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国外财政政策实践及其启示引言财政政策是一个国家宏观经济政策的重要组成部分，通过调整税收、政府支出和债务等方面来稳定经济、促进增长和改善社会福利。
国外各国在财政政策实践中积累了丰富的经验和教训，这些实际经验对于其他国家的政策制定具有重要的借鉴意义。
本文将探讨国外财政政策的实践，并提出其对其他国家的启示。
1. 国外财政政策的分类根据目标和手段的不同，国外财政政策可以分为以下几类：1.1 经济增长导向型财政政策某些国家通过采取积极的财政政策来刺激经济增长。
一种常见的做法是通过增加政府支出，特别是加大基础设施建设投资，来提升国内总需求。
此外，降低税收或通过刺激相关产业的减税优惠政策也是常见的方法。
1.2 社会稳定导向型财政政策一些国家更关注社会稳定，通过财政政策来减轻贫困、改善社会福利和促进社会公平。
这些国家通常通过增加社会保障支出、提高最低工资和实施精准扶贫政策等方式来实现这些目标。
1.3 财政可持续性导向型财政政策财政可持续性是许多国家正在面临的挑战。
在这种情况下，财政政策的主要目标是降低公共债务水平、平衡预算和提高财政效率。
为了实现这些目标，一些国家通过减少政府支出、改善税收征收和提高政府债务管理等方式来调整财政政策。
2. 国外财政政策实践案例2.1 美国财政政策实践美国是一个财政政策实践较为丰富的国家，其采取的政策举措在全球范围内具有重要影响。
一种典型的实践是在经济衰退时采取财政刺激政策，如2008年金融危机后的刺激计划。
通过增加政府支出和减税，美国政府试图提振内需，促进经济的复苏。
2.2 德国财政政策实践德国在财政政策上注重平衡，追求可持续性和稳健性。
在面对金融危机和难民危机时，德国政府实施了一系列经济刺激和社会福利政策，其中包括大规模基础设施投资和提高社会保障水平。
这些政策在维持经济增长的同时，确保了财政的可持续性。
2.3 日本财政政策实践日本政府长期以来一直面临着经济增长不稳定和高度债务负担的问题。
对美国税务稽查制度的分析及其启示【摘要】运用预期效用理论分析纳税遵从行为的研究成果表明稽查概率和惩罚率对纳税遵从行为产生正相关的影响。
利用纳税遵从理论对美国税务稽查制度进行分析，发现美国正是从增大稽查概率、提高稽查水平和制定严厉惩罚制度等方面加强税务稽查力度，从而达到提高纳税遵从度的目的。
通过分析美国在纳税遵从理论下设置和不断改善的税务稽查制度，可对完善我国税务稽查制度提供有益的参考。
【关键词】税务稽查纳税遵从美国纳税遵从，也被称为税收遵从（Tax Compliance），指的是纳税人主动向税务部门进行真实的纳税申报并缴纳税款。
在纳税遵从度高的理想状态下，纳税人主动申报纳税，国家运用财政收入为人民提供公共服务。
无可否认的是，理性的纳税人都不会放过“搭便车”机会，如果个别的纳税不遵从行为得不到揭露和制止，那么纳税不遵从就会演变为普遍行为，并逐渐侵蚀国家的税基。
如何识别纳税不遵从行为并对其进行惩罚，从而防止更大范围的纳税不遵从行为发生的税务稽查制度是国家维护税收制度正常运转和保障纳税遵从水平的最后防线。
纳税遵从理论的规范性分析就是从税务稽查因素对纳税遵从的影响开始的。
一、纳税遵从理论的税务稽查因素20世纪70年代，Allingham和Sandmo（1972）运用预期效用理论对纳税遵从行为进行了开创性的研究，在纳税人都是理性经济人的基本假设条件下，他们建立预期效用最大化的纳税遵从模型（即A-S模型），并据此分析纳税人从不确定的稽查和惩罚而成功逃税获得利益的预期效用来权衡是否决定进行纳税遵从行为，他们的研究成果表明稽查概率和惩罚率与纳税遵从之间存在正相关关系。
