境外项目审计清单模板

雨污分流项目提供审计的资料清单

一、 施工承包商

1、施工承包合同；

2、施工开工报告；

3、施工组织设计及各专项方案（安全、脚手架搭设、基坑开挖、临时用电等）；

4、施工变更图纸、图纸会审记录；

5、主要材料厂家资质报审、材料进场报验；

6、主要设备机具进场报验资料；

7、施工测量机具进场报验及检测鉴定证明文件（如:全站仪、电子经纬仪等）；

8、特种作业人员上岗证进场报验；

9、施工各分部、分项质量检验批报验、隐蔽验收、测量放线资料及试验资料（如管道隐蔽前的闭水试验等）；

10、材料见证取样送检证明文件；

11、施工日志；

12、会议纪要（含例会会议纪要及各专题会议纪要）。

13、工程款计量支付申请表

14、设计变更及施工签证单（含签证依据）

二、监理单位

1、监理委托合同；

2、监理规划及监理细则（含安全、旁站等）；

3、监理日记；

4、监理旁站记录；

5、监理通知及回复情况；

6、监理月报；

7、监理工作总结。

三、各区建设局

1、雨污分流工程初步设计批复文件、概算及批复文件、招投标文件、评标报告、中标通知书。

序号审计事项具体内容归属部门备注11.收取不合规保证金、清理拖欠民营企业账款等政策落实不到位经管部、物资部、设备部、财务部22.有无严重迟发、拖欠农民工工资情况财务部、经管部33.有无虚报研发费用等数据造假物资部、设备部、财务部44.有无虚报完成进度、超前计价工程部、经管部55.有无环保投入不足（污水直排、弃渣无挡护、扬尘等）安全部66.有无在禁止开发区或生态敏感区违规开发建设、危险废弃物处置不当等（乱排、乱弃建筑及生活废弃物等）安全部77.有无被安监、环保部门行政处罚的情况（可能会从安监局等单位直接调取相关台账，需提前制定预案）安全部88.临时用地未批先用协调部91.有无会计造假和信息失真问题（监管外账户等）财务部102.有无违规设置“小金库”（提前清理，资料合规、闭合）财务部113.有无将不满足资产确认条件或不具备资本化条件的资产列入资产核算财务部124.有无多计或少计负债，应确认未确认预计负债财务部135.有无虚假贸易、人为增加交易环节等方式虚增收入（调账）财务部146.有无违规列支职工薪酬等问题（人工费、研发费列支的薪酬，制定预案）财务部157.有无虚列成本、人为调节利润财务部168.有无公款私存（食堂收支管理、机械维修费收支管理、个人卡）办公室、设备部、财务部179.有无未按合同约定支付款项，超拨或拖欠工程款，违反税收征管政策财务部、经管部181.有无造成重大损失浪费或质量安全事故等（返工、缺陷整治、人身保险）质检部、安全部、工程部192.有无人为插手干预重大物资（服务）采购，通过关联单位层层加价、人为增加交易环节增加采购成本通过指定供应商或合作单位、长期使用特定供应商、使用无资质供应商等方式输送利益等问题（在多家施工单位均有参与的分包商、供应商、租赁商等是重点物资部203.重大工程项目承揽过程中是否存在通过向项目发包方或相关中介机构支付咨询费、服务费等方式进行利益输送的情况经管部214.工程和劳务分包程序是否合规（专业分包、劳务分包），分包单位是否具备相应资质，与物资、设备供应商存在关联等经管部、物资部、设备部221.出差住宿或乘坐交通工具是否超标各部门232.有无违规领取补贴、奖金或实物，利用名贵特产类资源谋取私利各部门243.公款旅游、消费高档烟酒或违规报销招待费用等问题（监理、业主等外部人员就餐的收费记录，烟酒类报销排查）各部门项目部审计清单贯彻执行中央重大经济方针政策和决策部署情况企业财务收支真实合法效益情况履行重大经济决策职责情况落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况序号审计事项具体内容归属部门备注项目部审计清单254.有无违规经商办企业、违规持股、违规兼职取酬或从事有偿中介活动、为亲属或特定关系人牟取不当利益等问题（关联企业的业务清理）各部门265.违反中央“八项规定”精神的事项各部门271.是否存在超工程量或单价验工计价，多计或超前计工程款，超出合同单价多结算，超前验工计价，重复验工计价，利用虚假合同结算资料进行计价等质检部、工程部、经管部282.施工与设计不符，多计工程款，未按设计图施工，实际用料比设计量少，以不满足设计要求的材料代替使用等工程部、物资部293.变更设计或材差调整不规范，变更设计等级分类不正确，先施工后审批变更，材料价差调整滞后等工程部、物资部304.有无因劳务队资信不足，引发严重安全质量事故、经济纠纷和群体事件等问题经管部315.是否存在“应招未招”或高价采购、关系采购、亲属采购，以及招标过程不规范，招标资料不完整等问题，采购价格明显高于市场价问题物资部321.安全隐患排查、安全事故处理闭合（四不放过原则）安全部332.质量检查发现问题的整改闭合，主要有进场不合格材料的处理、上级或项目本级检查发现的质量问题、缺陷处理等方面质检部、物资部343.各级巡视、巡查、审计等发现问题的整改闭合资料各部门354.用印记录台账的清理，检查项目往来文件，避免出现敏感信息。办公室、财务部365.办公区的清理，关键人员的会议记录本、电脑等清查，原始资料要密封保存各部门合同管理情况以往审计或检查发现问题的整改闭合建设责任和遵守廉洁从业规定情况

