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国家税收第2版习题答案

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《国家税收》第二版习题参考答案第一章税收概述一、单项选择题：1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A10.A二、多项选择题：1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD 三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．×8．√9. √10．×第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D10.C 11.B 12.B 13.C 14.D二、多项选择题：1．ABC 2．ABD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD三、判断题：1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√8．√9. √ 10. × 11.×第三章增值税一、单项选择题：1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10.D 11. C 12.C 13.A 14.D 15.D 16.C 17.D 18.C19.D 20.D二、多项选择题：1．AC 2．CD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD 6．AB 7．ABC 8．ABD 9．ABC 10. ABCD11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD17.CD 18.ABCD三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√10. ×11. √ 12. × 13. × 14. √ 15. × 16. √ 17.× 18. √ 19. ×四、计算题1．【答案】进项税额 = 85+30×7% = 87.1（万元）销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840（万元）应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7（万元）应纳消费税 = 840 × 30% = 252 （万元）应纳城市维护建设税 =（55.7+252）× 5% = 15.385（万元）应纳教育费附加 = （55.7+252）× 3% = 9.231（万元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1－30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】当期应纳的增值税=2 340÷（1+17%）×17%－（204+17）+（50×17%－5.1）=122.4（万元）4．【答案】销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元）应纳税额＝116504.85× 3％＝3495.15（元）5．【答案】（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－4＝4（万元）（3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝－19（万元）（4）免抵退税额抵减额＝100×l3%＝13（万元）（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元）（6）按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时：当期应退税额＝13（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元）结转下期留抵税额＝19－13＝6（万元）6．【答案】应退增值税税额=5000000 × 13%=650000(元)转出增值税额=850000－650000=200000（元）应退消费税税额=5000 000 × 30%=1500000（元）五、业务核算题1. 【答案】（1）借：原材料——甲材料 30000 应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 35100 （2）借：原材料——乙材料 13330 应交税金——应交增值税（进项税额）2110 贷：银行存款 15440 （3）借：预付账款——新华工厂 30000贷：银行存款 30000借：预付账款——新华工厂 10950贷：银行存款 10950借：原材料——甲材料 35000 应交税金——应交增值税（进项税额）5950 贷：银行存款 40950 （4）收到发票委托付款：借：在途材料——乙材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 11700 将证明单交付销货方：借：应收账款——红利工厂 11200 贷：在途材料——乙材料 10000 银行存款 1200收到销货方代垫款和红字增值税专用发票：借：银行存款 12900应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应收账款——红利工厂 11200（5）借：原材料——丙材料 60000 应交税金——应交增值税（进项税额） 10200 贷：待转资产价值 70200 （6）借：固定资产40000应交税金——应交增值税（进项税额）6800 贷：资本公积 46800（7）发出甲材料时：借：委托加工物资 18000 贷：原材料——甲材料 18000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3600 应交税金——应交增值税（进项税额） 612贷：银行存款 4212 用银行存款支付往返运杂费：借：委托加工物资 359 应交税金——应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 380 （8）借：其他业务支出——汽车配件 1000 应交税金——应交增值税（进项税额） 170 贷：现金 1170 （9）借：制造费用 9500 管理费用 2500应交税金 1560贷：银行存款 135602．【答案】（1）借：原材料——钢材 10530 贷：银行存款 10530（2）借：包装物 3000 贷：银行存款 3000（3）借：应收账款——华达工厂 21200 贷：主营业务收入20582.52应交税金——应交增值税617.48（4）借：银行存款 15900 贷：主营业务收入15426.89应交税金——应交增值税 463.113. 【答案】（1）商品购入时：借：物资采购 20000 应交税金——应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400验收入库：借：库存商品 20000 贷：物资采购 20000 实际付款时：借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400 （2）支付货款时：借：物资采购 3200000 贷：银行存款——美元户（USD400000*8） 3200000 支付进口货物增值税和关税时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 816000 物资采购 1600000 贷：银行存款2416000支付国内运杂费时：借：营业费用 2260 应交税金——应交增值税（进项税额） 140贷：银行存款 2400结转商品采购成本时：借：库存商品 4800000 贷：物资采购4800000（3）支付货款时：借：物资采购 81416应交税金——应交增值税（进项税额） 10584贷：现金 92000验收入库时：借：库存商品——毛茶 81416 贷：物资采购81416（4）企业付款时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 17000 物资采购100000贷：银行存款117000借：库存商品——DCD 156000 贷：物资采购——DVD 100000商品进销差价560004．