2020年10月自考00146中国税制真题及答案(1)

全国2022年10月高等教育自学考试中国税制【【课程代码】】00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1、下列税种中，属于中央税的是（C）A、契税B、房产税C、车辆购置税D、个人所得税2、在计算增值额时，允许将纳税期内购入的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于（A）A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税3、某企业销售一批货物，不含增值税价款为100000元，由于购货数量较大，给予购买方10%的折扣，并在同一张发票上的“金额”栏注明了折扣额。

该业务计算增值税的应税销售额为（B）A、10000元B、90000元C、100000元D、110000元4、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124、3万元，旧冰箱折合价款11、3万元，商场实际收到价款113万元，该业务增值税应税销售额为（D）A、90万元B、100万元C、110万元D、124、3万元5、某服装厂购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1、3万元，其中40%发生非正常损失，该批原材料不得抵扣的进项税额为（D）A、0万元B、0、52万元C、0、78万元D、1、3万元6、根据消费税法律制度规定，卷烟厂销售卷烟计征消费税的方式是（D）A、从价计征B、从量计征C、定额计征D、从价从量复合计征7、下列税款中，作为教育费附加计征依据的是（C）A、纳税人进口货物缴纳的关税B、纳税人进口货物缴纳的消费税C、纳税人销售服务缴纳的增值税D、纳税人销售矿产品缴纳的资源税8、根据关税法律制度规定，出口货物以成交价格为基础的完税价格计算公式为（B）A、完税价格＝离岸价格×（1＋出口关税税率）B、完税价格－离岸价格÷（1＋出口关税税率）C、完税价格＝离岸价格×（1－出口关税税率）D、完税价格＝离岸价格÷（1－出口关税税率）9、2021年1月10日，甲乙公司签订预收款方式销售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日发货，乙公司2月5日收到货物。

(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。

3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。

改变利益分配格局，对经济产生影响。

5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

包括税收法律关系的主体和客体。

7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。

8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。

计税依据解决征税的计算问题。

9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。

10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。

11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。

这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。

12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。

税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。

第一章税收制度概述第一节税收的含义一、税收的概念税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权力无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。

1.税收是财政收入的主要形式201×年1-4月累计，全国一般公共预算收入72,651亿元，同比增长5.3%，其中，税收收入63,692亿元，同比增长4.6%；非税收入8,959亿元，同比增长10.3%。

2.税收是国家调节经济的重要手段之一（1）引导资源配置，促进产业结构的合理化；（2）减少或避免由于市场调节的盲目性造成社会资源的浪费，保证经济的可持续发展。

3.税收体现着以国家为主体的分配关系税收作为一种分配形式，本质上体现着国家与纳税人之间的分配关系。

如国家与企业之间的分配关系，国家与居民个人之间的分配关系，以及由于国家的征税，在企业与企业之间、个人与个人之间重新形成的分配关系。

二、税收的特征税收的特征，亦称税收的形式特征，是指税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性。

1.强制性税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。

任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。

【第二百零二条】以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。

2.无偿性税收的无偿性，是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。

税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质。

“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”----列宁“取之于民，用之于民”----中国税收3.固定性税收的固定性，是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准。

包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。

【思考题】：税率是公司当地税务局决定的吗？『正确答案』不是的。

税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。

2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。

4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。

5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。

6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。

8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

9.国家征税行使的是一种政治权力。

10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。

12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。

14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。

17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。

.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。

19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。

20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。

22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。

23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。

体现征税的最基本界限的是征税对象。

24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

税负转嫁的概念及其形式。

消费税、营业税、关税、增值税是间接税。

2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。

该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。

了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。

本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。

二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。

3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。

4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。

5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。

6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。

7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。

8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。

三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。

在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。

•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。

中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。

•1994年至2002年：综合税制改革阶段。

中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。

•2003年至今：现代化税制建设阶段。

随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。

2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。

•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。

•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。

•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。

最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。

第六章所得税制一、单项选择题1.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不超过（）。

A.3年B.5年C.8年D.10年2.计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。

A.计税工资总额的2％，14％，2.5％B.基本工资总额的2％，14％，1.5％C.计税工资总额的1％，7％，1.5％D.基本工资总额的1％，7％，1.5％3.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）。

A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5.分类征税制的优点不包括（）。

A.课征方便B.能控制税源，防止偷税漏税C.易于按各类所得的性质区别对待，适用不同税率D.利于实行累进税率，体现合理负担原则6.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。

