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银行会计学的基础知识课件

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《银行会计基础》课件

《银行会计基础》课件
将上述方法结合起来，全面评 估银行的财务状况和经营成果
，为决策提供依据。
银行财务报表的局限性及改进建议
数据来源单一
银行财务报表主要基于内部数据编制，可能忽略外部环境因素的影响，如市场风险、政策 变化等。建议引入外部数据和信息，提高报表的全面性和准确性。
缺乏现金流量信息
现金流量表是财务报表的重要组成部分，能够反映银行的流动性状况。然而，一些银行可 能没有提供完整的现金流量信息，导致报表使用者无法全面了解银行的流动性状况。建议 银行加强对现金流量的管理和披露，提高报表的透明度。
银行财务报表的分析方法
比率分析法
通过计算各种财务比率来分析 银行的经营状况和财务状况， 如流动比率、资产负债率、利
润率等。
趋势分析法
将不同时期的财务报表进行对 比，分析银行财务状况和经营 成果的变化趋势。
因素分析法
通过分析影响银行经营和财务 状况的各种因素，评估其对财 务报表的影响程度。
综合分析法
的准确性和一致性。
银行账务核对的范围
02
主要包括总账核对、明细账核对、日记账核对等，涉及的内容
广泛，需要细致认真地进行核对。
银行账务核对的方法
03
主要包括账证核对、账账核对、账实核对等，通过多种方法综
合运用，确保账务核对工作的全面性和准确性。
04
银行财务报表与分析
Chapter
银行财务报表的种类与编制要求
《银行会计基础》ppt课件
目录
• 银行会计概述 • 银行会计要素与科目 • 银行会计凭证与账务处理 • 银行财务报表与分析 • 银行会计实务案例分析
01
银行会计概述
Chapter
银行会计的定义与特点

《银行会计基础知识》课件

《银行会计基础知识》课件
衡量银行的盈利能力，资产收益率越高，说明银行的盈利能力越强。
衡量银行资产质量的重要指标，不良贷款率越低，说明银行的资产质量越好。
流动比率
资本充足率
资产收益率
不良贷款率
银行会计的未来发展
06
银行会计电算化概述
银行会计电算化是指利用计算机技术处理银行会计业务，实现银行业务自动化和信息化的过程。
1
05
费用
指银行在经营活动中所发生的经济利益流出，如利息支出、手续费支出等。
06
利润
指银行在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、净利润等。
包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项、贷款、抵债资产等。
包括吸收存款、向中央银行借款、同业存放款项等。
包括股本、资本公积、盈余公积等。
包括利息收入、手续费收入、营业费用等。
银行财务报表与分析
05
反映银行在一定时点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益等项目。
反映银行在一定时期的经营成果，包括营业收入、营业支出和净利润等项目。
反映银行在一定时期的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等项目。
资产负债表
利润表
现金流量表
分析银行财务报表中各项目的比例关系，以了解银行的资产结构、负债结构、收入结构等。
资产类科目
负债类科目
所有者权益类科目
损益类科目
用于记录银行资产的增减变动情况。
用于记录银行所有者权益的增减变动情况。
用于记录银行损益的增减变动情况。
用于记录银行负债的增减变动情况。
资产账户
负债账户
所有者权益账户
损益账户
银行会计凭证与账务组织
03
03
银行会计账务组织的处理程序

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现金250000元。其会计分录为： 借：现金 贷：存放中央银行准备金 例1-2：海峡印刷有限公司从其基本存款账户中转出200000元，
办理一年期定期存款。其会计分录为： 借：单位活期存款—海峡印刷有限公司存款户 贷：单位定期存款—海峡印刷有限公司存款户 200000.00
第二节 银行会计基本核算方 法
银行会计的一般准则： （1）可靠性原则
（2）实质重于形式原则 （3）相关性原则 （4）可理解性原则 （5）可比性原则 （6）及时性原则 （7）谨慎性原则 （8）重要性原则
第一节 银行会计的对象和特 点
三、银行会计的特点 ㈠业务活动和会计核算的统一性 ㈡反映资金活动情况的全面性 ㈢会计核算方法的多样性 ㈣会计资料提供的及时性
㈤成本和费用 成本是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。银行的
营业成本是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营有关 的支出，包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、 卖出回购证券支出、汇兑损失等。 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经 济利益的流出。银行的营业费用是指银行在业务经营及管理 工作中发生的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣传费、 业务招待费等。 ㈥利润 银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果，包括营业 利润、利润总额和净利润。
第二节 银行会计基本核算方 法
一、会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行
分类核算反映的类别名称，是设置账户、 归集和记载各项经济业务的根据。 ㈠银行会计科目的设置要求 ⒈根据经营管理的要求来设置 ⒉根据会计核算的要求来设置 ⒊根据资金性质和业务特点来设置
第二节 银行会计基本核算方 法
则。 ⑻计息、收费、赔偿金的计算是否正确。 ⑼内部科目的账户名称使用是否正确。

