公司治理与内部审计.pptx

内部审计与公司治理内部审计是公司治理中的重要组成部分。

公司治理是指一系列制度、规定和实践，以确保公司能够有效、公正和透明地管理和控制其业务。

内部审计是公司治理中的一个重要环节，它是公司内部的一个独立部门，负责评估和监督公司内部的管理和控制系统，以确保其有效性和适当性。

内部审计的目的是提供独立的、客观的评估意见，以便公司管理层对公司内部控制的有效性和可靠性有一个清晰的认识。

内部审计还可以提供建议和建议，以促进公司的效率、健康和稳定。

内部审计的工作内容包括：1.评估公司内部控制制度的有效性和适当性。

2.评估公司的风险管理制度，并提供改进建议。

3.评估公司的财务报告的准确性和可靠性，以确保其遵守会计和财务报告制度的有关规定。

4.评估公司的职业道德和道德风险，以确保公司在业务中遵守道德规范和行为准则。

5.审核公司内部政策、程序和指南的实施情况。

6.评估公司的合规性，并提供改进建议。

内部审计以独立的姿态，向公司高层管理人员提供提供审计意见、检查记录和检查建议，作为其决策制定的基础。

内部审计将通过与公司高层管理人员的沟通，发现潜在的风险，强化风险管理，并提供保障决策正确、合理和规范的保障。

因此，内部审计是公司治理中的一个非常重要的组成部分。

公司内部审计部门应该独立自主，具有权威性和自主性。

内部审计员应该具有专业技能和独立思考能力，以确保他们能够独立地达到审计目标。

它应该是透明的，公司高层管理人员应该接受他们的意见和建议。

总之，内部审计是公司治理中的一个重要环节，可以帮助公司管理层识别风险、加强管理和控制，并提高公司的效率和稳定性。

在未来，随着公司治理的不断完善，内部审计的重要性将继续增加。

从公司治理到内部审计“治理”一词来源于拉丁语，意为“掌舵”的意思，也许从这个翻译词中更容易领会“治理”及“公司治理”的理念。

从微观层面讲，公司治理更多的是研究并实现理顺所有者和经营者之间的合理关系，以及如何使二者实现利益趋同，从而增加代理价值、降低代理成本的过程；从宏观层面讲，公司治理甚至涉及了公司的战略规划、远景目标及与此对应的绩效设计等领域；此外治理也可以理解为相互制约。

一个企业的治理理念，源于其产权关系、历史文化渊源、所有者的思想、思维方式及个人经历、行业内外的成功做法、法律经济（如资本市场）社会环境等因素，甚至和国家政体亦有着某种微妙联系。

世界知名公司的企业治理理念主要分为两个派系，即以英美企业为主体的公司治理理念和以日德企业为主体的企业治理理念。

以英美国家为主的公司治理理念是纯粹的“委托——代理”关系，所有权和经营权实现分离，公司所有者通过他们的利益代表机构——“董事会”来控制公司，却又不涉及具体的经营层面的事务，而以总经理为代表的代理人群体负责整个企业的日常运营。

“股东财富最大化”是英美企业公司治理效率的衡量标准，这是一种市场导向型的公司治理。

这一模式是英美200多年资本主义成功实践的结果。

然而，在英美国家的委托——代理机制下，尽管是在一个相对讲究诚信的社会里，但基督教徒的信仰和严格强调个人信用的社会氛围显然并不能保证所有者和经营者的利益趋同，两者站在各自立场的自身价值最大化的诉求不可避免的出现了相互偏离，双方信息掌握程度的不一致更在一定期间内掩盖了这种偏离，随着时间的推移，令人震惊的无法挽回的问题随之出现了。

2001年12月2日，安然巨人轰然坍塌。

在这之前，安然内部审计部门已经多次提出公司可能存在的重大问题，但却未得到相关方面的严肃关注与重视。

在事件曝光后，安然内部审计部门为该事件的调查处理起到了决定性的推进作用。

此后美国经济界、管理界、法律界的人士开始研究事件起因和应对办法，政府为此出台了“萨奥法案”，对公司治理、内部控制等作出新的规定；AICPA开始重视内部控制与内部审计监督，作为委托代理关系漏洞的有效补充；IIA也开始更加强调内部审计在企业风险管理中的重要作用，更多的开始思考将审计前置的可能，以达到先期揭露、先期控制风险的目的。