A. 生产性生物资产折旧费B．转让财产损失C. 为投资者或者职工支付的商业保险费D. 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用7.下列项目中，关于税前限额扣除的不正确说法是（）。

A. 职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B. 业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C. 房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D. 利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息8.下列所得中，不能以每次收入为一次计征个人所得税的是（）。

历年真题考试：202000146中国税制历年真题汇编202000146中国税制历年真题11-301、缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 ( )（单选题）A. 互惠关税B. 特惠关税C. 酱惠关税D. 最惠国待遇试题答案：D2、在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 ( )（单选题）A. 汽车B. 火车C. 三轮电动车D. 自行车试题答案：A3、对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为（）（单选题）A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%试题答案：C4、外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为（）（单选题）A. 买人价B. 卖出价C. 买人价减去卖出价的差额D. 卖出价减去买入价的差额试题答案：D5、下列项目中，采用定额税率计征印花税的是 ( ) （单选题）A. 产权转移书据B. 货物销售合同C. 权利许可证照D. 财产保险合同试题答案：C202000146中国税制历年真题12-01 1、按税负能否转嫁，可以将税收分为 ( )（单选题）A. 从价税与从量税B. 价内税与价外税C. 直接税与间接税D. 中央税与地方税试题答案：C2、进口货物发生的下列费用中，应计人关税完税价格的是（）（单选题）A. 运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B. 从输入地至使用地的运输费用C. 在使用地发生的保管费用D. 在使用地发生的保险费用试题答案：A3、下列行为属于增值税视同销售的是（单选题）A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于无偿赠送他人C. 将购买的货物用于个人消费D. 为社会公众免费提供咨询服务试题答案：B4、下列项目不属于劳务报酬所得的是（）（单选题）A. 咨询服务所得B. 代办服务所得C. 介绍服务所得D. 拍卖财产所得试题答案：D5、下列属于资源税征收范围的是（）（单选题）A. 液体盐B. 煤炭制品C. 人造石油D. 煤矿生产的天然气试题答案：A202000146中国税制历年真题12-03 1、下列消费品属于消费税征税范围的是（单选题）A. 计算机B. 收割机C. 摄像机D. 小汽车2、下列合同免征印花税的是（单选题）A. 仓储保管合同B. 贴息贷款合同C. 财产租赁合同D. 加工承揽合同试题答案：B3、外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为（）（单选题）A. 买人价B. 卖出价C. 买人价减去卖出价的差额D. 卖出价减去买入价的差额试题答案：D4、下列消费品在批发环节征收消费税的是（单选题）A. 卷烟B. 烟丝C. 烟叶D. 雪茄烟5、我国车船税的税率形式是（单选题）A. 定额税率B. 比例税率C. 全额累进税率D. 超额累进税率试题答案：A202000146中国税制历年真题12-041、区分不同税种的主要标志是 ( )（单选题）A. 征税对象B. 税目C. 纳税地点D. 纳税义务人试题答案：A2、某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税入41 200 元，其应缴纳的增值税税额为（）（单选题）A. 0B. 1 200元C. 1 236 元D. 7 004元试题答案：C3、下列行为属于增值税视同销售的是（单选题）A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于无偿赠送他人C. 将购买的货物用于个人消费D. 为社会公众免费提供咨询服务试题答案：B4、软件生产企业职工教育经费中的职工培训费,准予在企业所得税税前扣除的比例为（单选题）A. 100%B. 150%C. 200%D. 300%试题答案：A5、在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有 ( )（多选题）A. 财政拨款B. 财产转让收入C. 政府性基金D. 行政事业性收费E. 接受捐赠收入试题答案：A,C,D202000146中国税制历年真题12-051、上海某公司进口一批货物,海关审定的货价为3000万元,支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元,另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。

