信用管理案例：忽视对老客户资信调查造成拖欠案

第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，信用管理在维护市场经济秩序、促进社会信用体系建设中扮演着越来越重要的角色。

信用管理法律体系不断完善，为市场主体提供了良好的信用环境。

本文将通过一个具体案例，分析信用管理法律在实践中的应用，以期为我国信用管理法律体系的完善提供参考。

二、案例简介某市一家名为“阳光融资担保有限公司”（以下简称“阳光担保”）的融资担保公司，在为客户提供融资担保服务过程中，因涉嫌虚假担保、违规经营等问题，被当地监管部门查处。

经调查，阳光担保在担保业务中存在以下违法行为：1. 虚假担保：阳光担保与部分客户签订虚假担保合同，虚构担保项目，骗取客户保证金。

2. 违规经营：阳光担保未按规定进行信息披露，未建立健全内部控制制度，存在违规操作。

3. 滥用职权：部分担保业务人员滥用职权，擅自降低担保条件，造成公司损失。

三、案例分析1. 信用管理法律适用本案涉及的主要法律包括《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等。

（1）《中华人民共和国担保法》规定，担保合同应当遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则。

阳光担保虚假担保行为违反了担保法的相关规定。

（2）《中华人民共和国合同法》规定，当事人订立、履行合同，应当遵循诚实信用原则。

阳光担保在担保业务中未按规定进行信息披露，违反了合同法的相关规定。

（3）《中华人民共和国公司法》规定，公司应当建立健全内部控制制度，加强风险管理和内部控制。

阳光担保未建立健全内部控制制度，存在违规操作，违反了公司法的相关规定。

2. 法律责任分析根据相关法律规定，阳光担保及其相关人员应承担以下法律责任：（1）民事责任：阳光担保与客户签订的虚假担保合同无效，应当返还客户保证金，并赔偿客户损失。

（2）行政责任：监管部门可对阳光担保进行行政处罚，如罚款、吊销营业执照等。

（3）刑事责任：如涉嫌犯罪，阳光担保及其相关人员将承担刑事责任。

3. 信用管理启示本案反映出我国信用管理法律在实践中的应用仍存在一定问题，以下为几点启示：（1）加强信用管理法律法规的宣传和普及，提高市场主体的法律意识。

案例 1树立风险意识,控制信用风险案例 1树立风险意识，控制信用风险德国有一家机械制造厂，其产品原料部分从我国进口。

由于数量很大，我国共有7家机械公司向其供货。

开始时每家公司的年出口额在100万美元左右，到2004年，已经达到700万,800万美元的规模，而所有供货都是采用D/A 90,120天。

这几家公司的老总虽然也对赊销如此大的货物心存疑虑，但考虑到该公司的规模和效益，尤其是几年来该厂没有发生拖欠的情况，所以也就未加干涉。

2005年4月，这7家机械公司突然接到从德国法院发来的关于这家德国制造厂的破产通知书。

这时，几家公司合计有3000多万美元的账款还没有收回。

经过紧急磋商，7家机械公司很快组成了工作小组，奔赴德国参加破产企业财产清算。

此时，我们的企业才了解到德国制造厂破产的原因。

原来，这家制造厂将自己的大量产品赊销给它的客户，使其流动资金短缺。

同时，由于大幅度增加企业规模，该企业向银行申请了巨额的银行贷款。

在德国，如果企业在接到银行发出的催款通知后一段时间内不能按期偿付本息，银行就有权向法院申请欠款企业破产。

最后，我国的这7家机械公司在债务人偿付了破产费用、职工工资和其他福利费用、税金、银行本息后，和其他债权人一起分得了部分财产，但核算下来，每家企业的损失都在50%以上，损失惨重。

