税二章节练习第08章城镇土地使用税下载版

注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

1．城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。

A．拥有土地使用权的单位和个人B．土地使用权出租的，由承租人为纳税人C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人D．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税正确答案：A,C,D 涉及知识点：城镇土地使用税(一)2．按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列()方法确定。

A．凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整D．尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据正确答案：A,B,C 涉及知识点：城镇土地使用税(一)3．关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有()。

A．土地使用税实行定额税率B．市区及郊区非农业人口总计在50万以上的，为大城市C．省级税务机关应当在法定税额幅度内确定所辖地区的适用税额幅度D．土地使用税的适用税额标准不得低于税法规定的最低税额正确答案：A,B 涉及知识点：城镇土地使用税(一)4．自2006年9月1日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有()。

A．在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税B．对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权，但未利用的塌陷地，应征收城镇土地使用税C．煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税D．通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，免征城镇土地使用税正确答案：A,B,D 涉及知识点：城镇土地使用税(一)5．下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有()。

第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为土地使用税纳税人。

A.原拥有人B.实际使用人C.代管人D.产权所有人2、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。

A.城镇土地使用税实行分级幅度税额B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税3、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.实际占用的土地面积B.居住面积C.建筑面积D.使用面积4、2010年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。

除此之外，经有关部门批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地6000平方米。

甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。

2010年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。

A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元5、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。

甲公司应纳城镇土地使用税为（）元。

A.7500B.17500C.25000D.900006、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。

所处地段适用年税额为3元/平方米。

甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.40000元B.42000元C.41000元D.44100元7、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。

注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷6及答案与解析一、单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1 某企业2012年拥有房产原值共计9000万元。

其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25％，该企业2012年应缴纳房产税( )万元。

（A）71．1（B）73．8（C）78.3（D）812 某企业拥有一处原值1000万元的房产，2012年7月1日用于对外投资联营(收取固定收入。

不承担联营风险)，投资期为5年，该企业当年取得固定收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。

该企业上述房产2012年应缴纳房产税( )万元。

（A）6．0（B）9．6（C）10.8（D）15.63 某企业2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租，每月收取租金10万元。

A、B两栋房产的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。

自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

已知当地政府规定按房产原值减除20％的余值计算缴纳房产税。

该企业当年应缴纳房产税( )万元。

（A）15．04（B）16．32（C）18.24（D）22.724 某企业2012年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚。

一并转人企业的固定资产。

厂房和材料棚入账原值合计1100万元。

该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30％。

2012年该企业应缴纳房产税( )万元。

（A）2．1（B）2．31（C）2.8（D）3.085 企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为( )。

（A）12％（B）1．2％（C）4％（D）3％6 下列房产中，免征房产税的是( )。

（A）企业作为办事处无偿使用检察院的房屋（B）公园内照相社使用的房产（C）房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房（D）企业尚在使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋7 李刚2012年年初拥有两处住房，其中一处原值100万元的住房用于经营一家超市，因经营不善，从2012年6月28日开始改为自住；另一处原值20万元的住房(原用于自住)于2012年7月1日出租给郭某用于居住，按市场价每月取得租金收入1200元。

第八章城镇土地使用税【经典母题】【经典母题1】下列各项中，一定免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。

A.盐矿的矿井用地B.工业企业仓库用地C.免税单位职工家属的宿舍用地D.机场场外道路用地E.个人所有的居住房屋及院落用地F.公园内设立的影剧院用地【答案】AD【解析】选项B：工业企业仓库用地应当照章纳税。

选项C对免税单位职工家属的宿舍用地和选项E个人所有的居住房屋及院落用地可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免城镇土地使用税。

选项F：公园自用非营业场所用地属于免税用地，公园内设立的影剧院用地属于营业性用地要照章纳税。

【考点小结】此题主要注意发问的角度，一题多练。

①下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有：BF。

②下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有：CE。

【经典母题2】甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。

假设A、B、C的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。

A.57500元B.62500元C.72500元D.85000元【答案】C【解析】甲企业全年应纳城镇土地使用税=［（10000-1000）+5000/2+3000］×5=14500×5=72500（元）。

