税务师考试税法二历年真题第08章 城镇土地使用税

税务师-税法二-突击强化题-第8章城镇土地使用税[单选题]1.某企业在市区拥有一宗地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。

下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义（江南博哥）务的表述中，正确的是()。

A.暂缓履行纳税义务B.自行测量土地面积并履行纳税义务C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务正确答案：D参考解析：本题考查城镇土地使用税的计税依据。

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准（选项D当选）；（2）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

[单选题]2.某企业2021年度拥有位于市郊的一宗地块，面积为10000平方米，其中5500平方米种植果树用于采摘，2500平方米为水果罐头生产基地，2000平方米为办公生活用地。

该市规定的城镇土地使用年税额为2元/平方米，则该企业2021年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。

A.2.00B.1.10C.0.90D.0.40正确答案：C参考解析：本题结合税收优惠考查城镇土地使用税的计算。

选项C当选，具体过程如下：（1）考虑税收优惠。

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免税；农副产品加工厂占地和生活、办公用地应照章征收城镇土地使用税。

故该企业种植果树的5500平方米土地可以免征，其余用地应照章征税。

（2）注意单位换算。

题干已知税率单位是“元”，选项是“万元”。

综上，该企业2021年应缴纳的城镇土地使用税=（2500+2000）×2÷10000=0.9（万元）。

选项A不当选，未考虑直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税的规定。

选项B不当选，误按照果树占地作为计税依据计算应纳税额。

选项D 不当选，误认为农副产品加工厂用地免税。

第八章城镇土地使用税【经典母题】【经典母题1】下列各项中，一定免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。

A.盐矿的矿井用地B.工业企业仓库用地C.免税单位职工家属的宿舍用地D.机场场外道路用地E.个人所有的居住房屋及院落用地F.公园内设立的影剧院用地【答案】AD【解析】选项B：工业企业仓库用地应当照章纳税。

选项C对免税单位职工家属的宿舍用地和选项E个人所有的居住房屋及院落用地可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免城镇土地使用税。

选项F：公园自用非营业场所用地属于免税用地，公园内设立的影剧院用地属于营业性用地要照章纳税。

【考点小结】此题主要注意发问的角度，一题多练。

①下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有：BF。

②下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有：CE。

【经典母题2】甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。

假设A、B、C的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。

A.57500元B.62500元C.72500元D.85000元【答案】C【解析】甲企业全年应纳城镇土地使用税=［（10000-1000）+5000/2+3000］×5=14500×5=72500（元）。

【考点小结】（征免范围结合）①企业办的幼儿园用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；②厂区外公共绿地暂免征收城镇土地使用税，但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税；③与其他单位共用土地按各自占地面积分别缴纳城镇土地使用税；④土地使用权未确定的，由使用人缴纳城镇土地使用税。

【经典答疑】【问题】甲某为乙公司的法人代表，2011年11月22日，甲乙双方签订租赁合同，约定：甲将市区A地块1万平方米的土地（土地用途：工业；房地产产权为甲某私有）及地上厂房出租给乙使用。

第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以（）为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

A、实际拥有的土地面积B、实际占用的土地面积C、自行测量的土地面积D、税务机关核定的土地面积2、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。

A、促进合理、节约使用土地B、调节土地级差收入，鼓励平等竞争C、广集财政资金，完善地方税体系D、实质课税原则3、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、城市、县城、工矿区内的工矿企业D、市区的集体企业4、甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。

A、应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B、应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C、应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D、按双方协商比例缴纳城镇土地使用税5、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。

盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。

该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、14000B、49000C、56000D、1400006、红十字会机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。

2019年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。

当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元，该机构2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、375B、1125C、1250D、1500二、多项选择题1、根据税法的规定，下列属于现行城镇土地使用税特点的有（）。

A、城镇土地使用税对占用土地的行为征税B、城镇土地使用税的征税对象是土地C、城镇土地使用税实行差别幅度税额D、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区E、调节土地级差收入，鼓励平等竞争2、下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

