出口买方信贷融资成本计算

•16
第二节 佣金和折扣
一、佣金和折扣的含义和作用
• 佣金（commission）是卖方或买方付给中间 商为其对货物的销售或购买提供中介服务的酬 金。
• 上 述 中 间 商 通 常 为 经 纪 人 （ middleman; broker）或代理人（agent）。但在实际业务 中，凡是为招揽生意、促成交易提供服务的企 业或个人，都可能成为佣金的收受者。折扣 （discount）是卖方按照原价给买方以一定的 减让。
•28
FOBC5报价＝实际成本＋单位产品国内总费用＋ 预期利润＋佣金
＝5360.6838＋308＋报价×10％＋报价×5％ ＝5360.6838＋308
1－10％－5％ ＝6669.0398元人民币/吨 FOBC5报价＝6669.0398/6.8＝980.7411(美元/吨）
•29
CFRC5报价 单位产品海洋运费＝总运费/出口总数量
口盈亏额。出口盈亏率是指出口盈亏额与出口总 成本的比例，用百分比表示。 出口商品盈亏率 ＝出口销售人民币净收入－出口总成本 ×100％
出口总成本 出口商品盈亏额
＝出口销售人民币净收入－出口总成本 • 出口销售人民币净收入是根据出口商品的FOB价
格按外汇牌价折成人民币的数额
•2
例1 某外贸公司 出口一批商品，国内进货价共 10000元人民币，加工费支出1500元人民币， 商品流通费1000元人民币，税金支出为100元 人民币，该批商品出口销售外汇净收入为2000 美元。试计算：（1）该批商品的出口总成本 是多少？（2）该批商品的出口销售换汇成本 是多少？（3）该商品的出口销售盈亏率是多 少？（USD100=RMB680）
出口换汇成本核算 • 成本核算就是将为出口商品所作的投入与通过出

3. 什么是融资成本，它包含哪几个部分？简述其计算方法并举例说明资金成本是指筹集资金所付出的代价。

一般由两部分组成：（1） 资金占用费：指使用资金过程中向资金提供者支付的费用，包括借款利息、债券利息、优先股利息、普通股红利及权益收益（2） 资金筹集费：指资金筹集过程中发生的各种费用，包括律师费、资信评估费、证券印刷费、发行手续费、担保费、承诺费、银团贷款管理费等资金成本通常以资金成本率K 来反映融资成本计算方法：1. 借款资金成本计算（1）静态计算方法理想情况下 K d =i现实社会 K d =i(1-t)如果考虑银行借款筹资费率和第三方担保费率，则K d =（i+V d ）（1-t ）/(1-f) 其中i 表示贷款年利率，t 为所得税率，f 为银行借款筹资费率，V d 为担保费率V d =V/P n X100%V 为担保费总额，P 为贷款总额，n 为担保年限例题4-1某企业为建设新项目需向银行贷款400万元，偿还期5年，年利率为10%，筹资费率为2%。

同时，按照银行要求提供第三方担保，担保费为70万元，担保期5年。

项目投产后应纳所得税税率为25%，请计算该项目贷款的资金成本。

解： %33.10%2-1/%25-1%5.3%10(%5.3%100*5*40070%100*V n =+====）（））（d d K P V（2）动态计算方法把各种费用按一定的折现率折现到某一时间点，然后再按静态法计算例4-2项目期初向银行借款100万元，年利率6%，期限为3年，到期一次还清借款，筹资费率为5%，项目投资当年即生产即生产并盈利，所得税率为33%，试计算项目借款税后资金成本。

解：融资现金流量分析：期初（0年）实际投资额：100-100*5%=95（万元）在1,2,3年末，考虑抵税效果后，各年缴纳利息为：100*6%*（1-33%）=4.02（万元）在3年末需要偿还本金100万元。

现在我们按公式（4-1）计算资金成本率K，它是使实际借入的95万元，与付出费用——3年等额利息4.02万元，以及3年末100万元本金等值的折现率K d。

银行综合融资成本计算方法(一)银行综合融资成本计算1. 简介在商业运作过程中，银行融资是很常见的一种资金来源。

银行综合融资成本的计算对于企业来说非常重要，它可以帮助企业评估融资方案的可行性和成本效益。

2. 方法一：权益成本法描述权益成本法是一种基于股东权益成本的计算方法。

它考虑了股东在企业中承担的风险和预期收益。

在银行综合融资成本计算中，权益成本法可以用来确定企业股东成本所占比重。

计算公式银行综合融资成本 = 借款成本× 贷款比重 + 权益成本× 权益比重3. 方法二：平均加权成本法描述平均加权成本法是一种常用的计算方法，它将不同的融资方式加权平均后，得出综合融资成本。

