下载文档原格式
财务年底关账通知范文大全尊敬的全体员工：大家好！时光荏苒，转眼间我们又即将迎来财务年度的最后一天。
为了确保财务工作的准确性和及时性，我公司决定全面展开财务年底关账工作。
现将关于财务年底关账的通知事项进行详细说明，以便各位员工共同遵循。
一、关账时间安排为了保证关账工作的顺利进行，公司决定将关账时间定为XX年XX月XX日-XX年XX月XX日。
请各部门尽量安排好工作时间，确保能够在规定的时间内完成关账工作。
二、关账工作内容1. 资产负债表：各部门负责人需要对自己所管辖的资产负债项目进行核实和调整，确保账面数据与实际情况相符。
2. 损益表：各部门负责人需要清楚掌握自己部门的支出和收入情况，审查并确保账面数据准确。
3. 现金流量表：各部门负责人需要对资金流动进行仔细核对，确保现金流量明细的准确性。
4. 分析数据：财务部门需要对关账后的数据进行分析和比对，准确评估公司的财务状况，并及时提出改进建议。
5. 公司信息备份：请各部门负责人做好公司重要文件、数据以及财务报告的备份工作，以防止文件丢失或损毁等突发情况。
三、关账事项要求1. 上级指导：财务部门将指派专人负责协调关账工作，请各部门负责人积极配合，及时提供相关材料和信息。
2. 过程记录：各部门负责人需要详细记录关账过程中的关键环节和遇到的问题，以便后续总结经验教训。
3. 严格遵循规定：关账工作需要严格按照公司的相关规定和程序执行，确保账目准确无误。
4. 及时报告：关账过程中遇到的问题、困难和异常情况需要及时向财务部门报告，共同研究解决方案。
四、关账成果评估关账工作完成后，财务部门将对每个部门的关账成果进行评估，对表现出色的部门将给予表彰和奖励。
五、关账后工作安排完成关账工作后，财务部门将协助各部门进行相关数据的归档和年报的编制等后续工作。
最后，希望各位员工能够高度重视本次财务年底关账工作，严格按照规定的时间节点和要求完成任务。
只有做好财务关账工作，才能真正实现对公司财务状况的了解，并为公司的发展提供参考依据。
*********有限公司损益类二级科目明细设置为了更好的规划公司业务收入及成本，体现各个部门自负盈亏能力及财务核算，特将各个店铺按部门进行划分，故公司部门主要为：行政部、客服部（销售部）、财务部、******、******、******、******、******、******、******、******、******等共计12个部门。
一、6001主营业务收入科目（核算项目为部门）：此科目不设二级科目，按核算部门对收入进行划分归集，其中划分至销售部得销售额均为无法确认为哪个店铺得收入。
二、6401主营业务成本二级科目（核算项目为部门）：1、6401001物料：指销售产品物资的直接物料采购成本。
2、6401002包装费：指销售产品物资的直接包装材料及辅助材料费，具体包括：标签不干胶、泡沫箱、冰袋、油纸袋、手袋、保温袋等。
3、6401003快递费：指销售产品物资快递邮寄出去过程中产生的相关快递支出，具体包含快递面单、快递转接费及运送等相关费用。
4、6401004运输费：指销售产品物资过程中产生的直接运输及装卸费用（其中不包含快递费）。
5、6401004售后赔损：指非公司原因而损坏得物资由第三方赔损得费用，具体包括：物流包装破损，物流丢失物资、物流运输破损等赔偿。
三、6403主营业务税金及附加（核算项目为部门）：1、6403001增值税：指按国家税务局规定依法每月实际缴纳增值税的税款（销项增税税-进项增值税）。
2、6403002发票税点：指每月要求供应商虚开（过账款）增值税专用发票支付（返还）的税点金额。
3、6403003附加税：指按国家税局规定依据实缴的城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加费税金等4、6403004企业所得税：指按国家税务局规定实缴的企业所得税税金。
6、6403006印花税：指按国家税务局规定按购销合同、账本、实缴资本等缴纳的印花税款。
四、6601销售费用二级科目（核算项目为部门）：1、6601001工资：指销售/客服部门受雇人员全部工资。
