挽回不必要的损失。部分著作也分析了其公司治理体系中的重要地位。尽管国 内外对审计在公司治理方面的著作车载斗量，然而专注于内部审计在公司治理中作用的论 述却鲜有提及，我将着重以此为切入点，有针对性地展开研究，拾漏补遗，致力于不断地 完善内部审计理论体系，着力探索并总结其在公司治理方面的作用。
（二）课题意义：在市场经济的大背景下，要想实现公司治理的科学性与严密性，需 要着从内部控制的建立与完善与入手。对于以营利为目的的公司而言，经济上的治理需 要有内部审计来进行把关。实际上，大多数公司的内部审计都侧重于财务审计，管理审计 和网络舞弊审计等分支的普及率不如前者。
从理论上而言，在探究该课题过程中，需要研究人员能够对内部审计的方法有充分的 了解，熟知内部审计流程，全面性地掌握其关键点与着重点，有助于巩固和升华自身的审 计知识，加强业务能力，更有助于内部审计理论体系的完善和公司治理方法体系的优化。
因此，我结合本科期间对内部审计知识方面的学习、实习期间对审计工作的初步接触 及对国内外内部审计典型案例的透彻分析，着重就内部审计在公司治理中的作用展开了如 下简单的论述与探究。
二、主要研究内容
（一）内部审计的含义与理解 （二）内部审计与公司治理的联系 1、存在的问题 2、解决对策 （三）内部审计在公司治理中的作用 （四）内部审计的未来发展趋势
毕业论文开题报告 （学生填写）
一、 研究目的及意义
（一）课题目的：为了进一步优化公司治理水平，提升公司的管理控制能力，需要内 部审计来对公司的经济业务活动进行一定的监督。在现实中，忽视内部审计在公司治理方 面作用的现象仍然广泛存在。部分公司不重视内部审计机构，导致了经济业务出现重大纰 漏，给公司带来不可预见的重大损失，不利于其长期可持续发展。