这种方法考虑了不同融资方式的成本和利率，并根据各种融资方式的比重计算出平均成本。

计算公式平均加权成本 = （借款1成本× 贷款1比重 + 借款2成本× 贷款2比重+ … + 借款n成本× 贷款n比重）/ 总比重4. 方法三：边际成本法描述边际成本法是一种相对简单的计算方法。

在该方法中，只考虑新增融资对综合融资成本的影响，不考虑已有融资的成本。

这种方法适用于企业正在考虑新增融资时的成本评估。

计算公式边际成本 = 新增融资成本 - 原有融资成本5. 方法四：市场利率法描述市场利率法是一种基于市场利率的计算方法。

它将市场上类似融资产品的利率作为参考，计算出企业综合融资成本。

这种方法对于那些无法确定具体融资比重的企业来说比较适用。

计算公式综合融资成本 = 市场利率× 融资金额6. 结论在银行综合融资成本计算中，以上提到的四种方法是常见且有效的计算方式。

不同的方法适用于不同的情况，企业可以根据自身的需求来选择合适的方法进行计算。

在实际应用中，还需要考虑一些其他因素，如税率、风险溢价等，以得出更准确的银行综合融资成本。

7. 方法五：折现现金流法描述折现现金流法是一种较为综合和准确的计算方法，它考虑了现金流量的时间价值和风险溢价。

融资成本计算实例
随着金融市场的热度不断升温，各个行业都在寻求更多的融资途
径来支持企业的发展。

融资成本的计算就变得尤为重要，只有准确把
握融资成本，才能更好地选择融资方式和管理融资风险。

首先，融资成本的计算要考虑到多方面的因素。

比如，融资的种类、期限、金额大小、借款人的信用状况等。

很多时候，还要考虑到
利率政策、市场需求和竞争等因素的影响。

因此，在进行融资成本计
算时，需要对这些因素进行综合分析，得出一个最为准确的答案。

举个例子，假设一家企业需要通过银行贷款融资，借款额度为100万元，期限为3年，借款利率为年利率6%，其融资成本的计算如下：首先，需要计算出每年的利息支出，即：100万元× 6% = 6万元。

然后，将每年的利息支出相加，得到3年的总利息支出：6万元
× 3年 = 18万元。

最后，将总利息支出除以借款额，即：18万元÷ 100万元 = 18%，这就是这笔贷款的融资成本。

在实际操作过程中，融资成本的计算可以根据不同的融资方式和
市场情况进行更加精确的计算。

比如，企业还可以选择发行债券或股
票等方式融资，此时需要考虑到发行费用、承销手续费和管理费用等
成本因素，并综合考虑市场需求和资金价格等因素，最终得出一个最
为准确的融资成本。

总之，融资成本的计算是企业融资决策中一个非常重要的环节。

企业应该综合考虑各种因素，选择合适的融资方式，并进行准确的成本计算，以确保企业融资顺利、风险可控。

8.00
出口商品总成本（人民币元） 换汇成本=--------------------------
FOB出口外汇净收入（美元）
100.4701 =---------- = RMB￥7.28/US$
13.81
盈亏额= FOB出口外汇净收入X 银行外汇买入价 -出口商品总成本（退税后）
= 110.51711- 100.4701= 10.04701(10.05)
（2）附加费 附加费的计算标准： ---按基本运费的百分之几收取 ---每运费吨收取若干美元
（3）班轮运费的计算
例：某公司出口货物一批共100箱，每箱毛重80kg，体积为 100X40X25cm，查货物分级表运费计算标准为：W/M，5级；航线费 率表中，到某国港口5级基本运费费率为每运费吨100美元；在附 加费费率表中，去该港口的附加费为港口附加费10%，直航附加费 为每运费吨10美元。（1）试求该批货物总运费。（2）如原报价 为每箱200美元FOB上海，试求CFR价。
2、CFR价与CIF价的换算
（1）CFR价换算成CIF价
CFR价 CIF价 = -----------------------------
1-(1+投保加成率)X保险费率
（2）CIF价换算成CFR价 CFR=CIF-I
=CIF［1-(1+投保加成率)X保险费率］ 或： I=保险金额X保险费率
=CIF(1+投保加成率)X保险费率
（2）定额费用（各种出口费用）----直接及应分摊的经营费用、管理费用 和财务费用，有的企业按定额费用率计算，如： 定额费用=出口商品进价X定额费用率
（3）退税收入=出口商品进价（含增值税）÷(1+增值率)×退税率
2、出口盈亏额 计算公式： 出口盈亏额=FOB出口外汇净收入×银行外汇买入价—出口商 品总成本（退税后） 正数为盈利，负数为亏损

