税源专业化管理改革实施意见

1 南宁市国家税务局

关于开展税源专业化管理试点工作的方案

根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》(国税发„2010‟101号)和自治区国家税务局税源专业化管理改革试点方案要求，为探索适合我市实际的税源专业化管理新途径，提高税收征管质量和效率，特制定本试点方案。

一、改革试点的基本原则

（一）坚持以税收风险管理为导向的原则

要将税收风险管理的理念和方法贯穿税收管理全过程，根据税收风险发生特征和类型对纳税人进行科学分类，将风险分析识别、等级排序、应对处理等职能进行合理配臵，形成职责分工明确，资源优化配臵，运行衔接顺畅的税源专业化管理格局。

（二）坚持以提高纳税遵从度为目标的原则

要以是否有助于促进税收征管质量和效率的不断提高，是否有利于最具效率地促进纳税遵从来规划和展开，并以此作为衡量、检验这项工作成败得失的标准。

（三）坚持积极探索、稳步推进的原则

推进税源管理专业化，是破解人少户多、征管效率低下等突出矛盾和问题的有效途径，要积极探索、勇于实践。 2 同时，这项工作涉及面广，工作难度大。因此，要在机构设臵基本稳定的情况下，通过合理调整职能，优化资源配臵等途径稳步推进，保持队伍的稳定和各项税收工作的有序开展。

二、改革试点的主要目标

适应纳税人数量不断增加、企业经营方式日益复杂等税源管理形势发展变化的需求，在税务登记、纳税申报等实行属地管理，不改变税款入库级次的前提下, 改变传统的由税收管理员属地管户、粗放的税源管理方式，积极探索建立以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑的税源专业化管理模式，不断提高税收征管的质量和效率。

三、改革试点的具体内容

（一）市局试点重点税源分级管理

提升重点税源企业和跨区域经营纳税人的管理层级。选择共管模式作为我局的税源专业化管理模式。扩大大企业和国际税务管理科的管辖范围。除原有职责外，将重点税源的风险分析评估职能划入大企业管理科，实施专业化的分析评估。

税源专业化管理的几点思考

——乔帅

税源专业化管理是以信息共享为基础，分类分级管理为主要方法，采取纳税评估的手段，依托税收专管员为载体的管理方式。是今后税务管理的主流方向。

一、信息共享方面

我局目前已初步形成征管股国地税、工商部门数据交换，二分局、国土部门信息交换，信息股综合治税平台，三大信息共享机制。但交换的信息存在局限性，信息利用率不高，以国地税信息交换为例，目前仅涉及漏管户信息、税款缴纳信息，发票开具信息、代开发票信息交换目前尚未启动。目前的基础数据质量还难以有效支撑后续的风险管理和基础管理，而风险管理和基础管理效率不高又导致基础数据失真，形成不良的循环。第三方数据来源渠道狭窄，普遍存在“进来的信息用不了，想用的信息进不来”的现象，对第三方数据的深度加工和利用仍显不足，无法从根本上扭转征纳双方信息不对称的局面。

二、分级分类管理方面

我局目前采用的管理模式是分地域，不区分行业划分管户。每个管理单位同时存在多种经济体，多种行业，多种规模的纳税人。这种模式下管理趋于粗放型，税收管理大户小户一把抓。重点税源分散在各个分局，加之目前管理人才极度匮乏，人力紧缺，管理人员能力有限，造成税源管理无法实现精细化。

按照税源专业化管理的设置，对管户划分采取规模划分、行业划分的形式，对现有的各类纳税人进行梳理和划分，将同一类（行业、规模）纳税人归并到一个征管机构负责，实现征管事项与征管机构之间的一一对应，实行“一类事项一家负责”。

另一方面，专管员只需针对所管理的某一个行业进行专项突破，熟悉一个行业的风险指标，由从前的一对多，演变成一对一，有利于专管员素质的提升，便于定向性税务人才的培养，有利于精细化管理，有助于降低税收风险的发生几率。

但值得注意的是，打破属地管理会导致税务机关与地方政府的对接不畅，税源调整频繁，难以及时调动地方政府协税护税、参与社会化综合治税的积极性和主动性，不利于建立长效的、社会化的税源风险管控机制。