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（三）账务处理 账务处理是指从办理业务，编制和审查凭证开始 ，经过账务记载和账务核对，直到轧平账务、编 制日计表的全过程。它主要包括记账、结账和对 账三个环节。
1.对账 对账是保证账务记载正确的一项必要措施。通过对账， 达到账账、账款、账据、账实、账表和内外账务的相符。 银行的账务核对分为每日核对和定期核对。 ⑴每日核对的内容有： ①总账各科目的发生额与其所属的分户账发生额合计数 应核对相符； ②总账各科目的余额与其所属的余额表的余额合计数应 核对相符； ③现金收入、付出日记簿的总数与总账现金科目的借、 贷方发生额应核对相符； ④现金库存簿的库存数与总账现金科目余额及实际现金 数应核对相符。
银行会计
本学期授课计划（4/周）：
授课章节
授课进度
备
注
第一章
８课时
第二章
８课时
第三章
１６课时
第四章
２０课时
第五章
４课时
第六章
８课时
小计 ６４课时（十六周）
第一章 银行会计基础知识
基本内容： 一、银行会计的对象和特点 二、基本核算方法（重点） 三、记账规则和错账冲正
第一节 银行会计的对象和特点
一、银行会计的对象 二、银行会计的特点 三、银行会计工作组织与管理 （略讲）
（二）借贷记账法 借贷记账法是复式记账原理的运用，以资产等 于负债加所有者权益为平衡基础，以“借”和 “贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷 必相等”的记账规则进行登记的一种记账方法 。
三、会计凭证 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效 力、作为记账依据的书面证明。 （一）会计凭证的分类 ⒈按照凭证的格式和用途的不同可以分为： ⑴基本凭证：通用凭证，银行自行编制的。有八种。 ⑵特定凭证：特定业务的专用凭证，外来的。

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金融科技的发展也使得银行会计学更加注重风险管理，如利用大数据技 术对风险进行实时监测和预警，提高风险防范能力。
金融科技的发展还促进了银行会计学的国际化发展，如跨境支付、外汇 交易等业务的开展，需要遵循国际会计准则，加强国际合作与交流。
国际会计准则的趋同与差异
随着经济全球化的深入发展，国际会计准则的 趋同是大势所趋，各国会计准则的差异逐渐缩 小。
会计凭证与会计账簿
01
会计账簿
记录经济业务发生情况的账册，是 编制财务报表的依据。
明细账
对某一类经济业务进行详细记录的 账簿，如应收账款明细账等。
03
02
总账
对所有经济业务进行总括记录的账 簿。
日记账
记录日常经济业务的账簿，如现金 日记账、银行存款日记账等。
04
会计报表与财务分析
资产负债表
反映企业资产、负债和所有者 权益状况的报表。
市场风险管理
市场风险的定义
市场风险是指因市场价格波动、利率变动等因素导致投资组合价 值下降的风险。
市场风险的来源
市场风险的来源主要包括股票价格波动、债券价格波动、汇率波 动、商品价格波动等。
市场风险的评估方法
市场风险的评估方法主要包括敏感性分析、波动率分析和压力测 试等。
操作风险管理
操作风险的定义
银行会计学的历史与发展
总结词
银行会计学伴随着银行业的发展而不断演变，现代银行会计学在信息化、国际化和监管要求的推动下不断发展。
详细描述
银行会计学的发展历史可以追溯到银行业兴起之初。随着银行业务的不断扩大和复杂化，银行会计学逐渐形成并 发展起来。近年来，随着信息化、国际化和监管要求的推动，银行会计学不断演变，逐步形成了现代银行会计学 的理论体系和方法。

