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四川省2017年税务师《财务与会计》试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000B．21600C．30600D．354002、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用3、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米4、企业财务管理是一种__。
A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动5、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成B．只能由故意构成C．只能由过失构成D．多数由直接故意构成6、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房B．宣布并支付现金股利C．成本下降增加利润D．所得税税率降低7、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更8、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
税务师职业资格财务与会计（财务报告）模拟试卷6(总分：72.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：14，分数：28.00)1.丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。
该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元（与企业所得税申报金额一致）。
该公司对上述事项进行处理后，其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为( )万元。
（分数：2.00）A.76．5 √B.102．0C.90．0D.120．0解析：解析：2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额=(120+240—240)×(1—25％)×(1—15％)=76．5（万元）。
2.甲公司2013年度利润表各项目如下：主营业务收入1800万元，其他业务收入360万元，主营业务成本1500万元，其他业务成本200万元，期间费用共计120万元，资产减值损失65万元，公允价值变动损益—50万元，投资收益35万元，营业外收入160万元，营业外支出80万元，则甲公司2013年度的营业利润为( )万元。
（分数：2.00）A.260 √B.340C.360D.440解析：解析：营业利润=营业收入(1800+360)一营业成本(1500+200)一期间费用(120)一资产减值损失(65)一公允价值变动损失(50)+投资收益(35)=260（万元）。
3.下列关于现金流量表的两种编制方法的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节不涉及经营活动有关项目的增减变化，然后计算出经营活动产生的现金流量B.直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较C.间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量√D.间接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途解析：解析：直接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途；间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量，选项C正确。
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
2017年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（）。
A.股东财富最大化B.每股收益最大化C.企业价值最大化D.每股市价最大化【参考答案】B【答案解析】以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷：①没有考虑利润实现时间和资金时间价值；②没有考虑风险问题；③没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；④可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
利润最大化的另一种表现方式是每股收益最大化，相比较利润最大化，它只反映了所创造利润与投入资本之间的关系。
2.甲公司采用销售百分比法预测 2017 年外部资金需要量，2017 年销售收入将比上年增长20%。
2016 年度销售收入为 2000 万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的 59%和14%，销售净利率为 10%，股利支付率为 60%。
若甲公司 2017 年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司 2017 年外部融资需求量为（）万元。
A.36B.60C.84D.100【参考答案】C【答案解析】销售百分比法计算外部融资需求公式：外部融资需求=（敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比）*销售收入增加-预计销售收入*预计销售净利率*（1-股利支付率）外部融资需求量=2000×20%×（59%-14%）-2000×（1+20%）×10%×（1-60%）=84（万元）3.甲公司 2016 年度归属于普通股股东的净利润为 800 万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为 2000 万股，该普通股平均每股市场价格为 6 元。
2016 年 1 月 1 日，该公司对外发行 300 万份认股权证，行权日为 2016 年 3 月 1 日，每份认股权证可以在行权日以 5.2 元的价格认购本公司 1 股新发行的股份，则甲公司 2016 年度稀释每股收益为（）元。
2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于流动资产的是：A、现金B、应收账款C、存货D、固定资产2、某公司在编制资产负债表时，下列哪一项应该归类为负债？A、预付租金B、应付账款C、库存商品D、长期股权投资3、题干：根据《企业会计准则》，以下哪个会计要素的确认标准是“历史成本”？A、资产B、负债C、收入D、费用4、题干：某公司2022年12月31日的资产负债表中，应收账款账面余额为100万元，坏账准备余额为5万元。
该公司计提坏账准备的方法是按照应收账款余额的5%计提。
2023年12月31日，应收账款账面余额为120万元，未发生坏账。
该公司2023年应计提的坏账准备金额是多少？A、6万元B、5万元C、4万元D、0万元5、下列关于会计要素确认和计量基本原则的表述，错误的是：A、权责发生制原则要求收入和费用在确认时，不考虑其收付实现情况B、历史成本计量属性要求资产和负债的计量应当以取得资产和负债时所付出的成本为标准C、配比原则要求收入与费用应当配比，以正确计算收入实现和费用发生情况D、谨慎性原则要求企业在面临不确定性因素的情况下，应当保持应有的谨慎，不得高估资产或者收益、低估负债或者费用6、某企业2021年1月1日购入一台设备，原值为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1万元，采用直线法计提折旧。
2021年12月31日，该设备发生减值，可收回金额为30万元。