融资成本计算实例融资成本是指企业为筹集资金所支付的利息、手续费、担保费等费用。

在融资过程中，企业需要考虑融资的规模、时间以及融资方式等因素，以确定融资成本的计算方法。

下面通过一个实例来详细说明融资成本的计算方法。

假设企业计划通过银行贷款来筹集100万元的资金，借款期限为1年，银行贷款利率为6%每年。

同时，银行收取的手续费率为2%。

首先，我们需要计算利息支出。

根据贷款金额和利率，利息支出可以通过以下公式计算：利息支出=贷款金额×贷款利率。

利息支出=100万元×6%=6万元。

接下来，我们计算手续费支出。

手续费支出可以通过以下公式计算：手续费支出=贷款金额×手续费率。

手续费支出=100万元×2%=2万元。

除了利息支出和手续费支出，还需要考虑担保费用。

假设银行要求企业提供担保，并收取担保费率为1%。

担保费用可以通过以下公式计算：担保费用=贷款金额×担保费率。

担保费用=100万元×1%=1万元。

综上所述，融资成本可以通过以下公式计算：融资成本=利息支出+手续费支出+担保费用。

融资成本=6万元+2万元+1万元=9万元。

因此，这个实例中，企业通过银行贷款筹集100万元资金的融资成本为9万元。

需要注意的是，融资成本的计算会受到一些其他因素的影响，如支付利息的频率、还款方式等。

此外，企业在选择融资方式时还应考虑资金的期限匹配、利率风险等因素，以降低融资成本并确保企业的融资需求得到满足。

以上仅为一个简单的实例，实际融资成本的计算可能更为复杂，需要结合具体情况进行综合考虑。

上海对外贸易学院
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总重量：0.08X100=8 M/T 总体积：(1X0.4X0.25)X100=10 CU.M 应按尺码(M)计收 公式：运费 = 每运费吨基本运费(1+附加费率)
X 计费数量 + 每运费吨附加费 X 计费数量 =100(1+10%)X10+10X10 =1，100+100=1，200美元
4
100
100
❖ 退税收入=---------- X 退税率==---------- X 17%
1+ 增值税率
1 + 17%
= 14.5299
❖ 出口总成本(退税后)= 100 X (1+ 15%)- 14.5299
= 115-14.5299= 100.4701
100.4701 X (1+ 10% )
100.4701
上海对外贸易学院
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2、CFR价
CFR价=FOB价+F（运费）
❖ 运费的计算（海运班轮运费的计算）
❖ 海运班轮—件杂货与集装箱
❖ 件杂货班轮运费：
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班轮运价表
班轮运费由基本运费和附加费构成
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（1）基本运费
基本运费的计算标准: ❖ 按货物的毛重(重量吨)—W ❖ 按货物的体积(尺码吨)—M
13.81
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盈亏额= FOB出口外汇净收入X 银行外汇买入价 -出口商品总成本（退税后）
= 110.51711- 100.4701= 10.04701(10.05)
110.51711-100.4701 盈亏率=---------------------X 100%
100.4701