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银行为某一特定业务专门设计、印制的凭证。如 现金支票、转帐支票、现金缴款单、信汇凭证等，这 类凭证由银行统一印制，客户填写并提交给银行记帐； 另一类是银行自行填制，凭以办理业务及记帐的，如 联行报单、定期储蓄存单等。
银行会计科目表
第15页/共72页
银行会计科目表
顺序号 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
编号 111 112 113 121 122 123 124 125 126 127 129 131 132
会计科目 存放中央银行款项 存放同业款项 存放联行款项 拆放同业 拆放金融性公司 短期贷款 中长期贷款 抵押贷款 贴现 预期贷款 贷款呆帐准备 进出口押汇 应收利息
-32 500 +32 500
1 887 000
第二节 账户和复式记账
一、会计科目 （一）会计科目的意义
➢会计科目是会计核算的基础和纽带 ➢会计科目是综合反映国民经济情况，提供 会计核算资料的工具 ➢会计科目是统一核算口径的基础
第10页/共72页
表2－1
第11页/共72页
表2－1
第12页/共72页
第18页/共72页
顺序号
45 46 47 48 49 • 45 46 47 48 49 50 51 •
编号
264 265 266 267 271 272 273 275 281
301 302 303 311
会计科目
应付福利费 应交税金 应付利润 预提费用 长期借款 发行债券 长期应付款 住房周转金 外汇买卖
外汇买卖贷方传票
第49页/共72页
表外科目收入传 票
凡表外科目业务发生或增加时，编制表外科目收入传票；业务 完成或减少时，编制表外科目付出传票。

《银行会计第一章》课件


资产负债表的主要目的是提供有关银 行资产、负债和所有者权益的详细信 息，以帮助报表使用者了解银行的财 务状况和经营绩效。
利润表
利润表是反映银行一定时期内经 营成果的财务报表，它列出了银 行在一定时期内的收入、费用和
利润。
利润表的主要目的是提供有关银 行经营成果的信息，以帮助报表
使用者了解银行的盈利能力。
THANKS
感谢观看
REPORTING
记账方法
单式记账法
单式记账法是一种比较简单、不完整的记账方法。
复式记账法
复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都 要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记，系统地反映资金运动变化结 果的一种记账方法。
会计凭证与账簿
会计凭证
会计凭证是记录经济业务、明确经济 责任的书面证明，是登记账簿的依据 。
、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
利润的定义
03
利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利
润总额和净利润等。
PART 03
银行会计的核算方法
会计科目与账户
会计科目
会计科目是按照经济业务的内容 和经济管理的要求，对会计要素 的具体内容进行分类核算的科目 ，称为会计科目。
账户
账户是根据会计科目设置的，具 有一定格式和结构，用于分类反 映会计要素增减变动情况及其结 果的载体。
利润表通常包括收入、费用、税 前利润和净利润等项目，这些项
目反映了银行的盈利能力。
现金流量表
现金流量表是反映银行在一定时期内现金流入和流出的财务报表，它列出了银行经 营活动、投资活动和融资活动的现金流量。
现金流量表的主要目的是提供有关银行现金流量和资金来源的信息，以帮助报表使 用者了解银行的现金流量状况和偿债能力。

银行会计ppt课件

二、委托收款业务核算
（一）委托收款的概念和适用范围 1、概念: 委托收款是收款人凭已承兑的商业汇票、存单 、债券等债务证明委托银行向付款人收取款项的 结算方式。 2、适用范围 （1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无金额限制，确定结算金额，须全额收款
在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算
5.汇款转账支付的，款项只能转入单位的存款账 户，严禁转入个人储蓄和信用卡账户。
6.支取现金的，汇款人和收款人必须均为个人， 并在“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样， 后填写金额。
五、支付结算的种类
现行支付结算的种类包括“三方式”、“四 票”、“一卡”。
“三方式”——汇兑、托收承付和委托收款 ；
“四票” ——包括支票、银行汇票、银行本 票、商业汇票；
“一卡” —— 银行卡。
在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算业务
（三）汇兑的基本规定 1.单位和个人异地结算各种款项，均可使用。 2.汇款人填制汇兑凭证必须记载下列事项：①表 明“电汇”字样；②无条件支付的委托；③确定 的金额；④收款人名称；⑤汇款人名称；⑥汇入 地点、汇入行名称；⑦汇出地点、汇出行名称； ⑧委托日期；⑨汇款人签章。 3.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存 款账户的，必须记载其账号。 4.收款人为个人的，收款人需到汇入银行领取， 应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。
三、支付结算的纪律
1.单位和个人的结算纪律 第一，不准签发空头支票、签章与预留签章不 符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据， 套取银行信用； 第二，不准签发、取得和转让没有真实交易和 债权债务的票据，套取银行和他人资金； 第三，不准无理拒绝付款，占用他人资金； 第四，不准违反规定开立和使用账户。