第八章城镇土地使用税题型分值分值：4---6分占比：2.85%--4.3%第八章城镇土地使用税---大纲第一节概述第二节征税范围、纳税人和适用税额第三节计税依据和应纳税额的计算第四节减免税优惠第五节征收管理第一节概述(一)城镇土地使用税的概念（熟悉）(二)城镇土地使用税的特点（熟悉）(三)城镇土地使用税的立法原则(了解)第二节征税范围、纳税人和适用税额(一)城镇土地使用税的征税范围（掌握）(二)城镇土地使用税的纳税人（熟悉）(三)城镇土地使用税的适用税额（了解）第三节计税依据和应纳税额的计算(一）城镇土地使用税的计税依据（掌握）(二）城镇土地使用税应纳税额的计算（掌握）第四节减免税优惠(一)城镇土地使用税减免优惠的基本规定（熟悉）(二)城镇土地使用税减免优惠的特殊规定（熟悉）第五节征收管理(一）城镇土地使用税纳税义务发生的时间（掌握）(二）城镇土地使用税的纳税期限（了解）(三）城镇土地使用税的纳税申报（熟悉）(四）城镇土地使用税的纳税地点（熟悉）第一节概述（了解）一、概念：以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

二、特点：1.对占用土地的行为征税（准财产税）；2.征税对象是土地；3.征税范围有所限定；4.实行差别幅度税额。

第二节征税范围、纳税人和适用税额一、征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区内。

其中城市的征收范围为市区和郊区；二、纳税人凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。

1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。

2.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

3.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

三、适用税额城镇土地使用税采用定额税率，实行分级幅度税额。

1.省、自治区、直辖市人民政府，应当在规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。

注册税务师考试大纲《税法二》：城镇土地使用税
注册税务师考试大纲《税法二》：城镇土地使用税
导语：注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

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一、概述
（一）熟悉城镇土地使用税的概念
城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单、位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的'单位和个人征收的一种税。

（二）熟悉城镇土地使用税的特点
（三）了解城镇土地使用税的立法原则
二、征税范围、纳税人和适用税额
（一）掌握城镇土地使用税的征税范围
（二）熟悉城镇土地使用税的纳税人
（三）了解城镇土地使用税的适用税额
三、计税依据和应纳税额的计算
（一）掌握城镇土地使用税的计税依据
（二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算
城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算。

计算公式为：
应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额
四、减免税优惠
（一）熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定
（二）熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定
五、申报和缴纳
（一）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间
（二）了解城镇土地使用税的纳税期限
（三）熟悉城镇土地使用税的申报期限（四）熟悉城镇土地使用税的纳税地点。

税务师考试《税法二》习题及答案(八)2018年税务师考试《税法二》习题及答案(八)一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是()。

A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产D、企事业单位转让旧房2、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。

该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。

A、73.5B、150C、157.5D、3003、房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以列入加计20%扣除范围的是()。

A、安置动迁用房支出B、支付建筑人员的工资福利费C、开发小区内的道路建设费用D、销售过程中发生的销售费用4、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元。

A、400B、350C、650D、7505、2013年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2006年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。

张先生实现的增值额是()万元。

A、11.2B、10.2C、10.8D、10.76、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、房地产开发项目全部竣工、完成销售的D、直接转让土地使用权的7、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。

第八章城镇土地使用税（课后作业）一、单选选择题1.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A.在城市范围内使用土地的外商投资企业B.在县城范围内使用土地的事业单位C.在工矿区范围内使用土地的私营企业D.在农村范围内使用土地的股份制企业2.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（）批准。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市税务机关C.财政部D.国家税务总局3.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

A.申报的土地面积B.实际占用的土地面积C.实际拥有的建筑面积D.估算的土地面积4.某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位2013年年初实际占用土地面积为8600平方米，当年6月1日将其中1600平方米的土地及其附着物出租给某生产企业，租期一年。

