会计实务之资金管理——血流成“财”

03
三张报表纵观全局，三条主线逐级延伸
资产负债表、损益表、现金流量表；以三大报表纵观全局；资产负债表以科目清理为主线、以财务管理六原则为指导展开，损益表以管理会计、预测、规划控制、责任考核为主线展开分部核算、分部考核，现金流以资金管理与责任考核相结合为主线，现金为王。
04
四型财务层层推进，四方并举追求卓越
对问题不拖延放弃，对遗留或疑难问题建立问题列表，采用消项法来逐步解决。只要不放弃、总会找到解决的办法。
10、强调统一，追求效率，合并报表，纵观全局财务输出的各类报表，要求采用统一格式，统一模板，以提高效率。所有报表格式必须统一。
统一往来：各子公司之间以及子公司与分公司或经营部之间的结帐前必须认真核对往来，出报表前保证往来一致再结帐。并且统一使用规定的科目，不得增设科目及明细。列出集团内各成员以及关联企业的往来明细，签订内部协议，尽可能抵消多户头的往来。
7、脚踏实地，深入基层，不折不扣，狠抓执行；财务易犯的问题是呆在办公室中，不下基层，所以会导致帐实分离，只知帐不知物。无法深入了解企业运作实际细节。
提倡扎下去的务实精神，可以利用网络手段或深入实地(例如：QQ视频监盘现金或直接将月末现现金全额缴存银行、下实地盘点货物以及固定资产、低值易耗品、下客户对帐预防对帐单或欠条造假)检查落实制度情况，不偏听工作汇报，养成注重对已布置的工作任务进行追踪、进行细节抽查的工作习惯。
④调位子→组织结构与组织流、以独立委派+公司制+职能分工+独立督导的矩阵式组织结构保证纵横交错的体系。
⑤定框子→狠抓制度、流程、职责、手册等的建设。
⑥补漏子→信息化、ERP系统深化
⑦分票子→目标、激励、考核。
08
八字三分牢记心中，立身立业永不过时

单选 1-5BDBDC6-10ABDBC 多选 1.ABC2.AD3.AD4.ACD5.AD6.ACD7.AC8.ACD9.AD10.BCD 判断 1-5×××××6-10√√√×√ 业务题一
1.
加权平均法
平均单位成本=（8700+20910+31500+23850+9810）/（3000+4100+6000+4500+1800）

贷：周转材料 6000 业务题五 2.借：原材料—甲 10000 材料成本差异 600 贷：材料采购—甲 10600 3.借：材料采购—甲 59000 应交税费—应交增值税（进项税额）10030 贷：银行存款 69030 4.借：原材料 596000 贷：材料采购 59000 材料成本差异 600 5.借：生产成本 70000 贷：原材料 70000 借：材料成本差异 319.34 生产成本 319.34 材料成本差异=（-500+600-600）/（40000+10000+59600）=-0.4562% 发出材料应负担的材料成本差异=7000*10*（-0.4562%）=-319.34（元） 月末结存材料的实际成本=（40000+10000+59600-70000）-（500-319.34）=39419.34 （元） 业务题六 本月销售额=3000-300=2700（万元） 销售毛利=2700*30%=810（万元） 本月销售成本=2700-810=1890（万元） 期末存货成本=1200+2800-1890=2110（万元） 业务题七 仪表可变现净值=1800*80-4000=140000（元） 仪表生产成本=88000+64000=152000（元） A 材料的可变现成本=88000-（1800*80-64000-4000）=12000（元） 借：资产减值损失 12000 贷：存货跌价准备 12000 业务题八 1.借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 47736 贷：原材料 40000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）6936

资金管理的四个层次
资金管理的四个层次
资金经营是企业财务管理的重要组成部分，是企业保持经济效益的关键。

企业资金管理要根据实际情况科学合理地安排，要把握资金的流动和利用，降低资金成本，争取最大的经济效益。

资金管理一般可以分为四个层次：
一、资金规划层次
资金规划是企业资金管理的第一步，也是基础性的工作。

资金规划应首先要分析企业的资金需求，其次要确定资金来源，及形成资金结构，最后要完善资金使用程序。

二、资金获取层次
资金获取是指企业从银行及其它融资机构等外部资源中获取有
效的资金。

资金获取要根据企业的实际情况，掌握金融市场动向，选择合适的融资渠道，灵活运用多种融资工具，尽可能的优化资本结构。

三、资金使用层次
资金使用是企业资金的主要工作内容，也是企业财务管理的主要内容之一，是企业经营管理中必不可少的重要工作。

企业必须正确合理的安排资金的使用，使资金在短时期内获得最大的利润，以及把握资金的流动速度，降低企业融资成本，节约资金的使用成本。

四、资金回收层次
资金回收是指企业通过合理的资金回收程序，把账款收回，以及有效的资金收回，管理好帐款，使账款及时回收，提高企业的营运效
率，改善企业的现金流状况，适当的回收资金，有助于企业的长期发展。

财务管理中的现金管理与流动性管理在财务管理的范畴中，现金管理和流动性管理是关键性的环节，对于企业的正常运作和财务稳定起着至关重要的作用。

本文将就这两个方面进行探讨，介绍其含义、重要性以及有效的管理措施。

一、现金管理现金管理是指企业对现金流入和流出的管理和优化。

它旨在确保企业具备足够的流动性以应对支付需要，并同时最大限度地利用现金资源，追求收益最大化。

现金管理的目标包括以下几个方面：1. 确保支付能力：企业需要保证及时支付员工工资、供应商款项等各项费用，以确保正常运营的持续性。

2. 降低资金成本：合理管理现金流动，可以减少企业的资金占用成本，提高资金使用效率，增加企业的利润。

3. 确保流动性：流动性是指企业能够在需要时使用、转换和交易资产的能力。

良好的现金管理可以保障企业具备足够的流动性，避免资金周转不灵或者出现短期偿债困难的问题。

为了有效进行现金管理，企业可以采取以下措施：1. 确立明确的预算：制定预算并根据实际情况进行调整，将现金流量的收入和支出进行合理安排。

2. 建立严格的支付流程：制定规范的支付流程手册，明确每一步的责任和审批程序，确保支付款项的真实性和准确性。

3. 加强资金监控：对企业的现金流量进行实时监控和分析，发现异常情况及时采取措施。

4. 合理运用资金工具：多样化的资金投资工具可以帮助企业提高现金收益，例如短期理财、货币市场基金等。

二、流动性管理流动性管理是指企业对现金和其他流动资产的管理和优化。

流动性管理旨在确保企业在资金需求和资金来源出现断层的情况下，能够有能力及时调整和满足资金需求。

流动性管理的重要性体现在以下几个方面：1. 避免流动性风险：流动性风险是指企业无法按时偿还债务或满足其他支付需求的风险。

通过流动性管理，企业可以预防和减轻流动性风险，使企业能够应对突发情况并确保正常经营。

2. 提高资金使用效率：通过合理管理和利用流动资产，企业可以优化资金的使用效率，降低资金搁置成本。