1(造成国内机械公司损失的原因是什么,(1)缺乏风险意识和自我保护意识。

(2)公司缺乏信用风险控制机制，对老客户的经营状况、财务报表没有做好定期的调查分析。

(3)不熟悉德国的相关法律法规，太相信对方企业。

2(国内企业应如何防范信用风险的发生,(1)树立风险意识。

(2)请专业机构对该德国企业作定期的资信调查，好评估、跟踪企业各方面的信息。

(3)建立“3+1”信用管理系统，全程监控客户，杜绝坏账。

以上的损失本可以预先防范，至少可以使损失降到很低。

从后来得到的该企业的财务报表中可以看到，该企业虽然利润很大，但企业的资产多为固定资产和应收账款，银行存款等流动资产很少。

忽视对老客户资信调查造成拖欠案
我国某服装进出口公司(A 公司)和澳洲一家著名的女装进口批发商(B 公司)7年来一直保持着良好的贸易合作关系。

B 公司在澳洲纺织行业中具有较高的声誉，几年来与中国的贸易额一直处于稳定的发展状态。

由于与B 公司合作时间长，已是老客户，A 公司也认为其信誉良好，就对小额订单放松了监督，采用20％货前预付，而80％为货后90天付款方式。

结果截止至1999年3月，B 公司累计有60万美元没有按时支付。

有些欠款拖欠已达3年之久，并以种种理由继续拖延。

对于这笔欠款，A 公司既想催讨以解决资金周转不灵的问题，又怕损害和这个大客户的关系。

最后请了资信调查机构来核实B 公司目前的经营状况和拖欠理由是否属实，结果发现B 公司正全力变卖固定资产，已处于破产边缘。

后经过展开强大的追讨攻势，总算及时挽回了60万美元的损失。

公司后来了解到，若此案晚委托追讨一个月，追回欠款的可能性几乎为零。

案例分析：
1．A 公司为什么会出现这种情况？
2．A 公司应怎样加强信用管理工作？。

对客户资信调查不细原因及启示对客户资信调查不细原因及启示一、引言客户资信调查是企业在与客户建立业务关系之前进行的一项重要工作，通过对客户的信用状况、经营能力和还款能力等方面进行评估，帮助企业了解客户的风险情况，从而减少坏账风险。

