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财政学财政收入概述(PPT 37页)

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《财政学》第五章财政收入概述

《财政学》第五章财政收入概述
（一）财政收入分类的依据 要与财政收入的性质相吻合 要同各国实际相适应
（二）财政收入分类的标准
1.按财政收入来源分类 （1）按财政收入来源分类,可以分为农业收入、 工业收入、建筑业收入、交通运输业收入、商业 收入，或者第一产业收入、第二产业收入、第三 产业收入，或者生产部门收入、流通部门收入。
一、财政收入
（一）财政收入的概念 财政收入是政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和， 是政府从事社会经济活动所必须掌握的社会经济资源。财 政作为以国家为主体的分配活动，财政收入就是财政分配 活动的一个阶段或一个环节。 对财政收入的理解 首先，财政收入作为财政分配活动的首要阶段，可以从静 态与动态两个不同的角度来理解。 其次，可以从宏微观的角度来理解。 再次，从财政管理的层次来理解，我们可以分为广义和狭 义的财政收入。
（二）财政收入的意义 1.财政收入是国家实现其职能的直接财力保证。 2.财政收入是财政支出的前提。 3.财政收入体现着以国家为主体的分配关系。
（三）组织财政收入的基本原则
1.发展经济、广开财源原则 2.区别对待、合理负担原则 3.兼顾三者和两级利益原则 4.自力更生为主，争取外援为辅
二、财政收入的分类
第五章 财政收入概述
学习目标
知识目标
➢ 掌握财政收入的基本含义及其分类 ➢ 掌握财政收入结构的主要分类方法及其内容 ➢ 掌握财政收入规模的含义以及制约财政收入规模
的因素
技能目标
➢ 通过分析财政收入的结构和规模，能够处理组织 财政收入过程中各方面的利益关系，确定增加财 政收入的合理途径
第一节 财政收入及其分类
（二）经验数据法 经验数据法就是根据历史上各个年代、各个
时期财政收入占国民收入的比例及其与经济发展 之间的关系，然后再根据当前经济条件的变化， 同时参考国外的相关数据和经验，确定一个合理 的比例。

第八章财政收入概述ppt课件37页PPT

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第八章 财政收入概述
本章主要讲授内容
财政收入分类与结构 财政收入的规模分析 本章小结
第一节 财政收入的分类与结构
第一节 财政收入的分类与结构
• 财政收入是一定量的公共性质货币资金，即财 政是通过一定筹资形式和渠道集中起来的由国 家集中掌握使用的货币资金，是国家占有的以 货币表现的一定量的社会产品价值，主要是剩 余产品价值。
财政收入弹性系数
0.10 0.10 0.88 1.03 0.75 1.60 2.12 1.58 1.16 1.22 1.41
财政收入边际倾向 （%）
3.0 2.8 20.0 16.2 9.7 21.0 28.6 23.5 18.15 19.5 23.3
财政收入占GDP 比重（%）
28.2 25.5 22.2 15.7 10.3 13.5 14.9 15.7 16.0 16.5 17.3
第一节 财政收入的分类与结构
• 税收收入：是财政收入的主要、最古老的形式。 征税的经济依据是政府向公众提供了公共物品， 公众需要向政府交税。它是非市场性交换。
• 非税收入包括：
– 国有资产收益。 – 政府收费——使用费，规费收入和罚没收入。 – 专项基金：为特定用途而征收的收入，如社会保障
基金（养老、医疗、失业保险基金等），特点是专 款专用。 – 国债：是政府凭借国家信用向国内外发行的债券或 向外国政府、国际组织和银行的借款。 是弥补财 政赤字的主要手段。
国别
低收入国家 其中：尼泊尔
印度 巴基斯坦 中等收入国家 其中：菲律宾 泰国 伊朗 高收入国家 其中：英国 法国 德国 瑞典
人均GNP（美元）
390 170 310 420 2490 770 1840 2200 22160 17790 22260 23030 27010

财政收入概述(ppt 31页)

