XX有限公司内部控制管理手册

企业内部控制细则手册Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础 (3)第二章会计基础工作内部控制制度 (15)第三章资金管理制度 (23)第四章存货内部管理制度................ (30)第五章固定资产管理制度................ (36)第六章往来款项内部控制制度................. . (45)第七章在建工程、无形资产管理制度 (49)第八章长、短期借款内部控制制度 (53)第九章收入管理制度 (57)第十章成本费用控制制度 (61)第十一章利润分配管理制度 (66)第十二章财务报告管理制度 (68)第十三章投资管理制度 (72)第十四章应收、应付票据管理制度 (74)第十五章发票及财务票据的管理制度 (77)第十六章预算管理制度 (79)第十七章对外担保管理制度 (85)第十八章会计电算化管理制度 (88)第十九章文档管理制度 (92)第二十章印章管理制度 (94)第二十一章信息保密制度 (97)第二十二章员工管理制度 (100)第二十三章工资管理制度 (109)第二十四章绩效考核管理制度 (112)第二十五章生产计划管理制度 (115)第二十六章安全生产管理制度 (118)第二十七章统计管理制度 (121)第二十八章技术管理制度 (124)第二十九章产品研发管理制度 (131)第三十章质量管理制度 (137)第三十一章安全保卫管理制度 (144)第三十二章设备管理制度 (147)第三十三章环境保护管理制度 (156)第三十四章信息系统安全管理制度 (159)第三十五章物资采购管理制度 (164)第三十六章销售管理制度 (168)第三十七章招投标管理制度 (173)第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。

公司内部控制手册两篇篇一：《XXXX股份有限公司内部控制手册》一、前言1编制《内部控制手册》的背景为规范中国XXX股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。

完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。

实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。

其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。

二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。

随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。

建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。

四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。

2《内部控制手册》遵循的基本原则2.1合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。

2.2全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。

股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。

《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。

内部控制管理手册控制活动手册（评审稿）中国石油天然气股份有限公司二零零五年十一月1内部控制体系建设内容1.1概述1.1.1 概述控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。

包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。

1.1.2 控制活动的分类控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。

1.1.2.1 按控制活动的目标分类按控制活动的目标可以分为以下几类：1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。

2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。

3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。

4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。

1.1.2.2 按控制活动的内容分类按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。

1)公司层面控制。

公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。

主要包括：(1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等；(2)反舞弊程序与控制；(3)风险评估流程；(4)集中化的处理和程序；(5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告；(6)经营活动分析、审核；(7)期末财务报告流程；(8)统一的规章制度。

