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![纳税基础与实务作业参考答案[1]](https://img.taocdn.com/s1/m/8cc1171e3968011ca2009119.png)
纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。
A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。
A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。
A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。
A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。
A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
A、50351B、50300C、50200D、50337二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ABD ）。
2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。
()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。
()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。
A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。
A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。
()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。
()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。
()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。
()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。
A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。
国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】纳税基础与实务-0005单项选择题（共15题，共30分）1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C2.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是( )。
A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品参考答案：B3.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C .38D .62参考答案：A4.下列应税消费品中，适用定额税率的有( )。
A白酒B其他酒C卷烟D成品油参考答案：D5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有( )。
A化妆品B卷烟C金银首饰D鞭炮参考答案：C6.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于( )。
A中央B中央C省D市参考答案：A7.原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于( )。
A普通税率B特惠税率C协定税率D最惠国税率参考答案：C8.下列单元不交纳企业所得税的纳税人是( )。
A私营企业B联营企业C个体企业D个体工商户参考答案：D9.某外籍小我2019年4月来华工作7个月，在我国境内每个月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单元每个月支付其薪金3000美元，则该外籍小我当年应纳小我所得税的应税所得为( )美元。
A 5000BCD参考答案：D10.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于( )。
A稿酬所得B劳务报酬所得C特许权利用费所得D偶然所得参考答案：C11.下列各项中，征收资源税的是( )。
A人造石油B洗煤C与原油同时开采的天然气D地面抽采煤层气参考答案：C12.根据《土地增值税暂行条例实施细则》的划定，土地增值税的计税依据是( )。
注意：选择题答案可能打乱，考试时看具体答案，不要看A,B,C,D一、单选题1：税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A:课税对象B:税率C:纳税人D:税目答错了，参考答案是：A2：税收采取的是（）方式。
A:强制征收B:有偿筹集C:自愿缴纳D:自愿认购答错了，参考答案是：A3：现行消费税的计税依据是（）A:含消费税不含增值税的销售额B:含消费税且含增值税的销售额C:不含消费税而含增值税的销售额D:含消费税也不含增值税的销售额答错了，参考答案是：A4：以销售数量作为计税依据的是（）。
A:烟B:化妆品C:汽油D:鞭炮答错了，参考答案是：C5：因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。
A:万分之一B:万分之三C:万分之五D:万分之七答错了，参考答案是：C6：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月答错了，参考答案是：B7：下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。
A:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B:作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C:某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D:教师自行举办培训班取得的收入答错了，参考答案是：B8：个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（）。
A:劳务报酬所得B:工资薪金所得C:偶然所得D:特许权使用费所得答错了，参考答案是：A9：几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（）纳税。
A:实际使用土地面积占总面积的比例B:平均面积C:税务机关核定数D:实际使用面积与方位等综合因素答错了，参考答案是：A10：下列说法正确的是（）。
A:凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税B:同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C:城建税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还D:城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人答错了，参考答案是：D11：下列不征收增值税的是（）。
国家开放大学22春“形考”《纳税基础与实务》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。
()A.对B.错参考答案：B2.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。
()A.正确B.错误参考答案：B3.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A4.农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
()A.正确B.错误参考答案：A5.根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是()。
C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础参考答案：AB6.我国对一切出口货物都征收出口关税。
()A.对B.错参考答案：B7.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A8.下列哪个项目可以免交个人所得税。
()A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D9.纳税申报的方式有()A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD10.在我国现行税制的纳税期限形式有()。
A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税参考答案：BCD11.下列各项中，不缴纳车船税的是()。
A.拥有家用小汽车的农民B.拥有家用小汽车的市民C.拥有商用汽车的企业D.拥有警车的武警部队参考答案：D12.我国进口货物的关税税率包括()。