出口买方信贷融资成本计算一、融资形式1）以下计算采用工商银行买方信贷相关费率。

2）假定贷款金额为1.2亿美元，提款期为3年，每年年中和年末等额提款。

提款期不还利息。

3)假定还款期为12年，每年年终还款，以下分等额还本付息和等额还本利息照付两种方式计算。

二、贷款利率和费用1）利息贷款利率分固定利率和浮动利率两种。

浮动利率以伦敦银行同业拆放利率为基础浮动计息。

以下计算利率采用固定年利率4%。

2）费用借款方使用买方信贷，除了应支付贷款利息外，还要支付相关费用。

工商银行买方信贷主要费用项目和计算公式如下：1、管理费计算公式为：管理费＝贷款额×管理费率（1%-1.5%）以下计算管理费费率取1.5%。

2、承诺费计算公式为：每年承诺费：每年贷款未用金额×承诺费率每年贷款未用金额=年贷款额--借款单位实际使用数额以下计算中暂不列入承诺费。

3、出口信贷保险费出口信贷保险费=（贷款额+利息）×保险费率以下计算采用的保险费率为尼日利亚国别费率7.01%三、计算情况1）利息(一)提款情况及还款期以前利息情况提款年份提款序号提款金额（万美元）利息（万美元）提取日期第一年第二年第三年1200006月30日220004012月31日32000120.86月30日42000244.01612月31日52000412.112326月30日62000628.450886412月31日合计120001445.37921(一)还款情况1、等额还本付息还款序号本金（万美元）利息（万美元）1894.8191988537.81516832930.6119667502.02240033967.8364454464.797921641006.549903426.084463851046.811899385.822467761088.684375343.949991771132.23175300.402616781177.52102255.113346791224.621861208.0125059101273.606736159.0276314111324.551005108.083362121377.53304555.10132181合计13445.379213746.2331982、等额还本利息照付方式还款序号本金利息11120.448267537.815168321120.448267492.997237631120.448267448.179306941120.448267403.361376251120.448267358.543445561120.448267313.725514871120.448267268.907584181120.448267224.089653491120.448267179.2717228101120.448267134.4537921111120.44826789.63586138121120.44826744.81793069合计13445.379213495.7985942）费用(一)管理费管理费＝贷款额×管理费率=12000×1.5%=180万美元(一)出口信贷保险费1、等额还本付息出口信贷保险费=（贷款额+利息）×保险费率=（12000+1445.37921+3746.233198）×7.01%=1220.604481万美元2、等额还本利息照付方式出口信贷保险费=（贷款额+利息）×保险费率=（12000+1445.37921+3495.798594）×7.01%=1202.823624万美元四、总结在暂不计算承诺费情况下，贷款1.2亿美元，贷款成本如下：1）等额还本付息方式贷款成本=利息+管理费+出口信贷保险费=（1445.37921+3746.233198）+180+1220.604481=6592.216889万美元贷款成本为贷款额的54.94%。

融资成本的定义与计算方法融资成本是指企业为了进行融资活动而支付的费用，是企业为了获得资金所必须付出的代价。

融资成本的计算方法主要包括几个方面的成本：1.债务成本：指企业通过借款、发行债券等方式筹集资金所支付的利息费用。

债务成本的计算方法是借款利率乘以债务额度。

2.股权成本：指企业通过发行股票或其他股权工具筹集资金所需支付的权益报酬。

股权成本的计算方法是股票的发行价格与每股派发的股息、股利进行比较得出。

3.信贷评级费用：企业为了提高债券发行、贷款获得的可信性而向信用评级机构支付的费用。

信贷评级费用的计算方法是按照评级机构的要求以及企业资产规模和盈利情况进行综合评估。

4.手续费用：指与融资活动相关的各种手续办理费用，包括簿记费、发行费、保证金、担保费等。

手续费用的计算方法是根据具体费用项目的规定进行计算。

5.懦弱费用：指企业面对风险时可能采取的避险措施所支付的费用，包括购买保险、期权等金融工具的费用。

懦弱费用的计算方法是根据具体保险公司或金融机构的报价进行计算。

6.管理成本：指企业为了融资活动而需要支付的各种管理费用，包括招聘人员、培训、设备购置等成本。

管理成本的计算方法是根据具体企业的规模和管理需求进行综合评估。

7.考虑时间价值的成本：指融资活动所需支付的现金流量与时间价值之间的差异，通常以净现值或内部收益率的形式进行计算。

具体方法包括现金流贴现和净现值计算等。

综上所述，融资成本的定义是企业为了获得资金而支付的费用。

计算方法主要包括债务成本、股权成本、信贷评级费用、手续费用、懦弱费用、管理成本以及考虑时间价值的成本等。

企业在进行融资活动时需要综合考虑各种成本因素，并在融资方案设计中降低成本、提高效益。

出口买方信贷贷款合同前言出口买方信贷是一种专门为出口企业提供的融资方式，在出口企业在向海外客户出售产品和服务时，海外客户可以向信贷银行申请融资，以便能够购买出口商品和服务。