2)业务活动层面控制。

业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。

1.1.2.3 按控制活动的作用分类按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。

1)预防性控制。

预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。

2)发现性控制。

发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力进行的各项控制。

某单位内部控制管理手册某单位内部控制管理手册第一章概述1.1 目的和范围本手册旨在帮助某单位建立和维护有效的内部控制制度，确保单位运作的合规性、安全性和高效性。

本手册覆盖了单位内部控制的各个方面，包括组织结构、授权和职责、资产管理、财务管理、风险管理等。

1.2 内部控制管理原则本单位内部控制管理手册遵循以下原则：- 适应性：内部控制制度应根据单位的特点和需求进行定制，确保适应单位的实际运作情况。

- 公正性：内部控制制度应保证各个环节的公正性，避免利益冲突和操纵行为。

- 统一性：内部控制制度应统一管理，避免分散的控制措施带来的风险和不一致性。

第二章组织结构2.1 内部控制委员会本单位应成立内部控制委员会，负责内部控制制度的制定、执行和监督。

内部控制委员会由单位高层管理人员和相关部门的代表组成，由委员长主持。

2.2 内部控制部门本单位应设立内部控制部门，承担内部控制工作的具体实施和监督。

内部控制部门的工作人员应具备相应的专业知识和经验。

第三章授权和职责3.1 授权原则本单位应实行明确的授权制度，确保授权的科学性、合法性和规范性。

授权应根据岗位职责和需要进行，不得越权。

3.2 职责分工本单位应明确各个部门和岗位的职责分工，确保相关人员了解自己的职责范围，减少责任漏洞。

第四章资产管理4.1 资产登记本单位应建立健全的资产登记制度，对单位的固定资产、无形资产和流动资产进行登记，并定期进行资产清查。

4.2 资产保护本单位应采取合理的措施保护单位的资产，包括加强安全管理、完善防护措施、定期检查和维护设备设施等。

4.3 资产处置本单位应建立资产处置程序，对闲置或无效的资产进行及时的处理，确保资产使用效益最大化。

第五章财务管理5.1 预算管理本单位应建立预算管理制度，编制年度预算并进行执行和监控。

预算编制应科学合理，符合单位的实际情况和发展需求。

5.2 费用控制本单位应建立费用控制制度，制定合理的费用预算和支出规定，防止费用的滥用和浪费。

企业内部控制管理手册一、引言：企业内部控制管理手册是企业内部管理的得力工具，是建立和完善企业内部控制体系的重要内容。

企业内部控制管理手册是为了统一企业行为准则、规范企业日常行为，加强企业内部控制而编制的一份手册。

本文将从以下三个方面介绍企业内部控制管理手册，包括手册编制原则、手册内容及管理。

二、手册编制原则：1、遵循企业现有内审、风控体系，了解企业的业务模式、经营方式及制度架构，摸清企业内部的管理环境和内部控制现状。

2、明确手册编制目的，即使指定确定的手册编写责任人，策划手册编写的过程，明确整个过程的时间节点。

3、制定完善的手册编写计划，安排编写人员进行有计划的制作，以确保编写的高质量和实用性。

4、建立必要的验收机制，以确保手册的可操作性并强化管理落实。

三、手册内容：手册是企业内部控制管理制度最具体的体现，手册内容是包括内部控制定义、内部控制的环节、流程和内部控制评估等。

1、内部控制定义指明内部控制漏洞的分类、影响、应对及控制修复方法等。

2、内部控制环节包括企业的各个业务环节，如采购、销售、收款、支付、库存管理、人力资源管理、内部报告审核、统计分析等。

3、流程企业应当识别公司流程的各个环节，确定与保障流程设计执行的先决条件，包括了流程制度、业务流程、数据流程、决策流程、责任流程等。

4、评估对企业内部控制管理手册的运行效果进行评估，对控制修复的及时性、有效性进行监督。

四、管理：在企业内部控制管理手册的实施过程中，涉及到多个环节。

包括手册编写、审批及实施，实施监督、跟踪。

1、编写首先，规划手册编写，确定编写手册的最终目的和计划，确定负责人和团队成员；其次，检查企业现有平台资源及统计数据，深度分析企业内部漏洞；最后，对于企业的具体问题实施针对性的修正策略，编写企业内部升级后的内部控制管理手册。

2、审批及实施审批首先要得到企业相关部门的认可，以确保手册的合法性、规范性和可操作性；其次，通过企业内部沟通培训、内部流程的针对性调整等方式对其进行实施。

内部控制管理手册两篇篇一：内部控制管理手册体系框架分册XXX公司二○XX年一月目录公司简介………………………………………………………………………………………手册说明………………………………………………………………………………………1总论…………………………………………………………………………………………1·1概述………………………………………………………………………………………1·2内部控制体系框架………………………………………………………………………1·3组织结构、职责与权限…………………………………………………………………2控制环境……………………………………………………………………………………2.1概述………………………………………………………………………………………2.2诚信与道德价值观………………………………………………………………………2.3发展目标…………………………………………………………………………………….2.4管理理念与企业文化………………………………………………………………………2.5风险管理策略…………………………………………………………………………….2.6董事会及下属委员会………………………………………………………………………2.7组织结构…………………………………………………………………………………..2.8权利和责任分配……………………………………………………………………………2.9人力资源政策与措施…………………………………………………………………………3.10员工胜任能力……………………………………………………………………………2.11反舞弊机制…………………………………………………………………………………3风险评估……………………………………………………………………………………3·1概述………………………………………………………………………………………3·2建立风险评估机制………………………………………………………………………3·3建立并完善风险管理体系………………………………………………………………4控制活动……………………………………………………………………………………4·1概述………………………………………………………………………………………4·2控制活动的实施…………………………………………………………………………5信息与沟通…………………………………………………………………………………5·1概述………………………………………………………………………………………5·2信息………………………………………………………………………………………5·3沟通………………………………………………………………………………………5·4信息系统总体控制………………………………………………………………………5·5信息系统应用控制………………………………………………………………………5·6信息披露…………………………………………………………………………………6监督…………………………………………………………………………………………6·1概述………………………………………………………………………………………6·2持续监督…………………………………………………………………………………6·3独立评估…………………………………………………………………………………6·4缺陷报告…………………………………………………………………………………附件《内部控制管理手册》（地区公司分册）编制规范……………………………………公司简介XXX公司（简称“XXX”）是于1999年11月5日在XXX天然气集团公司（简称“中油集团”）重组过程中，按照中华人民共和国公司法成立的股份有限公司。