【答案】（1）借：在建工程 122850 贷：原材料——钢材105000应交税金——应交增值税（进项税额专出） 17850（2）借：主营业务成本（农用薄膜） 32708.19 贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 32708.19 （3）借：应收账款——光明厂 141400 贷：主营业务收入120000应交税金——应交增值税（销项税额） 20400银行存款 1000 （4）所售产品不含税价：3000÷（1+17%）=2564非应税劳务价：100÷（1+17%）=85.5混合销售行为增值税销项税：（2564+85.5）×17%=450.4借：现金 3100 贷：主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5应交税金——应交增值税（销项税额） 450.4（5）借：应收账款——明天公司银行存款 1100贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（6）借：在建工程 6880 贷：库存商品 3200 应交税金——应交增值税（销项税额） 680 （7）借：长期股权投资 107000 贷：原材料 90000应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 （8）借：长期股权投资 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税金——应交增值税（销项税额） 10200 借：主营业务成本 50000 贷：库存商品——甲产品 50000 （9）借：应付福利费 48500 贷：库存商品——抽油烟机 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8500 （10）借：营业外支出 12040 贷：库存商品——乙产品 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20405. 【答案】（1）借：应付福利费 35100 固定资产 46800贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 11900 库存商品——抽油烟机 30000 ——空调机 40000 （2）不得抵扣的进项税额为60000×（1-20%）×17%=8160元借：待处理财产损益 68160 贷：库存商品——彩电 60000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 8160借：商品进销差价 12000 贷：待处理财产损益 12000 （3）借：银行存款 17550 贷：主营业务收入15000应交税金——应交增值税（销项税额）2550（4）借：委托代销商品 30000贷:库存商品——A商品 30000借：银行存款 33600营业费用 1500贷：主营业务收入 30000 应交税金——应交增值税（销项税额） 5100（5）收到代销商品：借：委托代销商品——B商品 18000待：代销商品款 18000代销商品全部售出：借：银行存款 18000贷：应付账款——代销 18000借：应付账款 2615.38贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38 借：代销商品款 18000贷：受托代销商品 18000收到委托单位的增值税专用发票：借：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38 贷：应付账款2615.38开具代销手续费发票：借：应付账款 769.23 贷：代购代销收入769.23支付口处代销手续费后的代销款：借：应付账款 17230.77 贷：银行存款17230.77（6）借：银行存款 502000 库存商品 200000 贷：主营业务收入600000应交税金——应交增值税（销项税额）1020006．【答案】首先，编制正确的会计分录：（1）借：银行存款（美元户） 664000贷：产品销售收入--外销 664000（2）借：银行存款 468000贷：产品销售收入--内销 400000应交税金--应交增值税（销项税额） 68000 借：银行存款 10000贷：其它业务收入 8547.01应交税金--应交增值税（销项税额） 1452.99 借：银行存款 50000贷：其它应付款--包装物押金 50000（3）借：银行存款 100000贷：产品销售收入--内销 85470.09应交税金--应交增值税（销项税额） 14529.99 （4）借：物资采购 700000应交税金--应交增值税（进项税额） 119000 贷：银行存款 819000借：原材料 700000贷：物资采购 700000（5）借：在建工程 24400贷：银行存款 24400（6）借:在建工程 11700贷：原材料 10000应交税金--应交增值税（进项税额转出） 1700其次，计算增值税出口销售收入=80000×7=560000（元）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=560000×（17％-13％）=22400（元）会计分录为：借：产品销售成本22400贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）22400 当期应纳税额=（68000+1452.99+14529.99）－（119000－1700－22400）＝－10917.02（元）计算免抵退税款：免抵退税额=当期出口货物的离岸价×人民币牌价×退税率=80000×7×13％=72800（元）计算应退税额当期期末留抵税额＜当期免抵退税额应退税额=10917.02元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=72800－10917.02＝61882.98（元）借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）61882.98贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 761882.98借：应收补贴款--增值税10917.02贷：应交税金--应交增值税（出口退税）10917.02收到出口退税款时借：银行存款10917.02贷：应收补贴款--增值税10917.02第四章消费税一、单项选择题：1．A 2．C 3．A 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C11、A 12、B二、多项选择题：1．BD 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．ABCD 8. ABCD9. ACD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．× 6. × 7. √8. ×9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝2200000×20%＝440000（元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）÷80000＝3840000÷80000＝52.5（元）每条价格小于70元，所以适用36%的税率。