本文将介绍出口买方信贷贷款合同的重要条款和注意事项。

合同主体出口买方信贷贷款合同需要包含以下主体：贷款人贷款人通常是出口国家或者是国际金融组织，其需要向买方提供融资，以支持其购买出口商品和服务。

出口商出口商是向海外客户销售产品或者服务的企业。

在出口买方信贷贷款合同中，出口商将作为借款人的抵押人或者担保人。

买方买方是海外客户，其需要向贷款人申请融资，以支持其从出口商处购买商品或者服务。

在信贷贷款合同中，买方将作为借款人。

合同条款出口买方信贷贷款合同的主要条款如下：贷款金额合同将明确贷款金额，该金额将直接支付给出口商，用于向买家提供拟购商品或服务资金支持。

贷款金额一般应与出口合同所分析的商品或服务交付所需资金的总额相一致。

贷款期限贷款期限是指买方需要还清借款的期限。

贷款期限一般与出口商交付产品和服务日期相对应，通常为数月或数年。

贷款期限应该是出口商和买方之间初步协商的一部分。

贷款手续费贷款手续费是贷款人收取的融资服务费。

该费用受贷款金额和贷款期限的影响，应事先计算并明确支付方式。

利率利率是买方需要支付的融资成本，是按照标准差异而进行计算的。

利率依据买方选择的贷款方式和贷款币种来确定，因此需要事先公示，以确保价格透明。

担保担保是指出口商和买方为保证其借款贷款还款能力而提供的资产或信誉承诺。

担保是保证贷款人注入资金的一个重要手段，可以降低贷款风险和提高借款的信用质量。

还款方式还款方式是指买方应按照何种方式赔偿借款人的利息和本金。

一般有即期付款、期末付款、分期付款等方式。

注意事项出口买方信贷贷款合同需要注意以下事项:了解市场环境在签订信贷贷款合同之前，大多数企业需要了解市场环境，包括目标国家和地区的客户和竞争对手情况，以制定出包含适当产品定价，合理担保和还款方案的贷款模式。

银行综合融资成本计算方法1.融资利率：融资利率是指银行向融资方提供资金的利率。

通常情况下，银行的融资利率由大量客户的平均利率确定。

对于个别融资方，银行会根据其信用等级、担保方式等进行利率浮动调整。

综合融资成本的计算通常以融资利率为基础。

2.手续费：银行为提供融资服务所产生的费用。

手续费一般包括融资申请费、行外评估费、抵押登记费、资信调查费等。

手续费的具体数额根据银行的收费政策而定。

3.担保费：银行为提供风险担保所收取的费用。

担保费一般由融资方支付，用于银行为其提供信用担保的服务。

担保费的具体金额通常根据融资方的风险等级、担保方式以及融资金额等因素而定。

4.风险费：银行为承担融资风险所收取的费用。

风险费一般是根据融资方的风险评级来确定的。

风险评级越高，风险费越高。

银行通过收取风险费来弥补可能因贷款违约而导致的损失。

5.其他费用：除了上述费用外，综合融资成本还包括其他费用，如年度管理费、贷款服务费等。

这些费用主要是用于银行提供融资服务的运营支出。

根据上述费用综合融资成本=融资利率+手续费+担保费+风险费+其他费用融资利率的计算一般是根据市场利率、融资方的信用等级、融资金额和期限等因素来确定的。

手续费、担保费、风险费和其他费用的计算是根据银行的具体收费政策来确定的。

这些费用的数额通常是根据融资方的需求和风险情况等因素来进行测算的。

同时，还需要注意的是，综合融资成本的计算方法可能因银行的不同而有所差异。

在实际运用中，可以根据银行的具体情况和政策进行相应的调整和变动。

总之，银行综合融资成本是银行为融资方提供资金所产生的所有费用和成本的综合计算方法。

在计算综合融资成本时，需要考虑融资利率、手续费、担保费、风险费和其他费用等多个方面的因素，并根据银行的具体情况和政策进行相应的调整和变动。

这样可以更准确地计算出银行综合融资成本，为融资方提供更全面的费用信息，以便做出更准确的融资决策。

融资成本的定义与计算方法HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】3. 什么是融资成本，它包含哪几个部分？简述其计算方法并举例说明资金成本是指筹集资金所付出的代价。

一般由两部分组成：（1）资金占用费：指使用资金过程中向资金提供者支付的费用，包括借款利息、债券利息、优先股利息、普通股红利及权益收益（2）资金筹集费：指资金筹集过程中发生的各种费用，包括律师费、资信评估费、证券印刷费、发行手续费、担保费、承诺费、银团贷款管理费等资金成本通常以资金成本率K来反映融资成本计算方法：1.借款资金成本计算（1）静态计算方法理想情况下 Kd=i现实社会 Kd=i(1-t)如果考虑银行借款筹资费率和第三方担保费率，则Kd =（i+Vd）（1-t）/(1-f)其中i表示贷款年利率，t为所得税率，f为银行借款筹资费率，Vd为担保费率V d =V/PnX100%V为担保费总额，P为贷款总额，n为担保年限例题4-1某企业为建设新项目需向银行贷款400万元，偿还期5年，年利率为10%，筹资费率为2%。

同时，按照银行要求提供第三方担保，担保费为70万元，担保期5年。

项目投产后应纳所得税税率为25%，请计算该项目贷款的资金成本。

解：（2）动态计算方法把各种费用按一定的折现率折现到某一时间点，然后再按静态法计算例4-2项目期初向银行借款100万元，年利率6%，期限为3年，到期一次还清借款，筹资费率为5%，项目投资当年即生产即生产并盈利，所得税率为33%，试计算项目借款税后资金成本。

解：融资现金流量分析：期初（0年）实际投资额：100-100*5%=95（万元）在1,2,3年末，考虑抵税效果后，各年缴纳利息为：100*6%*（1-33%）=（万元）在3年末需要偿还本金100万元。

