下载文档原格式
A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表【表单说明】本表适用于实行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人填报。
纳税人应根据事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的规定，填报“事业单位收入”“民间非营利组织收入”“事业单位支出”“民间非营利组织支出”等。
一、有关项目填报说明（一）事业单位填报说明第1行至第9行由执行事业单位会计准则的纳税人填报。
1.第1行“事业单位收入”：填报纳税人取得的所有收入的金额（包括不征税收入和免税收入），按照会计核算口径填报。
2.第2行“财政补助收入”：填报纳税人直接从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。
3.第3行“事业收入”：填报纳税人通过开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。
4.第4行“上级补助收入”：填报纳税人从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
5.第5行“附属单位上缴收入”：填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入。
包括附属事业单位上缴的收入和附属企业上缴的利润等。
6.第6行“经营收入”：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
7.第7行“其他收入”：填报纳税人取得的除本表第2行至第6行项目以外的收入，包括投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。
8.第8行“其中：投资收益”：填报在“其他收入”科目中核算的各项短期投资、长期债券投资、长期股权投资取得的投资收益。
9.第9行“其他”：填报在“其他收入”科目中核算的除投资收益以外的收入。
（二）民间非营利组织填报说明第10行至第17行由执行民间非营利组织会计制度的纳税人填报。
10.第10行“民间非营利组织收入”：填报纳税人开展业务活动取得的收入，应当包括接受捐赠收入、会费收入、提供劳务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。
A06486《业务活动表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）》【分类索引】➢业务域申报➢业务类别申报纳税➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《民间非营利组织会计制度》（财会〔2004〕7号）【表单】业务活动表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）会民非02表编制单位：年月单位：元【表单说明】1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。
2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编制季度、半年度等中期财务会计报告时，应当将本栏改为“本季度数”、“本半年度数”等本中期数栏，反映各项目本中期的实际发生数。
在提供上年度比较报表时，应当增设可比期间栏目，反映可比期间各项目的实际发生数。
如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年度可比期间栏目内。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
本表“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额；本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额（以“－”号填列）。
在提供上年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。
3.本表各项目的内容和填列方法：（1）“捐赠收入”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入总额。
本项目应当根据“捐赠收入”科目的发生额填列。
（2）“会费收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费总额。
本项目应当根据“会费收入”科目的发生额填列。
（3）“提供服务收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。
本项目应当根据“提供服务收入”科目的发生额填列。
（4）“商品销售收入”项目，反映民间非营利组织销售商品等所形成的收入总额。
⼀、适⽤范围 本表适⽤于执⾏事业单位会计制度、民间⾮营利组织会计制度的事业单位、社会团体、民办⾮企业单位、⾮营利性组织等居民纳税⼈填报。
⼆、填报依据和内容 根据《中华⼈民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及事业单位会计制度、民间⾮营利组织会计制度的规定，填报“⽀出总额”、“不准扣除的⽀出总额”等。
三、有关项⽬填报说明 1.第1⾏“⽀出总额”：纳税⼈发⽣的所有⽀出总额（含不征税收⼊形成的⽀出），按照会计核算⼝径填报。
2.第2⾏“拨出经费”：填报纳税⼈拨出经费⽀出。
3.第3⾏“上缴上级⽀出”：填报纳税⼈实⾏收⼊上缴办法的事业单位按照规定的定额或者⽐例上缴上级单位的⽀出。
4.第4⾏“拨出专款”：填报纳税⼈按照规定或批准的项⽬拨出具有专项⽤途的资⾦。
5.第5⾏“专款⽀出”，填报国家财政、主管部门或上级单位拨⼊的指定项⽬或⽤途并需要单独报账的专项资⾦的实际⽀出。
6.第6⾏“事业⽀出”：填报纳税⼈开展专业业务活动及其辅助活动发⽣的⽀出。
