财务审批制度

学校财务审批制度

为了加强财务管理，规范经费审批程序，提高资金使用效益，更好地为教学、管理、后勤保障等各项工作服务，根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《师大附中财务管理制度》，结合学校实际情况，特制定本制度。

一、审批原则

（一）根据“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，学校经费支出安排向教学倾斜，从紧控制学校行政、消费性支出。

（二）经费审批以当年学校下达的预算项目、额度为基准，未经预算调整和审批程序，不得审批超预算和无预算项目的经费。

（三）实行经费审批回避制.，部门负责人申领借款或报销支出，须由分管校长审批、校领导申领借款或报销支出，由校长办公室办理手续；超出校办负责人答批权限额度的，分管财务副校长或校长审批。

（四）经费审批严格遵守国家财经法规和学校的规章制度，坚持专款专用和经费开支标准，并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。

（五）未按规定履行审批手续或已履行了审批手续的经费开支项目，经财务部门审核后，如有不符合国家和学校有关规定的，均不予办理。

二、审批权限

（一）学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。财务工作实行校长负责制。受校长委托，协管财务副校长协助校长管理学校财务工作，财务部门在校长、协管财务副校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作。

（二）校长是学校财务审批的第一责任人，对学校财务审批工作全面负责，受校长委托，协管财务副校长可行使授权范围内的审批工作。 （三）在年度经费预算指标额度内的用款审批。一次性支付金额在0.2万元（含0.2万元）及其以下的由部门负责人和财务部门负责人审批，0.2万元以上至1万元（含1万元）由分管业务副校长和协管财务副校长审批；1万元以上由分管业务和协管财务副校长审批签署意见后报校长审批。同一批次业务若开多张（次）票据，视同一笔业务办理。

（四）项目经费（如基建、教学设备购置、修缮等项目）的审批。金额3万元（含3万元）以上经校务会集体讨论通过决定，由实施部门制定实施方案，由财务部门制定支出方案，由协管财务副校长或校长审批。凡属政府采购规定的项目，必须报请政府采购，经省财政厅政府采购办批准。

集团公司财务审批制度

第一章 总 则

第一条 为加强集团公司（以下简称“公司”）内部财务管理，规范财务审批行为，明确财务审批程序、权限与责任，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司本级各项资金使用的审批。

第二章 资金支出分类

第三条 成本费用类支出

（一）经营性支出：指为生产经营而发生的各种成本性支出。

（二）行政性支出：指购买办公用品、车辆使用、通讯、差旅、业务招待、会议、培训、劳保用品、水电、物业等日常管理性支出。

（三）工资性支出：指员工工资、奖金、津贴、补贴、加班费、福利费、社保、住房公积金等费用支出。

（四）财务费用支出：指各类借款利息、融资手续费等费用支出。

（五）税费支出：指公司上交的各项税费、附加费等支出。

第四条 资本性支出

（一）融资支出：指归还借款、债券、票据等融资本金还款支出。

（二）资产购置：指固定资产及无形资产的购置支出。

（三）基建支出：指在建工程建设相关费用支出。

（四）投资支出：指非经营性投资支出。

第五条 资金往来支出

（一）对子公司借款支出。

（二）公司银行账户间资金划转。

第三章 资金支出审批权限

第六条 经营性支出、融资支出由总经理审批。

第七条 行政性支出、工资性支出由分管行政工作领导审批。

第八条 税费支出、财务费用支出由分管财务工作领导审批。

第九条 固定资产购置支出单笔在XX万元以下的由分管行政工作领导审批，XX万元以上XX万元以下的由总经理审批，超出XXX万元的需经总经理办公会议通过后由总经理审批。

第十条 基建支出须由工程建设部在月末对次月需要支付的工程款项编制支付计划，并报分管工程建设领导审核。基建工程款实际支付及工程保证金退款，由总经理审批。

第十一条 重大投资支出、利润分配支出由董事长审批。

第十二条 资金往来支出中对外借款由总经理审批；银行存款账户间资金划转由分管财务工作领导审批。

第十三条 上述未列举的其他支出由总经理或董事长审批。

财务审批制度

南京致道园林工程有限责任公司

中外园林建设总公司南京分公司

宁致财字2007（001）号

鉴于目前公司财务管理的现状和流程，为进一步提高公司财务管理的规范化程度，起到开源节流、强化支持、提高效益的财务管理效果，特制定以下财务审核、审批制度及相关规定，各单位、部门及全体员工必须严格遵守：

一、财务审核、审批流程：

（一）、借款审核、审批流程：

1、当事人因公用款可事先向公司财务部借款，填写借款单，注明借款事由及金额：出差借款的还需在借款单上注明去向、出差时间、人数等交给分管领导审核。

2、经分管领导审核的借款单提交总经理审核。

3、经审核的借款单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的借款由财务总监提交董事长审批。

4、经审批的借款单交给出纳、领取借款。

5、当事人在异地因公借款应采用传真的方式将借款单传回公司财务部，没有传真条件的地点可采用短信或电话的方式告知财务总监借款理由及金额，由财务部负责代为办理借款审批手续，手续完备后出纳汇款。

（二）、行政、办公费用报销审核、审批流程：

1、当事人将原始单据粘贴在费用报销单后提交部门负责人审核。

2、经部门负责人审核的报销单提交总经办主任审核。

3、总经办主任审核后提交主办会计稽核。

4、主办会计稽核后提交总经理审核。

5、总经理审核后将报销单提交财务总监审核、审批；超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。

6、行政、办公用的固定资产、单价200元以上的低值易耗品的购买必须事先申购，持经总经办主任、总经理、财务总监审核、审批的申购单方可购买，单价2000元以上的固定资产的申购单需董事长加批。

（三）招待费用（不含市场拓展费用）报销审核、审批流程：

1、执行招待任务的人员根据招待费发票填写费用报销单和招待费使用说明单，每次招待任务必须单独填写一张费用报销单和一张招待费使用说明单，不得将两次或两次以上的招待费发票共用一张费用报销单、招待费使用说明单，也不得将招待费发票与其他报销票据共用一张费用报销单。

苏州科逸住宅设备股份有限公司

财务审批制度

为规范公司及控股子公司财务管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展，制订本制度。

第一章 总则

第一条 全公司财务工作实行预算管理模式，公司及控股子公司在本制度规定范围内行使审批权。

第二条 审批范围：本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生的款项收支，纳入董事会审定通过的年度预算计划。

第三条 公司实行总经理一只笔审批制度，财务总监及公司财务人员应严格审核公司各项经济业务的发生，若应审核不严给公司造成的缺失，有关人员应承担相应责任。

第二章 审批原则

第四条 经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。

第五条 审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。

第六条 子公司总经理应对本公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交股份公司领导核准的事项，股份公司层面承担领导责任。

第七条 任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门可根据具体情况提出审核要求。

第八条 子公司总经理可对公司预算范围内的审批事项授权行使，但必须报股份公司财务审核。

第三章 财务审批程序

第九条 预借款及公司关联往来款项审批规定

1、预借款包括出差临时借款、采购临时借款、办事处支付备用金以及其他临时性借款，金额在5,000元以内由各分管副总审批，公司财务总监核准。超过此限额的预借款，应提交公司总经理批准。

2、公司与各子公司之间发生的交易事项，由子公司总经理审批，公司财务总监核准。

第十条 预付款审批规定

1、公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合同约定执行。预付款金额在10万元以内的经济业务，由业务部门经理初审后，经分管副总审批，公司财务总监核准后支付。超过此限额的预付款支付，需经公司总经理审批。