公司部门独立核算运营实施及激励方案两篇篇一：公司部门独立核算运营实施方案一、目的为了提高部门的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，统一资源配置过程中的“责、权、利”关系，通过整合资源，把每个单元转变为独立的自主经营主体，独立核算、独立经营，让全体员工参与到企业经营中，减少内耗，提高运营效率；内部市场化，充分发挥每个员工的积极性和创造性，调动员工工作积极性；组织方式更为高效灵活；让专业的人做专业的事，提高工作效率；促进企业管理精细化，使公司经营效益持续改善，制订本方案。
二、定义独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，必须在公司管控范围内开展。
公司实行的是以“独立经营、独立核算”为目标的独立核算管理模式。
三、范围储备中心、研发中心、生产中心、物控中心、营销中心及事业部。
四、核算管理模式1、各中心及部门：采取以“独立经营、独立核算”的独立核算管理方式。
部门全体人员承担因经营不善、管理缺失、成本浪费而造成亏损的责任。
2、公司：监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中的一切状态予以适当的管理与控制。
由公司财务部负责对部门运营成本进行核算，每月做一份部门损益表。
五、独立核算管理费成本运营成本：房租、水电费、出差费、运费、装卸费、通信费、网络费、广告费、生活费、住宿费、办公用品、人工成本、税费、利息、测试、认证、制造、加工、物耗、返工、补投、客罚、等费用。
1.销售中心管理费用:办公场地租金、水电费、出差费、运费、装卸费、通信费、网络费、广告费、生活费、住宿费、办公用品、客罚、等费用。
2.物控中心管理费用:使用场地租、水电费、出差费、运费、装卸费、通信费、网络费、广告费、生活费、人员住宿费、办公用品、物耗、返工、补投、客罚、等费用。
3.生产中心管理费用：厂房租金、水电费、运费、设备折旧费、通信费、网络费、广告费、生活费、人员住宿费、办公用品、人工成本、测试、制造、加工、物耗、返工、补投、客罚、等费用。
财务部职责根据国家有关财会和税收法规，制定和贯彻执行公司的会计核算制度和财务管理制度，准确核算并按规定及时对内和对外报送公司经营情况和财务状况,为公司的经营决策和财务管理提供可靠依据,控制和降低成本,提高资金使用效率，提高经济效益,最终促进公司实现经营目标。
主要职责：一、贯彻执行国家有关财会和税收法规以及公司的会计制度和财务管理制度；二、参与制定公司的重大决策，包括但不限于:投资决策和融资决策；三、组织制定、修订和实施公司会计制度、财务管理制度、财务和会计核算流程和管理报表制度;四、建立和完善会计核算体系,合理设置会计科目、明细帐、总帐、辅助帐等帐目;五、准确核算、监督和控制公司的各项经营活动、投资活动和融资活动;六、降低公司财务风险,保障公司资产和经营安全;七、规范和审核报销单据，依据财务管理制度中有关费用报销的规定,办理有关现金收支业务；八、整理、归档和妥善保管原始凭证、记帐凭证、帐册、财务报表等会计资料;九、根据国家有关的税收规定，制定税务计划，准确、及时地进行税务申报和税费交纳等工作;十、建立、健全财会电算化管理制度,合理分配、调整和制定财务部各岗位职责和权限，定期及时备份财务数据；十一、与政府部门、银行和有关单位建立并保持良好的工作关系；十二、与公司各部门保持良好的工作关系；十三、公司董事会和/或总经理委派的其他职责。
财务总监的岗位职责建立完善公司会计核算制度和财务管理制度,组织制定和监督执行经营预算和资金预算,控制和审批权限内各项支出,审定财务报表、管理报表和年终决算,负责筹划和组织公司融资活动和投资活动,以及按照公司规定对财务部员工进行考核。
一、负责组织公司的财务会计工作,对公司的财务会计工作进行指导和监督；二、认真贯彻《会计法》、《企业会计准则》和其他国家有关财会和税收法规,组织制定和实施公司会计制度、财务管理制度、财务和会计核算流程和管理报表制度；三、全面负责公司的财务管理和会计核算工作，客观公允地反映公司的经营成果和财务状况，努力促进公司降低成本,提高经济效益；四、建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目、明细帐、总帐、辅助帐等帐目；五、负责筹划和组织公司融资活动和投资活动；六、组织制定融资和/或投资方案,准确核算、监督和控制公司的各