内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度.第二条本制度适用于公司各部门.分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。

第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。

第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。

本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原则。

本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

3、重要性原则。

本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

4、有效性原则。

本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证.公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行.内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理.5、制衡性原则.本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

6、适应性原则。

本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则.本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

内部控制管理手册范本第一章综述1.1内部控制管理手册的目的本内部控制管理手册的目的是为了规范和指导组织内部控制活动的开展，确保组织的业务和资产能够有效地得到保护，并确保财务报告的可靠性。

1.2范围和适用性本内部控制管理手册适用于所有在组织内从事财务和业务活动的员工，以及与组织有业务关系的其他合作伙伴。

所有员工应了解并遵守本手册的内控制政策和程序。

1.3重要术语和定义（在这里列出内部控制管理中使用的重要术语和定义）第二章内部控制的目标和原则2.1内部控制的目标（在这里列出内部控制的目标，如保护企业资产、预防和发现欺诈、确保财务报告的可靠性等）2.2内部控制的原则（在这里列出内部控制的原则，如明确责任、分离职责、建立适当的授权和程序等）第三章内部控制组织和责任3.1内部控制委员会（在这里描述内部控制委员会的职责和组成成员）3.2内部控制责任分工（在这里描述各级管理人员在内控制方面的责任和职责）3.3内部控制监督和评估（在这里描述内部控制活动的监督和评估程序）第四章内部控制政策和程序4.1资产管理（在这里描述组织对资产的管理政策和程序，包括资产的登记、使用和处置等）4.2业务流程控制（在这里描述组织对各项业务流程的控制政策和程序，包括采购、销售和财务处理等）4.3信息系统控制（在这里描述组织对信息系统的控制政策和程序，包括网络安全、数据备份和访问控制等）4.4现金管理（在这里描述组织对现金的管理政策和程序，包括现金收付、银行账户管理和现金盘点等）4.5风险管理（在这里描述组织对风险的管理政策和程序，包括风险评估、风险控制和风险监控等）4.6内部审计（在这里描述组织内部审计的管理政策和程序，包括内部审计的评估和跟踪等）第五章内部控制培训和沟通5.1内部控制培训计划（在这里描述组织内部控制培训的计划和内容）5.2内部控制沟通（在这里描述组织内部控制沟通的渠道和方式）第六章内部控制改进和监督6.1内部控制改进（在这里描述组织对内部控制的改进计划和措施）6.2内部控制监督（在这里描述组织对内部控制的监督方式和频率）第七章内部控制管理手册的管理7.1内部控制管理手册的更新（在这里描述组织对内部控制管理手册的更新程序和频率）7.2内部控制管理手册的审批（在这里描述组织对内部控制管理手册的审批程序和责任）7.3内部控制管理手册的分发和使用（在这里描述组织对内部控制管理手册的分发和使用的要求）。

XXXXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX二O一六年十一月目录1.前言·· 11.1概述·· 11.1。

1手册编制的意义和目的·· 11。

1。

2内部控制目标··11。

1.3遵循的基本原则·· 21.1.4内部控制依据的标准·· 31。

1。

5手册的结构组成·· 31.1。

6手册的适用范围和管理·· 51。

2内部控制体系的组织架构、职责及权限·· 6 1.2.1目的·· 61。

2.2内部控制体系的组织架构·· 61.2。

3职责与权限··81.3风险评估··111。

3。

1风险评估工作机制··121。

3。

2风险评估流程··131。

3。

3风险坐标图··201。

3。

4风险应对··212单位层面的内部控制··232.1 决策议事机机制··232。

1。

1内部机构设置··242.1.2职责与权限··272。

2内控关键岗位责任制··332。

3岗位能力胜任与岗位培训·· 342。

4单位文化··362.5财务体系··362。

6信息技术的运用·· 383业务层面的内部控制··403。

1预算业务控制··403。

1.1综述··403。

1。

2预算编制与审批控制··443.1.3预算执行环节控制··473。