该企业2021年对该设备计提的折旧为：A、9万元B、10万元C、8.8万元D、9.2万元7、某企业2022年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日该设备因故障报废，预计清理费用2万元。
2022年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 18B. 19C. 20D. 218、下列各项中，不属于企业资产的是（）。
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业的资产？A、存货B、应收账款C、固定资产D、无形资产2、在编制财务报表时，下列哪个账户的期末余额应从贷方转至下期期初？A、利润分配——未分配利润B、本年利润C、盈余公积D、利润分配——提取法定盈余公积3、下列各项中，不属于资产的是（）。
A、应收账款B、预付账款C、库存商品D、无形资产4、企业采用权责发生制进行会计核算，下列收入确认正确的是（）。
A、销售商品收入已收到款项B、销售商品收入已开出增值税专用发票C、销售商品收入商品已发出，款项尚未收到D、销售商品收入已签订销售合同5、题干：某企业2022年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元。
该企业当年实现的营业利润为（）万元。
A、150B、200C、250D、3006、题干：某企业2022年3月1日购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。
该设备2022年度应计提的折旧额为（）万元。
A、18B、20C、22D、257、某企业2019年12月31日购入一台不需安装的生产设备，其原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
2020年该设备应计提的折旧额为：A. 40万元B. 39万元C. 41万元D. 38万元8、下列各项中，不属于会计要素的是：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入9、下列关于企业会计准则中资产的定义，表述正确的是：A. 资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
B. 资产是指企业用于经营活动的，能够为企业带来经济利益的资源。
C. 资产是指企业拥有的，能够为企业带来经济利益的资源。
D. 资产是指企业使用或消耗的，能够为企业带来经济利益的资源。
2017年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（）。
A.股东财富最大化B.每股收益最大化C.企业价值最大化D.每股市价最大化【参考答案】B【答案解析】以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷：①没有考虑利润实现时间和资金时间价值；②没有考虑风险问题；③没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；④可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
利润最大化的另一种表现方式是每股收益最大化，相比较利润最大化，它只反映了所创造利润与投入资本之间的关系。
2.甲公司采用销售百分比法预测 2017 年外部资金需要量，2017 年销售收入将比上年增长20%。
2016 年度销售收入为 2000 万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的 59%和14%，销售净利率为 10%，股利支付率为 60%。
若甲公司 2017 年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司 2017 年外部融资需求量为（）万元。
A.36B.60C.84D.100【参考答案】C【答案解析】销售百分比法计算外部融资需求公式：外部融资需求=（敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比）*销售收入增加-预计销售收入*预计销售净利率*（1-股利支付率）外部融资需求量=2000×20%×（59%-14%）-2000×（1+20%）×10%×（1-60%）=84（万元）3.甲公司 2016 年度归属于普通股股东的净利润为 800 万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为 2000 万股，该普通股平均每股市场价格为 6 元。
2016 年 1 月 1 日，该公司对外发行 300 万份认股权证，行权日为 2016 年 3 月 1 日，每份认股权证可以在行权日以 5.2 元的价格认购本公司 1 股新发行的股份，则甲公司 2016 年度稀释每股收益为（）元。
2017年《财务与会计》真题一、单项选择题1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（）。
（第1章）A.股东财富最大化B.每股收益最大化C.企业价值最大化D.每股市价最大化2.甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量，2017年销售收入将比上年增长20%。
2016年度销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%，销售净利率为10%，股利支付率为60%。
若甲公司2017年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司2017年外部融资需求量为（）万元。
（第3章）A.36B.60C.84D.1003.甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为800万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为2000万股，该普通股平均每股市场价格为6元。
2016年1月1日，该公司对外发行300万份认股权证，行权日为2016年3月1日，每份认股权证可以在行权日以5.2元的价格认购本公司1股新发行的股份，则甲公司2016年度稀释每股收益为（）元。
（第7章）A.0.30B.0.35C.0.39D.0.404.甲公司现有资金来源中普通股与长期债券的比例为2：1，加权平均资本成本为12%。
假定债务资本成本和权益资本成本保持不变，如果将普通股与长期债券的比例变更为1：2，其他因素不变，则甲公司的加权平均资本成本将（）。
（第4章）A.大于12%B.小于12%C.等于12%D.无法确定5.下列关于全面预算的表述中，错误的是（）。
（第3章）A.全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三部分B.销售预算是整个预算管理体系的前提C.财务预算和资本支出预算是经营预算的基础D.财务预算依赖于经营预算和资本支出预算6.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资900万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量250万元。
若当前市场利率为9%，则甲公司该项目的净现值为（）万元。
2017年上半年四川省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．02、下列关于消费税的规定中，正确的是__。
A．纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税B．委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C．纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款D．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税3、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。
