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2023年《会计实务与纳税》考试题库及答案（新版）一、单选题1.支付给与生产产品直接相关的职工的工资应计入()。
A、销售费用B、产品制造成本C、管理费用D、财务费用参考答案：B2.属于所有者权益的项目是()。
A、长期股权投资B、长期应付款C、盈余公积D、固定资产参考答案：C3.在借贷记账中，账户的哪一方记增加数，哪一方记减少数取决于()。
A、账户的结构B、账户的性质C、账户的用途D、账户的类型参考答案：B4.企业收到投资者投入设备一台，原价60000元，双方评估确认价50000元，则实收资本账户贷方登记的金额为()元。
A、60000B、50000C、10000D、70000参考答案：B5.某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。
A、20B、30C、31D、30.4参考答案：D6.对已经发生的经济活动以及相应的核算资料进行的审查、分析是会计的()。
A、事前监督B、事后监督C、事中监督D、事后核算参考答案：B7.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。
则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（）。
A、2008B、2009C、2010D、这几年均不是我国居民纳税人参考答案：B8.某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为1100元，则本月应摊销_____。
A、0元B、550元C、1100元D、2200元参考答案：C9.现金流量表是反映企业在一定期间内_____情况的报表。
《企业纳税实务》课程教学大纲一、课程的教学目的企业一般均要设置税务会计岗位来处理涉税事务，本课程是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的，对培养会计人员日常涉税事务的处理能力起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务知识、税务处理技能与会计知识、会计基本技能进行有机的结合。
二、课程的教学任务通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划。
具体包括：1．熟悉增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等税种的主要法律法规内容；2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；5．能准确计算企业当期应纳税额；6．能对企业的涉税业务正确进行账务处理；7．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；8．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；9．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；10．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。
三、教学内容的结构本门课程是以会计专业就业面向岗位中税务会计岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计了纳税基本认知、纳税核心任务和纳税工作提升三个模块。
其中纳税核心任务模块按企业日常涉及的增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税及其他小税种（资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税及教育费附加）等设计了7个学习单元。
《纳税实务》课程教学大纲一、课程名称《纳税实务》二、学分及学时4学分，64学时三、适用专业会计电算化专业四、教学目的纳税实务是融税收法规和会计核算为一体的一种特种专业会计。
通过该门课程的教学，使学生们了解企业应纳税的种类、纳税程序和方法、涉税的有关计算和核算，以及税务报表的编制。
五、教学要求学习本课程需要具备的基础课程包括：基础会计、财务会计。
采取的教学方法以理论教学为主，辅助以项目教学、案例教学法，教学中，借助多媒体教学方式。
六、教学学时数分配表七、理论教学内容第一章企业纳税概述（4学时）内容提要：介绍企业应纳税的种类，企业税务登记的程序和方法、纳税申报和税款的缴纳等有关规定，发票的领购和使用规则，了解纳税争议的处理方法。
教学重点和难点：掌握企业税务登记的程序和方法，纳税申报和税款的缴纳，了解发票的领购和使用规则。
§1.1企业纳税的种类（2学时）一、税收的分类二、一般企业纳税的种类§1.2企业纳税的基本程序（2学时）一、税务登记二、税务登记证件的使用与管理三、纳税申报四、税款缴纳五、税务检查六、发票的使用与管理七、纳税争议的处理八、税务文书签收九、税务代理第二章增值税（8学时）内容提要：介绍增值税的有关规定，掌握增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分，掌握增值税的申报与缴纳，以及增值税专用发票的使用与管理。
重点掌握一般纳税人和小规模纳税人的应交增值税的计算和核算方法。
教学重点和难点：会计中“销售”的含义和税法中“销售”含义的区别，一般纳税人和小规模纳税人的的认定，应交增值税的计算和核算方法，增值税专用发票的使用与管理。
§2.1增值税概要（2学时）一、增值税的纳税义务人二、增值税的征税范围三、增值税的税率和征收率四、减税、免税规定五、纳税义务时间§2.2应纳税额的计算（3学时）一、一般纳税人应纳税额的计算二、小规模纳税人应纳税额的计算三、几种特殊经营行为的处理四、进口货物应纳税额的计算§2.3增殖税的申报与缴纳（学时）全部为实践教学§2.4增殖税的账务处理（2学时）一、一般纳税人增值税的账务处理二、小规模纳税人增值税的账务处理§2.5增殖税专用发票的使用与管理（1学时）一、专用发票的领购使用范围二、专用发票开具范围三、专用发票开具要求四、专用发票开具时限五、专用发票的联次及票样六、电子计算机开具增值税专用发票的要求七、专用发票与不得抵扣进项税额的规定八、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理第三章消费税（6学时）内容提要：介绍消费税的有关规定，掌握应交消费税的计算和核算，理解用外购已税消费品生产应税消费品和用委托加工收回已税消费品继续加工应税消费品，已纳税额的扣除原理和计算，会进行消费税的纳税申报。
