01货币概述

货币市场概述

一、货币市场及其构成

货币市场是专门服务于短期资金融通的金融市场。货币市场中交易的金融工具一般都具有期限短、流动性高、对利率敏感等特点，具有“准货币”特性。

（1）同业拆借市场

（2）回购协议市场

（3）商业票据市场

（4）银行承兑汇票市场

（5）短期政府债券市场

（6）大额可转让定期存单市场

货币市场活动的主要目的：保持资金的流动性。一方面，满足资金需求者的短期资金需要（流入）；另一方面，为资金充裕者的闲置资金提供短期盈利机会（流出）。

二、货币市场构成

1、同业拆借市场：具有法人资格的金融机构或经过法人授权的金融分支机构之间进行短期资金头寸调节、融通的市场。

2、回购协议市场：通过回购协议进行短期资金融通交易的场所，包括正回购和逆回购组成，回购标的物主要有国库券或其他有担保债券、商业票据、大额可转让定期存单等。

3、商业票据市场：商业票据是指公司为了筹措资金，以贴现的方式出售给投资者的一种短期无担保的信用凭证。商业票据市场：就是这些公司发行商业票据并进行交易的市场。

4、银行承兑汇票市场：汇票指由出票人签发的委托付款人在见票后或票据到期时，对收款人无条件支付一定金额的信用凭证。由银行作为汇票的付款人，承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据，称为银行承兑汇票，以此为交易对象的市场就是银行承兑汇票市场。包括一级市场，即发行市场，涉及汇票的出票和承兑；二级市场，即流通市场，涉及汇票的贴现与再贴现。

5、短期政府债券市场：短期政府债券指政府作为债务人，期限在一年以内的债务凭证。广义的短期政府债券不仅包括国家财政部门发行的债券，还包括地方政府及政府代理机构所发行的债券。狭义的短期政府债券则仅指国库券。一般所说的短期政府债券市场指的就是国库券市场。

6、大额可转让定期存单（CDs）市场：大额可转让定期存单（CDs）指银行发行的有固定面额、可转让流通的存款凭证。产生于美国，由花旗银行首推，是银行业为逃避金融法规约束而创造的金融创新工具。

库存现金

三、库存现金的核算

【例9-1】从银行提取现金6 000元。编制会计分录如下：

『正确答案』

借：库存现金 6 000

贷：银行存款 6 000

【例9-2】收回ABC公司所欠零星现金货款1 000元。编制会计分录

如下：

『正确答案』

借：库存现金 1 000

贷：应收账款 1 000

【例9-3】出售多余材料，收到现金500元。编制会计分录如下：

『正确答案』

借：库存现金 500

贷：其他业务收入 500

【例9-4】收回职工欠款800元。编制会计分录如下：

『正确答案』

借：库存现金 800

贷：其他应收款 800

【例9-5】用库存现金800元购买办公用品。编制会计分录如下：

『正确答案』

借：管理费用 800

贷：库存现金 800

【例9-6】以库存现金80 000元发放职工工资。编制会计分录如

下：

『正确答案』

借：应付职工薪酬 80 000

贷：库存现金 80 000

【例9-7】向银行送存库存现金4 000元。编制会计分录如下：

『正确答案』

借：银行存款 4 000

贷：库存现金 4 000

【例9-8】职工张洋出差预借差旅费2 000元，以库存现金支付。编

制会计分录如下：

『正确答案』

借：其他应收款——张洋　2 000

贷：库存现金 2 000

库存现

金清查　批准前批准后

盘

盈①盘盈：

借：库存现金

贷：待处

理财产损溢①盘盈：

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

其他应付款

盘

亏②盘亏：

借：待处理财产损

溢

贷：库存

现金②盘亏：

借：管理费用（无法查明原

因）

其他应收款（应收责任

人、保险公司赔款）

贷：待处理财产损溢

【例9-9】库存现金清查中，发现现金短缺100元。编制会计分录如

下：

『正确答案』

借：待处理财产损溢 100

贷：库存现金 100

（1）如果属于出纳人员的责任，应当由出纳人员赔偿，会计分录

如下：

借：其他应收款——出纳员 100

贷：待处理财产损溢 100

第三讲：什么是货币？如何研究货币的定义？

教学目的与教学要求：

该讲主要讲述货币、货币供给量的定义及其研究方法。通过对该讲的学习，要求同学们掌握货币、货币供给量的理论内涵，掌握货币、货币供给量的构成及其作用，掌握信用货币的发展方向及电子货币发展对中央银行基本理论的冲击；该讲是学习和研究中央银行货币政策理论的基础，只有真正理解和把握了货币、货币供给量的本质，才能真正学好金融理论和中央银行货币政策的相关知识，才能对货币政策运行中的实践问题有所思考、有所研究、有所创新。