如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向__主张债权。
A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．乙公司和丙公司4、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，适用税率为__。
A．30%B．33%C．20%D．10%5、某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元；10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000．元。
该证券公司10月应缴纳营业税()元。
税务师《财务与会计》章节基础练习第十章非流动资产（一）固定资产的概念、确认和计量原则单项选择题下列项目中，不属于固定资产特征的是（）。
A.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有B.以供企业经营使用为目的C.使用年限超过一个会计年度D.使用年限超过两个会计年度正确答案：D答案解析：固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用年限超过一个会计年度。
选项D不属于固定资产的特征。
存在弃置费用的固定资产单项选择题下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是（）。
A.取得固定资产时，按预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目B.取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目C.在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目D.在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目正确答案：D答案解析：选项AB，取得固定资产时，按预计弃置费用的现值贷记“预计负债”科目；选项C，在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目。
一般外购固定资产的初始计量单项选择题公司支付银行存款30 000元购入不需要安装的生产用设备一台（不考虑相关税费），应编制的会计分录为（）。
A.借：在建工程 30000贷：银行存款 30000B.借：银行存款 30000贷：原材料 30000C.借：固定资产 30000贷：银行存款 30000D.借：银行存款 30000贷：固定资产 30000正确答案：C答案解析：购入不需要安装的生产用设备计入固定资产的借方。
单项选择题企业购入三项没有单独标价的不需要安装的固定资产A、B、C，实际支付的价款总额为100万元。
其中固定资产A的公允价值为60万元，账面价值为55万；固定资产B的公允价值为40万元，账面价值为30万元；固定资产C的公允价值为20万元，账面价值为15万元。
2017年四川省税务师《财务与会计》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。
A．转让固定资产发生的费用B．支付的财产保险费C．购、建固定资产的费用D．生产经营过程中发生的广告费用2、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。
A．65B．70C．75D．803、甲公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为1 000元，票面利率为8%，每年年末付息一次，若市场利率为10%，那么该公司债券发行价格应为__元。
(PV10%，5= 0.6209，PVA10%，5=3.7908)A．924.164B．3 840.472C．670.572D．4 094.0644、某市区一企业2009年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。
本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。
该企业6月份应纳城市维护建设税税额__元。
A．95550B．124579C．71050D．1228295、甲乙两方案的预计投资报酬率均为20%，甲方案标准离差大于乙方案标准离差，则下列说法正确的是__。
A．甲方案风险大于乙方案风险B．甲方案风险小于乙方案风险C．甲乙两方案风险相同D．甲乙方案风险不能比较6、下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是__。
A．企业将自产的货物作为福利发给个人B．企业将自产的货物作为礼品赠送给客户C．企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房D．企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者7、张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3%(城建税、教育费附加不考虑)，1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。
则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额__元。
A．25.5B．51C．55.5D．1118、房产不在同一地的纳税人，应__的税务机关缴纳房产税。
A．向户口所在地B．向纳税人居住的房产所在地C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地9、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。
A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B．依法进行账簿、凭证管理C．依法注销税务登记D．向税务机关咨询税法及纳税程序10、陈某在参加有奖销售过程中中奖收入5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是__元。
A．3000B．2800C．2400D．230011、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。
A．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C．技术转让业务中发生的中介费一律不可以从所得额中扣除D．同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按“稿酬所得”计征个人所得税12、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。
该企业应纳车辆购置税__元。
(小轿车排量为1.6升)A．41837.61B．23739.32C．45237.61D．47478.6313、黄河公司于20×7年8月对一条生产线进行改造。
该生产线的账面原价为1500万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。
在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30万元。
该生产线于20×8年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。