2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分。

共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．下列关于税制要素的表述中，正确的是（）A．纳税人与负税人是一致的B．纳税人与扣缴义务人是一致的C．比例税率在税收负担上具有累退性D．计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志2．根据增值税法律制度规定，小规模纳税人年应征增值税销售额标准为（）A．50万元及以下B．100万元及以下C．300万元及以下D．500万元及以下3．甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月将一辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类产品的销售价格，该大客车的生产成本为30万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务的增值税计税销售额为（）A．3万元B．30万元C．33万元D．33.33万元4．某进出口企业2020年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为1000万元，该货物适用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增值税的组成计税价格为（）A．200万元B．1000万元C．1120万元D．1200万元5．根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（）A．销售货物B．销售劳务C．销售服务D．销售无形资产6．根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）A．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝B．汽车厂用于管理部门的自产小汽车C．日化厂用于职工福利的自产高档化妆品D．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油7．某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳金10万元，教育费附加计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（）A．0.3万元B．0.33万元C．3万元. D．3.3万元.8．关税纳税人因特殊情况不能按明缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（）A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月9．根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取預收款方式的，确认收入实现的时间是（）A．办妥托收手续时B．发出商品时C．购买方验收入库时D．收到货款时10．下列属于企业所得税免税收入的是（）A．国债利息收入B．接受捐赠收入C．花卉种植收入D．包装物押金收入11．企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠E录》规定中专用设备的，可以享受的税收优惠形式是（）A．加计扣除B．减计收入C．税额抵免D．减半征收12．在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的是（）A．子女教育支出B．住房公积金支出C．住房租金支出D．赡养老人支出13．下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是（）A．赵先生的女儿出生于2018年1月1日，尚未上幼儿园B．钱女士的女儿出生于2017年1月1日，已经上幼儿园C．孙先生的儿子出生于2011年1月1日，已经上小学D．李女士的儿子出生于2001年1月1日，2018年高中毕业后开始经营网店14．居民个人孙先生从甲报社一次取得稿酬2000元，甲报社应预扣预缴的个人所得税税额为（）A．600元B．2240元C．2088元D．3200元15．居民个人唐先生从持股20天的A股上市公司取得股息1000元，唐先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）A．0元B．50元C．100元D．200元16．某砂石厂2020年1月开采砂石6000立方米，对外销售2000立方米，另将2000立方米换取生产设备，当地政府规定砂石资源税税率为3元立方米，则该厂当月应缴纳的资源税税额为（）A．1.5万元B．1.2万元C．0.6万元D．0.3万元17．城镇土地使用税的计税依据是（）A．纳税人实际使用的建筑面积B．纳税人实际占用的土地面积C．纳税人实际占用土地的价值D．纳税人租用土地支付的租金18．下列关于契税制度的表述中，正确的是（）A．契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳B．契税納税义务发生时间是纳税人付款的当天C．纳税人应当自納税义务发生之日起15日内进行纳税申报D．对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税19．某灯具生产企业购买一辆燃油小轿车，发票上注明的不含增值税价款为100000元，增值税税额为1300元，该企业应缴納的车辆购置税税额为（）A．0元B．1300元C．9000元D．10000元20．下列行为中应当缴纳环境保护税的是（）A．飞机起降产生的噪声B．机动车排放的大气污染物C．规模化养殖企业排放的超标污水D．企业向依法设立的污水集中处理场所排放的污水二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。

全国2020年10月高等教育自学考试中国税制课程代码：00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．下列关于税收的表述中，不正确的是（B）1-46A．税收是财政收入的主要形式B．税收是凭借财产权力征收实物或者货币C．税收是国家调节经济的重要手段之一D．税收体现着以国家为主体的分配关系2．下列属于增值税征税对象中现代服务的是（D）2-77A．电信服务B．邮政服务C．金融服务D．信息技术服务3．某家电销售企业为增值税小规模纳税人，该企业2020年第一季度销售家电的不含税销售额为45万元，则该企业需要缴纳的增值税税额为（A）2-80A．1.35万元B．2.25万元C．4.05万元D．5.85万元4．某企业2020年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为630万元，适用的关税税率为10%，则该批货物进口环节的增值税组成计税价格为（B）2-99A．630万元B．693万元C．700万元D．711.9万元5．某企业为增值税一般納税人，2020年3月员工国内出差取得注明旅客身份的火车票标明的票面金额为2180元，则该企业允许扣除的进项税额为（C）2-93A．63.49元B．103.81元C．180元D．250.80元6．下列货物中，属于消费税征收范围的是（A）3-110A．白酒B．护发素C．巧克力D．食用油7．某县城一家企业2020年1月实际缴纳增值税50万元、消费税20万元，因违反增值税法律制度被处以10万元的罚款，该企业适用的城市维护建设税的税率为5%，则该企业应缴纳的城市维护建设税税额为（B）4-132A．21万元B．3.5万元C．4.2万元D．49万元8．某企业出口一批货物，离岸价格为120万元，出口关税税率为20%，则该批货物的出口完税价格为（A）5-1459．根据企业所得税法律制度规定，下列所得中，按照交易活动发生地确定所得来源地的是（C）6-157A．转让财产所得B．提供劳务所得C．销售货物所得D．股息、红利所得10．下列不属于企业所得税税前扣除原则的是（C）6－165A．权责发生制原则B．配比性原则C．谨慎性原则D．合理性原则11．纳税人进行企业所得税年度汇算清缴的期限，是自纳税年度终了之日起（D）6-181A．15日内B．30日内C．3个月内D．5个月内12．居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（D）7-191A．偶然所得B．财产租赁所得C．财产转让所得D．特许权使用费所得13．根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（A）7-193 A．稿酬所得B．工资、薪金所得C．特许权使用费所得D．利息、股息、红利所得14．居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（B）7-202A．90元B．440元C．480元D．600元15．居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（C）7-212A．0元B．200元C．400元D．800元16．实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（D）8-236A．开采数量B．实际产量C．计划产量D．销售数量17．2019年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%。