内部审计与公司治理企业的内部审计和公司治理是两个不可分割的部分。

内部审计监督企业内部各个部门的运营和功能，确保公司的决策和行为符合法律法规和道德规范。

公司治理则是确保公司高层管理层在企业中的角色、职责和权力得到有效的实施和监管。

本文将分析内部审计和公司治理的重要性，及其重要角色的作用以及如何实现有效的内部审计和公司治理。

内部审计的核心内部审计是企业内部管理的一项重要功能。

它通过评估和监测企业内部的风险，评估和审计企业的财务和非财务信息，促进公司管理体系的有效性。

内部审计员在执行任务时必须保持独立性、客观性和专业性。

他们必须不受市场影响，不受公司高层领导的影响，以确保企业资产和财务信息不会被误用或盗用。

内部审计的核心功能是制定审计计划和证据收集，这是确保企业内部コントロール是否有效和合理的重要部分。

内部审计部门必须考虑公司的规模、复杂性和前景，以形成全面而有效的审计计划。

公司治理的核心公司治理是一个更广泛的概念，涉及公司的所有方面，包括公司结构、高管和董事会、股东和股东权益、道德标准和行为规范等。

公司治理是确保公司管理体系的可持续性和成功性的关键。

公司高层管理人员和董事会必须确保公司的运营和业务符合法律法规，遵循商业道德和行为准则，并保护股东利益。

与内部审计类似，公司治理的目标是保障公司运作的公正、透明和合规性。

如何实现有效的内部审计和公司治理？为实现高效的内部审计和公司治理，企业必须采取综合措施来完善公司管理体系。

1. 建立监管机制内部审计和公司治理必须以合适的监管机制为基础，包括外部审计、监管机构、董事会和监管机构等，以确保公司的职责和权力得到有效的监督和监督。

2. 建立内部控制目前，大多数企业都采取了内部控制措施，以确保内部管理和组织结构的有效性和合规性。

企业必须确保制定和执行内部控制的标准化流程，以确保其对企业内部其他部分的有效性。

3. 确保可持续性内部审计和公司治理需要一个长期的视角，以确保企业的持续性和成功性。

公司治理与内部审计摘要：内部审计是企业一项重要的内部监督管理活动，从内部审计与公司治理的目标和理论基础的一致性，公司治理对内部审计模式选择的影响，以及内部审计的定位等几个方面阐述二者的关系，从而得出有益于加强我国内部审计建设，提高公司治理水平的建议有一定的现实意义。

关键词：公司治理；内部审计；企业目标内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，目的在于增加价值和改进组织经营，通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

可见，内部审计是企业的一种内部经济监督和管理活动。

美国内审协会自成立以来一直致力于在全球推行内部审计制度，尤其是2002年美国一系列财务丑闻发生后，内审的作用更加突出，并被提升到公司治理的高度。

而在我国内部审计仍处于起步阶段，一般只有大型企业才设置内部审计机构，内审作用不显著。

随着经济的日益发展及企业内部管理的复杂化，正确认识公司治理与内部审计的关系，建立与完善治理型内审制度，促进二者的良性循环具有十分重要的意义。

一、内部审计与公司治理的关系1、公司治理与内部审计目标的一致性企业的目标有两种主要观点：第一种认为公司治理是为了获得股东财富最大化，或者企业价值最大化。

第二种观点认为企业生存和发展的关键在于平衡各方关系人之间的利益，包括股东、债权人、管理者、政府部门、商业合作者、员工、客户、供应商等。

公司治理则是通过一系列规章、程序、方法实施的治理活动，是为实现企业目标而存在的管理和决策行为，治理的目的最终也是一种利益关系的调节和平衡。

而内部审计作为公司治理的检查、监督、评价手段，其目的也是为满足企业目标的实现。

因此，公司治理与内部审计具有目标的一致性。

2、公司治理与内部审计具有共同的理论基础企业的委托代理关系中主要的关系人是股东、债权人和经营者，三者的目标并不一致，股东的目标是股票价值最大化，债权人希望其债权的利息本金能如期获得，经营者则倾向于高报酬、多闲暇。

试论公司治理与内部审计【摘要】公司治理与内部审计是现代企业管理中不可或缺的重要组成部分。

本文围绕公司治理与内部审计的定义、作用和关键问题展开讨论，分析了公司治理对内部审计的影响以及内部审计在公司治理中的作用。

同时还探讨了内部审计实践中的挑战和内部审计与公司治理的互动关系。

通过对内部审计对公司治理重要性的论述和加强公司治理与内部审计的一体化管理的建议，引导未来发展方向的探讨。

研究公司治理与内部审计之间的密切联系，对于企业提高管理水平和风险控制能力具有重要意义，有助于构建健康、持续发展的组织结构和运营模式。

【关键词】公司治理、内部审计、重要性、定义、概念、研究背景、影响、作用、关键问题、实践、挑战、互动、一体化管理、发展方向、结论1. 引言1.1 试论公司治理与内部审计的重要性公司治理是现代企业管理中不可或缺的一环，而内部审计作为公司治理的重要组成部分，其重要性不言而喻。