企业所得税纳税实务与会计处理（点此刷新练习不同题目）判定题：1、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
[题号：Qhx007973]A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、在运算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定运算。
[题号：Qhx007988]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在运算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定运算。
3、企业发生的合理的劳动爱护支出，准予扣除。
[题号：Qhx007969]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例连续采纳内、外资有别的企业所得税法律规范体系。
[题号：Qhx007966]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。
5、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，运算应纳税所得额时按照税法规定能够自应税经济利益中抵扣的金额。
[题号：Qhx007992]A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、以下关于抵免限额描述正确的是（）。
[题号：Qhx008022]A、抵免限额余外的公司有动力去减少要支付的外国税收B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入您的回答：B正确答案：B题目解析：抵免限额余外的公司专门少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额不足的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。
2、《企业所得税法》规定，运算应纳税所得额时，下列项目能够在税前扣除的有（）。
税务代理实务-企业涉税会计核算(二)(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：8，分数：8.00)1.增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及到“应交税费——应交增值税”中 ( )专栏。
（分数：1.00）A.进项税额B.进项税额转出C.销项税额√D.转出多交增值税解析：2.增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是( )。
（分数：1.00）A.应交税费——应交增值税B.应交税费——未交增值税C.以前年度损益调整D.应交税费——增值税检查调整√解析：3.增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是( )。
（分数：1.00）A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税√C.应交税费——应交增值税(销项税额)D.应交税费——应交增值税(已交税金)解析：4.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的是( )。
（分数：1.00）A.厂办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职2E √D.运输队汽车发生修理解析：5.下列表述中，不正确的是( )。
（分数：1.00）A.“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税B.“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税C.“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税D.“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税√解析：6.某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价为10000000元，按税法规定计提营业税金的会计分录是( )。
（分数：1.00）A.借：营业外支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000B.借：营业税金及附加 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000C.借：其他业务支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000D.借：固定资产清理 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000 √解析：7.某外商投资企业2002年采购的国产设备，并于当年投入使用，税务机关T 2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是( )。
纳税实务知识点总结归纳纳税是每个公民及企业应尽的义务，通过纳税，国家可以筹集资金开展公共事业，提高社会福利水平。
同时，纳税也是一项庞杂的工作，需要纳税人与税务机构之间进行多方面的沟通与协调。
在此，我将从个人纳税和企业纳税两个方面展开纳税实务的知识点总结。
一、个人纳税：1. 纳税人的身份识别：每个纳税人都需要确保自己在税务机构中有清晰的身份识别，包括纳税人识别号、税务登记证等，以便税务机构对纳税人的纳税行为进行识别和跟踪。
2. 纳税申报与缴纳：个人根据自己的收入来源和税收政策的规定，需要定期进行纳税申报和缴纳税款。
纳税申报包括填写纳税申报表和提交相关证明材料，而税款的缴纳则需要按照规定的时间和方式进行。
3. 纳税优惠政策及税前扣除：个人在纳税过程中可以享受到一些税前扣除和优惠政策，如住房贷款利息抵扣、子女教育支出抵扣等，需要了解这些政策并合理利用。
4. 纳税审查：税务机构有权对纳税人的纳税申报情况进行审查，包括审查申报表和相关资料的真实性和合法性，纳税人需要配合并提供必要的证明材料。
二、企业纳税：1. 企业税收政策：企业需要了解国家对企业税收的政策和规定，包括企业所得税、增值税、消费税等各项税种的征收标准和优惠政策。
2. 纳税申报与缴纳：企业需要确保自己按照规定的时间和方式进行纳税申报和税款缴纳，包括填写企业所得税纳税申报表、增值税申报表等，提交相应的资料，缴纳相应的税款。