包括⼯资、补助⼯资、职⼯福利费、社会保障费、助学⾦，公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费⽤。
7.第7⾏“经营⽀出”：填报纳税⼈在专业业务活动及其辅助活动之外开展⾮独⽴核算经营活动发⽣的⽀出。
8.第8⾏“对附属单位补助”：填报纳税⼈⽤财政补助收⼊之外的收⼊对附属单位补助发⽣的⽀出。
9.第9⾏“结转⾃筹基建”：填报纳税⼈达到基建额度的⽀出。
10.第10⾏“其他⽀出”：填报上述第2⾏⾄9⾏项⽬之外的其他⽀出的⾦额，包括⾮常损失、捐赠⽀出、赔偿⾦、违约⾦等。
按照会计核算“营业外收⼊”⼝径填报。
12.第11⾏“不准扣除的⽀出总额”：填报纳税⼈按照税收规定不允许税前扣除的⽀出总额，包括纳税⼈的不征税收⼊⽤于⽀出所形成的费⽤或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
13.第14⾏“准予扣除的⽀出总额”：⾦额等于第1－11⾏。
四、表内、表间关系 （⼀）表内关系 1.第1⾏＝本表第2⾏⾄10⾏合计。
表单说明：本表适用于实行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人填报。
纳税人应根据事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的规定，填报“事业单位收入”、“民间非营利组织收入”、“事业单位支出”、“民间非营利组织支出”等。
一、有关项目填报说明（一）事业单位填报说明第1至9行由执行事业单位会计准则的纳税人填报。
1.第1行“事业单位收入”：填报纳税人取得的所有收入的金额（包括不征税收入和免税收入），按照会计核算口径填报。
2.第2行“财政补助收入”：填报纳税人直接从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。
3.第3行“事业收入”：填报纳税人通过开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。
4.第4行“上级补助收入”：填报纳税人从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
5.第5行“附属单位上缴收入”：填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入。
包括附属事业单位上缴的收入和附属的企业上缴的利润等。
6.第6行“经营收入”：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
7.第7行“其他收入”：填报纳税人取得的除本表第2至6行项目以外的收入，包括投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。
8.第8行“其中：投资收益”：填报在“其他收入”科目中核算的各项短期投资、长期债券投资、长期股权投资取得的投资收益。
9.第9行“其他”：填报在“其他收入”科目中核算的除投资收益以外的收入。
（二）民间非营利组织填报说明第10至17行由执行民间非营利组织会计制度的纳税人填报。
10.第10行“民间非营利组织收入”：填报纳税人开展业务活动取得的收入应当包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。
民间非营利组织业务活动表的编制方法含样表民间非营利组织业务活动表的编制民间非盈利组织三大报表:资产负债表，业务活动表，现金流量表。
他们没有所有者权益表。
资源提供者不享有该组织的所有权。
注意，反映收入费用情况的报表不叫“利润表”，而叫“业务活动表”——当然，因为他们是为盈利组织。
-------------------------------------------------------------------------------------- 1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。
2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;在编制季度、半年度等中期财务会计报告时，应当将本栏改为“本季度数”、“本半年度数”等本中期数栏，反映各项目本中期的实际发生数。
在提供上年度比较报表时，应当增设可比期间栏目，反映可比期间各项目的实际发生数。
如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年度可比期间栏目内。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
本表“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额;本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额(以“,”号填列)。
在提供上年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。
3.本表各项目的内容和填列方法:(1)“捐赠收入”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入总额。
本项目应当根据“捐赠收入”科目的发生额填列。
(2)“会费收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费总额。
本项目应当根据“会费收入”科目的发生额填列。
(3)“提供服务收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。
民间⾮营利组织会计制度——会计科⽬和会计报表民间⾮营利组织会计制度会计科⽬和会计报表⼀、资产负债表编制说明1.本表反映民间⾮营利组织某⼀会计期末全部资产、负债和净资产的情况。
2.本表“年初数”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末数”栏内数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项⽬的名称和内容同上年度不相⼀致，应对上年年末资产负债表各项⽬的名称和数字按照本年度的规定进⾏调整，填⼊本表“年初数”栏内。
