台湾省2017年内审师《内部审计基础》：固定资产投资审计试题

台湾省内审师《内部审计基础》：固定资产折旧审计方法适用性分析考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是A：a.财务审计B：b.合规性审计(compliance)C：c.经营审计(Operational)D：d.项目结果审计(programresults)2.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。

B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

C：强调内部审计部门的重要性。

D：为改善战略性计划提供建议。

3.以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。

4.开展跟踪审查的首要目的是A：保证内部审计建议得到及时考虑B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；C：允许内部审计师评估其建议的效果性D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。

5. 保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。

6. 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

C：应付账款部门编制支付文件。

D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

7. 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是A：对有关建议作出第一反应；B：改进与业务客户的关系；C：就最终报告的恰当发送达成一致；D：向管理高层简述审计结果。

台湾省2017年内审师《审计业务》汇总考试试卷一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。

内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最正确方法是A：口头批评该审计人员B：立即解雇该审计人员并向委员会报告C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施2、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。

B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：任何能访问个人电脑的人也能登录主机。

3、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

4、某审计师疑心某个人力资源管理电脑系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。

确定这些潜在问题程度的最正确方法是A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况5、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了以下数据项目数量审定值账面值样本总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$57200006、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。

2017年台湾省内审师《内部审计基础》：现代内部审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.分析性程序A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；B：涉及应收款的函证这类的测试；C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；D：本身从来都不足以支持管理层的声明。

2.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

3.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A：成本最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化4.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

5. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元6. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。

台湾省2017年上半年内审师《内部审计基础》：三个要素考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。

2.下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要3.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计计划并监控审计结果；C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

4.地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

5.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？A：a.实用软件。

B：b.数据库软件。

C：c.电子表格软件。

D：d.文字处理软件。

6.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托7.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

台湾省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

2.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。

B：有证据表明存在缺陷时。

C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

3.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

4.关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术5. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；D：以上所有情况。

台湾省内审师《内部审计基础》：观察的优势试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。

2.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。

3.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。

4.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。

审计执行主管的决定是否违反了《标准》？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

5. 信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。

B：循环冗余检验。

C：加密。

D：访问控制。

6. 以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

7. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准8. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
2017 年内审师考试审计基础练习题及答案
1. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容：
a.熟练应用内部审计标准;
b.理解管理原则;
c.保持良好个人关系的能力;
d.用量化方法开设培训课程的能力。

答案：d
解析：答案a 不正确，内部审计师应熟练地应用内部审计标准、程序与技术;
答案b 不正确，对管理原则的理解意味着识别并评价偏离最佳商业实务的重要的与重大的事项;
答案c 不正确，内部审计师应该理解人际关系并与业务客户保持令人满意的关系。

答案d 正确，内部审计师需要对会计学、经济学、商法、税收、金融、量化方法和信息技术等领域的基本内容作出正确评价。

这种正确评价意味着识别问题或潜在问题存在性的能力以及确定需要进一步开展的研究或取得帮助的能力。

不过，内部审计师只有在大量地用到财务记录与报告道时才需要精通会计原则与技术(实务公告12101)。

2. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案：
a.向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能;
b.回避与业务客户的不必要的沟通;
c.与助理审计师讨论沟通问题;
d.与业务客户会谈，解决沟通问题。

答案：a。

2017年台湾省内审师《内部审计基础》：底稿编制技术考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？A：编制初步的时间预算。

B：确定实质性测试的性质和范围。

C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

D：获得审计委员会批准。

2.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。

B：风险的潜在影响。

C：审计人员的能力。

D：完成审计业务所需要的时间。

3.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

A：最早开始时间和最早完成时间B：最晚开始时间和最晚完成时间C：最早开始时间和最晚开始时间D：最早完成时间和最晚完成时间4.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

5. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

6. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。

根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且A：负倾斜；B：正倾斜；C：对称倾斜；D：在平均值和中值之间平均分布。

7. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
2017 年内审师考试审计基础练习题（附答案）
1. 有些组织外包内部审计职能。

大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：
a.外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;
b.外部审计的规模。

它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;
c.外部审计的规模。

它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;
d.内部审计的结构。

它可以更容易地满足远距离的业务要求。

答案：d
解析：答案a 不正确，内部审计职员可能比对外包负有连续责任的外部审计师更熟悉组织;
答案b 不正确，内部审计师也能聘用富有经验的、知识渊博的以及有资格的人员;
答案c 不正确，内部审计职员更可能持续可用。

外部审计师要对许多其他的客户负责。

答案d 正确，在地理上分散的大型组织可能发现，将内部审计职能外包给外部审计师是有效的。

一些主要的会计GS 在全国或全球范围内通常都有这项业务。

2. 内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。

这些服务的开展：
a.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时;
b.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能;。

2017年上半年台湾省内审师《内部审计基础》：企业财务审计考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。

则完全产能销售水平为A：＄2 ，500 ，000B：＄10，000 ，000C：＄1，600 ，000D：＄2 ，000 ，0002.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。

这张照片属于以下哪一种类型的信息A：实物证据B：声明证据C：文件证据D：分析性证据3.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?A：0.7B：2.0C：0.5D：1.24.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

5. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

6. 对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。

在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。

在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。