财政收入概述(ppt 31页)
15
3、收费与税收的区别
一是，税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税 收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用， 而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专 项收入，专项使用。
二是，税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是 作为部门和地方特定用途的筹资手段。
三是，税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统 筹使用，而收费则可以有所不同，全国性收费一般纳 入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外 收入。
3
国际货币基金组织在《2001年政府财政统计手册》
一、税收收入。包括：对所得、利润和资本收益征收的 税收，对工资和劳动力征收的税收，对财产征收的税 收，对商品和服务征收的税收，对国际贸易和交易征 收的税收，其他税收等。
二、社会缴款。包括：社会保障缴款和其他社会缴款。 其中社会保障缴款又按缴款人细分为雇员缴款、雇主 缴款、自营职业者或无业人员缴款、不可分配的缴款。
3、按支出用途划分，用于公路、铁路、民航、
港口等建设的基金9项；用于水利建设的基金4
项；用于城市维护建设的基金8项；用于教育、
文化、体育等事业发展的基金7项；用于移民和
社会保障的基金5项；用于生态环境建设的基金
5项；用于其他方面的基金5项。
23
二、政府性基金收入
（三）政府性基金的管理方式 政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府
第7章 财政收入概述
1
第一节 财政收入概述
一、财政收入的概念 财政收入，是指政府为履行其职能、实 施公共政策和提供公共物品与服务需要 而筹集的一切资金的总和。 财政收入表现为政府部门在一定时期内 （一般为一个财政年度）所取得的货币 收入。
2
二、 财政收入的分类

财政收入概述PPT课件

财政收入概述PPT课件
34
第34页/共43页
• 附加与加成 • 加成是按应征税额的一定成数（或倍数）加征税款，是税率的延伸形式。 • 国家为了限制某些经济活动，或调节某些纳税人的所得，可以采取加成征收税款的方法。 • 如劳务报酬所得
35
第35页/共43页
• 减税与免税 • 减税指减征部分税款 • 免税指免交全部税款 • 目的 • 发挥税收政策的鼓励或限制作用 • 或者照顾某些纳税人的特殊情况。
Y
tM T / Y
tM
T
Y
21
第21页/共43页
• 按边际税率的变动情况划分： • 定额税率 • 比例税率 • 累进税率
22
第22页/共43页
• 定额税率 • 即固定税额，指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。 • 定额税率与征税对象的价格没有直接联系，一般适用于从量税的征收。 • 定额税率计算简便，但缺乏弹性。
9
第9页/共43页
强制性收入
税收 罚没收入 战争赔偿收入
财政收入
半强制性收入
规费 使用费 特别课征
特许金 公债收入
对等性收入
国有财产收入
公共企业收入
图11-1 财政收入体系 10 第10页/共43页
11.2 税收的基本概念
• 11.2.1 税收的含义与特征 • 11.2.2 税制要素
11
第11页/共43页
26
第26页/共43页
• 超额累进税率 • 指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。 • 在税额累进税率下，当征税对象超过某一等级时，仅就其超过部分适用高一级税率。
27
第27页/共43页
• 全额累进税率~超额累进税率 • 全额累进税率计算简便，但累进速度比较急剧，尤其是在两个级距的临界部分，很可能出现税收增长 数量超过税基的不合理现象：表11-1 • 累进超额税率计算比较复杂，但累进速度平缓，可以在一定程度上弥补全额累进税率的缺陷。