【考点小结】（征免范围结合）①企业办的幼儿园用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；②厂区外公共绿地暂免征收城镇土地使用税，但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税；③与其他单位共用土地按各自占地面积分别缴纳城镇土地使用税；④土地使用权未确定的，由使用人缴纳城镇土地使用税。

【经典答疑】【问题】甲某为乙公司的法人代表，2011年11月22日，甲乙双方签订租赁合同，约定：甲将市区A地块1万平方米的土地（土地用途：工业；房地产产权为甲某私有）及地上厂房出租给乙使用。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

第八章城镇土地使用税第一节概述一、概念：城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

二、特点：1.对占用土地的行为征税（准财产税）；2.征税对象是土地；3.征税范围有所限定；4.实行差别幅度税额。

第二节征税范围、纳税人和适用税额一、征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区内。

其中城市的征收范围为市区和郊区；二、纳税人：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。

1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。

2.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

3.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

【典型例题】甲企业，有A、B、C三块生产经营用地，A土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。

假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。

A.57500元B.62500元C.72500元D.85000元『正确答案』C应纳城镇土地使用税＝（10000－1000＋5000÷2＋3000）×5＝72500（元）三、适用税额：城镇土地使用税采用定额税率，实行分级幅度税额。

第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以（）为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

A、实际拥有的土地面积B、实际占用的土地面积C、自行测量的土地面积D、税务机关核定的土地面积2、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。

A、促进合理、节约使用土地B、调节土地级差收入，鼓励平等竞争C、广集财政资金，完善地方税体系D、实质课税原则3、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、城市、县城、工矿区内的工矿企业D、市区的集体企业4、甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。

A、应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B、应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C、应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D、按双方协商比例缴纳城镇土地使用税5、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。

盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。

该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、14000B、49000C、56000D、1400006、红十字会机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。

2019年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。

当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元，该机构2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、375B、1125C、1250D、1500二、多项选择题1、根据税法的规定，下列属于现行城镇土地使用税特点的有（）。

A、城镇土地使用税对占用土地的行为征税B、城镇土地使用税的征税对象是土地C、城镇土地使用税实行差别幅度税额D、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区E、调节土地级差收入，鼓励平等竞争2、下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．某企业2012年拥有房产原值共计9000万元。

其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25％，该企业2012年应缴纳房产税( )万元。

A．71．1B．73．8C．78.3D．81正确答案：A解析：该企业2012年应缴纳的房产税=(9000—300—800)×(1—25％)×1．2％=71．1(万元)。

2．某企业拥有一处原值1000万元的房产，2012年7月1日用于对外投资联营(收取固定收入。

不承担联营风险)，投资期为5年，该企业当年取得固定收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。

该企业上述房产2012年应缴纳房产税( )万元。

A．6．0B．9．6C．10.8D．15.6正确答案：C解析：该企业上述房产2012年应缴纳房产税=1000×(1—20％)×1．2％÷12×6+50×12％=10．8(万元)。

3．某企业2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租，每月收取租金10万元。

A、B两栋房产的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。

自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

已知当地政府规定按房产原值减除20％的余值计算缴纳房产税。

该企业当年应缴纳房产税( )万元。

A．15．04B．16．32C．18.24D．22.72正确答案：A解析：该企业当年应纳的房产税=1200×(1—20％)×1．2％×4÷12+1000×(1—20％)×1．2％×8÷12+10×12％×4=15．04(万元)。

城镇土地使用税题库2-0-8问题：[多选]下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（）。

A.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起纳税E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳土地使用税。

问题：[多选]下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。

A.征收城镇土地使用税的主要目的之一是调节土地的级差收入B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年C.城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%E.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由省税务局确定纳税地点经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

问题：[多选]下面说法符合城镇土地使用税政策的有（）。

A.某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税C.土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税D.机场的场外道路免征城镇土地使用税E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税选项B，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项E，尚未核发土地使用证的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待收到土地使用证后再作调整。

第八章城镇土地使用税（课后作业）一、单选选择题.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

.在城市范围内使用土地的外商投资企业.在县城范围内使用土地的事业单位.在工矿区范围内使用土地的私营企业.在农村范围内使用土地的股份制企业.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（）批准。

