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企业收款流程内控方案在企业的经营活动中，收款是一个非常重要的环节。
因此，对于企业来说，建立科学、规范的收款流程管理制度，有效地防范和控制收款过程中的风险，具有非常重要的意义。
本文将从以下几个方面，探讨企业收款流程内控方案。
一、收款流程企业的收款流程通常包括：•开票•发送票据•客户收票•客户付款•收款确认与入账在这个过程中，如何控制每一步的风险，就成为了企业建立内控方案的重要任务。
二、内部控制制度为了有效地防范和控制收款过程中的风险，企业应该建立健全的内部控制制度。
这些控制措施包括：1. 权责分离企业应该建立明确的职责分工，从而实现不同岗位的职责分离。
比如，开票和收款操作要分开执行，由不同的人员负责。
2. 面向客户的操作面向客户的操作是指，在订立合同、制定协议、确认收货或服务后，及时向客户开具发票，而不是收到客户的付款才开票。
这样可以提高收款效率，减少账款的拖欠风险。
3. 掌握订单信息企业应该在确认订单时，掌握客户的基本信息，如客户名称、联系方式、地址和信誉等级等，以及订单的基本情况，如品名、数量、金额、付款方式等。
这样可以避免因收款难度大或客户破产导致账款损失。
4. 发票管理企业应该建立科学的发票管理制度，包括发票的编码、起止号码、专用章管理、发票开具人员的权限控制、发票存储等，以防止发票被盗用或出现重复开据的情况。
5. 奖惩制度企业应该建立科学的奖惩制度，对收款周期长、收款量少、客户服务差等情况，应采取适当的惩罚措施；对收款周期短、收款量大、客户服务好等情况，应采取适当的奖励措施。
这样能有效激励员工的工作积极性，提高企业的效益和经营水平。
三、人员管理为了构建良好的收款内控体系，企业需要合理安排人员，明确收款流程的具体职责。
这包括：•形成清晰的收款流程图，明确每个节点的职责和操作要求；•对收款操作人员进行专业的培训和指导，提高他们对内部控制制度的认识；•建立稳定的收款管理团队，对收款管理人员进行监督和管理，严格执行内部控制制度。
销售与收款内部控制制度b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b 公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。
通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。
（2）销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。
（3）企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。
（4）根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
（5）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销____，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。
会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。
会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
（6）需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。
（7）财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。
（8）公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。
会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。
为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
销售与收款内部控制制度销售与收款是任何一个企业都必不可少的一环，为了保障企业的财务安全和减少潜在的风险，需要建立一套有效的销售与收款内部控制制度。
1. 销售控制制度：- 设立销售政策和程序，明确销售流程和责任分工，确保销售过程的规范性和一致性。
- 确定销售计划和目标，并进行定期检查和评估。
- 设立销售合同的管理程序，包括合同的签署、审核、核实等，并确保合同的合法性和准确性。
- 设立销售退货和退款的程序，对退货和退款进行核实和记录，并确保相关款项的核实与及时返还。
2. 收款控制制度：- 设立收款政策和程序，明确收款的流程和责任分工。
- 设立有效的客户信用审核程序，确保客户的信用可靠性，控制坏账风险。
- 设立收款单据的编制和审核程序，确保单据的准确性和完整性。
- 建立收款日志和银行对账程序，及时核对收款和银行对账单的差异。
- 设立预防和发现内部欺诈的机制，如双重核查和内部审计等。
3. 监督与检查：- 设立内部审计制度，定期对销售与收款过程进行审计，并及时发现和修正问题。
- 建立内部控制部门，负责制定和改进销售与收款内部控制制度，并定期监督和检查执行情况。