然而，在实际操作中，有些企业对客户的资信调查并不细致，这可能导致一系列问题。

本文将探讨对客户资信调查不细的原因以及给出相应的启示。

二、对客户资信调查不细的原因1. 时间压力：在商业运作中，时间往往是非常宝贵的资源。

一些企业可能由于时间紧迫，需要尽快与客户建立关系，因此可能会忽略对客户资信调查的细节。

2. 资源限制：进行全面的客户资信调查需要投入人力、财力和物力等资源。

某些企业可能由于资源有限，无法进行充分的调查工作。

3. 信息不完整：有时候企业在进行资信调查时，可能无法获取到客户完整准确的信息。

这可能是由于客户提供虚假信息或者信息采集的渠道有限所致。

4. 风险认知不足：一些企业可能对风险的认识不够深入，没有意识到对客户资信调查的重要性，从而忽视了细节。

三、对客户资信调查不细的启示1. 提高时间管理能力：企业应该合理规划时间，确保有足够的时间来进行客户资信调查。

可以制定时间表，提前预留出充分的时间来开展调查工作。

2. 加大资源投入：企业应该意识到客户资信调查是降低风险的重要手段，需要适当增加投入。

可以考虑增加人员配备、提供培训以及采购先进的信息技术设备等方式来提高调查效率。

3. 多渠道获取信息：企业可以通过多种渠道获取客户信息，如通过与其他合作伙伴合作、参考行业报告、查询信用机构等方式来获取更全面准确的客户信息。

4. 加强风险教育培训：企业应该加强对员工的风险教育培训，提高他们对风险认知的深度和广度。

通过案例分析和经验分享等方式，帮助员工更好地理解客户资信调查的重要性，从而提高工作质量。

四、结论客户资信调查是企业与客户建立业务关系前的重要工作，对于降低风险、维护企业利益具有重要意义。

失信行为案例分析近年来，社会失信行为屡屡发生，对社会正常运行造成了严重的影响。

本文将通过分析一个典型的失信行为案例，探讨其原因及对社会的影响，并提出相应的解决方案，以期引起社会对失信行为的关注和反思。

案例描述：某公司未按约定支付员工工资在这个案例中，某公司X未按照劳动合同约定的时间和金额支付员工工资。

根据劳动法规定，雇主应当按照约定支付工资，并且不得拖欠或者未按时支付工资。

然而，公司X违反了这一规定，给员工造成了经济困扰和信任损失。

原因分析：1. 经济问题：公司X可能由于经营不善或资金链断裂等经济问题导致无法按时支付工资。

在当前经济形势下，一些企业面临资金紧张的情况，可能选择拖欠员工工资以维持企业的运营。

2. 不良管理：公司X的管理不善也是导致这一失信行为的原因之一。

可能存在管理混乱、决策不当等问题，导致公司内部无法有效地完成工资支付流程。

影响分析：1. 员工生活困境：员工的工资被拖欠后，生活压力增大，可能导致无法及时支付房租、购买生活必需品等，甚至影响到正常的生活秩序。

2. 信任危机加剧：公司X未按时支付工资的行为破坏了员工对雇主的信任，员工可能对公司的未来发展产生疑虑，从而影响员工对公司的工作积极性和忠诚度。

解决方案：1. 加强法律法规的宣传和执行：政府部门和社会组织可以加大对劳动法律法规的宣传力度，提高员工对法律权益的知晓度，并加大对企业违法行为的处罚力度，以提高企业的遵法意识和责任感。

2. 完善信用体系：建立健全的信用体系是防止失信行为的重要手段。

政府可以加强信用体系建设，将企业的信用记录与行政审批、融资贷款等事项挂钩，形成有效的信用惩戒机制。

3. 增加社会监督力度：社会各界可以通过媒体曝光、舆论监督等方式增加对失信企业的关注与谴责，形成全社会对失信行为的共同抵制。

结语：通过对失信行为案例的分析，我们深刻认识到失信行为对社会稳定和公平的负面影响。

为了建设诚信社会，我们必须加强法律宣传，完善信用体系，并通过社会监督，共同打击失信行为。

应收账款管理中存在的问题、原因及对策现实当中应收账款管理存在诸多问题，分析其中的原因，并提出相应的对策。

标签：应收账款资信调查内部控制一、应收账款管理中存在的问题1.应收账款占流动资金的比重过大，逾期应收账款比例畸形膨胀。

我国应收账款问题比较严重，应收账款占流动资金的比重过大，逾期应收账款比例高。

根据有关部门调查，我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。

据专业机构“中经网国家数据中心”统计分析，在发达国家市场经济中，企业逾期应收账款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上。

由此可见，无论从应收账款占流动资产的比重还是逾期应收账款比例都越来越大，形势严峻，严重影响着我国企业的健康、快速、稳定发展。

2.我国赊销比例低而坏账比例和收回成本却很高。

我国企业赊销比例远远低于以美国为代表的西方发达国家水平。

据专业机构统计，美国企业的赊销比例为90%以上，而我国企业的赊销比例仅为20%左右，前者大约是后者的4.5倍；我国应收账款的坏账率、平均拖欠率、收回成本都远远高于对比方。

这一状况对于我国企业实现健康健全发展有致命打击。

据专业机构统计，我国企业的应收账款的收回成本占销售收入的14%，也就意味着每100元的销售收入都会有无谓的减少14元，而对比方仅占2%～3%。

这从一个侧面反映了中国企业对应收账款的管理没有足够的重视，。

3.应收账款账龄老化。

从对目前国内企业的调查情况看,我国上市公司账龄在一年以内应收账款占总额的均值为60.90%,一至二年的均值为9.59%,二年以上为28.80%。

按照国际上通行的作法，一年以上的应收账款就应视为坏账，并且按现值计量，这就意味着我国上市公司按国际上通行的作法，应收账款的余额的39.10%应视为坏账，所以我国上市公司存在严重的应收账款账龄老化问题。

二、应收账款管理中存在问题的原因1.经营者缺乏风险防范意识和法律保护意识。

为了抢占市场,扩大销售,一些企业在进入当地市场之初,为了尽快地打开营销局面,在事先未对应收账款风险进行正确评估的情况下,采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户,扩大其市场份额,于是产生了较高的账面利润,忽视了大量被客户拖欠而不能及时收回的流动资金。

