财政学1

第一节财政概念●财政的基本含义和基本特征1.“财政”一词的来源财政是伴随国家的产生而产生的。

综观我国几千年留下来的古籍，可以找到关于古代财政即政府理财之道的记载，如“国计”、“国用”、“大司农”等。

日本引进西方Finance一词，同时借鉴中国古代的“财”与“政”的词意，创立“财政”一语。

1882年日本率先使用“财政奏折”一词。

我国文献中最初启用“财政”一词，见于1898年戊戌变法“明定国是”诏书中“改革财政，实行国家预算”。

《辞海》对“财政”作如下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。

2.财政是一种经济行为或经济现象财政是一种国家或政府的经济行为（经济现象），换言之，财政行为的主体是国家或政府。

因而，财政学是一门名副其实的政治经济学。

当代西方基于财政与政府国家之间的关系，把财政学等同于政府经济学、公共部门经济学和公共经济学。

3.简略的财政概念财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。

●财政的基本含义和基本特征——财政的基本特征1.阶级性与公共性2.强制性与非直接偿还性3.收入与支出的对称性(或平衡性)●公共产品与公共需要——财政学的两个基础性概念——公共产品的定义1.布坎南的定义：在《民主财政论》一书中，他指出：“任何集团或社团因为任何原因通过集体组织提供的商品或服务，都将被定义为公共产品”。

也就是说，凡是由团体提供的产品都是公共产品。

2.奥尔森的定义：在《集体行动的逻辑》一书中，指出：“任何物品，如果一个集团X1,…,Xi，…，Xn中的任何个人Xi能够消费它，它就不能适当地排斥其他人对该产品的消费。

”则该产品就是公共产品。

也就是说，该集团是不能把那些没有付钱的人排除在公共产品的消费之外的。

3.萨缪尔森的定义：所谓公共产品就是所有成员集体享用的集体消费品，社会全体成员可以同时享用该产品；而每个人对该产品的消费都不会减少其他社会成员对该产品的消费。

第一章财政概念和财政职能一、单项选择题 1.财政是一种（）为主体的经济行为 A. 企业 B. 个人 C. 国家或政府 D. 市场 2.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称之为（） A. 市场过程 B. 现代生产 C. 市场经济 D. 社会经济 3.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（） A. 外部效应 B. 外部作用 C. 经济作用D. 经济活动 4.三元经济系统指：家庭，政府和（）A. 要素市场 B. 企业 C. 商品市场 D. 社会 5.用来满足社会共同需要的产品和服务称为（） A. 公共商品 B. 公共物品 C. 公共服务 D. 社会产品 6.收入分配的主体是（） A. 社会 B. 银行 C. 税收 D. 政府 7.财政分配的主体是（） A. 社会B. 国家 C. 企业 D. 市场 8.当资源配置达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。

这种状态称为（） A. 免费搭车现象 B. 边际效用递减 C. 市场失灵 D. 帕累托最优9.反映了财政学的特点的研究课题是（） A. 国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B. 国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C. 国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D. 国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响10.下述不属于财政学实证分析范畴的问题是（） A. 我国税收的累进度应该多大？ B. 某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C. 降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？D. 发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？11.下述不属于财政学中的规范分析的是（） A. 我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B. 对电讯行业是否需要政府规定价格？ C. 若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D. 税收的累进程度多大为宜? 12.下列哪种情况实现了帕累托最优？（） A. 要使A的处境改善必然会使B的处境恶化。

《财政学》第一章—第三章作业刘方军一、名词解释:1、专卖收入:2、国内生产总值：3、财政:4、公共产品：5、财政职能：6、经济稳定：7、财政支出：8、购买性支出：9、转移性支出：10、政府采购制度：二、判断正误并改错:1、从价值形态分析，国内生产总值包括固定资产折旧和新创造的价值两部分。

2、在我国,国家财政主要采取税收的形式参与国内生产总值的分配.3、财政分配的主体是国有企业。

4、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。

5、财政职能可能概括为：资源配置职能,收分配职能和经济稳定职能。

三、单项选择：1、（）通常也被称作政府支出或公共支出。

A、财政支出B、补贴支出C、利息支出D、基本建设支出2、( )直接表现为资金的无偿的、单方面的转移.A、购买性支出B、转移性支出C、预防性支出D、创造性支出3、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的( ）来表示。