3.本表“期末数”各项⽬的内容和填列⽅法：(1)“货币资⾦”项⽬，反映民间⾮营利组织期末库存现⾦、存放银⾏的各类款项以及其他货币资⾦的合计数。
本项⽬应当根据“现⾦”、“银⾏存款”、“其他货币资⾦”科⽬的期末余额合计填列。
如果民间⾮营利组织的受托代理资产为现⾦、银⾏存款或其他货币资⾦且通过“现⾦”、“银⾏存款”、“其他货币资⾦”科⽬核算，还应当扣减“现⾦”、“银⾏存款”、“其他货币资⾦”科⽬中“受托代理资产”明细科⽬的期末余额。
(2)“短期投资”项⽬，反映民间⾮营利组织持有的各种能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括短期股票、债券投资和短期委托贷款、委托投资等。
本项⽬应当根据“短期投资”科⽬的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科⽬的期末余额后的⾦额填列。
(3)“应收款项”项⽬，反映民间⾮营利组织期末应收票据、应收账款和其他应收款等应收未收款项。
本项⽬应当根据“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”科⽬的期末余额合计，减去“坏账准备”科⽬的期末余额后的⾦额填列。
(4)“预付账款”项⽬，反映民间⾮营利组织预付给商品或者服务供应单位等的款项。
本项⽬应当根据“预付账款”科⽬的期末余额填列。
(5)“存货”项⽬，反映民间⾮营利组织在⽇常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在⽣产过程中的，或者将在⽣产、提供服务或⽇常管理过程中耗⽤的材料、物资、商品等。
本项⽬应当根据“存货”科⽬的期末余额，减去“存货跌价准备”科⽬的期末余额后的⾦额填列。
财政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2004.08.18•【文号】财会[2004]7号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文财政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知（财会[2004]7号）国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了规范民间非营利组织的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》以及国家有关法律、行政法规，我部制定了《民间非营利组织会计制度》，现印发给你们，于2005年1月1日起执行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：民间非营利组织会计制度二○○四年八月十八日附件：民间非营利组织会计制度第一章总则第一条为了规范民间非营利组织的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律、行政法规的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的符合本制度规定特征的民间非营利组织。
民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。
适用本制度的民间非营利组织应当同时具备以下特征：（一）该组织不以营利为宗旨和目的；（二）资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报；（三）资源提供者不享有该组织的所有权。
第三条会计核算应当以民间非营利组织的交易或者事项为对象，记录和反映该组织本身的各项业务活动。
第四条会计核算应当以民间非营利组织的持续经营为前提。
第五条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
第六条会计核算应当以人民币作为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的民间非营利组织，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。
民间非营利组织在核算外币业务时，应当设置相应的外币账户。
附件2：2014年度民间非营利组织会计报表填报说明一、用户登录分支机构只需登录学会的网站，在网站的下载中心里面找到报表和编制说明即可填报。
二、《封面》填报说明（一）单位名称填写民政部门颁发的登记证书上的规范单位名称全称。
（二）单位负责人填写单位实际主持工作的主要负责人姓名。
（三）财务负责人填写单位主管财务工作负责人姓名。
（四）填表人填写具体填表人员姓名。
（五）联系电话联系电话请加区号，区号与电话号码间用“－”连接。
（六）单位地址和邮政编码填写单位实际办公地址和邮政编码，即通信联络地址。
（七）单位组织机构代码填写技术监督部门颁发的民间非营利组织本部组织机构代码证书号码，9位，取消横线。
三、《资产负债表》（会民非01表）填报说明本表反映民间非营利组织及分支机构汇总的资产、负债和净资产情况，按照《民间非营利组织会计制度》要求填报，各分支机构不用填报此表。
四、《业务活动表》（会民非02表）填报说明本表反映民间非营利组织及分支机构汇总的收入、费用和净资产变动情况，按照《民间非营利组织会计制度》要求填报，各分支机构不用填报此表。
五、民间非营利组织基本情况表（会民非附01表）填报说明本表反映分支机构基本情况。
1.登记证书号码、注册资金、法定代表人按照民政部门颁发的法人登记证书上记载的内容填写，其中：登记证书号码须填写完整，如：社证字第XXXX号。
2.组织机构代码填写技术监督部门颁发的民间非营利组织本部组织机构代码证书号码，9位，取消横线。
应与封面单位组织机构代码一致。
3.成立日期填写民间非营利组织成立的具体时间，以相关部门最终批准时间为成立时间。