信用管理案例分析信用管理是指企业通过制订和执行信用政策，以及对客户信贷风险的评估和控制来管理企业的信用风险。

在全球化竞争激烈的市场环境下，信用管理对于企业的经营和发展至关重要。

本文将以一家快速消费品企业为例，分析其信用管理案例。

该快消企业在市场上占有一定的份额，产品销售表现良好。

然而，由于营销策略过于激进并缺乏对客户信用状况的评估和掌控，导致了一系列信用管理问题。

首先，该企业在销售过程中过于追求销售量，并未充分考虑客户的真实购买能力和偿付意愿。

以盲目开设信用销售为例，该企业往往未对客户进行细致的信用调查及风险评估，仅通过客户的口头承诺或简单的问询来确定信用额度。

结果，不少客户的欠款逾期严重或无法回收，给企业带来巨大的信用风险。

其次，该企业未能建立有效的信用管理机制和流程，导致信用风险的监控和控制不力。

企业未能及时识别客户的信用问题和风险，只是在客户逾期欠款后才开始采取一些追收措施，导致恶性透支现象不断发展。

这种被动方式的收账往往无效或不及时，对企业的现金流和利润造成了严重冲击。

另外，该企业在销售中缺乏有效的合同制度和风险分担机制。

往往只是凭借信用，开展销售交易。

一旦出现欠款或逾期问题，企业与客户之间的争议往往无法妥善解决，导致信用管理问题进一步恶化。

针对以上问题，改善信用管理需要从以下几个方面着手。

首先，建立全面的客户信用评估制度。

通过调查客户的信用背景、征信记录、财务状况及行业背景等，准确评估客户的授信风险。

基于评估结果，合理制定信用额度，并明确客户的偿还能力和意愿。

其次，建立完善的信用销售流程。

按照一定的程序和标准进行信用销售，包括审核信用申请、签订合同、设定付款期限和方式等。

同时，加强对客户的定期信用风险评估和监控，及时调整信用额度和付款条件。

再次，建立健全的信用管理机制和流程。

明确信用管理的责任部门和人员，制定明确的信用政策和流程，包括信用申请、授信决策、风险管理、预警机制、逾期收款及法律诉讼等。

消费者信用管理案例3一天，刘女士在上海的某家电器商场闲逛，从摄像机展示柜台中发现一款数码摄像机，这台摄像机正是她一年前在日本旅游时看到的一款摄像机，只是当时由于时间匆忙没有来得及购买，看到自己喜爱的摄像机，刘女士不想再错过这次机会，想把它买下来。

但是一看摄像机的标价是8000元，刘女士暂时没有足够的钱一次性付清款项。

一方面十分喜欢这台摄像机，另一方面没法一次付清价款的刘女士十分为难。

这时商场的服务员走到刘女士面前，向其介绍产品的同时，还推荐了一种无需一次性付款的支付方式，就是以分期付款方式赊购这台摄像机。

根据商场的规定，刘女士需要和该商场签订一份购销合同，先按照要求支付3000元的先期付款，余款在今后的11个月内支付清，每月付款475元。

刘女士考虑一下，同意了这一付款方式，最终，她高高兴兴的把自己喜爱的数码摄像机带回了家。

通过分期付款的方式获益的不仅仅是像刘女士这样的消费者，实际上，商场乃至数码摄像机的生产商都会获得好处，因为它们可以通过赊销模式尽快将产品销售出去，尽快回款，实现企业的良性运转，而产品销售规模的上升，也增加了其获利水平。

请思考：1、刘女士的这种购物行为是哪种消费者信用形式？2、为这项赊购，刘女士需要支付的等效年利率为多少？案例分析提示：1、这是属于零售分期付款信用形式，它是属于一种没有金融机构支持的零售信用的类赊销方式，一般被用于赊销大件的耐用消费品，其实质是制造商或零售商直接对消费者的融资。

2、刘女士需要支付的等效年利率为：消费信贷总额＝8000－3000＝5000元贷款利息总额＝（475×11）－5000＝225元付款次数＝11每年的月数＝12贷款年利率＝2×12×225/5000×12＝9%消费者信用管理案例62004年4月的一天，张某与中国银行某市支行（以下简称银行）签订一份《个人汽车按揭贷款合同》。