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中央企业境外项目审计要点

作者：唐占林

来源：《财讯》2019年第14期

摘 要：基于境外工程项目建设的特殊性，实施境外工程审计具有特殊意义，纵观这几年单位所承接的境外工程项目，审计工作重点存在于项目可行性论证、合同履行和资金管理等方面，对此企业要重视项目论证，不断强化风险管理审计，组建专业化审计队伍做好项目审计工作。本文以此为主题展开论述，希望对促进项目审计水平提升有所帮助。

关键词：中央企业；境外项目；审计要点

一、引言

近些年，中央企业所承接的境外工程项目施工越来越多，主要是得益于国家陆续实施“一带一路”等国际发展战略，而境外工程一般具有大型化、复杂化特点，企业不仅需要适应境外业务拓展所需还要充分重视风险管理工作，明确境外工程审计要点，实现对风险的有效管理。

二、项目开发期审计要点

项目开发期间，相关的审计人员需积极主动刚参加到项目合同评审等开发前期准备工作当中，认真了解和听取各方专家的意见，了解清楚项目的关键技术特点，为项目的执行期和决算审计工作积累重要的数据，在此过程当中要坚持企业长远发展和将企业的经济发展效益结合在一起，同时坚持将事前审计纳入国际总包工程项目管理程序当中，以便能更加准确的为项目管理流程审计提供良好的基础条件。

境外施工项目的开发期是建立项目的关键，该阶段主要对境外项目建设的合法性与合规性进行检查，审计人员要审查境外项目立项决策是否经过了充分论证，要积极参加项目合同评审等项目建设前期的準备工作，充分听取各方专家的相关意见对项目的关键技术特征有一个充分的了解，方面对项目的执行期和项目决算审计阶段积累好数据，另外要将事前审计纳入到境外项目管理程序当中，及时了解业主有关情况，从审计专业角度对项目资金来源和项目管理流程等有关情况的可靠性做出论断，主动参与设计概算和施工图纸设计环节，对工程预算仔细核查，未经审计的项目企业不可为其办理签约手续。

××公司任期经济责任审计所需资料清单

请在我方到达贵公司现场工作前准备下述资料，此资料清单是我们需要的一般清单，在现场审验时尚需根据具体发现的问题，公司也应准备进一步提供资料。

1. 公司营业执照、公司章程、验资报告、任期用章记录

2. 任职前后有关经济遗留问题的专门材料

3. 任职内企业内部审计机构及外部审计机构出具的审计报告、管理建议书

4. 任期内有关检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料

5. 被审计人的任免文件、任职期限及工作履历，被审计人兼任子公司负责人的任免文件

6. 企业负责人关于任期的述职报告，主要包括任期内的主要业绩、存在的主要问题、工作中应承担的经济责任，进一步改进企业经营管理的意见与建议等

7. 企业情况介绍材料（按审计组提供的格式撰写）

8. 董事会、总经理会、专业委员会的会议纪要及决议

9. 任期内企业的财务会计资料（账簿、报表、对账单、账户明细、科目余额表）

10.企业的管理情况，包括内部控制制度建立及执行情况，内部决策程序及其执行情况，如内部财务核算制度、业务操作规程、授权与审批制度、费用开支审批办法等

11.企业有关财产损失审批及税务部门批准处理的文件

12 .任期内企业的年度工作计划、工作报告和工作总结。任期内企业经营目标及其实现情况

13.任期内的纪检监察材料、举报材料

14.企业职工花名册（含姓名、部门、职位、性别、联系电话）

15.审计组在现场需要提供的其它资料（含长期投资方面的材料）

天职国际会计师事务所

项目外勤主管签名：

200X年XX月XX日