.省、自治区、直辖市人民政府.省、自治区、直辖市税务机关.财政部.国家税务总局.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

.申报的土地面积.实际占用的土地面积.实际拥有的建筑面积.估算的土地面积.某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日将其中平方米的土地及其附着物出租给某生产企业，租期一年。

该事业单位年应缴纳城镇土地使用税（）元。

（城镇土地使用税年税额为元平方米）.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，其中企业办幼儿园占地平方米，企业附属医院占地平方米，企业招待所占地平方米，企业厂区内绿化占地平方米。

当年月日将其中占地平方米的办公楼出售。

已知当地城镇土地使用税年税额为元平方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元。

.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕地平方米用于建造新厂房。

已知当地城镇土地使用税年税额为元平方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元。

.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，自月日起将其中占地平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。

已知当地城镇土地使用税年税额为元平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。

.该企业年应缴纳城镇土地使用税元.该企业年应缴纳城镇土地使用税元.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税元.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税.甲企业年生产经营用地分布于、、三个地块，地块土地的土地使用权属于甲企业，面积平方米，其中企业内道路占地平方米；地块土地的土地使用权为甲企业与乙企业共同拥有，面积平方米，甲企业实际使用面积；地块土地的土地使用权属于某免税单位，面积平方米，甲企业无偿使用该土地。

第八章城镇土地使用税（答案分离版）一、单项选择题1.城镇土地使用税是以开征围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。

A.使用权B.经营权C.所有权D.占有权2.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税3.根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（）。

A.适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％B.适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％C.适当提高，但须报经国家税务总局批准D.适当提高，但须报经财政部批准4.某公司2009年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3 000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。

税率为：5元/平方米。

该公司2009年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A.150000B.157500C.156500D.1550005.甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。

除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地6000平方米。

甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。

2009年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。

A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元6.某供热企业坐落在大城市，经有关部门核定2009年1～6月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区绿化占地400平方米。

第八章城镇土地使用税题型分值分值：4---6分占比：2.85%--4.3%第八章城镇土地使用税---大纲第一节概述第二节征税范围、纳税人和适用税额第三节计税依据和应纳税额的计算第四节减免税优惠第五节征收管理第一节概述(一)城镇土地使用税的概念（熟悉）(二)城镇土地使用税的特点（熟悉）(三)城镇土地使用税的立法原则(了解)第二节征税范围、纳税人和适用税额(一)城镇土地使用税的征税范围（掌握）(二)城镇土地使用税的纳税人（熟悉）(三)城镇土地使用税的适用税额（了解）第三节计税依据和应纳税额的计算(一）城镇土地使用税的计税依据（掌握）(二）城镇土地使用税应纳税额的计算（掌握）第四节减免税优惠(一)城镇土地使用税减免优惠的基本规定（熟悉）(二)城镇土地使用税减免优惠的特殊规定（熟悉）第五节征收管理(一）城镇土地使用税纳税义务发生的时间（掌握）(二）城镇土地使用税的纳税期限（了解）(三）城镇土地使用税的纳税申报（熟悉）(四）城镇土地使用税的纳税地点（熟悉）第一节概述（了解）一、概念：以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

二、特点：1.对占用土地的行为征税（准财产税）；2.征税对象是土地；3.征税范围有所限定；4.实行差别幅度税额。

第二节征税范围、纳税人和适用税额一、征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区内。

其中城市的征收范围为市区和郊区；二、纳税人凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。

1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。

2.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

3.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

三、适用税额城镇土地使用税采用定额税率，实行分级幅度税额。

1.省、自治区、直辖市人民政府，应当在规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。

2022年注册税务师税法二第七、八、九章练习试题--契税、城镇土地使用税、耕地占用税2022年注册税务师税法二第七、八、九章练习试题--契税、城镇土地使用税、耕地占用税第七章契税一、单项选择题1.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种（）。

[1分]A 财产税B 行为税C 所得税D 资源税2.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

[1分]A 95%B 85%C 80%D 90%3.在企业的合并、分立中，下列关于契税的说法错误的是（）。

[1分]A 企业合并，原投资主体存续的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，不征契税B 企业合并，原投资主体注销的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，征收契税C 企业分立的，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税D 企业分立的，对派生方、新设方承受原企业以外的其他土地、房屋权属，征收契税4.根据契税法律制度的规定，下列情形不属于契税的征税范围的是（）。