第七章 财政收入概论 《财政学》PPT课件

第七章 财政收入概论 《财政学》PPT课件
（二）分类 1.行政事业性收费 （1）指的是政府行政事业单位在提供行政管理和事业服务时，向 被管理对象收取的费用。 （2）事业性收费是国家机关、事业单位向公民、法人和其他组织 提供事业性服务，按照法律、法规收取的费用,包括管理性收费、 特许性收费、注册登记及证照性收费等。
13
第二节 非税收入
二、政府收费收入
家经营性资产、经营性国有资源和非经营性国有资产等。
6
第二节 非税收入
一、国有资产收入
（二）分类 通常认为，资产是可以为经济主体带来相关经济效益的资源
，因此国有资产也可以给国家带来相关的财政收入。按照我国现 行财政收支分类规则，国有资产收入大致包括三类，一是国有资 本经营收入，二是国有资源收入，三是非经营国有资产收入。
年度增长率=（报告期财政收入-基期财政收入）÷基期财政收入×100%
年均增长率=（报告期财政收入÷基期财政收入）1/n-1
2
第一节 财政收入的规模
一、财政收入规模的衡量
（二）财政收入相对额指标 2.财政收入占GDP的比重
财政收入占GDP的比重=报告期财政收入÷报告期GDP×100% 3.财政收入弹性
11
第二节 非税收入
二、政府收费收入
（一）概念 政府收费是指政府行政单位和事业单位在向社会提供特定的
管理服务或事业服务时，以供应者的身份向被管理对象或服务的 消费者收取的费用。按照我国现行预算管理体制，政府收费包括 行政事业性收费、专项收费和罚没收入三大内容。
12
第二节 非税收入
二、政府收费收入
入的形式。 （二）财政收入的来源 1．财政收入的所有制构成 2．财政收入的价值构成 3．财政收入的产业部门构成 （三）财政收入的形式 1.税收收入 2.非税收入 3.债务收入

第6章 财政收入总论 《财政学教程》PPT课件

第6章 财政收入总论 《财政学教程》PPT课件

中央 15.5 24.5 38.4 33.8 52.2 52.2 52.3 51.1 49.41 47.91 46.59
比重
地方 84.5 75.5 61.6 66.2 47.8 47.8 47.7 48.9 50.59 52.09 53.41
45.95 45.49 45.34
54.05 54.51 54.66
新中国成立以来财政收入的构成情况
税收
48.98 203.65 281.20 571.70 2 040.79 2 821.86 6 038.04 12 581.51 28 778.54 73 210.79 89738.39 100614.28 110530.70 119175.31 124922.20 130360.73
（一）财政收入规模的绝对量及其衡量指标 （二）财政收入规模的相对量及其衡量指标 （三）反映财政收入规模变化的指标
（一）财政收入规模的绝对量 及其衡量指标
财政收入规模的绝对量：是指一定时期内财政 收入的实际数量。
衡量财政收入规模的绝对指标：是财政总收入， 它是一个有规律、有序列、多层次的指标体系。
（二）财政收入规模的相对量 及其衡量指标
三、财政收入与公共产品提供
财政收入与公共产品之间关系的结合点，在 于公共产品成本的补偿方式。但从总体上讲， 政府提供公共产品是有成本的，这些成本只 能通过财政收入的形式加以弥补。
第二节 财政收入结构分析
一、财政收入结构的含义及影响因素 二、财政收入结构的分析
一、财政收入结构的含义及影响因素
财政收入结构：是指财政收入的构成因素以及 各因素之间的相互关系，主要是指财政收入的 来源结构。
3 256.62 6 989.17 16 548.53 42 488.47 51327.32 56175.23 60198.48 64493.45 69267.19 72365.62

《财政收入概》课件

《财政收入概》课件

财政收入的重要性
1 保障政府开支
确保政府能够运转并提供公共服务
2 经济发展的基和支撑
为国家的经济发展提供资金和资源支持
3 调节经济发展
通过税收政策调控经济，促进社会公平
财政收入的变化趋势
1
增长趋势
财政收入的总体增长呈上升趋势，反映经济的发展
2
结构调整趋势
税收结构不断优化，非税收入逐步增加
未来财政收入的发展方向
1 加大税收优惠政策的实施
2 加强税收征管能力
鼓励企业投资和创新，提高税收收入
提高税收征管效率和质量，减少漏税现象
3 推进非税收入的开发和利用
探索多元化的非税收入来源，提升财政收入
财政收入管理的挑战和对策
透明度不足的问题
加强财政信息公开，提升透明度
风险控制问题
加强风险评估和管理，防范财政风险
信息技术应用问题
《财政收入概》PPT课件
此PPT课件介绍了财政收入的概览，包括什么是财政收入，其重要性和组成， 以及未来发展方向和管理挑战。
什么是财政收入？
财政收入指政府从各种渠道获取的经济资源，包括税收、非税收入等。
财政收入的组成
税收收入
增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、车船使用税
非税收入
政府性基金收入、国有资产经营收入、其他非税收入
利用信息技术提升财政管理效率和准确度