该事业单位2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。

（城镇土地使用税年税额为6元/平方米）A.5600B.4800C.9600D.05.某企业2013年年初实际占用土地面积为18000平方米，其中企业办幼儿园占地800平方米，企业附属医院占地2200平方米，企业招待所占地1800平方米，企业厂区内绿化占地1200平方米。

当年5月20日将其中占地4000平方米的办公楼出售。

已知当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.101333.33B.77333.33C.86933.33D.1520006.某企业2013年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。

已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.57250B.58360C.62916.67D.69583.347.某企业2013年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。

1.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：A.基建项目在建期间运用的土地免征城镇土地使用税B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地免征城镇土地使用税C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税D.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的仍需缴纳城镇土地使用税2.下列各项中，属于印花税纳税人的是：A.商品购销协议的担保人B.发放土地证的土地管理局C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.与顾客签订供电协议的电网企业3.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，错误的是：A.企业之间支付的管理费用不得税前扣除B.非银行企业内营业机构之间支付的利息可以税前扣除C.企业根据法律规定提取的环境保护专项资金可以税前扣除D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费不得税前扣除4.中国公民刘某2023年由甲企业派往乙企业进行技术指导，甲企业支付工资2000元/月，乙企业支付工资6000元/月。

刘某每月应缴纳的个人所得税为：A.195元B.295元C.445元D.595元5.下列各项收入中，免征企业所得税的是：A.转让国债获得的转让收入B.非盈利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D.种植观赏性作物并销售获得的收入（若未特别说明为免税农产品）6.下列关于车船税的说法中，正确的是：A.半挂牵引车免征车船税B.纯电动汽车免征车船税C.捕捞渔船不享受车船税优惠D.燃料电池汽车不属于车船税征税范围7.下列支出中，可在企业所得税前扣除的是：A.企业之间支付的管理费用B.投资者在企业中的工资薪金（若未超过合理范围）C.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费D.企业生产经营和投资者家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费（若未按规定划分）8.根据耕地占用税的规定，西部地区省份的耕地占用税预征率不得低于：A.0.5%B.1%C. 1.5%D.2%9.下列关于企业所得税特殊收入的确认中，正确的是：A.以分期收款方式销售货物的，按照货物发出日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本确定D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于捐赠、赞助、对外投资等行为，一律不视同销售处理。

第八章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税作业与答案一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的由国家缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。

A．房屋的出典人C．允许他人无租使用房产的房管部门B．拥有农村房产的农村农民D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )。

A．集团公司的仓库C．股份制企业的闹墙B．加油站罩棚D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。

A．租出方B．租入方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )计缴房产税。

A．承租方按租金收入C．承租方按房产余值B．出租方按租金收入D．出租方按房产余值6．某工厂与某派出所建立警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。

则这20平方米占地、用房的税务处理是( )。

A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税B．由派出所缴纳城镇土地使用税C. 由工厂缴纳城镇土地使用税D．由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。

2011年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )万元。

A．0．84 B．0．4 C．12 D．3．0728．某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1／3以每月15万元的租金额出租给其他单位使用，2011年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为该楼安装费300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在人民政府规定房产原值减除比例为30％，该企业2011年应纳房产税( )万元。

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注册税务师考试辅导《税法二》第八章讲义1
城镇土地使用税
【考情分析】
【内容精讲】 【考点一·★★】纳税义务人、征税范围和适用税额 【考纲要求】
（一）掌握城镇土地使用税的征税范围 （二）熟悉城镇土地使用税的纳税人 （三）了解城镇土地使用税的适用税额
【重要内容】略
【典型例题1：2012年单选】
下列说法符合城镇土地使用税规定的是（ ）。

A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人
B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人
C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款
D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高
[答疑编号6486080101] 『正确答案』A
『答案解析』选项B ，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项C ，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；选项D ，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。

第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法（课后作业）一、单项选择题1. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A. 产权属于国家所有的，不征收房产税B. 产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税C. 产权出典的，由出典人缴纳房产税D. 产权出租的，由承租人缴纳房产税2. 下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。

