下载文档原格式
卫生健康行业内部审计是指对卫生健康行业内部运营、管理和财务等方面进行全面审查和评估的一种重要工作。
通过内部审计，可以及时发现问题、解决问题，提高工作效率、降低风险，确保卫生健康行业的正常运行和可持续发展。
在卫生健康行业内部审计工作中，优秀的案例是值得肯定和借鉴的。
下面，我们就来评比一些卫生健康行业内部审计的优秀案例，以期为业界树立标杆，促进卫生健康行业内部审计工作的持续提升。
一、完善的内部控制制度在卫生健康行业的内部审计中，完善的内部控制制度是非常重要的。
只有建立了科学合理、严密有效的内部控制制度，才能有效地规范卫生健康行业的内部运营和管理，确保其合规性和稳健性。
1.1 某医院在内部审计工作中发现了医疗器械的采购流程存在漏洞，导致医疗器械采购不规范，存在安全隐患。
经过内部审计的检查和评估，医院及时调整了采购流程，完善了相关的内部控制措施，有效避免了同类问题的再次发生，确保了医疗器械采购的合规性和安全性。
1.2 某保健品公司建立了完善的内部控制制度，通过内部审计及时发现了销售渠道管理方面存在的问题，并采取了相应的纠正措施，避免了销售渠道管理的风险，并且优化了相关的内部管理制度，提高了公司的内部管理效率与风险控制能力。
二、有效的风险管理和防范措施卫生健康行业内部审计还需要发挥对风险管理和防范的作用，及时发现并解决潜在的风险，保护卫生健康行业的健康发展。
2.1 某医院通过内部审计及时发现了医疗事故的发生和处理机制不规范的问题，医院对医疗事故的风险进行了深入分析，并立即采取了相应的防范措施，完善了医疗事故的处理机制，提升了医院的医疗安全水平。
2.2 某医疗保健机构通过内部审计及时发现了财务风险管理存在的问题，立即组织内部人员进行整改，加强了财务风险管理的内控措施，提高了企业在商业运作过程中的风险管控的能力。
通过以上这些案例，我们可以清楚地看到，在卫生健康行业内部审计工作中，完善的内部控制制度和有效的风险管理和防范措施是非常重要的。
医院内部审计工作程序规范（一）总则1.为规范医院内部审计工作程序，提高审计实效，发挥审计功能，制定本规范。
2.内部审计工作程序，是指医院审计或相关专职管理部门对被审计对象开展审计工作的次序、步骤和方法，包括准备、计划、实施、报告四个阶段。
（二）准备阶段1.明确内部审计事项的审计范围、审计目的。
2.审计前向被审计对象发出审计通知书，明确审计的范围、内容、目的、人员组成等，通知被审计单位或部门作好准备，并明确与审计的对接人员。
经院长或理事长（董事长）批准的专项审计可以不下审计通知书。
（三）计划阶段1.根据医院规模、审计业务复杂程度、审计目的和范围以及评估风险和重要性水平，审计项目负责人编制内部审计工作计划，经审计或相关专职管理部门负责人复核，报医院批准后实施。
2.项目负责人根据项目审计计划制订审计方案。
包括以下基本内容:（1）方案编制依据。
（2）具体审计目的。
（3）被审计单位或部门、科室名称和基本情况。
（4）具体审计方法和程序。
（5）审计项目预计时间。
（6）项目负责人及其他人员分工。
（7）其他有关内容。
3.项目审计计划和审计方案在审计实施前编制完成报院长或理事长（董事长）批准后实施。
计划执行过程中如有必要，按规定程序对计划进行修改和补充。
（四）实施阶段1.内部审计人员根据审计目标和审计计划，运用审计方法对被审计事项进行审查，获取审计证据，得出审计结论，编写审计底稿。
2.内部审计人员针对不同项目，合理选择检查观察、询问、函证、重新执行、分析等具体审计程序。
3.审计项目负责人复核审计工作底稿。
（五）报告阶段1.内部审计人员对被审计单位或部门、科室审计事项经过审查后进行评价，提出问题和处理意见及建议、做出结论，形成内部审计报告。
2.内部审计报告通常由项目负责人撰写，内容包括审计依据、被审计单位或部门概况、审计简单情况、审计发现、审计建议等。
3.审计或相关专职管理部门将审计报告初稿（征求意见稿）书面征求被审计单位或部门、科室负责人的意见。
内部审计在医院财务内部控制中的应用随着医院财务管理的不断完善和医疗行业的快速发展，内部审计在医院财务内部控制中的应用越来越受到重视。
内部审计作为财务管理的重要环节，对医院的财务风险和内部控制进行评估及改进，确保了医院的财务活动合规、有效和安全。
本文将从内部审计在医院财务内部控制中的应用角度进行探讨。
一、内部审计在医院财务内部控制中的地位内部审计在医院财务内部控制中扮演着重要的角色。
内部审计是医院财务管理的重要手段，通过对医院财务活动的全面审计，发现和解决存在的问题，确保财务信息的真实性和可靠性，为医院的财务管理提供重要参考和支持。
内部审计是医院财务内部控制的重要组成部分，通过对财务内部控制机制的评估和监督，加强了对医院资金使用、收支情况、成本开支等方面的监督管理，保障了医院财务的稳健运行和风险控制。
内部审计在医院财务内部控制中的地位至关重要。
二、内部审计在医院财务内部控制中的应用1. 对财务流程的监控内部审计通过对医院各项财务流程的监控，确保医院资金的合理使用和安全保障。
对医院各项财务活动的合规性进行审计，包括预算管理、采购管理、费用报销、资金调度等，确保所有财务活动的合规性和规范性。