[1分]A 以房屋抵债B 买房拆料或者翻建新房C 以自有房产投资本人经营企业D 在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移5.某企业于2022年收购一国有企业，签订收购合同。

按照合同约定，国有企业予以注销，收购企业承受所购国有企业价值2000万元的土地、房产，并按照有关法律、法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动合同，则该企业2022年对于承受的房产应该缴纳契税（）万元。

（适用契税税率3%）[1分]A 60C 100D 506.居民甲购买了一套居住用房，支付房价款80万元，其中包含停车位5万元，则居民甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。

（适用契税税率4%）[1分]A 3.2B 3C 3.4D 47.王某于2022年分别从甲、乙两个企业通过抵债获得价值200万元、800万元的两处房产，其中甲企业是破产企业。

注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是()。

A．城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村B．土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定C．城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地D．在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税正确答案：B 涉及知识点：城镇土地使用税(一)2．根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是()。

A．对使用集体所有土地的单位和个人，即使在城镇土地使用税的征税地域范围内，也不征收城镇土地使用税B．对煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，暂缓征收城镇土地使用税C．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税D．对房地产开发企业建造商品房的用地，在商品房未售出前，免征城镇土地使用税正确答案：C 涉及知识点：城镇土地使用税(一)3．某县一家公司地处县城，建筑面积95000平方米，土地使用证书确认的占用土地面积23000平方米。

由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。

以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。

该公司年应缴纳城镇土地使用税为()。

A．46000元B．50000元C．52000元D．6000元正确答案：B 涉及知识点：城镇土地使用税(一)4．下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。

A．港口的码头用地B．个人购置新建商品房C．征用的耕地D．征用的非耕地正确答案：A 涉及知识点：城镇土地使用税(一)5．下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()。

A．公园中附设的照相馆使用的土地B．农副产品加工场地和生活、办公用地C．人民团体的办公楼用地D．免税单位职工家属的宿舍用地正确答案：C 涉及知识点：城镇土地使用税(一)6．按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是()。

第八章城镇土地使用税一. 单项选择题1.下列征收城镇土地使用税的有（）。

A．村民宅基地B．外资企业在我国境内的厂房C．县政府办公楼D．厂区内职工幼儿园用地2.以下免征城镇土地使用税的有（）。

A．国家机关办公用地B．公园内茶社用地C．寺庙内纪念品销售用地D．军需工厂改建厂房用于生产冰箱3.以下关于城镇土地使用税说法不正确的是（）。

A．以实际占用面积为计税依据B．征税对象不包括农村土地C．实行差别幅度税额D．规模相同的县市单位税额相等4.以下说法正确的有（）。

A．经济落后地区的税额可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的20%B．经济发达地区税额可以适当提高，提高幅度不得超过规定的30%C．经济落后地区城镇土地使用税降低税额标准最高不能超过标准税额的30%，且应经省、自治区、直辖市人民政府批准D．经济发达地区税额可以适当提高，但需报省级以上税务局批准5.经济发达地区城镇土地使用税额可以适当提高，但提高幅度需报（）批准。

A．省级以上税务局B．财政部C．省级以上人民政府D．当地税务部门6.城镇土地使用税实行分级幅度税额，同级地区标准税额最高税额和最低税额相差（）倍。

A．20B．30C．2D．37.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在确定的税额幅度内，制定适用税额标准。

报（）批准执行。

A．省、自治区、直辖市人民政府B．市、县人民政府C．省、自治区、直辖市税务总局D．财政部8.经（）批准，经济落后地区的税额可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的30%。

A．市、县人民政府B．省、自治区、直辖市税务总局C．省、自治区、直辖市人民政府D．财政部9.以下说法不正确的是（）。

A．纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准B．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积C．实行自收自支的事业单位免缴城镇土地使用税D．企业自办幼儿园用地免缴城镇土地使用税10.某企业占地5000平方米，其中绿化用地300平方米，该绿化对外开放，厂办幼儿园占地100平方米，厂办医院占地200平方米，该地区城镇土地使用税单位税额为15元每平方米，该企业今年应缴纳城镇土地使用税（）元。