3. 税务核算：企业需要建立完善的财务核算系统，确保纳税申报的准确性，包括每月的税前净利润核算、增值税进销项核对等。
4. 税务筹划：企业可以通过税务筹划来合法降低税负，包括通过跨区域投资来利用税收优惠政策、避免税收重复征税等。
5. 税务审计与风险防范：企业需要防范税务风险，包括建立完善的税务合规制度、积极配合税务机构的税务审计，防范和应对税务风险。
以上是个人纳税和企业纳税的一些基本知识点总结，纳税实务涉及到的内容非常广泛，需要不断学习和更新。
《工业企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》阅读札记目录一、内容简述 (2)二、关于本书的整体概述 (2)三、会计核算实务详解 (4)1. 会计核算基本概念与原则 (5)2. 工业企业成本核算要点 (6)3. 会计核算流程与方法 (7)四、纳税实务要点分析 (8)1. 税务基础知识普及 (10)2. 工业企业应纳税种解析 (11)3. 纳税操作流程及注意事项 (13)五、财务报表编制实务探讨 (14)1. 财务报表基本构成与编制原则 (15)2. 工业企业资产负债表详解 (17)3. 利润表与现金流量表的编制方法 (18)六、会计核算、纳税与财务报表之间的关系及案例解析 (19)1. 三者之间的内在联系与相互影响分析 (20)2. 工业企业实际案例剖析与经验分享 (22)七、本书阅读心得体会与展望思考 (23)1. 本书知识体系的梳理与总结回顾 (24)2. 实践应用中的启示与建议展望思考未来发展趋势和挑战应对之策25一、内容简述《工业企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》是一本针对工业企业会计核算、纳税和财务报表编制方面的专业教材。
本书主要从会计核算的基本原则、方法和程序入手，详细介绍了工业企业的会计核算体系，包括资产、负债、权益、成本、费用、收入等方面的核算方法。
本书还重点讲解了纳税政策和税收筹划的相关知识，帮助读者了解企业在纳税过程中应遵循的法律法规和税收优惠政策。
本书还详细阐述了财务报表编制的原则、方法和技巧，包括资产负债表、利润表、现金流量表等各类财务报表的编制过程和注意事项。
通过阅读本书，读者可以全面掌握工业企业会计核算与纳税、财务报表编制的实务操作技能，为企业的财务管理提供有力支持。
二、关于本书的整体概述《工业企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》是一本关于工业企业财务管理实务的权威指南。
本书旨在帮助读者深入理解工业企业会计核算、纳税以及财务报表编制等方面的实务操作，从而在实际工作中提高财务管理水平和效率。
企业所得税会计核算的实务探讨夏云恒（社旗县财政局，河南社旗473300）[摘要]我国新《会计准则第18号———所得税》统一了企业所得税的会计实务核算方式，规定企业必须运用资产负债表债务法进行企业所得税核算。
结合实务操作经验，以案例的形式总结了资产负债表债务法下所得税的核算过程，以期对广大实务工作者有所裨益。
[关键词]所得税；会计核算；实务[中图分类号]F235.19[文献标识码]B[收稿日期]2012-03-23一、资产负债表债务法概念及其核算程序资产负债表债务法是指企业重视从特定时点角度分析税法与新会计准则的不同，将资产、负债的账面价值(以《企业会计准则》为基础确定资产及负债金额)与其计税基础(以《税法》为基础确定资产及负债金额)之间的差额作为暂时性差异，并相应确认递延所得税资产和递延所得税负债。
例如，资产评估增值等暂时性差异，可能会使得资产、负债的计税基础与其账面价值产生时间性差异。
资产负债表债务法下企业所得税会计核算一般程序为：a.根据税法规定确定“应交税费———应交所得税”；b.根据税法规定和会计准则确定“递延所得税资产/负债期末余额”；c.递延所得税资产/负债期末余额减去期初余额，确定“递延所得税资产/负债本期发生额”；d.“挤出”企业所得税费用。
用如下分录：借：所得税费用(挤)借/贷：递延所得税资产(本期发生额)借/贷：递延所得税负债(本期发生额)贷：应交税费———应交所得税二、资产负债表债务法下暂时性差异的确定(一)资产的计税基础“资产的计税基础”指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。
[例1]甲企业于20×7年11月取得的某项环保用固定资产，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，原价为750万元，净残值为零。
税法规定该环保类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。
房地产与建筑企业会计基础知识资料注：本部分内容是针对刚进入或没有从事过房地产与建筑企业及财税工作的学员，初步了解房地产与建筑行业及企业的特色，掌握一些专业词汇，为后期学习做好准备。
第一章开发流程与房地产企业涉税分析图1-1房地产项目开发流程图二、房地产企业财税人员应关注的9个重要节点（一）企业集团与项目公司财务部分工（二）项目财税人员关注重点1、签订土地出让合同。
绝大多数房地产集团公司出于风险分散的考虑，往往倾向将多个项目分产税成为大税种是商业地产公司的特色。
从税务管理难度来划分，土地增值税、企业所得税、房产税是房地产公司的三个疑难税种，土地增值税由于受地方税务局的影响大而更具变化性；企业所得税体系复杂，但其规定相对明确；而房产税虽然法律条文体系简单但是对一些具体实际问题规定不明确，实务中其管理难度也较大；其他税种相对而言，易于理解与掌握。
第三节房地产、建筑业企业组织结构一、房地产开发企业组织架构图7（二）建筑施工企业组织结构图1、建筑施工企业本部2、项目经理部第二章房地产与建筑企业财务专业词汇第一节房屋建筑工程专业概念1、总包、分包的概念要理清总包（“总承包”的简称）与分包（“分承包”的简称）的关系，首先要搞清楚什么是承包。
本课讨论的是工程承包，或者叫做建设工程承包，简称“承包”。
发包人（甲方）与承包人（乙方）的合同法律关系由双方签订的建筑工程承包合同确定。
我们通常所说的建设工程合同应当理解为与工程建设有关的合同群，从大类上来说，包括工程勘察、设计、施工合同以及与工程有关的货物采购合同。
在国家法律条文中正式出现的关于承包的概念，见于《中华人民共和国建筑法》。
该法第二十六条明确指出：承包建筑工程的单位应当持有依法取得的资质证书，并在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。
禁止建筑施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围或者以任何形式用其他建筑施工企业的名义承揽工程。
禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照，以本企业的名义承揽工程。