对医院资金流入流出的整个过程进行监控，确保医院资金的安全和有效使用，杜绝财务风险和损失的发生。
对医院财务活动的整体流程进行审计，发现并解决可能存在的问题，确保医院财务活动的顺利进行和安全可靠。
2. 对财务信息的真实性和可靠性进行评估内部审计对医院财务信息的真实性和可靠性进行评估，确保医院财务信息的准确性和完整性。
对医院财务报表进行全面审计，确保财务报表的真实性和准确性，避免虚假信息和财务造假的发生。
对医院各项财务数据进行审计，确保数据的真实性和完整性，避免因财务数据错误导致的风险和损失。
对医院财务信息披露进行审计，确保医院财务信息的规范披露和透明度，让各方对医院的财务状况有清晰的了解。
3. 对内部控制机制的评估和改进内部审计对医院财务内部控制机制进行评估和改进，确保医院内部控制的有效性和合理性。
一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：一遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；二信息的真实、可靠；三资产的安全、完整；四经济有效地使用资源；五提高经营效率和效果.二、内部控制制度审计程序说明一了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求.二审阅组织各种文件,了解各项内部控制制度,取得与审计内容有关的信息.三找出组织各项内部控制关键控制点,绘制内部控制标准流程图.四运用内部控制制度问题式调查表对组织内部控制状况进行调查.五对内部控制调查结果进行分析,进行健全性测试,找出组织内部控制的弱点.六对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价,对控制弱点进行分析.1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到,各种管理制度是否体现了内部控制的要求.2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当.3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响.提出进一步审查的目标.七对组织内部控制进行符合性测试.1、对实物资产进行盘点.2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”.3、用“检查证据法”,对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”.4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查.5、审计人员认为可以采用的其他方法.八收集审计证据,编制审计工作底稿.九根据审计结果,对组织内部控制状况进行评价,提出审计报告.对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点,应当认真研究,有针对性地提出可行的改进意见与建议,向管理层和董事会反映.三、工作标准一内部控制的审查与评价1、内部审计人员应实施适当的审查程序,以评价被审计单位的控制环境.其审查重点为以下内容：a经营活动的复杂程度；b管理权限的集中程度；c管理行为守则的健全性和有效性；d管理层对逾越既定控制程序的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理结构的健全性和有效性；g组织各阶层人员的知识与技能；h组织结构和职责划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；j员工聘用程序及培训制度；k员工业绩考核与激励机制.2、内部审计人员应实施适当的审查程序,评价组织风险管理机制的健全性和有效性.其审查重点为以下内容：a可能引发风险的内外因素；b风险发生的可能性和预计带来的后果；c对抗风险的能力；d风险管理的具体方法及效果.3、内部审计人员应实施适当的审查程序,评价控制活动的适当性、合法性、有效性.其审查重点为以下内容： a控制活动建立的适当性；b控制活动对风险的识别和规避；c控制活动对组织目标实现的作用；d控制活动执行的有效性.4、内部审计人员应实施适当的审查程序,评价组织获取及处理信息的能力.其审查重点为以下内容：a获取财务信息、非财务信息的能力；b信息处理的及时性和适当性；c信息传递渠道的便捷与畅通；d管理信息系统的安全可靠性.5、内部审计人员对内部控制做出评价时,应选择适当的评价标准.a内部审计人员首先应判断组织已有标准的适当性.如果认为已有标准不合适,应向适当管理层报告；b如果管理层没有制定合适的标准,内部审计人员可以基于组织利益最大化的原则选择适当的评价标准.c内部审计人员在评价内部控制时,按照项目的性质和需要,既可以对全部控制要素进行评价,也可以只对部分控制要素进行评价.6、内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、流程图等方法对内部控制进行描述和评价,并记录于审计工作底稿中.二内部控制审计的报告1、内部审计人员应向组织的适当管理层报告内部控制的审计结果.审计报告应说明审查和评价内部控制的目的、范围、审计结论、审计决定及对改善内部控制的建议；并应当包括被审计单位的反馈意见.2、内部审计人员应在必要时进行内部控制的后续审计.。