第三章财政收入概述

第三章财政收入概述
26
二、财政收入规模的影响因素
（一）经济发展水平对财政收入规模的制约 （二）生产技术水平对财政收入规模的制约 （三）收入分配政策和分配制度对财政收入规
模的制约 （四）价格对财政收入的影响
27
二、财政收入规模的影响因素
（一）经济发展水平对财政收入规模的制约
经济决定财政，可见经济发展水平对财政 的影响具有基础性的制约作用。经济发展水平 反映了一个国家社会产品的丰富程度和经济效 益的高低，它是用该国一定时期的国内生产总 值和国民收入等几个指标表示的。
23
目前，国际上统计宏观税负有两种口径，一个是经 济合作与发展组织（OECD）的统计，中国与之相 近的指标是“税收收入＋社会保险缴费收入”占 GDP比重。另一个是国际货币基金组织（IMF）的 界定，政府收入包括四类：税收、强制性社会保 障缴款、赠与、其他收入，中国与此相近的指标 是大口径宏观税负。
第三章 财政收入概述
第一节 第二节 第三节
财政收入的分类 财政收入的规模分析 财政收入的结构分析
1
第一节 财政收入的分类
一、财政收入的含义 二、财政收入的形式 三、财政收入的分类
2
一、财政收入的含义
它是财政分配
一个过程 的第一阶段，
财
即组织收入， 筹集资金阶段
政
收
它是国家通过一定形式
入
和渠道集中起来
按照OECD统计口径计算，2007年美国、日本、德 国、法国宏观税负分别为27.9%、28.3%、36.0%、 43.5%。按此标准，2009年我国宏观税负为21.7％， 比上述国家均低。
根据IMF统计口径计算，2007年，发达国家全部政
府收入占GDP比重的平均值为45.28%，发展中国家

《财政收入概述》PPT幻灯片PPT

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引言
▪ 财政支出的资金是通过财政收入来筹集的。
2
第九章 财政收入概述
▪ 一、 财政收入的定义与分类 ▪ 二、 预算收入和预算外收入
3
一、 财政收入的定义
▪ 财政收入的定义 • 是政府为满足支出（履行职能和发挥作用而产生的） 的需要，依据一定入。
4
▪ 我国财政收入的分类
▪ 收入的来源
▪ 按照收入来源的所有制结构分类 ▪ （1）全民所有制经济收入；（2）集体所有制经
济收入；（3）私营经济收入；（4）外资企业收 入等。 ▪ 按照收入来源的国民经济各部门结构分类 ▪ （1）工业部门收入；（2）农业部门收入；（3） 商业部门收入等。或第一、二、三产业部门收入。 • 按收入的缴纳形式 ▪ （1）税收收入； （2）税收附加； （3）国有资 产收益（利润、租金和股息）；（4）其他收入 （收费等）。
7
▪ 预算收入的定义 • 指在一个预算年度内通过一定的形式和程序， 有计划地筹措的归政府统一支配的资金。它 是国家行使其职能的财力保证。
▪ 预算收入的内容 包括税收收入、教育费附加、国有资产收 入、其他收入（基金、排污费、利息收入、 罚没收入等）。
8
▪ 预算外收入的定义 指按照国家财政、财务制度规定，不纳入国 家预算，由各地区、各部门、各单位自收自 支、自行管理使用的财政性资金（主要为一 部分收费）。
5
• 按收入的层次分类：（1）中央财政收入；（2）地 方财政收入。 • 按管理方式分类：（1）预算收入；（2）预算外收入。
二、 预算收入和预算外收入 • 预算收入 • 预算：针对收入和支出，预先作计划和作安