全国2020年10月高等教育自学考试中国税制试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1.现代市场经济条件下，财政收入的主要形式是A.税收收入B.国债收入C.收费收入D.基金收入2.下列税种属于中央税的是A.房产税B.消费税C.车船税D.土地增值税3.我国现行增值税的类型为A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税4.甲企业为增值税小规模纳税人，2015年3月销售货物取得含增值税销售额200 000 元，则甲企业该月应缴纳的增值税税额为A.5 825.24 元B.6 000 元C.29 059.83 元D.34 000 元5.下列货物既在生产销售环节又在批发环节征收消费税的是A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月销售5吨甲类啤酒，开具增值税专用发票，每吨不含增值税售价1 200元。

己知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，则该厂应缴纳的消费税税额为A. 750 元B. 1 020 元C. 1 200 元D. 1 250 元7.某面包厂为增值税一般纳税人，其销售面包收入适用的增值税税率为A.3%B.6%C.13%D.17%8.某食品厂为增值税一般纳税人，10月购进免税农产品，收购发票上注明收购价为 30 000元。

则该食品厂当月准予抵扣的增值税进项税额为A. 0 元B. 1 800 元C. 3 900 元D. 5 100 元9.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过A. 3个月B. 6个月C. 9个月D. 12个月10.海关以进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法是A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物成交价格估价方法D.类似货物成交价格估价方法11.企业所得税汇算清缴的期限为A.纳税月份终了之日起15日内B.纳税季度终了之日起15日内C.纳税年度终了之日起5个月内D.纳税年度终了之日起6个月内12.企业购置并实际使用环境保护专用设备，其投资额可以从当年应纳企业所得税税额中抵免的比例为A. 10%B. 50%C. 70%D. 90%13.在计算个体工商户生产、经营所得个人所得税时，业主每月的费用扣除标准为A. 2 000 元B. 2 500 元C. 3 500 元D. 5 000 元14.下列所得以每次取得的收入额为个人所得税应纳税所得额的是A.稿酬所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得15.某油田2016年6月销售原油，取得含增值税销售额2 340万元，资源税税率为6%。

2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、关于税收的表述中，正确的是A、税收弹性是指税收收入必须充足、稳定可靠B、税收法定原则要求以法律为依据，依法治税C、税收的固定性可以理解为税收是长期固定不变的D、税收对资源配置的调节是通过对收入分配产生影响实现的正确答案：B答案解析：税收的法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。

单选 :2、下列项目中，属于免征增值税的是A、农业生产者销售自产的农产品B、百货公司进口残疾人专用轮椅C、企业销售自己使用过的电冰箱D、企业接受境外企业赞助的设备正确答案：A答案解析：“农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产而且免征增值税的农业产品。

单选 :3、甲家电生产企业以自产A电器换取乙企业B材料，已知A电器和B材料的不含税销售价格均为50万元，A电器的生产成本为40万元，B材料的生产成本为35万元，则甲家电企业该笔业务增值税的计税销售额为A、35万元B、40万元C、50万元D、100万元正确答案：C答案解析：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用单选 :4、增值税纳税人发生视同销售行为时，如果不涉及消费税，组成计税价格计算公式正确的是A、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）B、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）C、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）÷（1—增值税税率）D、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）÷（1＋增值税税率）正确答案：B答案解析：视同销售货物或视同提供服务行为的销售额的确定。