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位的内部审计和内部控制是保障医疗事业单位运行有效性和规范性的重要手段。
内部审计主要通过对医疗事业单位的经营管理活动进行监督和检查，发现问题和风险，并提出改进建议，以确保单位的财务状况的真实性、准确性和合规性。
内部控制则是指医疗事业单位在管理过程中建立的一系列制度、规范和措施，以防止内部和外部因素对单位运行的风险和威胁，并确保单位的运作达到预期目标。
以下将对医疗事业单位的内部审计和内部控制进行浅析。
医疗事业单位的内部审计是对单位的经营管理进行全面审计的过程。
审计人员通过审计手段，对单位的各个环节进行检查和评估，包括财务管理、人力资源管理、医疗服务管理等，发现问题和风险，并提出改进建议。
内部审计需要具备的特点是独立性、客观性和专业性。
独立性意味着内部审计人员不受其他利益方的控制，能够独立行使职权；客观性意味着内部审计人员对审计对象进行公正、客观的评价；专业性则要求内部审计人员具备专业知识和能力，能够准确识别问题和评估风险。
内部审计的目的是及时发现和纠正内部管理中存在的问题，提高单位的管理水平和经营效益。
医疗事业单位的内部控制是防止内部和外部因素对单位运行的风险和威胁的管理手段。
内部控制包括风险识别和评估、控制目标的设定、控制措施的建立和执行、信息和沟通的流动等方面。
内部控制的目标是保护单位的财产安全、防止财务舞弊、促进经营效率和有效性。
医疗事业单位的内部控制应当建立一个完整的控制框架，包括制度、流程和技术等方面。
制度方面包括制定和实施财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等；流程方面包括规范经营、审核和决策流程；技术方面包括信息系统的建设和维护、安全控制措施的采取等。
内部控制需要具备的特点是有效性、经济性和适度性。
有效性意味着内部控制能够实现其目标，防止和减少风险和错误的发生；经济性意味着内部控制的成本不能高于其效益；适度性则要求内部控制适应单位的特点和需求，不过度和不不合适。
医院审计工作流程规范内部审计具体业务的操作流程是完善医院内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据医院《内部审计制度》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤:步骤一:审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括医内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定:1、医院审计部通过对医院的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由医院院长下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计科应在审计实施前以正式报告的形式报院长审核、批准与授权。
步骤二:审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容:一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价医院各项经营管理活动，协助医院组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面:1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为医院附属、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。
医院内部控制审计经验交流材料医院内部控制审计是一项非常重要的工作，它可以帮助医院识别和纠正可能存在的风险和问题，保障医院的健康运作，并且让患者和社会公众对医院的信心得到加强。
在实践中，医院内部控制审计的经验交流尤为重要，因为不同的医院可能面临不同的问题，并且需要不同的解决方案。
以下是一些医院内部控制审计经验交流材料，希望能对读者有所启发。
一、建立科学、完善的内部控制机制医院的内部控制机制是保障其良好运营的基础，因此在开展内部控制审计前，医院应着重建立科学、完善的内部控制机制。
在实践中，内部控制机制的建立需要考虑医院的特殊性、行业特点和风险因素等多方面因素，包括人员岗位职责明确、制度文化建设、应急机制设计等。
二、建立稳定的审计周期医院的内部控制审计周期也尤为重要。
首先，为了确保审计的效果，医院应该建立稳定的内部控制审计周期，以便对不同方面进行及时检查，并且在预防和解决问题方面积累经验。
其次，医院的内部控制审计周期应该根据具体情况进行调整。
