财政项目决算实施方案

财政决算审计工作方案

集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]

财政决算审计工作方案

—西咸审计局袁科研

根据2018年新区批准的项目安排,以及《审计法》第十六条规定,研究决定对新区五个新城2017年度财政收支决算进行审计，编制审计工作方案如下:

一、审计的目的:通过财政决算审计摸清财政家底及政府负债状况,促进地方政府和财税部门严格执行国家财经法规,规财税管理,积极组织收入,合理安排支出,提高财政资金的使用效益,进一步发挥财政审计在国家宏观调控中的作用。

二、审计的范围:2017年度财政收支决算情况、其他各项财政资金的财务收支情况(包括财政预算外专户金、财政专项周转金及财政信用资金)税收征管情况、国库资金管理情况。必要时对一些问题可追溯到以前年度或延伸到下年度及延伸审计部份预算部门单位。

三、审计的重点和内容

（一）对财政部门的审计

1、审查财政决算的真实性。主要是审查财税部门信息资料的真实性以及决算报表编制的完整性、准确的真实性;收入的合法性及支出的合规性,有无虚增收入,虚列支出现象;有无会计核算不真实的问题。

2、审查政府对国家财政政策执行情况。重点审查政府执行国家财政法规制度情况及各项财政政策制订是否与国务院财政部、自治区人民政府、自治区财政等制订的法规政策规定精神相符。

3、收入退库的审计。重点审计农业四税及契税退库是否真实、合法,操作是否

4、财政部门预算外资金专户及其它中户资金的审存在应缴未缴国库的预算收入,主要包括各项罚没收入、行政性收费、土地出让金收重点审计应缴入国库的预算收入是否及理的各项预算外资金是否按规定上缴财政专。

5、财政周转金的审计。重点审计是否存在国务院关于清理整顿的文件下发后继违规核销各项贷。

6、预算的编制、批复和调整的审计。重点审计财政部门向各部门和单位的预算批复是否及时;预算调整是否符合法定程序;结转下年支出的内容是否真实。

所属单位预决算公开实施方案

各预算单位：

为贯彻落实《中华人民共和国预算法实施条例》对部门所属单位预算公开的规定和《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）有关要求，根据《关于推进部门所属单位预算公开工作的指导意见》（财预〔2021〕29号），现就推进本部门所属单位预决算公开工作制定以下实施方案。

一、公开基本原则

（一）坚持以公开为常态，不公开为例外。

（二）坚持明确和落实责任。所属各单位应当切实履行职责，依法主动公开预决算信息。

（三）坚持预决算公开工作效用最 大化。以公开促改革，以公开为抓手，通过预决算公开促进本单位财务规范化管理，促进单位效能提高。

二、公开的主体和范围

预决算公开的主体为负责编制单位预算、决算的预算单位。所属预算单位作为预决算信息公开的主体负责向社会公开部门批复的单位预决算（涉及国家秘密的除外）。

三、公开的内容 所属预算单位预决算公开的内容为本部门批复的单位预算、决算及报表，涉及国家秘密的除外。具体可参照上级部门（一级单位）预决算公开内容和报表格式，并与上级部门预决算公开的相关内容做好衔接。

单位预算、决算应当公开基本支出和项目支出；单位预算、决算支出按其功能分类应当公开到项，按其经济性质分类，基本支出应当公开到款。

各单位在公开预决算时，要对本单位职责及机构设置情况、预决算收支增减变化、机关运行经费安排、“三公”经费、政府采构等重点事项作出说明，结合工作进展情况逐步公开国有资产占用、预算绩效管理等情况。

四、公开的时间

所属预算单位预决算公开的时间为上级部门批复后20日内。

五、公开的方式

所属预算单位预决算应在本单位门户网站上公开，并维持长期公开状态，其中当年预决算公开应当在网站醒目位置。没有门户网站的单位，统一在上级部门网站公开。

六、公开的工作要求

（一）提高认识，加强组织领导。预决算公开是建立透明预算的重要内容。各单位要充分认识预决算公开的重要意义,把预决算公开工作摆上重要位置，按照“方向明确、过程可控、结果可查、易于监督”的原则，提前科学谋划，精心组织实施，确保预决算公开各项政策要求落到实处。