第一，按纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。

二，按其他纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。

第三，按组成计税价格确定。

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)单选 :5、关于增值税纳税地点表述正确的是A、固定业户进口货物，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物，一律向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外地销售货物，必须向销售货物所在地主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款正确答案：D答案解析：固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

《中国税制》模拟试题试题及答案一、单项选择题(每小题1分，计20分)1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。

A、财产权力B、政治权力C、生产资料所有权D、财政权力与政治权力2、税收的首要基本职能是（A）。

A、财政职能B、经济职能C、调节职能D、资源配置职能3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。

A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。

A、国家税务总局B、国务院C、教育部D、商务部5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。

A、亚当斯密B、威廉配第C、尤斯迪D、大卫李嘉图6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。

A、工业制造业B、金融保险业C、商业批发和零售行业D、工业性加工业7、下列属于直接税的有（C）。

A、消费税B、关税C、财产税D、营业税8、下列项目中应征增值税的是（D）。

A、邮电局销售报刊、杂志B、农业生产者出售初级产品C、企业出售商标收入D、企业将自产的钢材用于扩建自住房9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。

A、C+V+MB、C+VC、C+MD、V+M10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。

A、移送使用的当天B、移送使用的次天C、委托方提货的当天D、委托方提货的次天11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。

A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。

A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、复合关税13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。

A、560元B、700元C、1000元D、2200元14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。

A、按日B、一次性C、按年D、按天15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。

痈等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或 多涂均无分。

1.在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为C. 租税 C. 税目C.财产税C.相互转化的关系C.零售商D. 捐税 D. 税率D.行为税D.相互排斥的关系D.消费者6. 纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是D.结算单据7. 卷烟在生产环右（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是8. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，英纳税义务的发生时间为11・国家重点扶持的髙新技术企业适用的所得税税率为 A.贡税 B.赋税 2. 在税制要素中，体现征税深度的是 A.纳税人 B.征税对象3. 房产税属于 A.流转税B.所得税4. 供给弹性与税负转嫁的关系是 A.反向关系B.正向关系5. 增值税税收负担的最终承担者是A.生产者B.批发商A. 增值税专用发票B. 增值税专用缴款书C.收购凭证A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节A. 合同规定收款日期的当天B. 索取销售款票据的当天C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天9. 我国内外资企业所得税的统一时间是 A. 1991 年B. 1994 年10. 出口货物的纳税人是A.发货人B.收货人C. 2007 年D. 2008 年C. 所有人D.A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务C.无限纳税义务D.有限纳税义务13.我国现行工资嶄金所得的费用扣除标准每月为A. 3500 元B. 2000 元C. 1600 元D. 800 元14.车辆购置税适用的税率为A.差别比例税率B.统一比例税率C.上额税率D.幅度泄额税率15.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是扎10天内 B. 15天内 C.20天内 D. 30天内二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

《00146中国税制》自考考试1.2：税收的原则每一日你所付出的代价都比前一日高，因为你的生命又消短了一天，所以每一日你都要更积极。

今天给大家带来了《00146中国税制》自考20年考试1.2：税收的原则供大家练习，希望对您有所帮助！1.2税收的原则我国目前正处在社会主义市场经济逐渐规范和完善的阶段，而伴随着经济的全球化，经济也正日益融入世界经济。

与此相适应，我国的税收制度乃至税收体制的改革就显得尤为迫切，而确定适当的税收原则是决定税收改革成败的核心和关键。

根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原、则大致可概括为：财政原则、公平原则、效率原则、法治原则。

1.2.1财政原则财政原则又称财政收入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收入，以满足财政支出的需要。

财政原则是设计税收制度的首要原则。

瓦格纳认为，税收是国家为了维持其存在和实现其政策目的所取得的必需的资金，因此，税收首先要保证满足国家财政资金的需要。

财政原则包括充裕、弹性、适度三个方面内容。

所谓充裕，是指税收收入必须充足、稳定、可靠。

所谓弹性，是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。

所谓适度，是指税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能。

即应照顾经济的承受能力，做到取之有度。

1.2.2公平原则税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。

所谓税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。

这必须考虑以下两点：一是具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即横向公平；二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额，即税收的纵向公平。

所谓机会均等，是指基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。

要实现税负公平，就要做到普遍征税、量能负担，使與p 起到有效的调节作用；要做到税负公平，就要做到统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。