第6章 财政收入的基本问题 《财政学》PPT课件

第6章 财政收入的基本问题 《财政学》PPT课件

321.24
17.1
1453.28 2408.33 731.83 290.76 1189.57
28.3 37.9 29.8 25.5 24.0
54.03 340.98 1825.85 189.41 208.76 171.52 13.82 60.33 11187.31
26.1 39.3 1017.4 27.6 118.1 74.1 8.1 11.7 34
❖ 衡量财政收入结构合理与否最重要和最常用的指标就 是财政收入的形式结构，即税收收入及各非税收入之 间的协调关系。
第二节 财政收入的规模与结构
❖（二）狭义的财政收入结构的分析
❖ 分析财政收入结构的目的是为了揭示财政收入的结构 和经济结构之间的内在联系和规律性，理顺财政分配 关系，寻找增加财政收入的途径，加强对财政收入的 监督和管理。
❖ （三）稳定和发展经济的功能
❖财政收入是政府重要的宏观调控手段。政府 的宏观调控主要是通过财政政策和货币政策 来进行的，而财政收入政策是财政政策的重 要组成部分。现代市场经济国家普遍运用税 收、公债等手段调节资源在公共部门和私人 部门之间的配置结构，促进整个社会资源的 合理配置、充分利用、平缓经济周期波动和 促进经济增长与发展，并通过财政收入政策 来调节收入和财富在社会成员之间的分配， 促进收入分配趋于合理，维护社会稳定。
第一节 财政收入的含义与形式
❖二、财政收入的功能 ❖（一）收入功能
❖ 政府从事财政收入活动的首要目的就是获取国家机 器运转必须的财政资金，所以，筹集财政收入资金 的功能是其最基本的功能。
❖ 同时，财政收入活动的收入功能是政府支出的保障 。
第一节 财政收入的含义与形式
❖二、财政收入的功能 ❖（二）调节功能
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11
Caiden 和Wildavsky( 1974) 指出, 当预算环 境呈现出不确定性和资金紧缺的特征时, 财 政部门承诺划拨给支出机构的资金可能很 难兑现, 预算承诺的可信度就大大地降低了, 在这种情况下, 支出机构就会有充分的动机 去留存自己独立支配的资金, 非预算财政就 会出现, 进而就会违反公共预算的全面性原 则。
8
制度外收入与小金库一样吗？
小金库的定义明确——凡违反国家财经法 规及其他有关规定，侵占、截留国家和单 位收入，未列入本单位财务会计部门账内 或未纳入预算管理，私存私放的各项资金 均属“小金库”
制度外收入是没有经过正当法律程序，但 又是打着政府机构的名义收取的
目前，政府收支被划分为预算内收支、预 算外收支和制度外收支。
财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名 义增长，而实际不增不减。
财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长， 而实际负增长。
财政收入增长率高于物价上升率即财政收入实际增长大于 名义增长。
16
收入分配政策对财政收入规模的制约
在GDP既定的条件下，政府、企业、个人这三者 的分配比例会影响财政收入规模。
一方面, 政府间财权与事权的划分不清晰、 不合理, 以及因转移支付制度不完善而造成 的各级政府间财力与支出责任不对称, 是政 府、尤其是省以下级基层政府非规范收支 活动产生的核心内在动因;
另一方面, 财政立法不完善、政府收支机制 不规范、健全的公共预算体系缺失和公共 收费制度不健全等, 是我国非规范收支存在 的重要外在诱因。
国有资本经营预算的收入来源，主要是按照相关规定 和比例向国有企业收取的国有资本收益，主要用于国有经济和产业结 构调整、改革重组、重大技术创新等。
作为社会保障预算的重要内容之一，社会保险基 金预算指根据国家社会保险和预算管理法律法规建立，反映各
项社会保险基金收支的年度计划。自2010年开始试编社会保险基金预 算，包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本 医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容。2011年试编范 围进一步扩大到新型农村社会养老保险基金和城镇居民基本医疗保险 基金。2013年正式实行。