现在我们按公式（4-1）计算资金成本率K，它是使实际借入的95万元，与付出费用——3年等额利息万元，以及3年末100万元本金等值的折现率Kd。

融资成本率计算公式“融资成本率”是指一个企业以投资方式融资时，承担融资成本和支付融资本金总额之比率。

其主要取决于企业的信用评级、目标融资金额、融资额度、融资期限等因素。

融资成本率计算公式也是金融机构或企业评估融资成本的有力参考。

根据融资成本率的计算方法可分为以下三类：一、直接融资成本率计算公式：融资成本率=承担融资成本/融资本金总额（如：利息、手续费、担保费等）二、间接融资成本率计算公式：融资成本率=实际承担融资成本/融资本金总额（含利息和本金）三、综合融资成本率计算公式：融资成本率=（承担融资成本+折旧）/融资本金总额（含利息和本金）以上三种融资成本率计算公式的计算结果相差不大，实质上都反映了企业承担融资成本的比率。

融资成本率计算公式也有助于企业估算未来融资成本，从而准确判断企业融资需求。

企业可根据自身情况综合考虑融资额度、融资期限、融资折旧等因素，通过融资成本率计算公式，大致估算未来融资成本，包括利息支出、手续费、保证金等成本。

此外，融资成本率计算公式还可以帮助企业更好地管理融资成本，避免过度融资和低效利用融资资金。

比如，企业可以根据融资成本率计算公式来分析自身未来融资成本，并将其纳入预算中，加强财务预算管理，有效避免融资风险。

可见，融资成本率计算公式不仅对企业融资有重要的参考价值，而且可以帮助企业更有效地进行融资成本的管控及投资决策的分析。

企业在融资时，应科学合理地使用融资成本率计算公式，分析融资成本，以便更好地把握融资风险，提升融资效果。

总之，“融资成本率计算公式”是企业融资管理过程中计算融资成本必不可少的参考工具。

本文就介绍了融资成本率计算公式，以帮助企业更加有效、准确地计算融资成本和估算未来融资成本，避免融资风险，提高融资效率。

出口交易的成本、费用示意图1、实际购货成本=外销商品收购价格（含税）×[1-退税率÷（1+增值税率）]2、出口总成本（FOB成本价）=实际购货成本+进货费用+商品流通费用=实际购货成本+外销商品收购价（含税）×费用定额率=[（1+增值税率-退税率）÷（1+增值税率）+费用定额率] ×外销商品收购价（含税）=（实际购货成本+进货费用）÷（1-商品流通费率）3、FOB成交价（FOB报价）=[实际购货成本+国内费用] ÷（1-预期利润率-银行手续费率…）4、CFR成交价（CFR报价）=[实际购货成本+国内费用+出口运费] ÷（1-预期利润率-银行手续费率…）5、CIF成交价（CIF报价）=[实际购货成本+国内费用+出口运费]÷[1-（1+保险加成率）×保费率-预期利润率-银行手续费率…6、CIFC成交价（CIFC报价）=CFR成本价÷[1-（1+保险加成率）×保费率-预期利润率-佣金率-银行手续费率…]7、FOB含佣价=FOB净价/（1-佣金率）8、CFR含佣价=CFR净价/（1-佣金率）9、CIF含佣价=CIF净价/（1-佣金率）= CFR净价/[1-佣金率-（1+保险加成率）×保费率]A、例子：已知CFRC3为1200美元，保持卖方净收入不变，试改报为CFRC5价B、设CFR为840美元，加成10%投保，保险费率为1.2%，求CIFC5的价格我某工艺进出口公司向其客户出口某工艺品100箱，该产品国内采购价为每件28元人民币，按每50件装一纸箱，包装费每箱100元，国内运杂费共1500元，商检报关费500元，港口的各种费用400元，公司各种管理费用1000元，出口运费800美元，由我方投保，其保险按CIF成交价格加一成投保一切险，费率为0.5%，另外，这种产品出口有13%的退税，现假设该公司欲获得10%的预期利润，且国外客户要求价格中含有5%佣金，试报FOBC5和CIFC5价格（单价）出口总数=100*50=5000实际采购成本=28[[1-13%/（1+17%）=24.89元国内费用=100/50+（1500+500+400+1000）/5000=2.68元出口运费=800/5000=0.16美元FOBC5=（24.89+2.68）/（1-5%-10%）*8=27.57/6.8=4.054美元CFRC5=（27.57/8+0.16）/1-10%-5%=4.24美元CIFC5=（27.57/8+0.16）/[1-10%-5%-（1+10%）*0.5%]=4.79美元换汇成本=出口总成本（人民币）/出口销售外汇净收入（FOB）（美元）某出口公司以每公吨2000元的价格收购了20吨的货物，现假设该货的退税率为13%，国内费用水平为12%，客户要求2%的佣金，如果将换汇成本控制在7.8元以内，最低的FOB报价应报多少？