自Allingham和Sandmo后，众多的学者对A-S模型进行了扩展并放宽了A-S模型严格的假设条件以符合现实情况。
1974年，Yitzaki对A-S模型进行修改，将逃税额作为罚款的依据建立A-S-Y模型，分析得出罚款率与税率互为比例，在绝对风险规避递减的情况下，纳税人会增加其申报收入而减少逃税额，从而提高纳税遵从水平。
在美国，个人所得税收入占整个联邦税收收入的45%左右，是对财政收入贡献最大的税种。
个人所得税还是重要的经济调节工具，承担着调节贫富差距和稳定经济运行的功能。
里根政府、克林顿政府和小布什政府都曾成功地通过个人所得税来实现其经济目标。
个人所得税在美国具有特殊地位，美国的个人所得税征管制度比较成熟和完善，这对于个人所得税征管水平较低的我国，具有重要的借鉴意义。
一、美国个人所得税征管制度的特点美国有严密的个人所得税征管制度，纳税人能自觉申报纳税，偷逃税现象很少。
美国个人所得税的征收率达到90%左右，且主要来源于占人口少数的富人，而不是占纳税总人数绝大多数的普通工薪阶层。
年收入在10万美元以上的群体所缴纳的税款占全部个人所得税收入总额的60%以上。
美国个人所得税征管制度的有效运行，在于其具有以下几个突出的特点：（一）建立严密的收入监控体系根据美国税法，只要是美国公民或绿卡持有人，政府就要对其收入征税。
据美国国内收入局2005年统计，当年约有1.83亿美国人申报2004年度的个人所得税。
按全美2.9亿人口计算，约2/3的美国公民缴纳了个人所得税。
美国个人所得税纳税人数量如此庞大，并不是美国人自觉纳税意识强，而是与美国严密的个人收入监控体系密切相关。
美国是一个信息化程度非常高的国家，纳税人的基本信息、收支记录和交易行为等都在银行的电脑中有记录，税务机关通过信息交换和数据集中处理，便可全面快捷地掌握纳税人的相关信息。
美国发达的银行系统和银行信用制度保证了对个人收入的有效监管。
个人在银行开设账户都要凭合法的身份证，并实行实名制。
个人的身份证号码、社会保障号码、税务代码三者是统一的。
因此，个人的所有收入项目都可以通过这样的号码进行汇总和查询。
在美国，除了零星的小额交易外，其他交易都要通过银行转账，否则被视为违法，个人不受银行监控的收入项目十分有限。
税务机关与银行通力合作，从各银行获得纳税人的收入信息，并通过大型计算机的集中处理，可实现对纳税人各项应税收入的汇总与监控。
国外石油税费制度研究及借鉴1. 前言石油资源是世界上最重要的自然资源之一，几乎涉及到所有国家的经济发展和国家安全。
石油的生产和消费会产生大量的税收和费用，很多国家都制定了相应的税费制度，以调节石油市场和收入。
本文将以美国、加拿大、欧洲等主要发达国家为例，深入探讨石油税费制度的调节效果及对国内政策的借鉴价值。
2. 美国的石油税费制度美国是全球最大的石油消费国之一，在石油税费制度的设计上非常灵活。
美国联邦政府主要征收的是联邦石油税，每加仑18.4美分。
此外，各州还有不同的额外税费，例如加州每加仑征收0.42美元的税费。
此外，美国还针对不同类型的石油产品征收不同的税费。
例如，道路柴油、非公路燃料等需要征收特别税费。
同时，联邦政府还设立了退税或减税政策，来调节石油价格和市场。
美国石油税费制度的优点在于，针对不同类型的石油产品进行差别化征税，能够更好地调节市场，同时政策灵活，能够根据需要进行调整。