一， 该讲基本内容：

1，序言

2，研究货币供给定义的基本方法：

3，货币供给的理论定义：

4，货币供给的实证定义：

5，当代货币、货币供给的基础定义与基本构成

三，该讲的具体内容：

（一），序言

货币是什么？应当如何定义？这是研究中央银行货币政策理论必须首先回答的一个问题。因为：第一，中央银行整个货币政策操作与运行，都是围绕着货币供给量这一中心；第二，中央银行的宏观调控，就是要研究能否通过对货币供给量的调控，实现与事前预测相符的方式影响就业、产出、物价、国际收支等特定的经济变量，进而调节宏观经济，实现预定的调控目标；第三，判断一定时期内货币量的多少、银根的松紧、物价的高低等等，这一系列的问题，都必须首先解决货币问题，并确定货币供给量的具体内涵。

但是，迄今为止，理论界对货币供给的定义还没有一个完全绝对统一的认识，无论是西方国家，还是国内理论界，都是如此。也正是因为如此，对许多理论和实际问题如货币在整个经济活动中的重要性、货币政策的作用效果、货币影响整个宏观经济的途径、货币政策目标的确立、通货膨胀与通货紧缩的界定、货币与非货币的具体区别等都存在着激烈的争论。而这些争论，又大多是建立在对货币供给量的不同定义基础之上；所以只有首先统一明确了货币的基本定义，才能了解各个经济金融学派争论的分歧及实质，才有利于进一步研究与货币供给相关的一系列理论和实践问题。

第1章 概 述

1-1

第1章 概 述

CNC Partner 数控培训机是由哈尔滨工业大学和深圳海特智能设备有限公司联合开发的数控技术培训系统，主要用于如数控机床等数控设备的操作人员和数控编程人员培训、数控程序正确性检验，可以模拟运行FANUC、华中、SIEMENS、HEIDENHAIN等数控系统的数控程序。该系统采用虚实结合的设计理念，具有操作的真实感强、设备和系统更新快、成本低、便于维护和管理等特点。CNC Partner数控培训机采用双屏幕显示方式（图1-1），人机操作界面采用与真实机床相同的机床运动控制面板、数控编程面板和数控编程屏幕，大屏幕的显示器以三维立体显示方式显示机床运动过程和加工过程，从而使被培训者既具有操作实际机床的真实感，又可清晰地感受到机床的运动控制和加工过程控制的实际动作，同时不必担心机床的损坏和零件的加工成本。该成果2005年获得国家级教学成果二等奖。

图1-1 CNC Partner数控培训机

1主要功能

1.1 数控设备操作培训

CNC Partner数控技术培训机采用双屏幕显示方式，其人机操作界面与真实机床的数控系统控制面板相同，大LCD屏幕以三维立体方式显示机床运动和加工过程，使被培训者既具有操作实际机床的真实感，又可直观地从不同角度和细节感受机床的运动和加第1章 概 述

1-2 工过程的实际动作而不必担心机床的损坏、零件的加工成本和安全问题。通过反复实验，使被培训者熟练掌握数控机床的基本知识和操作技能，如对刀、刀具补偿、手动数据输入、程序编辑、加工过程控制等。

1.2 数控编程培训

熟练的数控机床操作人员首先必须熟悉数控编程，CNC Partner数控技术培训机可对数控指令驱动的加工过程进行仿真。用户既可以通过编辑键手工输入数控编程，也可以直接载入已存在的数控程序，培训机首先进行语法检查，程序语法正确后才可执行。通过程序的执行，使被培训者建立起数控指令与机床运动之间的联系，通过反复实验，可使被培训者熟练掌握数控编程的知识和技能。