A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率参考答案：ABCD13.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用()标准。
A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案：ABA.税务局B.国务院C.海关D.发改委参考答案：C15.成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。
一、单项选择题：1．税收分配的主体是（）。
A、国家2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
C．10年3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。
A．消费型增值税4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A．粮食白酒5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。
D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。
B．进口关税7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A．财产租赁所得9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。
B．自重吨位10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。
D．城镇土地使用税11．区别不同类型税种的主要标志是（）。
B、征税对象12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。
C．自领取营业执照之日起15日13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。
A．供电局销售电力产品14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。
B．卷烟15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。
B．进口人向卖方支付的佣金16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。
D．家禽饲养17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A．财产转让所得18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。
B．企业受让土地使用权19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。
纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）选择一项：a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是：卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
选择一项：a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是（）。
选择一项：a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是：个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
选择一项：a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是：10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
选择一项：a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是：政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
选择一项：a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是：征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）选择一项：a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是：税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
纳税基础与实务-0004单项选择题（共15题，共30分）1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象B 税率C 税基D 税源参考答案：B2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C 11660.38D 29931.62参考答案：A3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费B 收取的包装物租金C 收取的违约金D 收取的销项税额参考答案：D4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品B 用于样品C 用于赠送D 用于集体福利参考答案：A5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售B 自制烟丝连续生产卷烟C 委托加工收回烟丝直接出售D 自产小客车用于对外实物投资参考答案：D6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于B 等于C 小于D 无法比较参考答案：A7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月B 6个月C 9个月参考答案：B8. 下列收入不是企业所得税应税收入的有( )。
A 转让财产收入B 财政拨款收入C 提供劳务收入D 接受捐赠收入参考答案：B9. 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）。
A 县以上税务局（分局）B 省级税务局C 国家税务总局D 主管税务机关参考答案：D10. 实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有( )。
A 工资、薪金所得B 特许权使用费所得C 利息所得D 其他所得参考答案：B11. 下列各项中，征收资源税的是( )。
A 人造石油B 洗煤C 与原油同时开采的天然气D 地面抽采煤层气参考答案：C12. 下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是( )。
纳税基础与实务试题答案[1]《纳税基础与实务》一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品5、（A）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。
A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
《纳税基础与实务》作业参考答案第一章一、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×二、单项选择题1、B2、A3、B4、A5、B6、B7、D8、C9、C 10、A三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABC4、CD5、ABC6、ABCD7、AB8、AD9、ABD 10、AB第二章一、判断题1．X 2．X二、单项选择题1．B 2．C 3．D 4C三、多项选择题1．BC 2．CD 3．BCD 4．ABCD 5．ABD第三章一、判断题1．X 2．√3．X 4．X 5．√6．√7．√8．X 9．X二、单项选择题1．D 2．A 3．D 4．A 5C 6．D 7．D 8．A 9．B 10．C三、多项选择题1．ACD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB 7．BC 8．ACD 9．AD四、计算题1、当期销售额=234÷(1+17％)十300+11．7÷(1+17％)+100×(1+10％)=620(万元)当期销项税额=620×17％=105．4(万元)当期进项税额=[17+(10+2)×7％]×(1—40％)=15．24(万元)应纳税额=105．4—15．24—10=80．16(万元)2、不含税销售额=15450÷(1+3％)=15000(元)应纳税额=15000×3％=450(元)3、(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)(2)应缴纳进口关税=60×15％=9(万元)(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)(4)进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17％=11．73(万元)(5)国内销售环节的销项税额=80×17％＝13．