银行会计的基础知识《银行会计》PPT课件

五、会计凭证的审查、传递和保管
（一）会计凭证的审查
18
（二）会计凭证的传递
1.会计凭证传递的程序 2.会计凭证传递的原则 • 正确及时地传递会计凭证 • 现金收入业务必须“先收款，后记账”； • 现金付出业务必须“先记账，后付款”； • 转账业务必须“先记付款单位账，后记 收款单位账”。 •联行间或银行内部凭证不得交客户传递
2
第二章 银行会计的基础知识
第一节 会计要素和会计等式 一、会计要素
（一）资产：P10
流动 资产
库存现金、短期贷款、应收利 息……
非流动 资产
中长期贷款、固定资产、
无形资产……
3
（四）收入：P10 利息收入、金融企业往来收入、手
续费及佣金收入、其他业务收入……
（五）费用： 利息支出、金融企业往来支出、手
15
现金收入传票 现金收付凭证 现金付出传票 复式记账凭证
基 本
转账凭证
转账借方传票 转账贷方传票
记
单
账
特种转账借方传票
凭 特种转账凭证 特种转账贷方传票 证
外汇买卖借方传票
外汇买卖凭证 外汇买卖贷方传票
式 记 账 凭 证
表外科目收付凭证
表外科目收入传票 表外科目付出传票 16
（2）特定（专用）记账凭证 P26 银行为某一特定业务专门设计、印
实收资本 合计
250 000 1 887 000
8
资产
库存现金 存放中央银行款项 存放同业
金额
155 800
-60 000
287 600
+60 000
225 900
负债和所有者权益 吸收活期存款 吸收定期存款 吸收活期储蓄存款

《银行会计学》课件

解释银行准备金的监管机制和 规定，以确保金融稳定和风险 控制。
银行凭证管理
讨论银行凭证的种类和管理方式，包括支票、汇票、银行承兑汇票和电子凭 证。
款和活期存款。
3
贷款利息
说明银行计算贷款利息的方法，包括等额本
利息税
4