项经营活动、投资和融资活动；七、规避公司财务风险，保障公司资产和经营安全;八、全面负责按规定及时编报各种对内和对外财务报表，对向外提供的财务信息进行审查,审定财务报表、管理报表和年终决算；九、组织制定和监督执行经营预算、资金预算、资本预算、财务收支计划和信贷计划，提高公司经营效率和资金使用效率;十、依据财务管理制度中有关费用报销的规定，办理相关现金收支业务，控制和审批权限内各项支出;十一、组织编制定期和/或不定期管理报表，及时向总经理报告财务工作和分析报告,及时向其它部门负责人通报有关财务报告和分析报告;十二、根据国家有关的税收规定,组织制定税务计划,合理避税,准确、及时地组织税务申报和税费交纳等工作;十三、合理设置财务部岗位，对各岗位人员提出聘任要求,对各岗位人员进行业绩考核; 十四、组织本部门人员业务培训,支持会计人员依法行使职权;十五、建立健全财会电算化管理制度，合理分配、调整和制定财务部各岗位的职责和权限; 十六、参与制定公司发展战略和重大政策,包括：投资策略、融资策略和人力资源策略等; 十七、公司董事会和/或总经理委派的其他工作。
第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
做账实操-保险公司的会计科目表一、资产类科目1. 货币资金类：库存现金：用于核算公司的现金库存。
银行存款：记录公司在各个银行的存款余额。
其他货币资金：如银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。
2. 投资类：交易性金融资产：核算公司为交易目的而持有的债券、股票、基金等金融资产的公允价值。
可供出售金融资产：指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，如债券、股票等。
持有至到期投资：公司有明确意图和能力持有至到期的债券等金融资产。
长期股权投资：对其他企业的股权投资。
3. 应收款项类：应收保费：保险公司应向投保人收取的保费。
应收代位追偿款：在代位追偿业务中，应向责任方收取的款项。
应收分保账款：在分保业务中，应从分保接受人处收取的款项。
应收分保未到期责任准备金：分保业务中，应收的未到期责任准备金。
4. 固定资产类：固定资产：公司的房屋、建筑物、机器设备等。
累计折旧：固定资产的累计折旧额。
固定资产等：固定资产可能发生减值时计提的准备。
5. 无形资产类：无形资产：如专利权、商标权、土地使用权等。
累计摊销：无形资产的累计摊销额。
二、负债类科目1. 短期借款类：短期借款：向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的借款。
2. 应付款项类：应付手续费及佣金：应支付给保险代理人、经纪人等的手续费及佣金。
应付分保账款：在分保业务中，应支付给分保分出人的款项。
应付职工薪酬：公司应支付给员工的工资、奖金、福利等。
3. 预收款项类：预收保费：提前收取的保费。
4. 准备金类：未到期责任准备金：为尚未到期的保险责任提取的准备金。
未决赔款准备金：为未决赔未决赔案准备金。
寿险责寿险备金：人寿保险业务为承担未来保险责任而提取的准备金。
长期健康险责任准备金：长期健康保险业务为承担未来保险责任而提取的准备金。
三、所有者所有者权益1. 实收资本（或股本）：股东投入的资本。
2. 资本公积：包括资本溢价、溢价资本公积等。
3. 盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的积累资金。
负债清偿损益损益明细表的应付账款计税基础财务报表是企业财务状况和经营成果的重要展示方式，其中，损益表是反映企业一定时期内收入和支出情况的报表。
而在损益表中，负债清偿风险是一项需要提交应付账款计税基础的重要内容。
本文将从深度与广度两个方面探讨负债清偿损益表的应付账款计税基础，以帮助读者更好地理解和应用该指标。
一、了解负债清偿损益表负债清偿损益表是一种在财务报表中反应企业负债清偿能力的指标，主要用于衡量公司偿债能力的强弱。
其中，应付账款是一项公司欠他人的债务，包括对供应商、服务提供商等的未支付款项。
财务报表中的应付账款以明细表的形式进行展示，并在负债清偿损益表中，通过计税基础的审核和确定，体现其计入利润的情况。