A. 城市的房屋B. 县城的房屋C. 建制镇的房屋D. 农村的房屋3. 某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900 万元，厂房建筑面积1200 平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000 万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（）万元。

A. 16.8B. 22.57C. 26.11D. 27.844. 某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2014 年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100 万元的旧电梯更换为价值300 万元的新电梯， 5 月20 日更换完毕。

已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。

该企业此栋办公楼2014 年应缴纳房产税（）万元。

A. 12.95B. 14.91C. 14.42D. 13.445.2014 年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120 万元。

已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。

则2014 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。

A. 10800B. 7560C. 1080D. 144006.某公司2014年度拥有房产原值200万元，2014年5月31日将其中房产原值为80万元的房产对外出租，租期 1 年，每月收取租金0.8 万元。

已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

税法(Ⅱ)-城镇土地使用税考试试题及答案解析一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。

A．0.72万元B．1.08万元C．1.20万元D．2.40万元【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 在城镇土地使用税征收范尉内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。

应纳税额=(0.3＋0.1＋0.6)×1.2=1.2(万元)。

第2题4某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑物面积15000平方米(公司与机关的占用比例为5:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米6元。

该公司应纳城镇土地使用税( )。

A．0元B．15000元C．18000元D．75000元【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。

纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税：3000×5/(5＋1)×6=15000(元)。

第3题某供热企业2009年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额8元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( )。

A．3200元B．4000元C．4500元D．－4800元【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。

第八章城镇土地使用税（单元测试）一、单选选择题1.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.位于城市郊区的土地B.位于工矿区的土地C.位于农村的土地D.位于县城的土地2.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）。

A.30%B.40%C.50%D.60%3.甲企业使用A、B两栋办公楼，A栋办公楼为甲企业所有，占地5200平方米，B栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有，占用土地面积6000平方米，建筑面积15000平方米，甲企业与乙企业占用比例为2：1。

已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则甲企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.52000B.92000C.112000D.1520004.某市公园实际占用土地面积为40000平方米，其中供公共参观游览用地28000平方米，公园内附设影剧院用地5000平方米，附设饮食部、照相馆用地各2000平方米，公园管理单位办公用地3000平方米。

已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.90000B.70000C.400000D.1200005.某食用油生产企业2013年年初实际占用土地面积为50000平方米，其中食用油加工车间占地14000平方米，办公楼占地12000平方米，玉米、花生、大豆种植用地各8000平方米。

当年4月经批准占用耕地6000平方米用于种植玉米，6月经批准占用非耕地4000平方米用于建造职工宿舍。

该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。

（城镇土地使用税年税额为每平方米5元）A.135667.67B.140000C.141666.67D.2200006.某企业2013年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米（其中2000平方米为该企业厂区内绿化用地），三等地段土地20000平方米（其中5000平方米为该企业自办医院用地）；当年5月经批准在城郊征用耕地3000平方米用于建造仓库。

注册税务师考试税法二：城镇土地使用税经典模拟习题
1．某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2009年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。

城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2009年度应缴纳城镇土地使用税（　）。

A．8．4万元 B．12．6万元 C．14．4万元 D．24万元
2．新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　）。

A．自批准征用之日起满3个月
B．自批准征用之日起满6个月
C．自批准征用之日起满1年
D．自批准征用之日起满2年
3．下列用地免征城镇土地使用税的有（　）。

A．水利设施用地
B．非营利性老年服务机构自用土地
C．企业厂区内的铁路专用线用地
D．既生产军品又生产民品的军需工厂用地
E．举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地
4．城镇土地使用税的特点有（　）。

A．实行差别幅度税额
B．征税对象包括国有和集体土地 C．征税范围中不包括农村
D．本质是对土地的占用行为征税 E．按占用面积实行从价计征。

第八章城镇地盘使用税〔答案别离版〕一、单项选择题1.城镇地盘使用税是以开征范围的地盘为征税对象，以实际占用的地盘面积为计税尺度，按规定税额对拥有地盘〔〕的单元和个人征收的一种税。