4.税务登记证号码按照民间非营利组织税务登记证上的登记号码填写，须填写完整，如：京税证字110102500012104号。
未办理税务登记的单位填“无”。
5.主要经费来源填写占单位前三位的收入来源，如：展览收入、会费收入、咨询服务收入等，之间顿号分隔。
6.法定代表人职务指分支机构的负责人在本组织中担任的具体职务。
民间非营利组织会计报表内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）民间非营利组织会计报表单位名称（盖章）：法定代表人签字：填表人签字：填表日期：资产负债表单位：人民币元业务活动表单位：人民币元民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表财会[2004]7号颁布时间：2004-8-18发文单位：财政部第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
民间非营利组织不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
二、民间非营利组织应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，民间非营利组织可以根据需要自行确定。
三、对于会计科目名称，民间非营利组织可以根据本组织的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本组织的会计科目名称。
四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填科目编号，不填列科目名称。
五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。
民间非营利组织不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告，至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
第二部分会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类1 1001 现金2 1002存款3 1009 其他货币资金4 1101 短期5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收账款8 1122 其他应收款9 1131 坏账准备10 1141 预付账款11 1201 存货12 1202 存货跌价准备13 1301 待摊费用14 1401 长期股权投资15 1402 长期债权投资16 1421 长期投资减值准备17 1501 固定资产18 1502 累计折旧19 1505 在建工程20 1506 文物文化资产21 1509 固定资产清理22 1601 无形资产23 1701 受托代理资产二、负债类24 2101 短期借款25 2201 应付票据26 2202 应付账款27 2203 预收账款28 2204 应付工资29 2206 应交税金30 2209 其他应付款31 2301 预提费用32 2401 预计负债33 2501 长期借款34 2502 长期应付款35 2601 受托代理负债三、净资产类36 3101 非限定性净资产37 3102 限定性净资产四、收入费用类38 4101 捐赠收入39 4201 会费收入40 4301 提供服务收入41 4401 政府补助收入42 4501 商品销售收入43 4601 投资收益44 4901 其他收入45 5101 业务活动成本46 5201 管理费用47 5301 筹资费用48 5401 其他费用第三部分会计科目使用说明一、资产类1001现金一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。
资产负债表会民非01表编制单位（盖章）：年月日单位：元业务活动表会民非02表编制单位（盖章）：年月单位：元现金流量表会民非03表第七章财务会计报告第一节财务会计报告概述一、财务会计报告，是反映民间非营利组织财务状况业务活动情况和现金流量等的局面文件。
包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
二、会计报表，可以按不同的标准进行分类：1、按时间不同可分为中期会计报表和年度会计报表；2、按其所反映的资金运动状态不同可分为静态报表和动态报表。
3、按报表的服务对象不同，可分为内部报表和外部报表。
4、按包括的范围不同，可分为个别会计报表和合并会计报表。
5、按提供会计资料重要程度不不同，可分为主要会计报表和附属会计报表。
三、财务会计报告的编制要求：会计报表的真实可靠、相关可经、全面完整和便于理解，是会计信息的质量要求，会计报表及时提供给使用者是会计信息的基本要求。
第二节资产负债表一、资产负债表是反映民间非营利组织某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。
二、资产负债表的结构在我国，资产负债表按帐户式设计，即资产负债表分为左方和右方，资产负债表的左边是资产，按资产的流动性大小排列，右边是负债与净资产，负债一般按求偿权先后顺序排列，左边的合计数等于右边的合计数。
具体而言，内容包括：1.资产资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等等，在资产负债表中要一一列示出来。
2.负债负债包括流动负债和长期负债。
3.净资产净资产包括：非限定性净资产和限定性净资产。
三、资产负债表的编制方法资产负债表的填列方法还是要归到上述的理论依据上来，资产＝负债+净资产，这是一个静态的、永远的平衡，在每一个时点上都是平衡的，因此编制资产负债表一定要根据某一时点、某一账户的余额进行填制的。
资产负债表各项目的数据来源方式主要不以下几种：1、根据总帐科目余额直接填列如待摊费用、预提费用、无形资产、非限定（限定）性净资产等科目。
2、根据总分类账余额减去其备抵项目后的净额填列◆如：固定资产、累计折旧，固定资产净值是根据固定资产总分类账的借方余额减去累计折旧总分类账的贷方余额进行计算填列的。