公司治理与内部审计之间存在着密切的联系与互动，二者相互促进、相辅相成，共同构建了企业内部监督机制。

公司治理与内部审计的重要性体现在促进企业持续发展与稳定运营方面。

良好的公司治理机制可以有效监督和管理企业的各项活动，规范企业管理行为，确保企业健康发展。

而内部审计则通过对企业内部控制和风险管理的审计和评估，及时发现和纠正潜在问题，提高内部运作效率，保障企业的长期利益。

公司治理与内部审计的重要性还在于确保企业的透明度和诚信度。

公司治理机制的完善可以提高企业的透明度，使外部股东和投资者更加信任企业，从而增强企业的市场竞争力。

而内部审计则可以有效发现和防范企业内部的腐败、欺诈等问题，维护企业的诚信形象，巩固企业在市场中的信誉。

公司治理与内部审计的重要性不可忽视。

只有通过建立健全的公司治理机制，加强内部审计的监督和评估，企业才能够实现良性发展，提升企业价值，赢得广泛信任与支持。

1.2 公司治理与内部审计的定义和概念公司治理是指管理者如何有效地管理企业，确保企业持续健康发展的一种制度安排。

公司治理与内部审计关键词：公司治理内部审计绩效评估一、公司治理与内部审计、绩效评估(一)公司治理与内部审计委托代理理论认为，公司是一系列契约的集合，其中最重要的是财产所有者(委托人)与经营者(代理人)之间的委托代理关系。

由于财产所有权和经营权的分离，形成了委托人与代理人各自追求的目标。

在个人利益最大化的驱动下，代理人的管理决策不一定会代表委托人的利益，而有可能是利用不对称或不透明的信息优势谋取个人利益。

即在经营者控制公司经营权且信息不对称的条件下，作为受托人的经营者很可能产生“道德风险”并进行“逆向选择”，从而损害委托人即股东的利益。

因此，委托人必须加强对代理人的约束，保证其受托责任的履行。

建立现代公司制度，完善公司治理就是要在委托代理关系中，以效率和公平为先导和基础，实现对代理者的有效控制，确保委托人的权益不受侵害，实现对各相关利益者在责权利上的有效制衡。

国际内部审计师协会2002年在对美国国会的建议中指出：一个健全的治理结构是建立在有效治理体系的主要条件协同之上，这些主要条件是董事会、执行管理层、外部审计和审计委员会，并称为公司治理的“四大基石”。

由审计委员会领导的内部审计，有较强的独立性和权威性，工作范围不受管理部门的限制，对生产经营管理全过程进行检查和评价，发现重大问题可以提交董事会或股东大会研究解决，确保审计结果受到足够的重视，进而提高公司治理的效率。

2003年国际内审协会修订的《内部审计实务标准》指出：内部审计应帮助组织评价重要的风险因素、帮助改进风险管理与控制体系；评价控制的效率与效果、促进控制的不断改善，以此帮助组织保持有效的控制；评价并改进机构的治理程序，为组织的治理作贡献。

可见，公司治理与内部审计是密不可分的。

一方面公司治理是实施内部审计的制度环境，是促使内部审计有效开展，保证内部审计功能发挥的前提和基础；另一方面内部审计是公司治理趋于健全完善的保证，公司治理的完善及其作用的发挥离不开内部审计。

★★★文档资源★★★摘要：随着经济的快速发展和公司治理结构的转变，“部人控制”、“三位一体”结构的缺陷等问题不断突显。

通过分析当前公司治理中存在的问题，阐述部审计的必要性和作用，对部审计在参与公司治理时所运用的方式方法进行剖析，证明部审计是企业部管理的重要组成部分，能最大程度地规避企业风险。

建立健全的部审计制度是市场经济发展的产物，是企业发展的在规律。

关键词：部审计；公司治理；三位一体部审计是在一个组织部建立的一种独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。

部审计对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。

正确认识和发挥企业部审计的作用，解决公司治理中部审计存在的问题对当前企业加强管理及提高经济效益，服务经济发展具有极其重要的意义。

一、公司治理中的问题（一）“部人”控制问题产生的影响1、股东大会存在的问题（1）股东参与情况。

许多公司在出席股东大会的股东资格上对持股数量做出限定，少则几千股，多则几万股甚至几十万股，广大中小股东的权益被无情剥夺了。

股东大会实际上成了大股东的会议。

（2）股东大会职权行使情况。

目前有相当部分上市公司的股东大会除了对利润分配的审议比较重视外，对关系公司前途的经营方针和投资计划、选举和更换董事、审议董事会和监事会工作报告、修改公司章程等重大问题，都未能很好履行自己的职权，只是流于形式。

由于股权的集中，股东大会根本不可能对董事会的报告提出异议。

2、董事会存在的问题一些公司制企业采取董事会与经理合二为一的做法，即董事会也是公司的领导班子，董事长兼任总经理，董事担任副总经理等职务，普遍缺乏制衡机制。

3、监事会存在的问题公司中的监事会主要由企业部产生，这种监事会组织制度部化，无法克服或根治“部人控制”现象，监事会职能严重削弱，使企业监事会形同虚设。

4、部审计存在的问题部审计是经济监督的再监督。

作为部控制的组成部分之一，它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。