A、绝对量B、相对量C、实际指标D、效益指标4、财政支出在世界各国都呈现了（）的趋势A、上升B、降低C、平衡D、下滑5、财政支出过程实质上是一个（)的过程。

A、发放补贴B、利息支出C、回笼货币D、资源配置6、效益分析中,对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（)A、成本一效益分析方法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、零基预算法7、政府采购的主体是依靠（）运作的政府机关、事业单位、社会团体等。

A、自有资金B、企业资金C、国家预算资金D、信贷资金8、政府采购制度的核心内容是（)A、控股制B、财政供给制C、招标制D、财政支出9、尽管政府采购的数额巨大,但它只是（）的一部分。

A、财政收入B、财政支出C、财政补贴D、财政透支10、不论执行何种采购方式，最终都会形成一个( ）A、制度B、复议C、中心D、合同四、填空：1、国家财政是一个范畴，同时又是一个范畴.2、原始社会末期，在整个社会产品分配中,分化独立出一种由国家直接参与的社会产品的分配,这就是.3、捐税是在时期产生的。

第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。

财政是国家(政府）的分配行为。

因此，财政活动的主体就是国家或政府。

剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。

2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。

食品、衣服、房屋、汽车等。

对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。

即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。

竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。

私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。

2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。

✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。

✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。

即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。

原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。

第一章财政概念与财政职能一、单项选择题（共70题）1.（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。

A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵答案：D2．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）A、筹集资金，供给资金，调节经济B、资源配置，调节经济，发展经济C、资源配置，收入再分配，经济稳定D、收入分配，稳定经济，发展经济答案：C3．收入分配的含义通常指对（）的分配A、国民总产值B、国内总产值C、国民收入D、社会个人收入答案：C4．财政收入再分配职能主要调节（）的分配A、国民收入与个人收入B、集体收入与国家收入C、企业利润与个人收入D、国家收入与个人收入答案：C5．财政资源配置职能主要是为了取得（）A、经济效益B、社会效益C、经济与社会效益D、企业效益答案：C6．下列名词中不属于财政用词的是（）A、国用B、国计C、度支D、度量答案：D7．财政是以（）为主体的经济行为。

A、中央政府B、地方政府C、纳税人D、国家答案：D8．区分公共物品与私人物品的标准是（）A、排他性B、竞争性C、排他性或竞争性D、排他性和竞争性答案：D9. 在市场经济的条件下，政府的必要职能主要是克服市场失灵和促进社会公平。

在此基础上，对政府职能有“小职能”、“中职能”和“（）”三种表述。

A.大职能B.积极职能C.全职能D.宏观职能答案：B10. 下面哪一项不是政府经济职能观（）。

A. 为市场经济确立法律框架，即政府的首要职能是确定市场准则。

B. 影响资源配置以改善经济效率。

C. 制定改善收入分配的计划。

D. 促进教育。

答案：D11.下面哪一项不属于公共需要（）。

A.公园B.花园C.图书馆D.公共停车场答案：B12. 非竞争性的判断标准是（）。

A.平均成本为零B.边际成本为零C.平均成本大于零D.边际成本大于零答案：B13. 下面哪一项不是“职能”的特性。

A.内在的B.客观的C.稳定的D. 具体的答案：D14. 下面哪一项不是“作用”的特性。

名词解释财政支出增长率它表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，即所谓“同比”增长率。

以△G%表示，△G(%)=△G/Gn-1=（Gn–Gn-1）/Gn-1财政支出增长弹性系数以Eg表示。

财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

若弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

Eg=△G(%)/△GDP(%)财政支出增长边际倾向以MGP表示。

该指标表明财政支出增长额与GDP增产额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例，用公式表示为:MGP=△G/△GDP社会保障制度内在稳定器作用由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。

基于这种关系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。

课税对象(object of taxation)课税对象又称税收客体,它是指税法规定的征税的目的物,是征税的根据,也是一种税区别于另一种税的主要标志.在现代社会,国家的课税对象主要包括所得,商品和财产三类。

累进税率（progressive tax rate）累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。

