“施贵宝”的特色内控中美合资上海施贵宝制药有限公司（以下简称“施贵宝”）在实施内部财务的监控过程中，主要采取了以下几项措施：预算监控管理1.预算管理的全面性。
“施贵宝”将与企业经济活动有关的内容，例如：销售、成本、固定资产投资、人员流动、现金流量等全部纳入预算管理，实行有效监控。
预算每年8月开始编制，年底董事会通过后，第二年开始执行。
企业每个部门经理以及总监以上管理者都有一份预算表，预算执行情况纳入考核，包括管理者的个人费用也专门设立一个账户，既不能超支，也不能结余，否则说明预算制定缺乏准确性。
2.预算管理的严肃性。
每年在制定预算时，对可能出现的预算增减，部门经理必须站在讲台上，面对审查人员的提问，说出预算升、降的依据，其中包括要预计到下一个年度国家宏观经济的走向、市场销售新产品的力度、广告费投入的数量等等，所有这些内容都要有充足的依据。
总经理、财务总监和市场总监还要到总部汇报预算制定和执行的情况，这一切既是监控预算执行情况的需要，也是公司在实际工作中测评考核管理人员业务能力的需要。
责任授权管理“施贵宝”从总经理到部门主管，所有人的权力都是有限的，被约束的。
授权管理的方法是通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。
授权管理的原则是：对在授权范围内的行为给予充分信任，但对授权之外的行为不予认可。
授权通知书除授权人持有外，还下达公司的相关部门，这些部门一律按授权范围严格执行。
根据授权管理原则，公司设计好管理程序，管理人员如违反要求，将受到追究和处理，直至除名。
对于公司内部的重大问题，由公司管理委员会集体讨论决定，该委员会由董事长、总经理、副总经理和财务总监等人组成。
职责分离管理该公司按照总部的要求，对所有相关职责的岗位实施分离管理，以化解可能出现的危害公司利益的风险，这方面集中体现在工程招投标和内部采购方面。
在公司工程部，负责招投标的是物资采购部。
工程部没有决定承包工程的权力，只负责提供三家以上的承包方，以及与此相关的资质证书，决定工程招标时，按照同价情况下看质量，同质量情况下取最低价的原则进行比较。
案例六：上海胜华制药有限公司企业内部控制制度一、教学目的与要求通过本案例的学习，了解企业内部控制的重要性，内部控制体系建立和运作的基本问题，并掌握内部控制点、内部控制环节与内部牵制的建设要领。
二、背景资料（一）政策背景1．内部会计控制基本规范（2001年2 月14日，财政部）2．加强货币资金会计控制的若干规定（2001年2 月14日，财政部）（二）公司背景中美合资上海胜华制药有限公司于１９××年由中国××总公司、上海××公司，美国艾瑞丝公司共同出资组建。
公司董事会有10人组成，中美双方各５人。
中方一人任董事长，-人任副总总经理，美方一人任总经理，-人任副总经理。
设立10多年来，中美合资上海胜华制药有限公司建立健全了一套完整的管理制度，并加以规范运作。
三、案例资料上海胜华制药有限公司在实现内部财务控制中，他们主要抓了以下几项管理：（一）预算监控管理。
1．预算管理的全面性。
公司对涉及与企业经济活动有关的内容，例如销售、成本、固定资产投资、人员流动、现金流量等全部纳入预算轨道，实行有效监控。
预算每年8月开始，年底董事会通过后，第二年开始执行。
企业每个部门以及总监以上管理者都有一份预算表，预算执行情况纳入考核，包括管理者的个人费用也专门设立一个账户，既不能超支，也不能结余，否则说明预算制定缺乏准确性。
2．预算管理的严肃性。
每年在制定预算时，对可能出现的预算增减，部门经理必须站在讲台上，面对审查人员的提问，说出预算升、降的根据，其中包括要预计到下-个年度国家宏观经济的走向；市场销售新产品的力度；广告费投入的数量等等，所有这些内容都要有充足的依据。
总经理、财务总监和市场总监还要到总部汇报预算制定和执行的情况，这一切既是监控预算执行情况的需要，也是公司在实际工作中测评考核管理人员业务能力的需要。
（二）责任授权管理。
该公司从总经理到部门主管，所有的权力都是有限的，被约束的。