3. 加拿大的石油税费制度加拿大的石油税费制度主要包括联邦税、省税和特别税。
联邦政府征收石油税率每升10.9美分，加拿大各省还有独立的税费，例如安大略省征收0.141美元的税费。
此外，加拿大还将一部分税收用于环保和气候变化应对，例如设立了碳定价机制，以应对石油等化石能源的排放。
加拿大石油税费制度的优点在于，既考虑了经济发展，同时又兼顾了环境和气候问题，具有比较完整的制度体系。
4. 欧洲的石油税费制度欧洲在石油税费制度方面一直处于较高层次，各国通过征收高额的石油税和各种附加费用，使得石油价格在欧洲相对较高。
例如，法国征收每升0.609欧元的税费，意大利为每升0.42欧元，挪威为每升1.87欧元。
此外，欧洲各国还设立了一系列环保和公路建设、维护的附加费用。
欧洲石油税费制度的优点在于，能够有效地减少石油的消费和排放，并且所得税款能够用于环保和公路建设等领域，对于经济和环境的双重发展都有好处。
5. 对国内石油税费制度的借鉴国内的石油消费量已经超过了美国成为世界最大的石油进口国之一。
简述英法德美等国的大国历史的财政启示以简述英法德美等国的大国历史的财政启示为标题一、英国的大国历史财政启示英国是世界上第一个工业化国家，其财政制度的发展和演变对世界其他国家产生了深远的影响。
英国财政启示主要体现在以下几个方面：1. 税收体系的建立：英国在历史上通过不断完善税收制度，建立了相对稳定和有效的税收体系。
例如，英国于18世纪中期引入了所谓的“消费税”，即增值税，为国家提供了可靠的财政收入来源。
2. 中央银行的建立：英国于1694年创立了英格兰银行，成为世界上第一个中央银行。
中央银行的建立为国家提供了货币发行和金融监管的机构，对于稳定经济和财政有着重要作用。
3. 债务管理的经验：英国在历史上多次面临财政危机，但通过灵活的债务管理和债券市场的发展，成功应对了挑战。
英国的债务管理经验对其他国家的财政稳定具有一定的启示意义。
二、法国的大国历史财政启示法国是欧洲大陆上最早出现现代国家的国家之一，其财政制度的发展经历了多个阶段，对其他国家的财政有着重要的启示。
1. 经济干预的实践：法国历史上的君主和政府经常进行经济干预，通过制定法规、激励措施等手段来促进经济发展。
这种经济干预的实践为其他国家提供了参考，同时也引发了对干预程度的讨论。
2. 税收改革的尝试：法国历史上进行了多次税收改革的尝试，试图提高财政收入，减轻农民负担，促进经济发展。
这些税收改革的经验和教训为其他国家进行税制改革提供了借鉴。
3. 财政稳定的重要性：法国历史上多次发生财政危机，这对国家的政治和经济稳定产生了负面影响。
因此，保持财政稳定和合理的债务管理对于国家的发展至关重要。
三、德国的大国历史财政启示德国是欧洲最大的经济体之一，其财政制度的发展与德国的政治、经济发展密切相关。
德国的大国历史财政启示主要包括以下几点：1. 联邦制度的优势：德国实行联邦制，中央政府和各州政府之间有相对独立的财政权力。
这种联邦制度使得财政决策更加灵活，能够根据各地区的实际情况进行调整。
从美国历次减税政策效果分析特朗普税改法案的影响引言减税是各国经济政策中常用的手段之一，通过降低企业和个人税收，政府可以刺激经济增长、提高就业率，并提高国家竞争力。
美国作为全球经济大国，减税政策的实施对全球经济格局和国际贸易关系具有重要影响。
特朗普税改法案作为美国近年来的重要经济政策之一，在实施后引起了广泛关注。
本文将对美国历次减税政策的效果进行分析，特别关注特朗普税改法案的影响。