征税对象数额越大的等级，税率越高。

累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。

税收能力(tax capacity)税收能力(tax capacity)是指一国应当能征收上来的税收数额。

它包括两种能力: 一是纳税人的纳税能力( 简称纳税能力) ; 二是政府的征税能力( 简称征税能力) 。

税收努力(Tax Effort)税收努力(Tax Effort)是指税务当局征收全部法定应纳税额的程度, 或者说是税收能力被利用的程度。

税收中性(tax neutrality)税收中性指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。

财政学重点第一章财政学导论1、财政的产生财政是随着国家的产生而产生的经济（根本）条件：生产力发展，剩余产品出现政治（直接）条件：私有制、阶级、国家的出现2、基本课题：财政学是从公与私的相互关系来研究经济。

3、公共收入的内容（一）税收（二）价格或使用费（三）公债4、税收的特点（1）无偿性（2）强制性【核心】（3）固定性5、公共支出分类按支出效益的时间性分类：经常性支出资本支出按支出的回报性分类：购买性支出转移性支出按支出的经济性质分类：行政管理支出国防支出经济建设支出社会公共服务支出社会保障支出第二章公共经济政策的目标1、帕累托效率：是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。

这种状态被认为是最好的。

也被称为帕累托最优交换效率：任何两个消费者的边际替代率相等（MRS某YA=MRS某YB）生产效率：一种产品的资源边际替代率(边际技术替代率）等于任何一种其他产品的资源边际替代率（MRTS某YA=MRTS某YB）产品组合效率：生产者方面的产品边际转换率与消费者方面的产品边际替代率相等（MRS某Y=MRT某Y）2、洛伦兹曲线和基尼系数洛伦兹曲线弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。

特别是，如果所有收入都集中在某一个人手中，而其余人口均一无所有，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线；另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45o线。

可以将洛伦兹曲线与45o线之间的部分A叫做“不平等面积”；当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线，折线与45o线之间的面积就是“完全不平等面积”。

不平等面积与完全不平等面积之比，称为基尼系数，是衡量一个国家贫富差距的标准[0，0.2]绝对平均；[0.2，0.3]比较平均；[0.3，0.4]基本合理；[0.4，0.5]差距较大；[0.5，1]差距悬殊第三章政府与市场1、福利经济学的基本定理第一定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。

《财政学》(第六版)练习题第一章财政概念一、单选题1、下列哪些商品不属于公共品和公共服务（）A 、国防 B、外交 C、司法 D、保险2、财政学的研究对象是（）A、企业B、市场C、政府 D 、家庭3、下列是财政的性质（）A、竞争性B、公共性C、利己性D、排他性4、公共品一般有谁提供（）A、企业B、政府C、非政府组织D、家庭5、私人品的特征（）A、竞争性和非排他性B、非竞争性和非排他性C、非竞争性和排他性D、竞争性和排他性6、公共品的特征（）A、竞争性和非排他性B、非竞争性和非排他性C、非竞争性和排他性D、竞争性和排他性7、外部正效应表现为（）A、社会成本大于内部成本B、社会收益大于内部收益C、社会成本小于内部成本D、社会收益小于内部收益8、外部负效应表现为（）A、社会成本大于内部成本B、社会收益大于内部收益C、社会成本小于内部成本D、社会收益小于内部收益9、财政伴随（）出现而产生A、人类B、国家C、阶级D、资本主义10、市场失灵的表现不包括（）A、无法提供公共品B、外部性存在C、价格由供求决定D、信息不完全11、属于财政学规范研究的问题是（）A、财政收入是多少B、教育支出占财政支出的比重C、政府实施积极财政政策好不好D、财政赤字是多少12、不是政府缺陷的是（）A、信息充分B、寻租行为 C 、政府职能的缺位或越位 D、政府决策失误13、下列哪些产品属于公共品（）A 、职业技能培训 B、食品 C、有线电视 D 、国防二、多选题1、财政职能是（）A、资源配置职能B、经济稳定与发展职能C、收入分配职能D、弥补市场失灵职能2、市场失灵表现为（）A、不能提供公共品B、外部性存在C、垄断D、信息失灵E、个人偏好不合理F、收入分配不公3、政府干预手段（）A、立法B、行政手段C、提供公共品D、财政手段4、政府失灵表现为（）A、政府信息失灵B、寻租存在C、政府决策中的经济人行为D、政府公共决策失误5、公共品的特征（）A、非竞争性B、非排他性C、竞争性D、排他性6、混合品的特征（）A、俱乐部产品B、非竞争性和非排他性不完全C、具有排他性和一定范围非竞争性D、竞争性E、排他性7、财政的基本特征（）A、强制性B、非直接偿还性C、收支的对称性D、阶级性E、公共性8、解决企业排污造成的外部负效应的可行手段有（）A、开征庇古税 B 、产权明晰 C、公共管制限制企业排污D 、市场手段出售排污权9、垄断的治理手段（）A、反垄断立法B、公共定价C、对垄断利润征税D、市场监督10、公共品需求的特征（）A、社会的共同需求B、每个社会成员可以无差别的共同享有C、只能被部分人享有D、满足公共需求是企业的职责三、判断题1、公共品一般由政府来提供。

