财务预算实施方案

江保明：企业财务预算管理的实施　会计实务　

企业财务预算管理的实施　

江保明　

（云南城投置业股份有限公司，云南　昆明　６５００００）　

［摘要］在我国市场经济不断深入推进的情况下，质量竞争和价格竞争愈演愈烈，特别是在产品质量日益趋同的　

格局下，能否控制成本、降低产品成本成为了企业在市场竞争中取胜的关键，而推行财务预算管理是降低产品成本和实　现企业资源有效配置的一种管理方法，也是一种需要不断进行探索、修正及改进的管理方法。　

［关键词］市场经济；控制成本；管理方法　［中图分类号］Ｆ２７５　［文献标识码］Ａ　［文章编号］１ｏｏ５—６４３２（２Ｏｌ１）４４—００７５—０２　

目前，很多企业对预算的管理职能认识还不到位，还　

停留在为了编制预算而编制预算，没有将预算与其企业管　

理很好的结合起来，导致预算独立于企业管理之外，成为　了一个封闭的系统，没有充分发挥预算的管理职能。预算　

的重点往往只停留在具体的数字计划以及目标任务和口号　

上，起不到预算管理的作用，使预算的编制流于形式。认　为预算编制主要是财务部门的工作，其他部门只需要了解　

情况，或给予财务部门一些孤立的数据。因此，有必要对　

预算管理的实施进行更深层次的探讨和研究。近年来财务　

预算管理趋势出现了两个新的动向，一是将财务预算、财　

务核算以及预算执行分析在同一个软件上实现了无缝对　

接；二是预算控制与日常资金支付及核算系统的结合，实　

现了预算管理工作由事后分析向事前控制的主动控制　

转变　

１　实施预算管理的基础　

实施财务预算管理，需要预算管理机构、单位负责人　

的管理决心、刚性约束机制、配套的管理制度、全员参与　

的意识、财务核算数据与预算考核数据的衔接以及以资金　

支付控制作为基础。　

１＿１要设立预算管理机构　

企业法定代表人应当对企业财务预算的管理工作负总　

责，要把预算管理作为加强内部基础管理，特别是成本费　

用管理的首要工作内容，成立预算管理组织机构，并赋予　

其相应的管理职能权限。　

所属单位预决算公开实施方案

各预算单位：

为贯彻落实《中华人民共和国预算法实施条例》对部门所属单位预算公开的规定和《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）有关要求，根据《关于推进部门所属单位预算公开工作的指导意见》（财预〔2021〕29号），现就推进本部门所属单位预决算公开工作制定以下实施方案。

一、公开基本原则

（一）坚持以公开为常态，不公开为例外。

（二）坚持明确和落实责任。所属各单位应当切实履行职责，依法主动公开预决算信息。

（三）坚持预决算公开工作效用最 大化。以公开促改革，以公开为抓手，通过预决算公开促进本单位财务规范化管理，促进单位效能提高。

二、公开的主体和范围

预决算公开的主体为负责编制单位预算、决算的预算单位。所属预算单位作为预决算信息公开的主体负责向社会公开部门批复的单位预决算（涉及国家秘密的除外）。

三、公开的内容 所属预算单位预决算公开的内容为本部门批复的单位预算、决算及报表，涉及国家秘密的除外。具体可参照上级部门（一级单位）预决算公开内容和报表格式，并与上级部门预决算公开的相关内容做好衔接。

单位预算、决算应当公开基本支出和项目支出；单位预算、决算支出按其功能分类应当公开到项，按其经济性质分类，基本支出应当公开到款。

各单位在公开预决算时，要对本单位职责及机构设置情况、预决算收支增减变化、机关运行经费安排、“三公”经费、政府采构等重点事项作出说明，结合工作进展情况逐步公开国有资产占用、预算绩效管理等情况。

四、公开的时间

所属预算单位预决算公开的时间为上级部门批复后20日内。

五、公开的方式

所属预算单位预决算应在本单位门户网站上公开，并维持长期公开状态，其中当年预决算公开应当在网站醒目位置。没有门户网站的单位，统一在上级部门网站公开。

六、公开的工作要求

（一）提高认识，加强组织领导。预决算公开是建立透明预算的重要内容。各单位要充分认识预决算公开的重要意义,把预决算公开工作摆上重要位置，按照“方向明确、过程可控、结果可查、易于监督”的原则，提前科学谋划，精心组织实施，确保预决算公开各项政策要求落到实处。

第1页共5页 小学财务预算方案范文

一、收入预算

我校预计学年总收入____元，其中财政拨款____元，学前班收费收入____元，上学年结余--____元，实际可使用经费____元。

二、支出预算

根据往年经费使用情况和今年学校实际，预算开支如下：

1、办公费____元

2、水电费____元

3、报杂____元

4、考绩奖____元

5、招待费____元

6、维修费____元

7、工资福利支出____元

其中：代课工资____元，津贴补助____元

8、其他____元

以上总预算支出约____元。

小学财务预算方案范文（二）

榆林市第十一小学

为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学第2页共5页 校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

2.财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3.做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4.学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提

供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

5.预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除上级拨款的不确定因素，不将上年非经常性的拨款作为预算年度的收入依据。在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及榆阳区公用经费定额标准编列。

关于员工餐费预算的比价报告

尊敬的公司领导：

一直以来，公司本着安全和就近原则，员工用餐只选择在宾馆餐厅。但时间一长，餐厅菜品和口感的单一，让大家不免乏味。目前，随着员工队伍的不断扩大，不仅用餐成本大幅度增加，而且并没有很好地达到为员工谋福利的目的。所以，本着开源节流，减少不必要的开支，兼顾员工用餐质量，特申请在公司附近承租住房一套，并聘请一位师傅，管理员工三餐。

以下是餐费预算的对比明细：

一：宾馆餐费预算

1、价位情况：

自助：早餐10元，午餐30元，晚餐30元，共计70元。

桌餐：也以自助餐的价位为平均价格

2、人员情况：

A、五人（****等）享受每日三餐

B、九人（本地新聘员工）享受工作日午餐

C、另有部分领导用餐不固定，以每人每月15天的三餐计算。

3、费用情况：

A、70元/天*5人*365=127750元

B、30元/午餐*9人*257个工作日=69390元

C、不固定用餐领导：70元/天*4人*（15天*12个月）=50400元

则：全年餐费预算总计为247540元。

二：外租住房餐费预算

1、场地费：

拟定地区宾馆旁高层，距公司约5分钟路程，三室一厅，面积约110平米，房租11000元/年，水电暖3500元/年，共计14500元

2、师傅工资：

以每月2000月为标准，则一年为24000元

3、购买电器、厨具：

A、电磁炉400元、压力锅700元、煤气灶1000元、电饭煲600元，电冰箱4000元、餐桌1000元，共计7700元

B、碗筷200元、刀具200元、油盐酱醋等小件300元，共计700元

4、食材预算：

在现有人数下，根据时令蔬菜，肉类，粮油总需求量计算

一年需消费米面4200元、油4200元、肉24000元、蔬菜1000元，总计42400元。

则：全年餐费预算总计为89300元。

若按此计算，通过比价，全年在员工餐费方面则可省下158240元。不仅如此，拟租的住房为三室一厅，除可供员工在客厅就餐外，其余三间卧房均可作为员工宿舍，还能够再帮几位员工解决住房问题。此外，员工还可将偶尔的特殊用餐需求告诉师傅，这样就有了不少的可选择性，