XX市级预算执行和其他财政收支情况

审计工作方案

为扎实做好XX年度XX市级预算审计工作，坚持目标导向、问题导向、结果导向，突出审计重点，整合审计力量，统筹审计资源，集中反映中央及省市政策落实和财政资金管理使用中的问题，提升审计质量，提高审计监督效能，根据《中华人民共和国审计法》第十八条及第十九条、《中华人民共和国预算法》第八十九条、《国家审计准则》第四十七条及第四十九条、《XX省预算审查监督条例》第八条及第二十条等规定，结合XX市实际，制定本方案。

一、审计目标

按照XX省厅、XX市局和XX市委政府部署要求，加大对上级重大政策、重大战略落实以及XX市重大行动推进、重大项目建设、重大资金使用等情况的审计力度，不断拓展审计广度和深度，严肃查处财经领域信息不实等违反财经纪律行为，着力揭示经济运行中存在的突出问题、风险隐患，深入反映体制机制性问题，促进加强财政管理，防范化解财政风险，提高财政资金使用效益，以高质量财政审计监督服务全市经济社会高质量发展。

二、具体审计项目和重点内容

（一）XX年度市级预算执行情况和决算草案审计。重点关注：

1.财政资源统筹情况。关注一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的完整性规范性、收支安排及统筹衔接情况，项目资金投入安排、清理整合、退出、盘活各类存量资源及严控一般性支出，揭示依托行政权力、国有资源（资产）等获取的收入未按规定全面纳入预算管理；项目结转结余资金未及时收回或统筹；多申报或不合理申报预算资金；铺张浪费；四本预算衔接不够、功能定位不清晰、安排项目重叠等问题，推动财政资源进一步统筹，财政支出结构进一步优化，严格落实过紧日子要求，提高财政资金、国有资产、公共资源配置效率。

2.财政支出政策落实情况。围绕区域、产业经济、教育、保障和改善民生、防范化解金融风险等相关财政支出政策落实情况，揭示资金支持方式、内容不科学、资金分配决策环节多、时间长、资金下达迟、挤占挪用、沉淀闲置、相关配套措施不衔接、主管部门责任落实不到位、项目绩效不高等问题，促进完善政策措施，强化主管部门、单位管理职责，推动政策措施落地落实，取得实效。

镇决算审计实施方案

一、前言。

镇决算审计是对镇级财政收支情况进行全面审计的重要环节，是保障财政资金合理使用的重要手段。为了确保镇级财政资金的安全和合规性，我们制定了本实施方案，旨在规范镇决算审计工作流程，提高审计工作效率和质量。

二、审计范围。

本次镇决算审计范围包括镇级政府各部门、单位的全年财政收支情况，以及涉及镇级财政资金的各项项目、资金使用情况等。同时，还将对镇级政府年度决算报告的真实性、合规性进行审计。

三、审计目标。

1.审计目标，全面了解镇级财政收支情况，发现并解决财政管理中存在的问题和风险。

2.审计重点，重点关注镇级政府各部门、单位的财政收支情况，以及财政资金使用的合规性和效益性。

3.审计要求，严格按照法律法规和审计准则进行审计，确保审计工作的客观、公正和准确。

四、审计工作流程。

1.准备工作，组建审计工作组，明确审计任务和责任，制定审计计划和时间表。

2.数据采集，收集镇级政府各部门、单位的财政收支数据、项目资料等相关信息。

3.现场调查，对涉及财政资金使用的项目进行现场调查，了解实际执行情况。 4.审计分析，对收集到的数据和信息进行审计分析，发现问题和风险点。

5.问题整改，向镇级政府提出审计意见和建议，要求各部门、单位对存在的问题进行整改。

六、审计报告。

审计工作结束后，将形成镇决算审计报告，报告内容将包括镇级财政收支情况、存在的问题和风险点、整改建议等内容。审计报告将提交给镇级政府，供其参考和处理。

七、总结。

镇决算审计实施方案的制定和实施，对于加强镇级财政管理、提高财政资金使用效益具有重要意义。我们将严格按照本方案的要求，认真履行审计职责，确保审计工作的顺利进行和取得实质性成效。