《集团财务管理制度

中核集团财务管理制度

第一章 绪论

第一条 为了规范中核集团的财务管理工作，提高财务管理水平，保障企业财务安全，按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国税收管理法》等法律法规，结合中核集团的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于中核集团及其下属各单位的财务管理工作。

第三条 财务管理原则：合法合规、规范高效、科学决策、风险防范。

第四条 财务管理目标：优化资源配置、提高经济效益、全面降低财务风险。

第五条 财务管理任务：为企业的生产经营、业绩评价、决策咨询、财务监管、风险控制提供服务和支持。

第六条 财务管理原则：合法合规、规范高效、科学决策、风险防范。

第七条 财务管理目标：优化资源配置、提高经济效益、全面降低财务风险。

第八条 财务管理任务：为企业的生产经营、业绩评价、决策咨询、财务监管、风险控制提供服务和支持。

第二章 财务组织机构

第九条 中核集团设立财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。

第十条 财务管理部门的主要职责包括：

（一） 制定和完善财务管理制度和规章制度；

（二） 负责编制企业的财务预算、实施和监督预算落实情况；

（三） 监督和检查各单位的财务管理情况；

（四） 提出全集团的财务政策、经营策略和风险管理策略；

（五） 统一管理全集团的资金、资产和财务信息；

（六） 编制全集团的年度财务报表和财务分析报告；

（七） 协助董事会、监事会、董事长、总裁等管理层进行财务决策和管理工作。

集团全面财务预算管理制度

1. 目的

为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。

2. 适用范围

集团下属各控股子公司

3. 职责

3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。

3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。

3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达

4. 内容

4.1 预算编制原则和方法

4.1.1 预算编制原则：

（1）按照财政年度进行预算管理；

（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；

（3）利润的增长必须高于费用的增长；

（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。

4.1.2 编报方法

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。

4.2 预算层次及期间

4.2.1各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。

4.2.2公司年度预算的期间为自然年度。

4.3 预算内容

下属子公司年度预算应该包括：

（1） 长期投资和短期投资预算

（2） 固定资产购置预算

（3） 现金流量预算

（4） 成本预算

（5） 管理费用、财务费用、营业费用预算

（6） 销售收入和利润预算

（7） 其他预算

以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。

XX集团有限公司

财务管理制度

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业内部控制规范》等有关法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第一章 总则

第一条 为了加强对集团公司及所属子公司的资产管理，提高经济效益，保证会计资料合法、真实、完整，规范内部单位会计核算行为，根据实际情况，特制定本办法。

第二条 集团公司财务部门是外派子公司财务负责人的管理机构，有权对派驻单位的财务负责人进行选拔、考核，对集团总经理负责。

第三条 受委派单位有权向集团财务部门如实反映,委派财务经理的越权和失职行为,负责对委派财务负责人进行劳动考勤等日常管理工作,每月定期向集团财务部门报送考勤等情况等。

第四条 委派财务经理在人事关系和业务上接受集团财务部门领导。

第五条 委派财务经理全面负责受委派单位财务管理和会计核算工作。

第六条 本管理制度适用于集团所属子公司。

第二章 委派财务负责人的任职资格

第七条 委派会计人员必须同时具备下列条件：

（一）遵纪守法，敢于坚持原则，严守财务规章制度，具有较强的工作责任感。

（二）办事能力强，作风正派，廉洁自律。

（三）持有会计资格证书，大专以上学历，从事会计工作5年以上，熟悉经济、财务、会计、税收等方面的法律法规。

（四）身体健康，能适应本职工作，年龄一般在28岁以上。

第三章 委派财务负责人的职责、权限

第八条 委派财务经理的职责

（一）委派财务经理对集团财务部门负责

（二）委派财务经理按照和集团有关规定，对发生的经济业务和会计事项进行会计核算，实行会计监督，保证所反映的会计信息真实、合法、完整。 外派子公司财务负责人管理制度 （三）负责派驻单位建立健全有效的内部控制制度，保证所有经济业务处理按规定的程序进行，保证企业资产的安全、完整，并对所在单位会计、出纳及其他财务人员进行业务指导和监督。

（四）认真贯彻执行国家财经法规，对违反国家财经纪律行为的和可能造成企业财产损失的，应当予以指出或纠正，纠正无效的，应当向派驻单位行政领导或集团财务部门报告。

（五）参与制定单位财务方面的重大计划、方案，包括年度财务预决算方案，利润分配方案，亏损弥补方案，内部经济指标考核方案。