实际采购成本=2000*[1-13%/（1+17%）]=1777.78元国内费用=2000*12%=240元出口总成本=1777.78+240=2017.78元换汇成本=出口总成本/外汇的净收入=2017.78/FOB2017.78/FO B＜7.8——FO B＞258.69美元FOBC2＞258.69/（1-2%）＞263.97美元FAS=FOB=FCADES=CFR+货物经由第三国的税费+货物在目的港的卸货费DEQ=DES+货物进口税费CPT=FCA+装运地到目的地运费CIP=CPT/ [1-(1+加成率)*保率]DAF=CPT+货物经由第三国的过境税费DDU=DAFDDP=DDU+货物进口的税费EXW=货物的成本/(1-预期利润率)出口一个20英尺的集装箱的内衣,纸箱装,每箱20套,纸箱尺码为65CM*60CM*59CM,供货价为52元/套,出口退税率为15%,出口包装费15元/箱,国内费用为1950元/每集装箱,运费为1200美元/集装箱,如果按CIF成交,我方按110%投保一切险,费率0.5%,预期利润为10%求:FOB、CIF、CFRC3实际采购成本=52*[（1-15%）/（1+17%）]=37.78元FOB=（37.78+1950/3140）/（1-10%）=CIF=[（37.78/8+0.75/8+1950/3140*8）+1200/3140]/[1-10%-110%*0.5%]=CFRC3=[（37.78/8+0.75/8+1950/3140*8）+1200/3140]/[1-3%-10%]=贸易术语间的换算（FOB 转成CFR 等）换算：1、CIF 、CFR 、FOB 三种价格换算已知FOB 价格：CFR=FOB+主运费 CIF=（FOB+国外运费）/（1-保险加成*保险费率）CIF=CFR+保费 保费=CIF(1+投保加成)*费率CIF= FOB+国外运费+国外保险费（国外保险费=CIF*保险加成*保险费率）已知CIF 价格：FOB= CIF *1-保险加成*保险费率）-国外运费 CFR= CIF*（1-保险加成*保险费率）已知CFR 价格: FOB=CFR-国外运费 CIF= CFR*(1-保险加成*保险费率)（1）CFR=FOB+主运费例如，FOB 价格为USD4.77，主运费为USD0.4，那么CFR 为USD5.17（2）CIF=CFR+保费保费=CIF （1+投保加成）*费率（3）佣金价=净价/（1-佣金率）（4）佣金=佣金价*佣金率（5）折扣价=原价*（1-折扣率）（8）实际采购成本=采购成本*（1-退税率/(1+增值率)）（9）换汇成本=实际总成本（采购成本+国内费用）/FOB1、实际购货成本=外销商品收购价格（含税）×[1-退税率÷（1+增值税率）]2、出口总成本（FOB 成本价）=实际购货成本+进货费用+商品流通费用=实际购货成本+外销商品收购价（含税）×费用定额率=[（1+增值税率-退税率）÷（1+增值税率）+费用定额率] ×外销商品收购价（含税）=（实际购货成本+进货费用）÷（1-商品流通费率）3、FOB 成交价（FOB 报价）=[实际购货成本+国内费用] ÷（1-预期利润率-银行手续费率…）4、CFR 成交价（CFR 报价）=[实际购货成本+国内费用+出口运费] ÷（1-预期利润率-银行手续费率…）5、CIF 成交价（CIF 报价）=[实际购货成本+国内费用+出口运费]÷[1-（1+保险加成率）×保费率-预期利润率-银行手续费率…6、CIFC 成交价（CIFC 报价）=CFR 成本价÷[1-（1+保险加成率）×保费率-预期利润率-佣金率-银行手续费率…]7、FOB 含佣价=FOB 净价/（1-佣金率）8、CFR 含佣价=CFR 净价/（1-佣金率）9、CIF 含佣价=CIF 净价/（1-佣金率）= CFR 净价/[1-佣金率-（1+保险加成率）×保费率]1公吨=1000公斤 1长吨=1016公斤 1短吨=907公斤（13）CIFc2=CIF/(1-2%)=CFR/（1-2%-保险费率）加一成：CIFc2=CIF/(1-2%)=CFR/（1-2%-(1+10%)*保率 CIF=CFR/（1-(1+10%)*保率）投保加成）（1*费率1CFR CIF +-=1. 某一公司进口货物一批，经海关审核其成交价格为FOB东京100000美元，已知这批货物的运费为4000美元，保险费率为0.5%，关税税率为20%，消费税率为10%。