经济发展水平 价格水平 收入分配制度
14
经济发展水平对财政收入规模的制约
经济发展水平高，国民生产总值或国民收入就多， 则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值或 国民收入的比重也较高。
生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素， 促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入 的首要的途径。
15
价格对财政收入规模的影响
指的是在组织财政收入时必须从发展经济的角度出 发，扩大财政收入的来源。
是组织财政收入的首要原则，其核心在于“发展经 济”。
19
以促进经济发展为出发点，将发展经济摆 在首位
关键在于提高生产技术水平 注意不同产业部门之间的协调发展
一般预算收入是指财政总预算通过对国民 收入再分配形式安排的年度社会保障资金。
7
5、制度外收入：是政府及其所属机构
凭借行政权力或垄断地位，完全采取各种 非税收入形式收取的既未纳入预算内又未 纳入预算外制度管理的各项政府收费和集 资的总称。 由征收主体自由支配、自行管理，主要是 三乱（乱收费、乱罚款、乱摊派)
3
预算内收入的定义 指在一个预算年度内通过一定的形式和程序， 有计划地筹措的归国家支配的资金。它是国家 行使其职能的财力保证。
预算外收入的定义 预算外资金收入是指行政事业单位为履行政府 职能、弥补事业发展经费不足，依据国家法律、 法规或具有法律效力的规章收取或提取，纳入 财政预算外专户管理的财政性收入。
17
第三节 财政收入原则
一、“发展经济、广开财源”原则 二、兼顾三者和两级利益原则 三、“合理负担”原则
18
一、“发展经济、广开财源”原则
财政收入原则的定义
指人们在总结财政收入运行规律的基础上所制定的 基本法则，它是政府组织财政收入和制定财政政策 的理论依据。
“发展经济、广开财源”原则的含义
4
公共预算是人们比较熟知的公共财政收支安排。其收入来源 90%以上来自税收，非税收入很少，支出主要用于政府提供的公共产 品和服务，包括教育、医疗卫生、住房保障、农林水事务、国防、公 共安全等。
政府性基金预算收入属于非税收入，包括国有土地出让 金收入、铁路建设基金、地方教育附加等，支出特点是专款专用，用 于社会发展和改善民生，如教育、城市建设、文化事业发展等。2011 年全国政府性基金收支规模突破4万亿元。
第 七章 财政收入概述
一、 财政收入的定义
财政收入是指公共部门 为满足社会公共需要， 依据一定的权力，运用 各种手段（如政治手段、 经济手段）而筹集的收 入。
2
经常性收入和非经常性收入
（1）经常性收入主要是税收和各种收费 （2）非经常性收入主要包括债务收入和其
他收入
预算内和预算外收入
预算内收入是狭义的财政收入 广义的财政收入包含预算内和预算外收入
5
我国政府经常性收入构成示意图
税收
收费
公共财 政收入
政府性基金收入
预算内
预算外资金收入 制度外收入 社保基金 收入
预算外
政府收入
6
4、社会保障基金收入
社会保障基金收入：是指国家为实施社会 保障事业，通过多种渠道参与国民收入分 配而筹集的社会保障资金，包括公共预算 安排的社会保障一般预算收入、基金预算 收入和其他收入。
9
由于制度外资金所具有的隐蔽性和资金来 源的多样性、不稳定性, 从定量分析的角度 看, 无法进行准确的统计。
现有的研究通常都是以排除法, 或在官方数据。
从调查的结果估计制度外收入大约相当于 地方预算内收入的30％
10
制度外收支：政府间财政收入分配博弈的 产物
12
第二节 财政收入的规模与结构
财政收入规模
指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政 收入总额或用相对数额如财政收入占国民生产 总值或国民收入的比重来表示。
我国财政收入规模增长趋势
从绝对数额来看，我国财政收入不断增长。 但从相对数额来看（即财政收入占GDP的比重
）
13
影响财政收入规模的因素