一、美国历次减税政策效果分析1.里根减税里根减税政策是20世纪80年代美国最重要的减税政策之一。
1981年，里根政府实施了规模庞大的减税计划，包括个人所得税、企业所得税等多个领域的降税措施。
这一政策尤其强调降低高收入人群的税负，以刺激企业投资和就业。
经过多年的实施，里根减税政策取得了一定成效。
美国经济得到了快速增长，企业利润和就业率明显提升，同时大量的外资也涌入美国市场。
这一政策为美国经济发展奠定了坚实的基础。
3.特朗普税改特朗普税改法案是特朗普政府上台后推出的一项重要税收改革政策。
2017年，特朗普政府通过国会，成功实施了这一政策，并将大幅度减税纳入了议程。
特朗普税改法案主要包括降低个人所得税率、调整企业所得税等多个方面的减税措施。
该政策的核心目标是刺激企业投资、提高就业率，同时通过降税来吸引国际资金流入美国市场。
可是，特朗普税改法案的实施并未如愿取得预期的效果。
虽然一些大型企业受益，但是对中低收入阶层的减税效果有限，同时也加剧了美国的财政赤字问题。
特朗普税改法案引起了国内外的广泛争议，相关研究也已经对其效果进行了实证分析。
二、特朗普税改法案的影响1.对大型企业的影响特朗普税改法案对一些大型企业和富裕家庭产生了积极影响。
特别是企业所得税的大幅降低，使得一些跨国公司将部分生产和资金迁移至美国。
这一政策提高了大型企业的盈利能力，推动了相关行业的发展。
一些富裕家庭也因为个人所得税的减少而受益，这也提高了他们的消费意愿和投资动力。
简述英法德美等国的大国历史的财政启示财政政策是国家经济发展的重要组成部分，对于大国来说更是至关重要。
在历史长河中，英国、法国、德国和美国等国家扮演着重要角色，他们的财政政策也有许多值得借鉴的经验和教训。
本文将以简述这些国家的大国历史的财政启示为标题，分别从英国、法国、德国和美国四个方面进行阐述。
一、英国的财政启示英国是世界上第一个实行现代财政政策的国家，其财政政策在世界范围内产生了深远影响。
英国的财政启示主要包括以下几个方面：1. 健全的税收体系：英国建立了完善的税收体系，包括直接税和间接税，并注重税收制度的公平性和效率性。
这为国家财政收入的稳定提供了保障。
2. 财政透明度：英国注重财政透明度，及时公开财政收支情况，使公众对政府财政活动有更清晰的了解。
这有助于增强政府的信誉，提高市场的稳定性。
3. 债务管理：英国在历史上曾多次面临巨额债务，但通过有效的债务管理，成功控制了债务规模，并逐渐减少了债务负担。
这表明债务管理的重要性，需要综合考虑债务规模、利率、偿还期限等因素。
二、法国的财政启示法国在财政政策方面也有一些值得借鉴的经验和启示，包括以下几个方面：1. 财政稳定性：法国注重财政稳定性，通过控制财政赤字和债务规模，保持了相对稳定的财政环境。
这有助于维护经济的稳定，提高投资者的信心。
2. 政府支出的合理安排：法国注重将财政资源合理配置到各个领域，特别是教育、医疗和基础设施建设等方面。
这有助于提高国民生活水平，促进经济发展。
3. 长期财政规划：法国制定了长期财政规划，明确了未来几年的财政目标和政策措施。
这有助于提高政府的决策效率，减少政策的不确定性。
三、德国的财政启示德国作为欧洲最大的经济体之一，其财政政策也有一些值得借鉴的经验和启示，包括以下几个方面：1. 财政纪律：德国注重财政纪律，通过控制财政赤字和债务规模，保持了相对稳定的财政环境。
这有助于维护经济的稳定，提高国际投资者的信心。
2. 投资创新：德国注重对科技创新和产业升级的投资，提高了经济的竞争力。