江西省国家税务局关于进一步加强和改进税源管理工作的意见

文章属性

• 【制定机关】江西省国家税务局

• 【公布日期】2006.07.10

• 【字 号】赣国税发[2006]184号

• 【施行日期】2006.07.10

• 【效力等级】地方规范性文件

• 【时效性】现行有效

• 【主题分类】税收征管

正文

江西省国家税务局关于进一步加强和改进税源管理工作的意见

（赣国税发［2006］184号）

各市、县（区）国家税务局：

为构建科学化、精细化的税源管理体系，全面提升税源管理水平，促进税收与经济协调发展，现就进一步加强和改进我省国税系统税源管理工作提出以下意见，请认真贯彻执行。

一、优化组织体系

（一）进一步规范税源管理机制。各级国税机关要将征管工作重心向加强税源管理转移，认真落实县（市、区）局直接管理税源的要求，充分发挥税源管理部门集中管理增值税一般纳税人和城区纳税人的优势，提升管理的专业化程度。对乡镇增值税一般纳税人较多，以及地处边远农村的增值税一般纳税人，其申报征收、防伪税控涉税事项由办税服务厅集中受（办）理，其他税源管理事项可以由所在地农村分局负责。

（二）进一步完善税源管理岗责体系。结合税收“一窗式”管理服务的要求和综合征管软件工作流，完善省、市、县三级国税机关岗责体系，实现全省基本征管业务的统一。纳税人需要找国税机关办理的各项涉税业务统一归并到办税服务厅受理，国税机关对纳税人的日常管理事项统一由税源管理部门负责。

（三）进一步加强税源管理各职能部门的协调配合。加强对税源管理的统筹与协调，充分发挥各部门在加强税源管理工作中的作用。征管部门负责税源管理的牵头、协调；税政部门负责各税种税源管理；税源管理部门具体负责各纳税人税源管理；计统部门负责税收会统核算、宏观税源预测及税收经济分析等工作；信息中心负责税源管理数据信息的集中处理和定期发布；稽查部门负责涉嫌偷骗税案源查处；其他部门根据税源管理要求及各自职责积极配合做好税源管理工作。

税源专业化管理方案

一、引言

税收是国家财政收入的重要来源之一，对于保障国家财政的稳定运行和经济社会发展具有重要意义。为了提高税收管理效率和质量，需要建立起一套科学、高效的税源专业化管理方案。本文将介绍一个可行的税源专业化管理方案，以提供参考和指导。

二、背景

在传统的税源管理中，往往由多个部门、多个人员来共同负责。由于各个部门之间信息不畅通、责任不清晰，往往会导致税源管理的效果不佳，甚至出现漏税、逃税等问题。为解决这些问题，需要建立起一套专业化的税源管理体系，实现信息共享、责任明确、高效运作。

三、方案

为实现税源的专业化管理，以下是具体方案的要点：

1. 税源信息集中化

建立统一的税源信息库，整合各类涉税信息，包括纳税人基本信息、纳税申报信息、税收征收信息等。通过信息技术手段，实现税源信息的快速采集、存储和共享，方便税务部门对纳税人的管理和监控。 2. 税源风险评估

基于大数据分析技术，对税源进行风险评估，识别潜在的漏税、逃税风险。通过建立风险预警机制，及时采取措施，防止税源损失。同时，对高风险纳税人加强监管和审核，提高稽查的精确性和效率。

3. 税源分类管理

根据纳税人的类型、行业、地域等因素，对税源进行分类管理。建立各类税源的档案，对纳税人的税源资料进行归档和管理，以便于税务部门进行分类监控和服务。

4. 税源跨部门协同

建立税务部门与其他相关部门的信息共享机制，加强税源信息的跨部门协同。通过建立联合会商机制和数据交换标准，实现税源信息共享，提高协同办税的效率和准确性。

5. 税源数据分析

利用数据分析技术，对税源数据进行挖掘和分析，发现潜在的规律和问题。通过数据分析，进一步完善税源管理的策略和措施，提高税收的征管能力和效果。 四、实施计划

阶段一：准备阶段

1. 确定税源管理目标和要求；

2. 建立税源信息采集和存储系统；

3. 编制税源分类管理指南。

阶段二：试点推广阶段

1. 对部分地区或行业进行试点工作，总结经验；