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国家税收参考答案(整理版)

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《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。

2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。

4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。

5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。

一是指某种税的经济基础。

二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。

它包括实物量与价值量两类。

9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。

10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。

11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。

它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。

12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。

是随着课税对象数额增加而递增的税率。

13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。

14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。

国家税收课后习题答案

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国家税收课后习题答案国家税收课后习题答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段。

在学习国家税收这门课程时，我们经常会遇到各种各样的习题。

下面，我将为大家提供一些国家税收课后习题的答案，希望能够帮助大家更好地理解和掌握这门课程。

1. 什么是税收？答案：税收是国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入，用于满足国家公共支出和社会福利的需要。

2. 税收的基本原则有哪些？答案：税收的基本原则包括公平原则、效益原则、便利原则、适应原则和经济增长原则。

3. 个人所得税是如何计算的？答案：个人所得税根据个人所得的多少和税率表来计算。

一般来说，个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为几个档次，每个档次对应一个税率。

个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

4. 增值税是如何计算的？答案：增值税是按照货物和劳务的增值额来计算的。

一般来说，增值税的计算公式为：增值税=销售额×适用税率-进项税额。

其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的收入，适用税率是根据不同的商品或劳务划分的税率，进项税额是企业购买原材料或者接受劳务时支付的增值税。

5. 企业所得税是如何计算的？答案：企业所得税是根据企业的利润来计算的。

一般来说，企业所得税的计算公式为：企业所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

其中，应纳税所得额是企业的利润减去各项税前扣除项目后的金额，适用税率是根据企业类型和利润额度划分的税率，速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值。

6. 印花税是如何计算的？答案：印花税是根据交易金额来计算的。

一般来说，印花税的计算公式为：印花税=交易金额×适用税率。

适用税率是根据不同的交易类型和金额划分的税率。

7. 土地增值税是如何计算的？答案：土地增值税是根据土地增值额来计算的。

一般来说，土地增值税的计算公式为：土地增值税=土地增值额×适用税率。

土地增值额是指土地出售或者转让时的差价，适用税率是根据不同的地区和土地性质划分的税率。

国家税收习题及答案

国家税收习题及答案

测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。

要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。

税法（第二版）习题答案税法（第二版）税法五大税种思考题答案

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《税法》五大税种思考题答案第二章增值税【思考题1】某摩托车厂生产出最新型号的摩托车，不含税销售单价为5000元/辆，2007年12月21日发货给外省的分支机构200辆摩托车用于销售，则该业务是否计算销项税？为什么？<解答>该业务计算销项税。

因为税法规定：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。

【思考题2】某生产厂商为了奖励某奥运冠军队，决定给每位队员赠送一台VCD机，共赠送了20台，当月该厂家同类VCD 不含税销售价为1000元/台，则该业务是否计算销项税？为什么？<解答>该业务计算销项税。

因为税法规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的视同销售。

【思考题3】某电视机厂销售彩电100台，单价2800元，该厂不独立核算的车队负责送货并收取运输装卸费2000元，该项行为属于什么行为（混合销售行为还是兼营行为）？应该缴纳增值税还是营业税？<解答>混合销售行为，应该缴纳增值税。

因为税法规定：一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。

对混合销售行为的税务处理方法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；【思考题4】某装修装饰公司既销售各种装修材料，又提供家庭装修劳务，且二者没有从属关系。

2007年2月该公司销售货物取得不含税销售额2.5万元，提供装修劳务取得营业收入2万元。

那么该公司发生的行为是属于混合销售行为还是兼营非应税劳务行为？该如何进行税务处理？<解答>兼营非应税劳务行为。

兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务(即营业税规定的各项劳务)，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。