- 实施风险评估和风险管理，采取相应的措施预防和应对可能出现的风险和问题。
以上是销售与收款内部控制制度的主要内容，企业应根据自身的情况和需求进行具体设计和实施，并不断完善和改进。
销售与收款内部控制制度（2）是指企业针对销售和收款流程所设计和实施的一系列控制措施和制度，旨在确保销售和收款的合规性、准确性和有效性。
以下是一些常见的销售与收款内部控制制度的要点：1. 销售流程控制：- 设立销售订单和客户开票的控制流程，确保销售订单的准确性和合规性。
- 确保销售订单和实际出货、发货、运输等环节的一致性，防止虚假出货或未授权出货。
- 设立授权和审批流程，限制销售人员的权限和严格执行销售政策。
2. 收款流程控制：- 设立收款授权程序，确保只有授权收款人能够接收和处理收款。
收钱管理制度一、管理目的为规范公司的收款流程，保证收款工作的准确性和高效性，确保公司资金安全，现制订本收款管理制度。
二、收款流程及相关人员1. 发票开具：销售部门向客户销售产品或提供服务后，应及时开具发票。
2. 收款登记：财务部门接到销售部门的发票信息后，及时登记收款信息。
3. 银行存款：财务人员按照公司规定的时间和方式将收到的资金存入指定的银行账户。
4. 收款核对：由财务部门核对银行账户收款情况，确保到账金额与发票金额一致。
5. 财务报表：财务部门根据收款情况及时更新财务报表，并向管理部门汇报。
三、收款管理制度1. 收款方式（1）现金收款：接收现金收款时，必须由两名以上财务人员共同确认并登记。
（2）银行转账：接收银行转账时，必须核对汇款人和账户信息，并及时登记到账情况。
（3）支票收款：接收支票时，需核对账户信息和支票号码，并及时存入银行进行兑现。
2. 发票管理（1）发票开具：发票应按照国家税务部门的规定开具，并填写清晰、准确。
（2）发票登记：发票信息必须及时登记到财务系统，与收款信息一致。
3. 资金安全（1）现金存放：公司现金应妥善保管，安排专人管理，避免盗窃和损坏。
（2）银行账户：公司资金只能存入指定的银行账户，严禁私自调动或挪用。
4. 信息保密所有收款信息都属于公司的商业机密，不得外泄或泄露给无关人员，以免造成财务风险。
5. 监督检查公司内设专人负责监督检查公司的收款流程和资金管理情况，发现问题及时反馈并解决。
6. 处罚措施对于违反收款管理制度的行为，公司将进行严肃处理，包括口头警告、书面警告、降职、停职、开除等处罚。
以上收款管理制度由公司财务部门负责制定和执行，公司全体员工必须严格遵守，如有违反者，将承担相应的法律责任。
公司将不断完善和改进收款管理制度，以适应公司经营发展的需要，并确保公司资金的安全和稳定。
收款控制管理制度一、总则为规范公司的收款流程，保障公司资金安全，提高资金管理效率，制定本收款控制管理制度。
二、收款流程1. 客户下单客户通过线上或线下渠道下单购买公司产品或服务。
2. 收款预警订单生成后，系统将自动生成收款预警，财务部门会收到相应通知。
3. 发送收款通知财务部门根据系统生成的收款预警，向客户发送收款通知，明确收款时间、方式和账号。
4. 客户支付客户收到收款通知后，通过公司指定的支付方式进行支付。
5. 收款确认财务部门收到客户的支付后，进行收款确认，并将收款信息录入系统。
6. 更新订单状态收款确认后，订单状态将由“待付款”变为“已付款”，并进行相应的发货或服务安排。
三、收款人员权限及责任1. 财务主管负责制定并监督公司的收款流程，确保资金安全和合规操作。
2. 财务人员负责根据收款通知书的收款信息，及时进行收款确认和录入系统。
3. 销售人员负责向客户发送收款通知，并协助客户解决支付问题。
四、收款方式及注意事项1. 线上支付公司提供多种线上支付方式，如支付宝、微信支付、银联在线等，客户可以选择最适合的支付方式进行支付。
2. 线下支付客户也可以选择线下支付，公司需要在收款通知中明确收款地点和注意事项。
3. 收款账号公司将在收款通知中提供唯一的收款账号，客户在支付时务必核对收款账号，避免将款项汇入错误账户。
4. 收款确认财务部门收到客户支付后，应及时进行收款确认，避免漏接付款并影响后续订单处理。
五、收款风险管理1. 风险识别财务部门要及时识别订单支付中的风险，如高额交易、异常支付行为等。
2. 防范措施采取有效措施预防各类支付风险，如实名认证、资金监控、支付密码保护等。
3. 不良客户管理对于拖欠、恶意逃单的客户，应及时对其采取相应的处罚措施，如限制下单、封禁账号等。
4. 收款记录财务部门应妥善保留每笔收款的记录，以备查验。
六、资金监管1. 资金管理财务部门负责对公司资金进行管理和监控，确保收款及时入账，避免资金滞留。
销售与收款内部控制制度范本第一章目的第一条为加强____有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。
第二条建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：1、建立健全相关的内部控制____结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
第二章职责权限第三条销售部的职责权限：1、负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。