对美国税收考察的几点启示内容摘要：通过对美国税收的学习考察，认为中国要推进税收改革，必须进一步推进税收法制建设，着重在税收立法、执法和司法上下功夫；进一步加强税收征管，完善申报审理，强化税源监控与税款征收；进一步加强税收稽核审计，严把选案、查案和处理关口；进一步加强税收信息化建设，推进集中征收，鼓励电子报税，搞好系统整合；进一步加强税收诚信教育，培养征纳双方诚信办税意识；进一步公开税收政策，开展纳税辅导，提供便利服务；进一步加强队伍建设，确保洁身自好，推行公正执法，做到廉洁从税。
努力提高税收法制化、精细化、科学化和现代化水平。
关键词：国际税收考察美国今年9月，我参加了美中商务交流中心举办的美国税收学习考察培训班。
培训期间，听取了美国伊利诺斯州莱昂市税务局、纽约市财经局、美国联邦国税局西区总部税务专家和有关官员关于美国税制、美国税收管理与征收、美国税务审计与司法、美国税收信息化建设，美国税务稽查等专题讲座，实地考察了美国伊利诺斯州莱昂市税务局、纽约市政府行政服务中心，通过聆听讲座，实地观摩，讨论比较，颇有些感受。
通过对美国税收的学习考察，有以下七个方面的体会和启示：一、必须进一步推进税收法制建设，着重在税收立法、执法和司法上下功夫，努力提高税收法制化水平美国的税收立法，先将涉税法案经众议院审议通过，再送交参议院审议通过。
如果参议院对众议院已通过的议案作了修改，则要举行众、参两院联系会议，协商一致后，再回到众、参两院分别通过，然后报总统签署。
若总统否决了该项法案，如果有2/3的议员同意，法案仍可强行通过。
议会负责制定涉税法律，有权开征或者废止税种，调整税率等。
政府的职责是执行税法，财政部有权解释税法，而总统无权解释。
财政部、国内收入局都有权制定一些具体的税收规则，但不是法律，纳税人有权就这些规定提出诉讼，要求法院审查。
根据美国的政治体制和法律，各个州、县、市（以下简称地方）拥有开征地方税的立法权，并可以建立相应税务管理机构和税收管理制度。
但地方征税不得妨碍地区间的正常贸易，不得违反国家统一的外贸政策，不得造成与联邦之间的重复征税。
关于税收执法与司法。
据纽约市财经局副局长李·罗伯特、美国联邦国税局西区总部税务专家乔格拉·艾斯诺撒等介绍，美国税收执法严格，无论是联邦税还是地方税，纳税人必须在申报期内据实申报，自行缴纳，然后由联邦或者地方税务局电脑抽查一定比例的纳税人进行检查，发现异常，提醒先提醒自查补报，否则就进入税务审计。
对税收案件一般可朔查7年，如涉及走私、贩毒等重大案件，追查期不受限制。
在司法上，联邦税务局没有设置法庭，但美国司法部设有一个税务法庭，专门处理税收案件。
但联邦税务局有一个刑事侦察机构，是带枪的，参与联邦调查局一起执法。
在我国，由于多方面的原因，税收立法，司法、执法当然不能照搬照套美国的一些作法，但必须规范和完善。
从立法上讲：一是要进一步规范立法程序，立法过程中要有专家参与咨询，要有公众的参与，多开展一些类似于“立法听证”的活动，广泛听取纳税人和社会公众的意见，提高税收立法的公证性。
二是要给予地方一定的税收立法权，要在执行统一税法的前提下，下放地方税权。
特别是地方税那一块，要在现行中央统一立法，地方决定征税的基础上进一步放权，只要不与国家统一税法冲突，不影响国家发展稳定，可以由地方自行开征一些税种，以更好地调动地方加强税收管理的积极性。
三是要提高税收立法的层次。
目前我国税收法律层次较低，中央立法的法规大多是国务院制定的暂行条例，更多的是财政部、国家税务总局制定的部门规章。