第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、某市一生产企业2012年度全年实际占地共计60000平方米。

其中厂房占地50000平方米，办公楼占地3200平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米，厂区外公共绿化占地800平方米。

（城镇土地使用税单位税额4元/平方米）该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A、21.6B、22C、22.48D、22.82、经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。

A、20%B、30%C、50%D、100%3、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（）。

A、自2012年1月1日至2014年12月31日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，免征土地使用税B、林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税D、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税4、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。

A、自批准征用之日起满3个月B、自批准征用之日起满6个月C、自批准征用之日起满1年D、自批准征用之日起满2年5、某市肉制品加工企业2012年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。

企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、65000B、100000C、120000D、9500006、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。

甲公司应纳城镇土地使用税为（）元。

A、7500B、17500C、25000D、900007、（2010年考题）2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。

税二第 8 章城镇土地使用税 ( 课后作业 )第八章城镇土地使用税（课后作业）一、单项选择选择题1.以下各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A.在城市范围内使用土地的外商投资公司B.在县城范围内使用土地的事业单位C.在工矿区范围内使用土地的私营公司D.在乡村范围内使用土地的股份制公司2.经济发达地域城镇土地使用税的合用税额标准能够适合提升，但须报经（）同意。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市税务机关C.财政部D.国家税务总局3. 城镇土地使用税以纳税人（）为计税依照。

A.申报的土地面积B.实质占用的土地面积C.实质拥有的建筑面积D.估量的土地面积4.某由国家财政部门拨付经费、推行差额估量管理的事业单位 2013 年年初实质占用土地面积为8600 平方米，当年 6 月 1 日将此中 1600 平方米的土地及其附着物出租给某生产公司，租期一年。

该事业单位 2013 年应缴纳城镇土地使用税（）元。

（城镇土地使用税年税额为 6 元 / 平方米）A.5600B.4800C.9600D.05.某公司 2013 年年初实质占用土地面积为18000 平方米，此中公司办少儿园占地 800 平方米，公司隶属医院占地 2200 平方米，公司款待所占地1800 平方米，公司厂区内绿化占地 1200 平方米。

当年 5 月 20 日将此中占地 4000 平方米的办公楼销售。

已知当地城镇土地使用税年税额为 8 元/ 平方米，则该公司 2013 年应缴纳城镇土地使用税（）元。

D.1520006. 某公司2013 年年初实质占用土地面积为315000 平方米，当年 1 月 31 日将此中占地 4000 平方米的厂房销售、将此中占地 800 平方米的库房出租， 4 月经同意占用耕地 2000 平方米用于建筑办公楼， 7 月经同意占用非耕地 3000 平方米用于建筑新厂房。

已知当地城镇土地使用税年税额为 5 元/ 平方米，则该公司 2013 年应缴纳城镇土地使用税（）元。

税法(Ⅱ)-城镇土地使用税(二)(总分：21.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：5，分数：5.00)1.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。

（分数：1.00）A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税√D.对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税解析：2.城镇土地使用税的计税依据是( )。

（分数：1.00）A.建筑面积B.实际占用土地面积√C.使用面积D.居住面积解析：3.下列表述中，符合城镇土地使用税相关规定的是( )。

（分数：1.00）A.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税B.征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安等)，应征土地使用税D.对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税√解析：4.下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是( )。

（分数：1.00）A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.军队办公占用的土地D.企业内绿化占用的土地√解析：5.某生产企业坐落在某县城，经有权部门核定2007年占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。

该企业2007年应缴纳城镇土地使用税( )元。

（分数：1.00）A.31500B.37500 √C.42000D.45000解析：二、{{B}}多项选择题{{/B}}(总题数：4，分数：8.00)6.下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。

（分数：2.00）A.房地产开发公司建造商品房的用地B.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地C.公共绿化用地和向社会开放的公园用地√D.供(配)电、供排水、防风、防沙等设施用地√E.各种采油(气)并、注水(气)并、水源并用地√解析：7.下列占用城镇土地的行为中，需征城镇土地使用税的有( )。