2、负责审核销售发货单据是否齐全，办理发货的具体事宜。
3、负责客户资信状况和档案管理工作。
4、负责应收账款收回工作。
5、负责销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账。
第四条财务部的职责权限：1、负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况。
2、负责保管及开具____，销售款项的结算与记录。
3、督促销售部门回收货款。
4、及时反馈客户应收账款欠款情况。
5、负责销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分析汇报。
第三章控制与监督第五条岗位分工控制1、建立公司销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。
3、不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。
第六条授权批准控制1、明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批。
2、明确经办人员的职责范围和工作要求。
销售收款控制说明流程一、销售收款控制的重要性。
1.1 这就好比是守护钱袋子的大门。
销售收款要是没控制好，那钱就可能像水一样，从指缝间溜走。
企业辛辛苦苦做销售，要是收款环节出了岔子，就如同竹篮打水一场空。
1.2 良好的销售收款控制能让企业的财务状况稳稳当当。
就像盖房子打地基一样，地基稳了，房子才能牢固。
企业的财务根基扎实了，才能在市场的风浪里稳稳前行。
二、销售收款控制流程。
2.1 客户信用评估。
这是销售收款控制的头阵。
得像查户口一样，把客户的底细摸清楚。
看看客户的经营状况、过往的付款记录等。
如果是个信誉不佳的客户，就像一颗定时炸弹，说不定什么时候就把企业的收款计划炸得粉碎。
不能只看客户的表面，得深入了解，可不能稀里糊涂就和客户做生意，那可就是盲人骑瞎马，夜半临深池。
2.2 合同签订。
在合同里要把收款的条款写得明明白白。
这就像两个人之间的约定，得有个书面的证据。
啥时候付款、怎么付款、如果逾期付款有啥惩罚措施等，都得写得清清楚楚。
不能含糊其辞，不然到时候收款的时候就会像热锅上的蚂蚁，干着急没办法。
2.3 发货与收款跟踪。
货物发出去了，并不代表就万事大吉了。
得紧紧盯着收款的事儿。
就像猎人盯着猎物一样，不能放松。
要及时和客户沟通，提醒客户付款的时间快到了。
如果发现客户有拖延付款的迹象，要尽快采取措施，可不能坐以待毙。
三、收款后的核对与记录。
3.1 收款核对。
收到款了，可不能就这么稀里马虎地过去了。
要仔细核对金额对不对，付款的方式是不是合同里约定的。
这就好比是数钱的时候要一张一张数清楚，不能多了少了都不知道。
一旦发现有问题，要及时处理，别等到问题像雪球一样越滚越大。
3.2 记录存档。
把收款的相关信息完整地记录下来，存档保管好。
这就像把宝藏藏在一个安全的地方一样。
以后要是有啥财务审计或者查询的需要，这些记录就像一把钥匙，能打开记忆的大门，让一切清清楚楚、明明白白。
如果记录乱七八糟或者丢失了，那可就是一团乱麻，想理都理不清了。
收款管理风险控制管理制度一、引言随着经济全球化的推进和商业运作的复杂性增加，企业面临的收款管理风险日益突出。
为了有效控制收款管理风险，许多企业都建立了相应的管理制度。
本文将对收款管理风险控制管理制度进行详细分析说明。
二、什么是收款管理风险收款管理风险是指企业在从客户处收到款项的过程中面临的一系列潜在风险。
这些风险可能包括欺诈、违约、不诚信行为等。
如果企业没有有效的收款管理风险控制管理制度，就会面临资金流入不稳定、损失增加等问题。
三、为什么需要收款管理风险控制管理制度1. 提升资金回收效率：收款管理风险控制管理制度可以帮助企业提高资金回收的效率，减少坏账损失。
通过建立明确的收款流程和规范的操作要求，可以加快收款速度，降低违约风险。
2. 保护企业权益：有效的收款管理风险控制管理制度可以保护企业的权益，避免因欺诈行为或不诚信客户而导致的经济损失。
例如，建立严格的客户审核机制和信用评估体系可以降低违约风险，保障企业的利益。
3. 提高客户满意度：通过建立透明、高效的收款管理风险控制管理制度，企业能够提供更好的服务，提高客户满意度。
客户在了解到企业有一套健全的收款管理制度后，会更加信任企业，愿意与其进行长期合作。
四、收款管理风险控制管理制度的主要内容1. 客户审核机制：企业应建立完善的客户审核机制，包括客户资质审核、信用评估、反洗钱审查等环节。
通过对客户进行全面评估，筛选出可靠的合作伙伴，降低违约风险。
2. 收款流程规范：企业应建立规范的收款流程，明确各个环节的职责和操作要求。
例如，规定款项的收取方式、收款凭证的管理、收款信息的及时录入等。
通过规范的流程操作，可以减少出错的概率，确保收款的准确性。
3. 监控与预警机制：企业应建立监控与预警机制，及时发现异常情况并采取相应措施。
例如，通过建立风险指标和预警线，监控收款行为，一旦出现异常情况如大额收款或频繁变更付款方等，及时采取调查和核实措施。