A．1070B．1170C．1200D．127014、我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指__。
A．加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上B．加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上C．加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上D．加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上15、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 00016、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。
A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花17、某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。
2009年5月账面销售额(含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元、28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为__万元。
A．59.5B．63.5C．103.92D．108.9618、关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是__。
A．对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税先征后退的政策B．利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策C．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行增值税即征即退政策D．利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策19、某公司只产销甲产品，2007年该公司固定成本为100万元，实现利润总额500万元。
2008年该公司在其他因素不变的情况下，若增加固定成本50万元，将使甲产品的边际贡献比2007年提高20%，则该公司2008年预计能实现利润总额__万元。
A．600B．570C．620D．55020、某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。
2003年商业销售收入280000元，饮食服务业收入200000元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为10%，饮食服务业应税所得率为20%。
该独资企业全年应缴纳个人所得税__元。
A．10050B．10150C．17050D．2685021、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为__。
A．发出应税消费品的当天B．取得全部价款的当天C．销售合同规定的收款日期的当天D．每一期收取货款的当天22、根据我国《担保法》的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括__。
A．集体所有的房屋B．抵押人所有的国有土地使用权C．抵押人所有的自留地使用权D．抵押人所有的林木23、期末存货为__元。
A．5000B．15300C．15150D．1200024、税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。
A．社会剩余产品分配关系B．社会剩余产品分配活动C．社会产品分配关系D．社会产品分配活动25、某从事商业零售业务的个体户2005年10月外购一批货物1000件，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税金3400元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为22000元，则该个体户当月要缴纳的增值税为__。
A．0B．1020元C．1320元D．880元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有__。
A．三轮摩托车B．无轨电车C．半挂车D．三轮农用运输车E．电动自行车2、1999年度×公司对新设备应计提折旧额为__万元。
A．10.715B．12.415C．12.5D．24.833、某公司2007年度财务报告批准报出日为2008年3月30日，该公司2008年1月1日至3月30日之前发生的下列事项，需要对2007年度会计报表进行调整的有__。
A．2008年2月25日，发生火灾导致存货损失80万元B．2008年1月29日得到法院通知，因2007年度银行贷款担保应向银行支付贷款及罚息等计105万元C．2008年1月25日完成了2007年12月20日销售的需安装设备的安装工作，并收到销售款60万元D．2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日销售的设备1台计40万元E．2008年3月20日公司董事会制定批准了2007年度现金股利分配方案4、某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入70万元，付给剧场场租费10万元，付给经纪人费用6万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有__。
A．歌舞团按文化体育业纳税B．剧场按租赁业纳税C．剧场按服务业纳税D．经纪人按服务业纳税5、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有__。
A．将待售开发产品转作经营性资产的B．将待售开发产品以临时租赁方式出租的C．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的D．将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的6、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有__。
A．企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬B．职工薪酬均应该按照受益对象来划分C．难以区分受益对象的非货币性福利应该计入管理费用D．对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账E．鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬7、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是__。
A．财务费用B．公益、救济性捐赠C．因自然灾害造成的原材料损失D．特许权使用费8、以下项目“进口不征、出口不退”的有__。
A．增值税B．消费税C．城建税D．教育费附加E．资源税9、关于税法解释中，下列说法不正确的是__。
A．税法执法解释不作为法院判案的直接依据B．对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C．税法解释可以弥补税收立法中的不足D．在税法解释的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释10、根据营业税法则的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有__。