要努力创造条件，使国务院的法规逐步上升为全国人大制定的法律，提高税收立法的权威性。
从执法上讲：一方面要进一步加大对偷逃税行为的打击力度，可实行抽查制，抽查面相对要窄，打击力度相对要大，直至偷逃税者倾家荡产；另一方面，要进一步加大对税务人员执法过错追究力度，对那些玩乎职守、随意执法，造成税款流失或者增加纳税人负担的，要依据情节予以查处。
从司法上讲：要完善税务刑事案件的稽侦，加强税警之间的协同配合，提高税案查处力度和效率。
同时，在人民法院系统设立税务法庭，专门解决税案问题。
二、必须进一步加强税收征管，完善申报审理，强化税源监控与税款征收，努力提高税收精细化管理水平美国有一套十分完备的税收管理制度。
主要内容一是纳税申报处理。
美国采取自行申报缴税方式，即联邦以及各州和地方的税法要求包括总统在内的纳税人必须填写年度所得税纳税申报表，报告其应税所得、应纳税额，并根据其已缴纳的税款计算出最终的应纳税额或应退税额。
公司必须按季预缴当年联邦应纳税款，个人必须就其取得的工薪所得、独立经营所得、投资所得、资本利得预缴联邦和州预扣税。
大多数州也要求公司和个人预缴公司所得税或个人所得税。
税务机关收到的纳税申报表由数据处理中心处理，据此计税，并登记入档，对多缴税者核准退税，对拖欠者发出追欠通知；二是税额核定。
通常情况下是运用两种评税表确定税额，即通过简单评估表直接计算应纳税额，通过错漏评估表查补纳税人少报、漏报的收入从而补计应纳税额；三是检查、稽核和犯罪调查；四是税款征收。
除源泉扣缴税款以外，税务机关可采取邮寄催缴，电话催缴，或者税务人员直接与纳税人联系催缴等。
如果纳税人不愿意与税务机关合作，税务机关将采取置留、征收、没收纳税人的财产等强制措施保证税款入库。
在美国，现代科学技术在税收征管中广泛应用，使纳税人已纳税款占应纳税款的比例显著提高，据介绍，美国的税款流失率在16.3%左右（2001年）。
客观而言，在加强税收征管，提高税款征收率方面，我国的确存在较大差距。
提高税收征管效率，当务之急是要加强税收的精细化管理，在搞好“一窗式”、“一户式”管理的同时，推行“堵疏并举”，防止税款流失。
所谓堵，就是堵漏，凡是违反税收政策，造成税款流失的要下决心堵住。
充分利用法律武器，打击偷逃税等犯罪活动，确保税款及时入库。
所谓疏，就是引导、疏通，这要求我们一是加强税源管理，摸清税源底数。
经常开展经济税源分析，掌握经济发展走势，把握税收征管的主动权。
二是要切实改善税收环境。
尽快解决来自税收征管各个环节上的一些阻力，打造一条从纳税申报、税源管理、税款征收、税收清算、稽核追查的税收征管通道。
同时要充分发挥税收管理员的职能作用，与纳税人经常保持沟通，督促纳税人及时纠正申报纳税过程中的不规范行为，把税收流失降低到最低限度。
三、必须进一步加强税收稽核审计，严把选案、查案和处理关口，努力提高我国税务稽查工作水平据联邦国税局西区总部税务专家介绍，美国重视税务稽查，特别在中、下层税务机关中，稽查工作占有特别重要的地位。
为了保证征税的公平和合理，美国规定税务稽查面大约为5％。
稽查对象大致有以下几种：①人机结合选案，计算机系统根据众多参数进行分类筛选出10％的纳税人，然后人工挑选其中的10％正式发通知进行稽查；②国内收入局每年挑选特定行业、特定目标进行稽查；③对以前年度稽查有问题的，检查其下一年度是否存在同类问题；④犯罪活动；⑤税收法规修改后的相关涉税业务；⑥举报案件；⑦随机抽样；⑧大公司，大公司实行驻厂管理，一般每年都会安排稽查。
