2011年中国税制复习题
一、填空题
1．目前，我国耕地占用税主要采取预缴税款、联合办公征收、
同级批地同纺征收和银行扣款四种征税办法。
2．税收的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收稳定原则三项。
3．税务检查的形式内容包括：重点检查、分类计谋检查、集中性检查、临时性检查、专项检查等。
4．资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。
5．税收的形式特征包括税收的无偿性、税收的强制性和税收的固定性，本质上税收体现的是一种凭借国家政治权力实现的特殊的分配关系。
6．契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，属于财产转移税。7．营业税税目中交通运输业、建筑业、邮电通讯业和文化体育业的税率为3%，金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为5%，娱乐业的税率为5~20%。
8．印花税采取由纳税人自行贴花、汇贴、汇缴和委托代征的征收方式。
9．增值税专用发票的基本联次为四联：第一联为存根联，由销货方留存备查；
第二联为发票联，是购货方的记帐凭证；第三联为抵扣联，是购货方的
扣税凭证；第四联为记帐联，是销货方的记帐凭证。10．房产税的计税依据分为两种，依据从价计征计算缴纳的，税率为1。2%；依据从租计征计算缴纳的，税率为12%。
单项选择题
1、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是。[C]
A、纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为
B、饭店提供餐饮服务并销售酒水
C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D、建材城销售建材并实行有偿送货上门
2、以下各项所得中适用加成征税的有。[A]
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、特许权使用费所得
D、财产租赁所得
3、纳税人将原有房产用于生产经营的，从起缴纳房产税。[C]
A、生产经营次月
B、房产建成之月
C、生产经营之月
D、房产建成次月
4、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加应在缴纳元。[A]
A、在烟丝加工厂所在地、128
B、在烟丝加工厂所在地、80
C、在卷烟厂所在地、80
D、在卷烟厂所在地、112
二、多项选择题
1、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有。[BD]
A、从国外进口数码相机
B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C、烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D、从国外进口小轿车
E、木地板厂家在销售地板时赠送外购的高档手表
2、下列货物销售征收消费税的有。[BC]
A、汽车销售公司代销小汽车
B、汽车修理厂销售汽车轮胎
C、金店零售金银首饰
D、化妆品生产企业出口化妆品
简答题
1．简述企业所得税中对小型微利企业的规定？
《企业所得税法》第二十八条规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税”，小型微利企业是指:（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2．简述纳税人和负税人的区别？P25
3．简述关税的补征和追征的区分？补征和追征是海关在关税纳税义务人按海关核定的税额缴纳关税后，发现实际征收税额少于应当征收的税额（称为短征关税）时，责令纳税义务人补缴所差税款的一种行政行为.由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为追征；非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征
4．简述车船税的计税依据？车船税对各类车船以车辆、自重吨位、净吨位为计税依据,从量计征,具体为:1、载客汽车、摩托车，以“辆”为计税依据。2、载货汽车、三轮汽车、低速货车，按“自重每吨”为计税依据。3、船舶，按“净吨位”每吨为计税依据。
5．简述符合企业所得税征税对象的原则？(1)必须是有合法来源的所得，2、应税所得是扣除成本费用以后的纯收益3、既包括货币形式也包括非货币的实物形式，4、从时间上看属于一个纳税年度所得，即用全年的收入扣除全年的成本费用等后的余额
6．简述船舶吨税的征税范围？1、在中国港口行驶的外国籍船舶2、外商租用的中国籍船舶3、以及中外合营企业自用或租用的中外国籍船舶4、我国租用的航行国外及兼营国内沿海贸易的外国籍船舶
7．简述营业税的税目和税率？
税目税率
一、交通运输业3%
二、建筑业3%
三、金融保险业5%
四、邮电通信业3%
五、文化体育业3%
六、娱乐业5%-20%
七、服务业5%
八、转让无形资产5%
九、销售不动产5%
8．简述消费税的基本特征？P104-105
（1）征税范围具有选择性和灵活性。
（2）宏观调控目标明确、功能显著。
（3）聚财功能强。
（4）纳税环节集中，便于征管。
（5）一般没有减免税规定。
9．简述符合个人所得税工资、薪金项目附加减除费用的适用范围？P285-286
包括：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；
（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；
（3）在中国境内有住所而在中国境个任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）财政部确定的其他人员。
10．简述资源税的特点？P205
（1）只限于对特定的一些资源产品征税。
（2）调节级差收入与普遍征收相结合。
（3）实行定额税率，按应税产品的数量和规定的单位税额计算征税。
三、计算题
1．上海振华进出口公司于2010年8月从A国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币8520万元（包括向境外自己的采购代理人支付的佣金60万元，单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用75万元）。另支付运费200万元，保险费100万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的之日起第18天才缴纳税款。（假设该货物适用关税税率为60%，消费税税率为5%，滞纳金征收率0.5‰）要求：（1）计算该公司应缴纳的关税和关税滞纳金；
（2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税和增值税。
关税完税价格：
8520-60-75+200+100＝8685万元
进口关税：
8685×60%＝5211万元
滞纳金征收额=5211×0.5‰×18=46.899万元
消费税组成计税价格：
（8685+5211）÷（1-5%）＝14627.17万元
进口增值税：
14627.17×17%＝2486.62元
进口消费税：
14627.17×5%＝731.36万元