A.使用权B.经营权C.所有权D.占有权2.按照城镇地盘使用税的有关规定，以下表述正确的选项是〔〕。

A.城镇地盘使用税由拥有地盘所有权的单元或个人缴纳B.地盘使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C.地盘使用权共有的，由共有各方别离按其使用面积纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇地盘使用税3.按照城镇地盘使用税的有关规定，经济畅旺地域，城镇地盘使用税的适用税额尺度可以〔〕。

A.适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％B.适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％C.适当提高，但须报经国家税务总局批准D.适当提高，但须报经财务部批准4.某公司2021年实际占用地盘面积共30000平方米，此中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的病院共占地500平方米，1500平方米地盘借给武警部队作为训练场地；别的企业分设的A 机构占地3000平方米，此中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。

税率为：5元/平方米。

该公司2021年应缴纳城镇地盘使用税为〔〕元。

A.150000B.157500C.156500D.1550005.甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的地盘，甲企业使用此中的60％，乙企业使用此中的40％。

除此之外，经有关部分的批准，乙企业在2021年1月份新征用耕地6000平方米。

甲乙企业共同使用地盘所处地段的城镇地盘使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征用地盘所处地段的城镇地盘使用税年税额为2元/平方米。

2021年甲、乙企业各自应缴纳城镇地盘使用税( )。

A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元6.某供热企业坐落在大城市，经有关部分核定2021年1～6月占用地盘面积共计20000平方米，此中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。

税务师-税法二-基础练习题-第8章城镇土地使用税[单选题]1.某国家级森林公园，2021年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所（江南博哥）占地0.5万平方米，其余用地为供公共参观游览的用地。

公园所在地城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税为()万元。

A.1B.2C.3D.3.2正确答案：C参考解析：公园自用的土地，免征城镇土地使用税，经营用地不属于免税范围。

该公园2021年度应缴纳城镇土地使用税=（1+0.5）×2=3（万元）。

[单选题]2.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是()。

A.专门经营农产品的农产品批发市场用地B.水利设施用地C.农副产品加工厂占地D.检察机关办公用地正确答案：C参考解析：选项C：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。

农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。

[单选题]3.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。

A.个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税B.机场工作区用地，暂免征收城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税正确答案：A参考解析：选项B：机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

选项CD：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

[单选题]4.免税单位职工家属的宿舍用地，可以由()确定是否免征城镇土地使用税。

第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为土地使用税纳税人。

A.原拥有人B.实际使用人C.代管人D.产权所有人2、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。

A.城镇土地使用税实行分级幅度税额B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税3、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.实际占用的土地面积B.居住面积C.建筑面积D.使用面积4、2010年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。

除此之外，经有关部门批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地6000平方米。

甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。

2010年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。

A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元5、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。

甲公司应纳城镇土地使用税为（）元。

A.7500B.17500C.25000D.900006、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。

所处地段适用年税额为3元/平方米。

甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.40000元B.42000元C.41000元D.44100元7、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)1、[选择题]下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A.购置新建商品房，自签订房屋销售合同的次月起计征城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D.购置存量房，自房产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起计征城镇土地使用税。

E,通过拍卖方式取得建设用地(不属新征用耕地)，应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税【答案】BCDE【解析】购置新建商品房，自房屋交付使用的次月起计征城镇土地使用税。

2、[多选题]下列关于船舶吨税的说法，正确的有( )。

A.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B.船舶吨税按净吨位、税率标准和执照期限，划分为24档税率C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款D.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税。

E,应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照继续有效【答案】ABDE【解析】选项C，海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款。

3、[选择题]纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，实行的增值税税收政策是()。

A.增值税即征即退B.不征收增值税C.直接免征增值税D.应当征收增值税【答案】B【解析】纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

4、A公司有船舶2艘，净吨位分别为250.5吨、179.7吨，此外还有100马力的拖船1艘。