合同约定：张某向银行借款155000元，期限3年。

十大诚信缺失案例诚信是人们在社会交往中应该遵守的基本准则，然而在现实生活中，我们也经常听到一些诚信缺失的案例。

下面就让我们来看看十大诚信缺失案例。

1. 假冒伪劣产品案例。

假冒伪劣产品是对消费者权益的侵犯，也是对商家诚信的严重挑战。

一些商家为了牟取暴利，不惜使用劣质原材料和假冒伪劣的包装，给消费者带来了经济损失和健康风险。

2. 虚假宣传案例。

一些企业为了吸引消费者，常常进行夸大虚假宣传，夸大产品的功效和效果。

这种行为不仅是对消费者的欺骗，也是对诚信的严重背离。

3. 恶意拖欠工资案例。

一些企业为了降低成本，恶意拖欠员工的工资，甚至有的企业长期不发工资。

这种行为不仅伤害了员工的利益，也是对劳动者的不尊重。

4. 不履行合同案例。

在商业活动中，有些企业为了谋取私利，不履行合同约定，给合作伙伴带来了经济损失和信任危机。

5. 抄袭侵权案例。

知识产权是创作者的合法权益，但是一些人为了追求个人利益，不惜抄袭他人的作品，侵犯了他人的知识产权。

6. 虚假招聘案例。

一些企业为了吸引求职者，发布虚假的招聘信息，导致求职者受骗上当，浪费了时间和精力。

7. 造假财务报表案例。

一些企业为了掩盖经营状况，故意造假财务报表，误导投资者和社会公众，损害了投资者的利益和市场秩序。

8. 不履行维修承诺案例。

一些售后服务企业在销售产品时承诺提供终身维修，但是在消费者需要维修时却推脱责任，这种行为严重损害了消费者的权益。

9. 泄露个人隐私案例。

一些企业为了谋取利益，泄露客户的个人隐私信息，给客户带来了严重的财产损失和精神困扰。

10. 不履行社会责任案例。

一些企业为了谋取暴利，不履行环境保护、社会责任，给社会造成了严重的环境污染和社会问题。

以上十大诚信缺失案例，充分暴露了一些企业和个人在商业活动中的不诚信行为，这些行为不仅损害了他人的利益，也破坏了市场秩序和社会信任。

因此，我们应该加强诚信教育，提高诚信意识，共同营造诚信社会，让诚信成为我们社会交往的基本准则。

应收账款事前管理应收账款是指企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。

现在很多企业对解决应收账款拖欠问题更多的是采取事后控制的办法,而对应收账款的事前管理措施较少,本文拟对应收账款的事前管理浅谈一下自己的看法。

据统计,实施事前管理(交货前)可以防止70%拖欠风险,由此可见应收账款事前管理的重要性,事实上大部分风险是在交货前控制不当造成的。

这个阶段的风险控制管理工作,应该说相对简单,成本低得多,效果也最好。

而形成拖欠以后的追讨工作,则要复杂很多,成本也高。

所以我们应该把控制赊销拖欠风险的工作重点,放在事前管理上。

一、应收账款管理中存在的问题要加强应收账款事前管理,就先要分析企业应收账款管理中存在的问题,然后再根据存在的问题寻找改善措施。

笔者整理了一下一般企业应收账款管理中存在的问题,大致总结如下:1、企业没有树立正确的应收账款管理目标,片面追求利润最大化,而忽视了企业的现金流量,这其中一个很重要的原因就是在对企业领导人的考核时过于强调利润指标,而没有设置“应收账款回收率”这样的指标;2、应收账款管理权责不够明确,没有指定应收账款管理的责任部门及对应责任人,企业有大量的应收账款对不上,收不回,一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款,没有建立起相应的管理办法,缺少必要的内部控制,对损失的应收账款无法追究责任;3、基础工作不健全,比如缺乏客户资料档案管理,对应收账款的会计监督薄弱,没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。

由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能,所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账,可以明晰双方的权利和义务。

而现实中有的企业长期不对账,有的即便是对了账,但并没有形成合法有效的对账依据,只是口头上的承诺,起不到应有的作用;4、没有对应收账款进行风险评估和信用管理,没有建立一套完善的赊销制度,对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数;5、缺乏法律和风险意识,防范意识、风险意识淡薄,销售合同中有关条款有待完善,缺乏现金折扣等鼓励回款条款,也缺乏逾期还款等违约条款;6、对应收账款的跟踪控制缺乏规章制度,或有章不循,形同虚设。