财政学知识点（1）名词解释公共物品：由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务。

购买性支出：与商品和服务的市场交换相关联的财政支出，直接表现为政府购买商品和服务的活动。

转移性支出：政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。

是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出“收支两条线”管理：针对原预算外资金管理的一项改革。

核心内容：将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。

瓦格纳法则：随着人均收入提高，财政支出占GDP比重提高。

财政支出增长弹性系数（Eg）：财政支出增长率与GDP增长率之比。

Eg>1，财政支出增长速度>GDP 增长速度。

财政支出增长边际倾向（MGP）：表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一单位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额比例。

纳税人：纳税主体，税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

课税对象：税收客体；税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

课税标准：课税依据；国家征税时的实际依据。

税率：对课税对象征税的比例。

定额税率：亦称“固定税额”。

按征税对象的数量单位直接规定的征税数额。

累进税率：按课税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。

课税对象数额↑，税率↑。

税收能力：应当能征收上来的税收数额。

税收努力：税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或税收能力被利用的程度。

行政管理支出（一般性支出）：用于国家各级政权机关和行政管理机关行使职能所支付的经费。

影响因素：政府职能、机构设置、行政效率、管理费的使用效率。

——选择税收的收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

税收中性：政府课税不扭曲市场机制的正常运行or不影响私人部门原有的资源配置状况。

财政学一级学科财政学是研究政府财政活动和财政制度的学科，是经济学的一个分支学科。

它主要研究政府如何通过收入、支出和债务管理来影响经济运行和社会福利。

在财政学中，有许多重要的概念和理论，如财政收入、财政支出、财政平衡、财政赤字等。

本文将从财政学的定义、研究对象、重要理论以及实践应用等方面来探讨财政学的一些基本内容。

财政学是研究政府财政活动的学科。

政府作为一个经济主体，通过收入和支出来影响经济运行和社会发展。

财政学研究的对象包括政府的财政收入和财政支出，以及政府的债务管理。

财政收入主要包括税收收入、非税收入和借款收入等，财政支出主要包括公共事业支出、社会保障支出和政府投资支出等。

财政学通过研究政府财政活动的规模、结构、效果和影响因素，来为政府决策提供理论和实证依据。

财政学涉及的重要理论包括财政平衡理论、财政赤字理论和财政政策理论等。

财政平衡理论认为政府应当追求财政收支平衡，即财政收入应当等于财政支出，以确保经济的稳定和可持续发展。

财政赤字理论则认为政府可以通过借款来弥补财政收支的不平衡，但也需要注意赤字对经济的影响。

财政政策理论研究政府如何通过调整财政收入和支出来实现经济调控和社会管理的目标。

财政学不仅仅是一门纯理论的学科，它也有着广泛的实践应用。

例如，在经济衰退时，政府可以通过增加财政支出来刺激经济增长；在通胀压力加大时，政府可以通过调整税收政策来控制通货膨胀；在贫困地区，政府可以通过提供社会福利和减税等手段来改善民生。

财政学的实践应用需要政府具备一定的财政管理能力和决策能力，同时也需要与其他政策工具和经济领域的政策协调配合，以实现经济社会的可持续发展。

总的来说，财政学作为经济学的一个重要分支学科，研究政府财政活动和财政制度，旨在通过收入、支出和债务管理来影响经济运行和社会福利。

财政学的研究对象包括财政收入、财政支出和债务管理等，其重要理论包括财政平衡理论、财政赤字理论和财政政策理论等。

财政学不仅具有理论性，还有广泛的实践应用，需要政府具备一定的财政管理和决策能力，同时也需要与其他政策工具和经济领域的政策协调配合，以实现经济社会的可持续发展。