二、负债清偿损益表的计算方法负债清偿损益表的计算方法可以根据具体情况进行调整，但一般可依据以下步骤进行：1. 第一步：确定应付账款的计量基础。
应付账款的计量基础可以根据企业实际操作情况来确定，例如使用实际出库金额、实际交付金额等。
在选择计量基础时，需要确保其准确、可靠和合规。
2. 第二步：计算负债清偿损益表的应付账款计算基础。
应付账款计算基础是指企业在负债清偿损益表中计入应付账款金额的依据。
可以根据应付账款余额、应付账款周转率、应付账款账龄等指标来确定。
可以按照应付账款余额乘以应付账款周转率来计算应付账款计算基础。
3. 第三步：核对计算结果并填写负债清偿损益表。
根据前两步的计算结果，将应付账款计算基础填写到负债清偿损益表的相应项目中，衡量公司负债清偿的风险和能力。
三、应付账款计税基础的意义应付账款计税基础是负债清偿损益表中的一个重要指标，反映了企业在税务方面的义务。
它的计算和确认对于企业管理者和税务部门都具有重要意义：1. 对于企业管理者，应付账款计税基础的计算可以帮助他们了解企业的负债清偿能力，及时采取措施减少负债风险。
通过提高应付账款周转率、优化供应链管理等方式，降低应付账款的额度。
2. 对于税务部门，应付账款计税基础可以作为企业纳税义务的依据，以确保企业按照税收法规履行纳税义务。
公司日常流水账表格模板篇一:一个流水帐表格模版一个流水帐表格模版工业企业如何建账工业企业是指那些专门从事产品的制造、加工、生产的企业，所以也有人称工业企业为制造业。
工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的、也是最具有代表意义的。
一、现金日记账和银行存款日记账这两种账簿是企业必须具备的。
会计人员在购买时，两种账本各购一本足矣。
但企业开立了两个以上的银行存款账号，那么账本需要量，就要视企业具体情况确定了。
如若使用完毕，再购入新账本也不为迟。
首先根据账簿的启用要求将扉页要求填制的内容填好，根据企业第一笔现金来源和银行存款来源登记入现金日记账和银行存款日记账。
〔例〕企业采用根据收存款凭证登记现金日记账、银行存款日记账的方法，某投资人转入企业银行存款账中一笔钱，计1万元，你可根据银行转来的银行收款凭证做企业银行存1款收款凭证:借:银行存款 1贷:实收资本 1然后根据该收款凭证登银行存款日记账，如果企业需要有日常现金支出，会计人员开出现金支票提取现金元，你根据现金支票存根联做银行存款的付款凭证: 借:现金贷:银行存款然后根据该付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
以后即可根据日常现金及银行存款业务逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账就可以了。
二、总分类账企业可根据业务量的多少购买一本或几本总分类账(一般情况下是无需一个科目设一本总账的)。
然后根据企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。
原则上讲，只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿(账页)与之对应。
会计人员应估计每一种业务的业务量大小，将每一种业务用口取纸分开，并在口取纸上写明每一种业务的会计科目名称，以便在登记时能够及时找到应登记的账页，在将总账分页使用时，假如总账账页从第一页到第十页登记现金业务，我们就会在目录中写清楚“现金??1,1”，并且在总账账页的第一页贴上口取纸，口取纸上写清楚“现金”;第十一2页到二十页为银行存款业务，我们就在目录中写清楚“银行存款??11,1”并且在总账账页的第十一页贴上写有“银行存款”的口取纸，依此类推，总账就建好了。
各部门损益计算表第一篇：各部门损益计算表各部门损益计算表月份：年月项目店，部门合计备注总销售额折让额销售净额期初库存售进货价小计计期未库存期初库存成进货本小计计期未库存销货成本毛利人事费管理费冲销损益额营业外收益营业外费用其他店铺、部门损益第二篇：各部门损益计算表（推荐）各部门损益计算表月份：年月项目店，部门合计备注总销售额折让额销售净额期初库存售进货价小计计期未库存期初库存成进货本小计计期未库存销货成本毛利人事费管理费冲销损益额营业外收益营业外费用其他店铺、部门损益第三篇：财务费用-汇兑损益与现流表把“财务费用－汇兑损益”按照下列类别列示其当期发生额。