企业失信的典型案例企业失信是指企业在商业活动中违反诚实信用原则，未尽到应尽的义务，造成经济损失或社会影响的行为。

一些企业由于种种原因，可能会出现失信行为，这不仅对企业自身形象和信誉造成损害，也对整个市场经济秩序产生不利影响。

以下是关于企业失信的一个典型案例，供大家参考。

案例名称：某百货公司欺诈销售案案例背景：某百货公司是一家在国内具有一定知名度和口碑的零售企业，其产品种类丰富，经营范围广泛，拥有大量忠实的消费者群体。

这家企业近年来却频频出现销售欺诈事件，给消费者带来了严重的经济损失和信任危机。

案例描述：某百货公司在一次促销活动中，宣传称其某款折叠自行车采用了最新的碳纤维材料，具有轻巧、坚固的特点，并做出了“永不变形，永不断裂”的承诺。

不少消费者被这些宣传吸引，纷纷前往购买。

很快就有消费者反映，折叠自行车存在明显的质量问题，碳纤维材料并非如宣传所言，存在易断易变形的情况。

消费者通过多方核实发现，该公司欺骗消费者，将普通材料冒充为碳纤维，实际质量远不如宣传。

该百货公司还存在多次销售低质次产品的问题，产品质量不符合明示承诺和隐含质量要求，给消费者带来了严重的经济损失和身心困扰。

案例影响：这次欺诈销售事件不仅导致了消费者的经济损失，更重要的是严重损害了某百货公司的信誉和形象。

消费者们开始对该百货公司失去信任，导致其销售额锐减，品牌形象受损，市场地位大幅下滑。

媒体的曝光和消费者的口碑传播，也使得该百货公司在公众心目中的形象日益低落，逐渐成为一个“失信企业”的典型代表。

企业反思：百货公司对此次欺诈销售事件进行了一定程度的解释和道歉，承诺对销售行为进行整改，加强质量管理和产品把关，以换取消费者的谅解和信任。

一次欺诈行为所造成的信用危机并不能仅仅通过一次道歉来弥补。

企业需要从根本上反思自身的经营理念和行为准则，全面加强企业内部管理，建立健全的诚信经营制度，重塑企业信誉。

只有通过诚实守信的经营行为，企业才能重获消费者和市场的信任，实现可持续的发展。

企业信用风险案例随着市场经济的发展，企业信用风险问题越来越受到广泛关注。

在各种市场竞争的环境下，很多企业为了获取更多的利润，而忽视了对企业信用风险的防范和控制。

本文将通过实际案例，来探讨企业信用风险的原因及处理方法。

案例一：一家家电企业的信用风险某家电企业在市场上以其品质优良和经济实惠的价格获得了一定的市场份额。

然而，在疫情期间，该企业并未及时向客户提供服务，导致客户投诉率极高。

后来，该企业出现了供应链断裂的问题，导致公司质量的下降和产品交付时间的延长。

这些问题最终导致了该企业的信用风险爆发，无法承受客户的信任和市场的压力。

对于这个案例，企业在应对信用风险时应该非常重视客户投诉，及时解决与客户的矛盾，保证企业信誉良好。

同时，企业要在供应链管理上加强拓展，这样可以减轻因供应链断层而产生的质量问题。

案例二：大型零售企业的信用风险某大型零售企业因为在产品宣传和价格方面的优势，在市场上的地位非常显著。

然而，在近年来，该企业的信用风险开始暴露。

由于利润的驱动，该企业在产品质量方面进行了一些妥协，贴牌低价的产品挤占了公司高价位的产品。

这种做法导致了公司品牌价值的下降，消费者对该企业的信任度降低。

对于这个案例，企业在打造品牌价值的时候，一定要把产品品质和售后服务作为核心目标，不能为了短期利益而牺牲品质。

否则，即使企业在短期内获得了较大的利益，但最后还是会失去消费者的信任度，造成信用风险。

案例三：建筑工程企业的信用风险某建筑工程企业在市场上的地位颇高，而且以承接各种大型公共工程而闻名。

但是，在很长一段时间里，这家企业没有对公司进行一些必要的银行控制和会计管理。

这些问题最终导致了该企业的净资产负债率失衡，账目冗杂，负债迫近了资产总额。

这样，若该公司再次承接大型工程，将面临巨大的财政风险。

对于这个案例，企业在经营过程中必须做好资产管理和账目清晰。

同时，企业还必须配备一组专业的银行控制和会计管理人员，定期在各个环节中进行审核和调查。

企业应收账款管理存在的问题及对策——以HL公司为例随着我国市场经济的不断发展，企业间市场竞争也日益激烈。