在美国，如果查出偷税，轻则补税罚款，偷税数额大的要承担刑事责任，可判处5-10年监禁。
参加稽查工作需持证上岗，并实行等级制，查账人员分为普通查账人员和国际查账人员。
税务稽查广泛使用计算机选案，稽查选案针对性强，一般采取办公室审计、信函审计、现场审计、“一揽子”审计、大纳税户的小组审计等。
税务稽查主要通过审计来进行。
税务审计的形式通常有一般审计和特别审计，一般审计主要是对一般税收违章行为进行审计，基本采用抽查形式。
税务审计一般包括纳税申报表的选择与分类、纳税申报表的审计、税务审计结果处理三个阶段。
特别审计一般对象为高收入人群、现金交易行业、房地产买卖、遗产转让等，收入申报信息表出入较大的也常常被列入特别审计的对象。
近几年，美国稽查查补税款每年都在500亿美元左右。
尽管近年来我国的税务稽查得到了很大的发展，但仍不适应形势的客观要求。
借鉴美国的做法，当前重点是要提高稽查选案水平和选案的准确率，尽可能解决当前存在的该查而又漏查的问题；引进美国税务审计机制，加大对纳税人“疑似税收违法”的审计力度，及时纠正纳税人税收违法苗头；充分发挥社会中介作用，让会计师、审计师、税务师、律师在法定条件下开展税务审计；要加强稽查队伍建设，通过强化培训，引进高素质人员，扩充稽查队伍，在此基础上实行税务稽查人员持证上岗，提升稽查人员整体素质；实行纳税评估与稽查选案互动，解决好稽查审理和执行中以补代罚、以罚代刑等问题，从而提高我国的税务稽查的质量和效率。
四、必须进一步加强税收信息化建设，推进集中征收，鼓励电子报税，搞好系统整合，努力提高税收现代化管理水平税收信息化建设是我们此次考察的重点内容之一。
在美国伊利诺斯州莱昂市税务局、纽约市政府行政服务中心、洛杉矶美中商务培训中心，我们耳闻目睹了美国税收管理信息化、现代化成就。
其实，早在上世纪60年代，美国国内收入局就开始税收管理的现代化，是全美第一批利用电子计算机技术的政府机构。
近年改革后全美共设有3个征税服务中心（原为10个），1个总部税务信息处理中心，电子信息化网络沿伸到各个角落。
进入90后代后期，美国税收信息化建设又有新的进展，特别是1997年后，进行了系统化改革，全面推行了C、A、D、E四个系统，即Custmer(顾客)、Accounting(会计)、Data(数据)、Engine(发动机)管理。
其目标是：在收入方面，2007年电子申报比例要达到80%（目前为60%）；在支付方面，要通过电子系统支付年退税额和审批纳税人分期支付欠税等；在内部程序控制方面，税务电子管理要与电子商务的发展步伐相适应等等。
电子技术的发展迫切需要税务部门建立某种安全体系，以确保数据的可靠性和安全性，同时，电子商务的快速发展给税收管理提出了新的课题，也为税收管理电子化指明了方向。
可以说，在当今美国税收管理的方方面面，电子化管理得到了充分体现。
例如在申报纳税环节，纳税人都要填写“1040表”实行电子报税，公司税收则填报“1120表”，纳税人大都采取两种形式报税，一是自行到文具店购买报税软件自己在家填报纳税，二是由中介机构代为报税，这类大多适用于公司所得税。
目前缴纳税款的60%左右、退税的80%左右都是通过电子报税系统完成的。
在美国没有办税服务厅，纳税人交税可以在全国任何一个政府行政服务中心、银行或者足不出户网上运行即可。
再如在税务稽查方面，由于纳税人的所有资料都上网，核查纳税人的生产经营资料，取得相关纳税数据十分方便，如果将纳税人个人的国家安全号、法人的企业代码输入计算机鼠标一点即一目了然，微机选案，协查也十分便利。