出口贸易融资资本成本打折系数
出口贸易融资资本成本打折系数是指用来评估出口买方信用风险与供应链风险的因素,通常由银行通过风险评估和交易结构的分析来确定。

具体打折系数的设置因银行而异,一般来说,打折系数越低,表明该出口交易风险越低,从而获得更低的融资成本。

银行通常会考虑以下因素来确定打折系数：
1.买方的信用状况
2.出口国的政治和经济环境
3.货物类型和出口市场
4.没有提供担保或保险的融资金额
5.因供应商不可抗拒因素而导致的风险
需要注意的是,银行会根据实际情况灵活调整打折系数。

因此,对于出口贸易商来说,确保交易的可靠性和提高信用水平是降低融资成本的重要途径。

cost of trade credit的公式Trade credit的成本可以通过计算年化利率来确定。

一般情况下，年化利率等于贴现息票除以现价的百分比乘以贴现到付款日期的时间
分数，再加上不能提供贴现的价值百分比。

具体来说，可以使用以下公式来计算贸易信贷的成本：
成本= （1 +折现利率） ^ n - 1
其中，n是信贷期限（以年为单位），折现利率是相同等级借款的无风险国债利率加上风险溢价，通常是基于供应商的信誉状况和市场
利率确定的。

需要注意的是，根据具体交易条件和市场情况，贸易信贷的成本
可能会包括其他费用，如期限风险、信用风险、货币风险等。

因此，
在实际应用中，可能需要综合考虑各种因素来计算贸易信贷的成本。

此外，贸易信贷的成本计算可以为企业在决策供应商选择、支付
方式选择和资金筹集等方面提供参考，帮助企业优化财务管理和经营
决策。

计算公式第六章出口成本核算与佣金和折扣1、实际成本核算实际成本=进货成本― 退税金额退税金额=进货成本÷ （1 + 增值税率）x 退税率2、运费核算多数采用班轮运输，根据货物是否装入集装箱可分为件杂货与集装箱货两类。

（1）件杂货运费构成：基本费用+附加运费（2）集装箱货海运费的构成：A.件杂货基本费率+附加费（拼箱）B.包箱费率（整箱）常见的计费标准为W/M。

3、保险费核算保险费=保险金额 x 保险费率保险金额=CIF（CIP）价 x （1+投保加成率）一般投保加成率为10%，保险金额的计算以CIF（CIP）货价或发票金额为基础。

4、佣金的计算1）按交易金额（发票金额）为基础计算（最常用），即按照合同项下的贸易术语价格，不扣除任何费用。

2）以FOB或FCA价值为基础计算（少数情况下采用）3）佣金=含佣价×佣金率净价=含佣价- 佣金= 含佣价×（1-佣金率）含佣价=净价/（1-佣金率）5、折扣的计算：折扣=发票金额×折扣率6、利润的核算它的核算方法可以某一固定数额作为单位商品的利润，也可用一定的百分比作为经营利润率来核算利润额。

采用利润额核算利润时，应注意计算的基数，这个基数可以是某一成本，也可以是销售价格。

例：某公司实际成本为人民币180元，利润率为15%，计算价格和利润额。

（1）以实际成本为依据：销售价格为207元，利润为27元。

(180*1.15)（2）以销售价格为依据：销售价格为211.77元，利润为31.77元。

(180/0.15)7、出口换汇成本出口换汇成本=出口商品总成本（人民币元）/ FOB出口外汇净收入（美元）出口商品总成本（退税后）= 出口商品购进价（含增值税）+定额费用–出口退税收入定额费用 = 出口商品购进价（含VAT）×费用定额率退税收入 = 出口商品购进价（含VAT）÷（1+增值税率）×退税率8、出口盈亏额出口盈亏额= （FOB外汇净收入×银行外汇买入价）— 出口商品总成本（退税后）出口盈亏额的另一种计算方法：出口盈亏额=（银行买入价-换汇成本）× 外汇净收入9、三种贸易术语之间的换算FOB价换算为其他价CFR价=FOB价+出口运费CIF价=（FOB价+出口运费）/（1-投保加成x保险费率）CFR价换算为其他价FOB价=CFR价-运费CIF价=CFR价/（1-投保加成x保险费率）CIF价换算为其他价FOB价=CIF价x（1-投保加成x保险费率）-国内运费CFR价= CIF价x（1-投保加成x保险费率）10、班轮运输费用1）班轮运费是按照班轮公司制定的班轮运价表的规定计算的。