大多数企业在市场竞争方面穷尽各种方法使企业经营得到了快速发展，经营规模也不断攀升。

企业管理者受业绩考核影响重视营业收入及利润的增加，而对应收账款管理和监督却不够重视，因而造成大量应收账款长时间处于挂账状态。

企业对应收账款管理重视程度不够，导致企业应收账款规模一直居高不下，严重影响了企业流动资金的正常周转，使企业常年处于举债经营的危险境地，企业资产负债率不断攀升，企业资产运行效率降低，导致企业经营效益未得到有效提升。

因此，本文以HL 公司为例开展应收账款管理研究，分析企业出现的管理问题，并提出管理措施。

一、企业应收账款管理概述（一）企业应收账款管理的概念应收账款管理是企业管理的组成部分，需要企业管理者重视、相关部门协调配合的一项管理工作，是企业合理控制赊销规模、协调资金周转、降低坏账风险的一种管理行为。

（二）企业应收账款管理的重要性企业应收账款在流动资产中占有重要地位，应收账款管理不善不仅会占用企业大量的流动资金，影响企业经营资金的正常周转，同时极易产生坏账损失的风险，造成后期讨债成本增加和债务纠纷。

因此企业加强应收账款管理：一是可以合理控制赊销规模，防止应收账款过度增加；二是减少流动金占用，提升资金周转效率；三是降低企业坏账损失风险，促进企业资产营运质量提升。

二、HL公司应收账款管理研究（一）HL公司应收账款管理现状HL公司是国内JY电子元器件研发生产的重点高新技术企业，近几年随着国内JG装备用户对JY电子元器件需求增多，公司产品供货量大幅增长，赊销规模不断扩大，应收账款大幅增长，严重影响了企业流动资金的正常周转。

由于公司对应收账款没有进行有效管理，造成应收账款总额不断增加，企业2016～2018年三年间应收账款占用率由30%增加到43%左右，两年以上呆坏账占应收账款总额的6%。

企业营运资金周转压力持续加大，造成带息负债不断攀升，严重影响企业经济效益的提升。

应收账款管理中存在的问题及对策摘要：应收账款的形成增加了企业经营的风险，影响到企业营运资金的周转和经济效益。

本文从应收账款产生原因出发，阐述了企业在应收账款管理中存在的问题及应采取的对策，增加企业的净收益，减少企业的坏账损失。

产生应收账款的主要原因有：企业缺乏风险意识；内部控制缺位、管理无章，放任自流；信用机制不健全；财务核算粗放、对账不够及时；对发生坏账处置不力。

应收账款；应收账款管理；问题及对策；信用政策；资信调查；坏账在市场经济条件下，随着竞争激烈的白热化，企业为了稳住自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，常常需要向客户提供信用业务，这样就导致了应收账款的产生。

应收账款的形成增加了企业经营的风险，影响到企业营运资金的周转和经济效益。

1 产生应收账款的主要原因当前造成企业应收账款居高不下的主要原因既有我国的信用环境状况的影响，又有企业自身的问题。

主要表现在：1.1 企业缺乏风险意识许多企业往往把抓生产，促销售作为企业的首要任务，过分追求市场份额及销量，只重视账面的高利润，对应收账款的风险性认识不足，忽略了资金的机会成本。

企业对加强应收账款管理认识不足，缺乏科学的财务管理思想，成本意识、风险意识淡薄。

1.2 内部控制缺位、管理无章，放任自流有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度或虽然内控制度面面俱到，但在执行过程中有章不循，形同虚设。

1.3 信用机制不健全市场经济是信用经济，而许多企业还没有形成诚信经营的价值理念，在商品交易过程中还存在严重的拖欠资金现象，企业对客户的信用等级，资金状况及经济合同履行的基本情况，也缺乏应有的了解，于是轻易的将产品赊销出去，却无力收回。

1.4 财务核算粗放、对账不够及时由于经营过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等发生误差的可能，所以，经营过程中债权债务的双方就经济往来的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。

1.5 对发生坏账处置不力有些企业发生坏账后，对坏账进行审计监督的力度不够，或者没有进行审计以明确其责任。