2014电大会计学本科财务案例分析开卷考答案案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构一、名词解释1.独立董事：上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。
独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。
2.关联交易：是指在关联方之间发生的转移资源或业务的事项，而不论是否收取价款项。
3.类别股东：指因认购股份时间、价格不同，认购者身份不同，交易场所不同，而在流通性、价格、权利及义务上有所不同的股份。
类别股东就是指持有类别股份（普通股、优先股、后配股、议决权股和无议决权股）的股东。
4.薪酬计划：指制订多种工资计划以反映公司的特定薪酬方针、适合的规则和标准以及计算规划，制订全面的工资指导方案并贯彻执行。
薪酬计划可以包括个人的或全体的工资变动以及长期的激励分配方案。
薪酬计划使组织结构中各项职位的相对价值与实付薪酬相对应，使其具有一定的内在公平性、合理性及可调整性。
二、理论分析1.该公司采取何种组织形式？与传统的直线职能式结构相比有何差异，该模式下股东大会、董事会的财务分层管理作用是如何体现的？答：该公司是公司制法人治理结构，在这种科层体系中，作为两极的财产所有权与经营管理权，在治理结构中是分离的，而作为这两极之间的法人产权，它直接接受所有权的约束（即股东委托、由董事会代理），行使其完整的法人财产责任和日常事项决策权、重大事项的制定权。
同时，又作为委托方委托经理人员行使日常经营管理权。
其法人治理机构为：（1）公司权利机构──股东大会；（2）公司决策机构──董事会；（3）公司监督机构──监事会；（4）公司执行机构──经理层。
与传统的直线职能式结构相比，区别在于事业部它是一种分权式结构：事业部制是在总公司领导下按总品按地区划分的统一进行产品设计，生产和销售的相对独立经营，单独核算的部门化分权结构。
事业部是总公司控制下的利润中心，拥有很大的生产经营权，能够象独立的企业一样根据市场情况自立经营。
案例分析：施贵宝的内部控制制度学院商学院专业电子商务年级班别 2010学号4110000005学生姓名卢波林指导教师吴江秋老师案例分析：施贵宝的内部控制制度摘要：我们通过对施贵宝的内部控制制度这个案例的分析，我们发现施贵宝内部控制制度具有良好的控制方法，优秀的控制流程设计，使该企业能够，提高企业的管理效率，增强企业的竞争力。
同时我们我们也发现施贵宝的内部控制制度缺少一个良好的评估控制标准。
我们认为一个良好的企业内部控制制度是一个控制目标，控制原则，控制流程，都合理的，有良好的内部控制评价标准与改正创新机制。
使内部控制系统不断地适应市场的要求而不断取得发展。
关键字：内部控制目标三圈循环企业的目标就是最大限度地获取利润。
一个企业良好的内部控制制度有利于降低企业的成本，提高企业的管理效率，增强企业的竞争力，获得更大的市内部控场份额，使企业在市场的激烈竞争中处于不败之地。
但怎样才是一个良好的企业制制度，怎样才能构建一个好的企业控制制度，在此，我们以施贵宝公司的内部控制制度为为例进行探讨。
中美上海施贵宝制药有限公司，由美国百时美施贵宝公司与中国医药对外贸易总公司和上海医药(集团)总公司共同投资，于1982年10月14日成立，1985年10月正式投产，是在中国成立的第一家中美合资制药企业。
公司注册资本1，164万美元。
[1] 中美上海施贵宝有限公司自创立以来，不断由小发展壮大，施贵宝的药品产品已遍及全国各地。
有很多公司在做大的过程中，都会产生内部控制不灵的问题。
但施贵宝的良好的企业内部控制制度，却很好地避免了这类问题的产生。
其良好的企业内部控制制度我们可以概括为以下三点：一、内部控制的目标明确，二、内部控制的原则合理，三、内部控制的流程设计适当。
这样的内部控制制度能大大的提高了企业的管理效率，使企业管理灵活。
一、内部控制的目标明确。
施贵宝公司的内部控制制度的目标，从保护企业的资产安全，财务状况反映，法规的遵守，管理效率的提高等都做了明确的目标规定。