1、外币银行存款账户期末余额按照期末汇率进行调整的金额2、外币银行存款兑换业务形成的汇兑损益3、外币经营性货币性资产、经营性货币性负债项目，按照期末汇率调整形成的汇兑损益（应收账款、应付账款等）4、外币经营性货币性资产、经营性货币性负债项目，结算形成的汇兑损益（应收账款、应付账款等）5、筹资、投资性质的货币性资产、货币性负债项目期末汇率调整、结算形成的汇兑损益（短期借款等）第1类计入“汇率变动对现金及现金等价物的影响金额”，因其影响净利润，但不属于经营活动现金流量，在间接法时需要通过“财务费用”进行调整。
第2类计入“支付的其他与经营活动相关的现金流量”，因其既影响净利润，又属于经营活动现金流量，故间接法时无需要调整。
第3、4类在填列“销售商品、提供劳务收到的现金”以及“购买商品、接受劳务支付的现金”时均应予以考虑。
其中第3类因其属于未实现汇兑损益，影响净利润，但不影响经营活动现金流量，需要通过“财务费用”或“经营性应收项目减少”或“经营性应付项目增加”来反映，需要注意不能重复反映，只需在一处反映；第4类因其属于已实现汇兑损益，既影响净利润，又属于经营活动现金流量，无需在间接法时进行调整。
第5类在填报筹资、投资活动现金流量时应予以考虑。
其包括已实现和未实现汇兑损益，均影响净利润，同时均又不属于经营活动现金流量，因此间接法时需要进行调整。
财务部规章制度(通用15篇)财务部规章制度11、组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、督导、考核计划的执行情况，及时调整和控制计划的实施。
2、监督管理财会人员正确、及时、完整地处理账务，办理现金收支和银行结算等业务。
组织公司开展财务成果预测，参与公司重大项目的.可行性研究，以便为公司提供可靠的资料和可行性建议。
3、加强财务监管，认真履行财务收支审批手续和费用报销制度，正确合理调度资金，保证日常合理开支需要的正常供给。
4、监督管理固定资产、流动资金及专项基金的管理。
5、负责会计核算，及时提供真实的会计核算资料;组织经济活动分析，编写经济活动分析报告，提出改进意见和建议，为公司生产经营决策提供依据。
6、监督审核年、季、月各种财务会计报表，做好年度会计决算工作。
7、监督管理公司财务审计和会计稽核工作，建立一个专业化、职业化的队。
8、配合总经理完成公司交办的其他工作任务。
财务部规章制度21、根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。
2、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。
3、组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析。
4、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
5、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查的调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。
6、参与公司及各部门对外经济合同的.签订工作。
7、负责公司现有资产管理工作。
8、原物料进出账务及成本处理;外协加工料进出账务处理及成本计算;各产品成本计算及损益决算估成本协助作业及差异分析。
9、经营报告资料编制，单元成本、标准成本协助建立，效率奖金核算、年度预算资料汇总。
10、收入有关单据审核及帐务处理;各项费用支付审核及帐务处理;应收帐款帐务处理，总分类帐、日记帐等帐簿处理;财务报表及会计科目明细表。
附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）附表一：资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附件2：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“-”号（负数）填列。