4. 数据分析与风险评估：企业应采集并分析收款数据，识别潜在风险。
财务制度之收款管理
收款管理是财务制度中的一个重要环节，主要涉及到如下几个
方面：
1. 收款流程设计：财务部门应根据企业的实际情况，设计收款
流程，明确收款的各个环节和相关人员的职责。
流程中应包括收款
凭证的填写、审核、核对收款金额、入账等环节，以确保收款过程
的规范性和准确性。
2. 收款凭证管理：企业应建立健全的收款凭证管理制度，包括
发票、收据、银行存款凭证等。
收款人员应在收到款项后及时开具
相应的收款凭证，并妥善保管起来。
3. 收款核对与入账：企业应建立收款核对制度，确保所收款项
的准确性和完整性。
收款人员在收款后应核对收款金额和收款凭证，确保与实际情况相符，并及时进行入账操作。
4. 收款账户管理：企业应建立合理的收款账户体系，根据业务
特点和需要设立对应的银行账户，并进行有效监控和管理。
应加强
对收款账户的密码和权限管理，防止账户被非法操作和滥用。
5. 收款数据统计和分析：财务部门应定期对收款数据进行统计
和分析，包括收款金额、收款渠道、收款时间等。
通过数据分析，
企业可以了解收款情况的发展趋势，及时作出调整和决策。
6. 收款风险控制：企业应建立收款风险控制制度，包括收款人
员培训、收款渠道的审查与监控、反欺诈措施的加强等。
应加强对
收款数据的保护，防止泄露和滥用。
，收款管理是企业财务制度中的一个重要环节，涉及到多个方
面的管理和控制措施，目的是确保收款的准确性、及时性和安全性，降低财务风险。
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业运营中至关重要的环节，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制制度是确保销售过程的合规性、准确性和可靠性的必要措施。
下面是一个销售与收款内部控制制度的范本，供参考：一、目的与范围销售与收款内部控制制度（以下简称“制度”）的目的是确保企业在销售过程中的合规性、准确性和可靠性，有效管理销售和收款风险，防止欺诈行为和资金损失。
本制度适用于企业销售与收款环节的各个业务部门和相关人员。
二、销售内部控制制度1. 销售订单管理a. 所有销售订单必须经过授权人员审核，并按照授权程序录入系统。
b. 销售订单应包含产品、数量、价格、交货日期和客户信息等必要的信息，并经销售人员和客户确认后执行。
c. 所有销售订单必须具备合同或协议，并在电子或纸质形式进行妥善保管。
d. 销售订单变更需要经过相关授权人员批准，并在系统中进行记录。
2. 销售合同管理a. 销售合同应明确约定产品、价格、数量、交货方式、付款方式等重要条款，并由双方在销售合同上签字确认。
b. 销售合同必须经过授权人员审核，并妥善保管，以备后续审计和纠纷处理。
c. 所有销售合同变更要经过相关授权人员批准，并在制度规定的时间内及时通知相关部门。
3. 销售发货和出库a. 出库前，仓库人员必须对货物进行清点和核对，并在出库单上进行记录。
b. 出库单必须经过销售人员和仓库管理人员审核，并在系统中进行记录。
c. 出库单必须在货物发出后及时归档，并妥善保管。
4. 销售发票管理a. 销售发票必须根据销售订单和出库单进行开具，发票中的内容必须准确和完整。
b. 所有销售发票必须经过授权人员审核，并在系统中进行记录。
c. 发票开具后必须及时寄送给客户，并保留寄送记录。
5. 销售回款管理a. 销售回款应按照客户约定的付款方式和时间进行跟踪和管理。
b. 销售回款必须由专门负责收款的人员接收，并在系统中进行记录。
c. 销售回款的核对和记录应与财务系统进行对账，确保回款的准确性和完整性。
六、收款控制1、财务控制1.1订立合同阶段的财务控制A.立项前的收支预测、风险预测、履约进度预测做好项目的收支预测，为合同订立提供基础财务数据。
一个新的家电产品在立项之前必须预测项目所需要的支出，即课题成本，包括劳务费、原材料费、燃料及动力费、设备购置使用费、专用业务费和各种管理费，从而预测所需的项目经费。
一项技术服务，财务部门应根据项目的实施方案，通过“收入-利润=成本”来倒推合理报价，这也直接关系到效益的好坏。
预测风险,保证合同的顺利实施。
合同管理本身的风险主要是指订立风险:没有达到格式文本要求，合同类型选择不当，承发包模式选择不当，索赔管理不力，合同纠纷等。
具体应通过审核合同内容、审查对方资信情况、履约能力和企业风险等手段来降低合同风险。
B.做好执行环节的财务控制是实现合同管理的核心(1)收入是合同执行的基本保证一般合同的履行都是分期付款，对于有预收款的项目，计入“合同预收款”，按照财务日常的核算办法进行核算，在合同规定的收款期限，及时通知执行部门进行收款。
但随着市场竞争的日益激烈，许多项目是在低价中标且项目完成后才支付款项。
对于这类项目，就存在必须先垫付启动资金的问题。
作为财务部门，就要根据项目的大小确定合理的、最少的垫付资金，同时履行必要的审批程序，方可给予垫付的启动资金。
在项目完成后，收到款项时，及时把垫付资金冲回。
(2)合同支付必须对应财务成本控制要求做到：审定支出的合理性，手续上的完备，有成本控制手段。
合同对应支付要求每个合同作为独立的项目，支出对应合同条款、支出对应合同收入。