6(万元)(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13．6—11．73=1．87(万元)五、会计业务处理题1、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款2、借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款3、借：固定资产应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000贷：银行存款585 0004、借：固定资产 4 650应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350贷：银行存款50005、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000贷：实收资本585 0006、借：待处理财产损益11 700贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 7007、借：原材料 2 500贷：银行存款 2 5008、借：应收账款 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费——应交增值税(销项税额)9、借：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700借：主营业务成本8 000贷：库存商品8 00010、借：应付职工薪酬贷：库存商品15 0000应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000第四章一、判断题1．X 2．X 3．X 4．√5．X 6．√7．X 8．√9．√10．X 11．√二、单项选择题1C 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B 7．D 8．B 9．D三、多项选择题1．AB 2．ACD 3．BC 4．ABC 5．ACD 6．DE四、计算题1、应纳税额＝58 500÷(1+17％)×30％＝15000(元)2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价＝20+50—10=60(万元)当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×3％＝1．8(万元)3、组成计税价格=(50+6)÷(1—30％)=80(万元)应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)4、组成计税价格=(70+70×20％)÷(1—30％)＝120(万元)应纳税额＝120×30％=36(万元)5、(1)销售啤酒每吨出厂价格2 800元，适用定额税率220元(2)应纳税额=销售数量×定额税率＝500×220＝110 000(元)6、(1)白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0．5元(2)应纳税额=100×2000×0．5+3 000 000×20％=700 000(元)7、(1)每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=[(1 ++80000)÷(300×250)×(1+20％)+0．6]÷(1—36％)＝42．19(元)单条卷烟价格小于70元，适用消费税税率为36％。
（2）300×250=75000（条）（3）进口卷烟应缴纳的消费税=50000×42.19×36%+75000×0.6=（元）五、会计业务处理题1、①计算应缴纳的消费税时：应纳税额=×30％＝108 000(元)借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税 108 000②实际交纳消费税税款时：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款2、应纳增值税税额=150 000×17％×20=(元)应纳消费税税额=×10％×20＝(元)借：长期股权投资 2410 000贷：库存商品 1应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交消费税3、计算包装物应纳的消费税时：应纳消费税税额=200×300×10％=6000(元)借：营业税金及附加 6000贷：应交税费——应交消费税 60004、组成计税价格=(+×40％)÷(1-20％)=(元)应纳消费税税额＝×20％=(元)应纳增值税税额＝×17％=(元)借：库存商品 840 000应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款 959 0005、应纳消费税税额=234÷(1+17％)×15X 5％=150(元)进项税额转出＝2000×17％=340(元)借：应付职工薪酬——福利费 2490贷：库存商品 20006、①发出材料时：借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、消费税、增值税时：组成计税价格＝(+21 500)÷(1—3％)＝150 000(元)应纳消费税=×3％＝4 500(元)应纳增值税＝21 500×17％＝3 655(元)借：委托加工物资 26000应交税费——应交增值税(进项税额) 3 655贷：银行存款 29 655⑧收回加工物资时：借：库存商品贷：委托加工物资 150 0007、①发出材料时：借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、消费税、增值税时：借：委托加工物资 21 500应交税费——应交增值税(进项税额) 3 655——应交消费税 4 500贷：银行存款 29655⑧收回加工物资时：借：库存商品 145 500贷：委托加工物资 145 500④对外销售时：应纳消费税=×20％=36000(元)借：营业税金及附加 36000贷：应交税费——应交消费税 36000⑤实际缴纳消费税时：应纳消费税=36000-4500=31 500(元)借：应交税费——应交消费税 31 500贷：银行存款 31 500第五章一、判断题：1.× 2。
× 3。
× 4。
× 5。
×二、单选题1．D 2．D 3．D 4．D 5．D 6．A三、多选题1．ABCD 28．ABD 3．ABD 4．ABCD四、计算并做会计分录1、应纳税额＝(售票收入总额一联运业务支出)×适用税率＝(600—100)×3％=15(万元)2、应纳税额＝营业额×税率＝(100+20+1 100-900)×5％＝16(万元)3、应纳税额=营业额×税率＝(10 000+2 000+3 500+1 500)×3％＝510(元)4、应纳税额=(收入总额一支付旅行者费用)×适用税率=(3 000—1 200—1 000—350—50)×30×5％=600(元)5、应纳营业税=营业额×税率=(150+86+9)×5％＝12．25(万元)6、应纳税额＝营业额×税率＝(100+2+3)×3％＝3．15(万元)7、应纳税额＝(工程总价款一付给分包人费用)×适用税率＝(3 000—800)×3％=66(万元)8、剧院租金收入应纳税额=15 000×5％＝750(元)剧院代扣代缴演出团体营业税税额=(—15 000—14000)×3％＝3 630(元) 剧院代扣代缴经纪人营业税＝14000×3％=420(元)9、应纳税额=营业额×适用税率=(60+30+20十10)×20％=24(万元)10、应纳税额=营业额×适用税率=80×5％=4(万元)11、应纳税额=营业额×适用税率=1 500×5％=75(万元)五、会计业务处理题1、实现收入时：借：银行存款600贷：主营业务收入500其他应付款100计算应交营业税时：借：营业税金及附加15贷：应交税费——应交营业税15上交税金时：借：应交税费——应交营业税15贷：银行存款152、借：营业税金及附加16贷：应交税费——应交营业税163、计算应交营业税时：借：营业税金及附加510贷：应交税费——应交营业税510上交税金时：借：应交税费——应交营业税510贷：银行存款5104、借：营业税金及附加600贷：应交税费——应交营业税6005、借：营业税金及附加12.25贷：应交税费——应交营业税12.256、借：营业税金及附加 3.15贷：应缴税费——应交营业税 3.157、实现收入时：借：银行存款 3 000贷：主营业务收入2200应付账款800借：营业税金及附加66应付账款24(800×3％)贷：应交税费——应交营业税90上交税金时：借：应交税费——应交营业税90贷：银行存款908、借：营业税金及附加4800贷：应缴税费——应交营业税48009、计算应交营业税时：借：营业税金及附加24贷：应交税费——应交营业税24上交税金时；借：应交税费——应交营业税24贷：银行存款2410、借：营业税金及附加 4贷：应交税费——应交营业税 411、借：固定资产清理200累计折113 2 800贷：固定资产 3 000借：固定资产清理 5贷：银行存款 5借：银行存款 1 500贷：固定资产清理 1 500借：固定资产清理75贷：应交税费——应交营业税75借：固定资产清理 1 220贷：营业外收入 1 220借：应交税费——应交营业税75贷：银行存款75第六章一、判断题：1、× 2、√ 3、× 4、× 5、×二、单选题：1．D 2．B 3．A 4．B 5．A 6．B三、多项选择题：1．BD 2．AC 3．ABD 4．ABCD 5．ABD 6．ABC四、计算题：(1)计算应纳关税。