有些需要更频繁地审计，如重点科室或突发事件等；有些则可以降低审计频度，如受政策影响较小、风险相对较小的科室。
三、建立专业的审计团队医院内部控制审计需要具备较高的专业技能和知识储备，因此建立专业的审计团队至关重要。
医院可以在内部招募具有审计经验和专业知识的人员组成内部审计团队，或者借助外部专业团队进行协助，以提高审计的效率和质量。
四、突出风险管理医院内部控制审计应该突出风险管理。
医院在健康风险管理方面有非常多的需求，需要关注医疗质量、患者安全、信息安全等多个方面，而这些方面往往强相关、相互作用，从而导致宏观风险的申报与风险的控制面临复杂的挑战。
因此，在内部控制审计中，应该将风险管理作为工作重点，在发掘潜在风险的同时，结合医院的整体风险管理体系，制定可行的风险控制和预警机制。
五、注重风险早期发现和解决在做好风险管理工作的同时，医院内部控制审计工作还应着重关注风险早期发现和解决。
医院审计及内部控制管理工作开展的方法研究做好审计及内部控制管理工作是提高医院自身管理水平、增强内部管控能力、促进医院整体工作顺利开展的关键举措。
医院审计工作与内部控制管理工作之间存在一定的联系，两者的有效结合有利于医院实现持续健康发展目标。
但是由于受到各种因素的影响，目前我国部分医院审计监督工作还不到位，这就需要对医院审计及内部控制管理工作开展的方法进行研究。
一、医院审计及内部控制管理工作的重要意义（一）是医院实现健康持续发展目标的重要保障医院的审计和内部控制管理是医院日常工作的组成部分，医院内部控制管理主要是指决定医院当前医疗工作目标能否完成的程序，其也是对干预措施进行预先管理的一种手段，以确保医疗事业受可识别风险因素的影响。
内部管理控制与审计工作密不可分，审计与内部控制的结合是医疗工作具体管理内容的体现。
医院的审计工作主要分为内部控制和外部管理两个部分，从内部控制分析可以看出，审计工作的主要内容是提高医院自身的管理水平，从而有效地避免医院内部各种不规范行为的发生。
随着我国经济的不断发展，人们对医疗水平要求越来越高，这就给医院工作带来了更大挑战。
因此，医院需要及时调整工作策略，尽可能减少其工作受到市场竞争环境的影响。
医院的作用是向人民提供医疗护理和其他有关服务，想要实现这一目标，保证医院的健康运行是前提条件。
医院本身的功能主要是治疗疾病、挽救人民的生命等，其功能实现需要建立在自身有效管理的基础上。
不同区域的人群所享有的医疗卫生条件各不相同，医院内部管理工作需要发挥自身在特殊方面的作用，确保能够相对均衡配置医疗资源，从而为全国人民群众提供科学合理的医疗服务。
（二）是医院有效防范运行风险，提高市场竞争力的重要手段医院审计及内部控制管理工作是预防、控制医院在日常运营过程中所面临风险的重要手段之一。
其有利于使各部门相互融合，发挥各部门综合作用，使医院的经济效益与社会效益不断提高。
在新时代背景下，加强医院内部控制建设，完善内部审计体系已成为提高医院核心竞争能力的重要手段，同时也是医院管理中不可缺少的一部分，是医院经济活动合法、有效的保证，是推动现代医疗卫生体制改革的客观要求。
医疗机构内部审计工作制度为了确保医疗机构的合规性和运营效率，建立内部审计工作制度是非常重要的。
内部审计旨在对医疗机构的经营、内部控制、风险管理等方面进行全面和系统的监督和评估，发现问题并提出改进措施，以确保医疗机构的可持续发展。
下面是一份医疗机构内部审计工作制度的范本，供参考。
一、审计部门的职责和权责1.审计部门是医疗机构内部审计的核心机构，负责组织和实施内部审计工作，向机构领导层报告审计发现和评估结果，并提出改进建议。
2.审计部门应当具备相应的人员和资源配备，包括专业审计师和技术设备等。
3.审计部门应当独立于受审计部门，不受其约束，可以自由决定审计对象、范围和方法。
二、内部审计的范围和目标1.内部审计范围包括但不限于财务、经营、人力资源、风险管理、合规等方面，覆盖医疗机构的各个业务线和职能部门。
2.内部审计的目标是评估医疗机构的内部控制体系、风险管理能力、合规性水平和经营效率，为机构提供改进建议和决策依据。
三、内部审计的程序1.确定审计计划：审计部门应当根据医疗机构的经营特点和风险状况，制定年度审计计划，并报告机构领导层批准。
2.进行审计工作：审计部门根据审计计划，进行审计工作，包括审核文件和账目、采集证据、分析数据、验证内部控制等。
3.提出审计意见：审计部门根据审计工作的结果，提出审计意见，明确问题、非合规现象和改进建议。
4.监督改进措施：审计部门对医疗机构采取的改进措施进行跟踪监督，确保问题的解决和改进的落实。
四、内部审计的报告和沟通1.审计结果报告：审计部门应当向机构领导层提交审计结果报告，报告内容包括审计发现、问题分析、改进建议和改进目标等。
2.审计报告的保密性：审计报告属于内部机构文件，应当妥善保管，不得随意传播和泄露，只能在需要的情况下向机构内部特定人员披露。
3.沟通与协调：审计部门应当与受审计部门进行沟通和协调，共同解决问题和改进措施，促进医疗机构的良好运营。
五、内部审计的追踪和改进1.内部追踪和改进：审计部门应当对审计结果的整改情况进行跟踪和回访，确保问题的解决和改进的效果。