息和等额本金还款。
学习关于银行利息所需要缴纳的税费，如利 息税和个人所得税。
银行准备金
准备金比例
介绍银行准备金比例及其对银 行资金出借和储备的影响。
准备金计算
说明银行准备金计算的公式和 方法，包括存款准备金和结算 准备金。
准备金监管
本课程的内容将帮助学习者 在银行或相关领域的工作中 应用会计知识，并取得良好 的业绩。
银行会计基础知识
会计原则
介绍银行会计所遵循的会计原则，如货币计量原则 和收入确认原则。
会计期间
讨论银行会计的会计期间，如年度和季度。
会计准则
解释银行会计所遵循的会计准则，如金融工具的分 类与核算准则。
会计记录
介绍银行会计的记录方式，如会计凭证和账簿。
《银行会计学》PPT课件
本课件将介绍《银行会计学》的内容，包括课程目标、银行会计基础知识、 银行资产和负债、银行利息计算、银行准备金以及银行凭证管理。
课程目标
1 深入理解银行会计
2 掌握银行会计技巧
3 应用于实际工作
通过本课程，学习者将深入 了解银行业的会计原则、规 范和实践。
学习者将学会应用会计知识 分析和解决银行会计问题， 提升自身的专业能力。
银行资产和负债
资产
负债
详细介绍银行的各类资产，如贷款、 说明银行的各类负债，如存款、债
投资和银行间存款。
券和其他借款。
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设置账户是用货币量度对会计要素的具体 内容进行日常归类、核算和监督的一种专门 方法。
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2．账户的基本结构
账户的基本结构采用“T”字形，具体格式如图表 左方 账户名称(会计科目) 右方
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期初余额是指账户在每一个会计期间初始日的 余额；
本期借方发生额是指账户在会计期间所登记的 借方金额的合计数；
第2章 金融企业会计的基础知识
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1
第2章 金融企业会计的基础知识
学习目标
框架结构
知识传授
思考练习
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2
学习目标
通过本章学习，熟练掌握金融企业会计所 要反映和监督的基本内容；了解金融企业会 计科目与账户的分类方法和设置原则；了解 金融企业会计的记账方法；掌握金融企业会 计凭证的种类及填制要求；掌握金融企业账 务组织和账务处理程序。
各科目借方本期发生额合计=各科目贷方本期发 生额合计
（2）余额平衡公式
各科目借方本期余额合计=各科目贷方本期余 额合计
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结论：
尽管金融企业的经济业务多种多样，引起会计要素不断地增减变动， 但按照借贷记账法归纳起来不外乎以下四种类型的变化：
1．资产方与负债和所有者权益方各有关项目同时等额增加，双方总额 也等额增加。
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2.2 账户和复式记账
2.2.1会计科目
金融企业会计科目是对金融企业的各项 要素的具体核算内容，按金融企业会计核算 的要求进行分类核算反映的类别名称，是设 置账户、归集和记载各项经济业务的依据。
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1． 会计科目设置原则
1）满足经营管理需要 2）符合会计核算要求 3）根据资金性质设置会计科目，以全面反映资
借贷记账法下各类账户的记账方向如图
借贷记账法下各类账户的记账方向
借方 资产增加 负债减少 所有者权益减少 成本、费用增加 收入减少
贷方 负债增加 资产减少 所有者权益增加 收入增加 成本、费用减少
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2)记账规则
借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等” 作为记账规则。
3)试算平衡
（1）发生额平衡公式
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框架结构
2.1 会计要素和会计等式 2.2 账户和复式记账 2.3 会计凭证 2.4 账务组织和账务处理
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4
2.1会计要素和会计等式
2.1.1会计要素
1．资产 2．负债 3．所有者权益 4．收入 5．费用 6．利润
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2.1.2会计等式
1．资产、负债和所有者权益之间的基本关系 资产＝权益 资产＝负债+所有者权益 2．收入、费用和利润之间的基本关系 收入-费用＝利润
贷方
本期发生额 借方 贷方
期末余额
借方
贷方
现金
207 800
78 800 80 000 206 600
存放中央银行款项 282 600
80 000
362 600
存放同业款项
220 900
220 900
短期贷款
902 000
本期贷方发生额是指账户在会计期间所登记的 贷方金额的合计数；
期末余额是指账户在每一个会计期间终止日的 余额。
各类账户的余额和发生额之间的关系，可以用 下列公式表示：
期末余额=期初余额+本期增加方发生额-本期减少 方发生额
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在实际工作中，账户的基本格式是三栏式， 其格式如图
账户名称：
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借贷记账法的主要内容
1）记账符号
借贷记账法以“借”、“贷”作为记账符号，将每 个账户划分为借方和贷方两个基本部分。通常左方 为借方，右方为贷方。即一方登记增加金额，一方 登记减少金额。至于那一方登记增加金额，那一方 登记减少金额，则取决于账户所要反映的经济内容。
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产负债增减变化情况 4）按国际通则设置会计科目
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2．会计科目的分类
1）按会计科目使用范围分类
财政部会同中国人民银行根据各行业务的 常规需要，制定了银行业会计科目和金融性公 司会计科目，并划分为资产类、负债类、所有 者权益类和损益类。
各商业银行还各自制定了本系统内会计科 目，进行具体业务核算时使用。但在编制银行 业会计报表时，必须严格按照银行业会计科目 的归属关系填报有关数据，确保核算口径一致， 指标可比。
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1．复式记账法
“资产=负债+所有者权益”的平衡原理是复式记账的理论依据。 复式记账法就是对每一项经济业务，都要以相等的金额，同时在 两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的记账方法。
在国际上，通常采用的复式记账法为借贷记账法，银行会计 采用借贷记账法对表内科目进行记载。
借贷记账法的主要内容如下：
2．会计科目的分类
3）表内科目按经济内容分类 ➢资产类科目 ➢负债类科目 ➢资产负债Leabharlann 同类 ➢所在者权益类科目 ➢损益类科目
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2.2.2账户
1．设置账户的意义
账户是指具有一定结构，用以分类记录经 济业务引起会计要素的增减变动及其结果的 一种记账载体。账户的具体表现形式是一种 具有一定格式和结构的表格。
年 月 日 凭证号码 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
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2.2.3记账方法
记账方法就是在核算时，使用一定的记账符号，按照—定的 记账规则，将各项业务和财务活动记入账户，以反映资产、负债 增减变化的一种专门的技术方法。
按记录方式的不同，金融企业会计的记账方法包括复式记账 法和单式记账法。金融企业会计中，经济业务发生后，涉及表内 科目增减变化的，采用复式记账法；未引起表内科目变化，涉及 表外科目增减变化的，一般采用单式记账法。
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2．会计科目的分类
2）按与会计报表的关系分类
会计科目按其与会计报表的关系划分，可分 为表内科目和表外科目。
（1）表内科目，是反映金融企业会计要素 实际增减变化的会计科目。
（2）表外科目，是不反映金融企业会计要 素实际增减变化，用于反映各项登记备查事项 的会计科目。
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2．资产方与负债和所有者权益方各有关项目同时等额减少，双方总额 也等额减少。
3．资产方有关项目之间发生等额增减，双方总额保持不变。 4．负债和所有者权益方有关项目之间发生等额增减，双方总额保持不 变。
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根据以上四项经济业务的会计分录编制试
算平衡表，如图
账户名称
期初余额 （假设）
借方