支出不符合合同内容，不能支付；分包合同款项支付对应合同收款支付相应比例。
对于垫付资金的项目，执行中的每一项支出都必须严格控制，严格按照审批程序予以支付。
(3)监管分包合同关系对于分包类合同，在审阅其合法性的基础上，重点检查财务支付的条件是否和主合同相一致，同时还必须包含支付款项条件：例如主合同收入不到位不支付价款；主合同部分款项到位，按相应比例支付价款；采取扣留风险抵押金等手段保证单位的整体利益。
(4)合同变更的管理合同的变更指的是在合同履行的过程中，由于客观条件的变化，对合同中的一些事项进行变更，合同双方的权利义务也相应变更。
作为财务部门应及时掌握合同变更的相关内容，及时变更合同台帐的相关内容，按照变更后的合同予以执行和控制。
1.2发票结算控制A. 凡销售商品，提供服务以及从事其他经营业务活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应如实向付款方填开发票；但对收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可按规定由付款单位向收款个人填开发票；对向消费者个人零售小额商品或提供零星劳务服务，可以免予逐笔填开发票，但应逐日记帐。
B.一般纳税人必须按规定的时限开具专用发票。
采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。
将货物交付他人代销的，为收到受托人送交的代销清单的当天。
将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。
C. 销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原专用发票的发票联和抵扣联主动退还销售方。
销售方收到后，应在该发票联和抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明“作废”字样，整套保存，并重新填开退货后或销售折让后所需的专用发票。
在购买方已付货款，或者货款未付但已作帐务处理，专用发票发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管国家税务机关开具的进货退出或索取折让证明单(以下简称证明单)送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。
销售方在未收到证明以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。
红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联和抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。
购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。
如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
D. 发票的保管●单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管国家税务机关报告发票使用情况。
●单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
●使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。
发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管国家税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公开声明作废，并接受国家税务机关的处罚。
●开具发票的单位和个人应当按照国家税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。
保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。
1.3应收票据管理控制1.4应收账款控制A.应收款项的审核与核算1)对赊销商品和预付货款需计划财务部审核客户信用等级，并先经公司市场部负责人，再经公司财务总监、总经理、董事会等进行相应级别授权；接受银行承兑汇票需经市场部、计划财务部核准，非购销业务中形成的其他应收款需先经相关部门负责人同意，再经公司分管领导批准。
2)计划财务部负责往来及债权债务核算与管理的人员根据销售发票、发货通知单（产品销售通知单）、经批准的借款单、转账支票等有效凭据登记入账。
3)计划财务部应当按照客户名称设置应收款项明细账，及时登记每一位客户的应收款项的增减变动情况和信用额度的使用情况。
4)应收帐款总帐和明细帐应分别由不同的人员根据各帐原始凭证、记帐凭证和汇总凭证分别登记。
B.应收款项核对1)计划财务部每季度编制应收账款余额核对表或对帐单并与客户对帐，编制对帐差异调节表，经计划财务部负责人审核。
编制应收账款余额核对表或对帐单的人员不能同时担任记录和调整应收账款的工作。
2)应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期（每月）、不定期盘点清查核对，并由独立于保管、记录应收票据以外的人监盘，核查表应有计划财务部负责人或指定的财务人员审核。
应收票据备查簿登记人员应与记录应收票据总账和明细账人员分离。
C.应收款项风险分析1)计划财务部每月编制应收款项账龄分析表，按照应收款项的账龄分类估计潜在的风险，正确计算应收款项的价值，并对应收款项的可收回性进行分析，报公司财务总监和总经理审阅。
D.应收款项催收1)市场部负责应收款项的催收；2)对于销售折让与现金折扣，按照销售管理业务流程相关规定审批后由计划财务执行。
3)对于销售折让必须由公司技术质量部的质量检测报告且经公司总经理授权审批后，4)计划财务部进行账务处理。
5)对于现金折扣必须根据计划财务部制定的信用政策核对与客户签订的销售合同相关条款，核对无误并经过审批后计划财务部进行账务处理。
6)对未按期收回的货款，计划财务部按相关部门的处罚决定对责任人进行经济处罚，并下达清欠指标，作为对市场部的考核内容。
7)对于员工因公借款应在出差完毕回公司10天内到计划财务部报账并结清借款。
如在10天内不办理报销手续的欠款部分，计划财务部在其当月工资中扣除；如不够，则在以后月度的工资中扣除。
8)对催收无效的逾期应收款项，公司应及时追加法律保全程序。
E.销售退回的处理1)公司计划财务部对检验证明报告、退货接收报告、贷项通知单及红字发票以及退货方出具的退货凭证进行审核后，办理相应的退款事宜或冲减对该客户的应收款项余额。
F.应收款项坏账准备的计提及处置1)计划财务部定期（每季度）根据应收款项的账龄、可回收性和公司制定的坏账准备计提政策计提坏账准备，计提坏账准备须经公司财务总监或总经理审核。
2)应收款项在收回款项或收到货物后，要及时核销；应收票据的贴现必须经公司财务总监批准，并在备查簿上记录。
3)公司对于法院判决往来单位以非现金资产清偿欠款的，要取得法院判决书以明确权4)属。
5)对于赊销业务中有确切证据表明某项应收款项无法收回或收回的可能性不大时（如债务人破产、死亡等），计划财务部会同法律顾问积极获取充足的证据，根据合理的理由确定某项货款无法收回时，应按照公司的授权权限，经公司分管领导审批，核销该笔货款，并及时进行正确的会计处理。
金额在30 万元以内的必须经公司总经理批准；金额在30万元以上的的必须经公司董事会批准；涉及关联交易的按关联交易流程规定进行授权审批。
6)对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理，冲销计提的坏账准备，注销该项应收款项。
已注销的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权，做到账销案存。
已注销的坏账又收回来时，要及时入账，并按照实际收回的金额增加坏账准备，严禁形成账外账。
G.监督与检查1)对应收款项管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。
2)对应收款项管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：3)应收款项管理业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查有关应收款项管理是否存在不相容职务混岗的情况。
应收款项管理业务不相容岗位一般包括：应收款项记录与收款；催收货款与结算货款等。
4)应收款项管理授权批准制度的执行情况。
重点检查应收款项管理业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
5)应收款项管理责任制的建立及执行情况。
重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是6)否落实到位。
7)计划财务部作为应收款项归口管理部门，每年至少检查一次8)审计监察室应在应收款项管理的过程中进行不定期或定期的检查，并将检查情况和问题的整改情况上报董事会。
9)董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。
1.5坏账控制A.加强坏账的事前管理1)切实做好资信调查工作，根据不同的资信程度，给客户不同的销售政策建立内部销售责任制企业要提高赊销效果，必须强化日常管理，建立销售责任制，将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据。
B.立健全坏账准备金制度1)企业应当定期或者至少于每年年末终了，对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。
2)应收账款坏账准备金制度的建立，无论企业采取怎样的信用政策，只要存在应收账款，坏账损失的发生是不可避免的，而现行会计制度规定，坏账损失进入管理费用。
3)估计坏账损失主要有四种方法：余额百分比法、账龄分析法、销售百分比法、个别认定法。
4)在确定坏账准备金的计提比例时，企业应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。
