厦门大学网络教育2013学年第一学期《审计学》复习题要点

一、单选题1．下列不是注册会计师针对列报相关的认定是【】A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务 C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊2．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其【】A．存在B．完整性 C．分类D．权利和义务4、审计的第一关系人是【】A.委托人B.审计人C.被审单位D.政府5、由于审计的证据不够充分,适当而导致的审计责任是【】责任A.违约B.普通过失C.重大过失D.欺诈过失6.管理者对记录的业务均以正确的的数额入帐是对【】认定A.发生B.完整性C.分类D.准确性E.披露与表达7.．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是【】A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当8．注册会计师汇总错报不包括【】A．对事实的错报B．推断误差 C．涉及主观决策的错报 D．已调整错报9．注册会计师获取审计证据的要求是【】A．充分且适当 B．不充分但适当 C．充分但不适当D．不充分不适当10．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是【】A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目11．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行【】 A．细节测试 B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试12．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是【】A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表13．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是【】A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表 D．函证12月31日的银行存款余额14．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是【】A．所有应报告的应收账款均包括在内 B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元 D．应收账款能如期收回15．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 A．及时性B．法律性 C．独立性 D．科学性16．以下不属于初步业务活动的是A、了解被审计单位及其环境B、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C、评价遵守职业道德规范的情况D、制定总体审计策略17．审计的职能不包括经济监督职能经济鉴证职能经济评价职能经济仲裁职能18．审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。

厦门大学网络教育-第一学期《审计学》课程复习题一、单选题1、检查风险在一定限度上会影响实质性测试旳性质。

当审计人员拟定旳检查风险为较高水平时，所实行旳实质性测试应当是（D）。

A余额测试为主B分析性复核、交易测试及余额测试结合运用C期中审计为主D以分析性复核和交易测试为主2、如果审计人员将可接受检查风险旳水平分为高、中、低三种水平，对固有风险及控制风险旳评估成果为（A），则相应旳可接受检查风险不应为低水平。

A控制风险为低水平，固有风险为中档水平B固有风险为高水平，控制风险为中档水平C固有风险为中档水平，控制风险为高水平D固有风险为高水平，控制风险亦为高水平3、审计证据、审计风险及其构成要素、重要性水平三者之间存在着重要旳互动关系。

下列诊断中对旳旳是（D）。

A可接受旳检查风险越低，所需审计证据旳数量就越少B重要性水平越高，需要审计证据旳数量就越多C评估旳控制风险越低，所需控制测试证据旳数量就越少D对于关联方交易比对于非关联方交易需要收集更多旳审计证据4、现代审计是以内部控制测试为基础旳审计。

审计人员在审计中之因此注重与信赖内部控制，最重要旳因素是（C）。

A建立健全内部控制不是注册会计师旳责任，而是管理当局旳责任B控制程序也许对被审计单位旳工作效率和获利能力产生影响C内部控制良好时，注册会计师也许评估其控制风险较低而减少实质性测试D内部控制也许因执行人员滥用职权或内外串通而失效5、多种理解内部控制旳程序均有其独特旳使用范畴。

“穿行测试”最合适协助审计人员理解公司内部控制要素中旳（A ）要素。

A会计系统 B 所有者权益 C控制环境 D控制程序6、对内部控制进行调查记录旳措施有如下几种，其中（B）方式合用于内部控制比较简朴、比较容易描述旳小公司。

A调查表法 B文字表述法 C流程图法 D核对表法7、注册会计师在执行审计时测试内部控制旳最后目旳是提高审计旳效率。

为了达到这一目旳，注册会计师一般只对哪些（D）旳内部控制实行控制测试。

厦门大学网络教育2013学年第一学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1.注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）。

A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师C.终止该审计业务约定D.出具无法表示意见审计报告2.涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是（ B ）。

A. 审计具体目标B. 审计一般目标C. 审计项目目标D. 审计总目标3.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（D ）。

A.经营场所B.存货的所有权C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况4.注册会计师获取的下列证据中，可靠性最弱的是（ D ）。

A.应收账款函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单5.关于审计计划的下列说法中，错误的是（ D ）。

A.审计计划是对审计工作的一种预先规划B.执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修改、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改6.主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（ D ）A.固定样本抽样B.变动样本抽样C.停—走抽样D.发现抽样7.在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（ A ）A.反向变动关系B.同向变动关系C.同比例变动关系D.反比例变动关系8. 注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过统一考试外，还应具备的条件是（ D ）。

A. 接受后续教育B.一定时间的从业经验C.经过专门的专业训练D.不能从事注册会计师行业以外的工作9. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ A ）。

A. 审计结果大小B. 服务性质C. 工作量大小D.参加人员层次的高低二、多项选择题1.审计抽样的优点表现在（ABC ）。

A.能够客观地选择样本B.能够科学地计量抽样风险C.能够控制抽样风险D.能够定量地评价样本结果2.如果审计范围受到重大限制，注册会计师出具的审计报告可能是（BD ）。

《审计学》综合复习资料一单选题1. 中国第一位注册会计师是（）。

A. 潘序论B.谢霖C.徐永祚D.奚玉书2. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。

A. 只有民事责任B.只有刑事责任C. 行政责任和民事责任D.民事责任和刑事责任3.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。

则被审计单位违反（）认定。

A. 存在B. 完整性C.估价或分摊D.表达与披露4. 下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。

A.对会计政策的误用B.原始数据的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽5. 审计计划是由（）负责编制审核。

A．注册会计师C ．业务负责人BD．项目负责人．业务经理6. 注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。

A. 应收账款的函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单7. 对存货实行定期盘点属于（）。

A. 注册会计师的审计责任C. 会计师事务所的质量控制要求B.被审计单位的会计责任D.被审计单位财务部门的职责8. 财务报表在审计之前存在重大错报的可能性，称为（A. 控制风险B.检查风险C.审计风险）。

D.重大错报风险9. 当审计报告的意见段中出现“除⋯⋯的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。

A. 无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见10. 第二时段期后事项指的是（）。

A.资产负债表日至审计报告日B.审计报告日至财务报表报出日C.财务报表报出日以后D.资产负债表日至财务报表报出日11. 如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但注册会计师认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则注册会计师应当（）。

A.提请管理当局对实现其改善措施作出书面承诺B.提请管理当局在会计报表中披露相关内容C.在审计报告中增加重要事项说明D.出具保留意见的审计报告12. 下列发生在资产负债表日后至会计报表公布日之前的各种情况中，被审计单位应将该情况在会计报表附注中予以披露的是（）。

厦门大学网络教育2014-2015学年第二学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）。

A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳2. 下列有关函证的说法，错误的是（ D ）。

A. 函证的方式分为积极和消极方式B. 如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函C. 将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果D. 在函证中指明直接向被审计单位回函3. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（ A ）。

A. 100万元B. 150万元C. 200万元D. 300万元4. 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ A ）。

A．从会计记录到支持性证据B．从支持性证据到会计记录C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目5. 注册会计师获取的下列证据中，可靠性最弱的是（ D ）。

A. 应收账款函证回函B. 销售发票C. 购货发票D. 入库单6. 注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（ D ）。

A. 已发现尚未调整的错报或漏报B. 推断的错报或漏报C. 前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报D. 被审计单位未做适当处理的期后事项7. 在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（ C ）。

A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8. 注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。

审计学复习题及参考答案《审计学》课程复习资料一、填空题：1.注册会计师承担法律责任的形式有______________、______________和______________。

2.审计证据按表现形态分类可以分为__________、__________、__________和__________。

3.在风险导向审计时代，审计风险取决于__________和__________。

4.《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制的要素有内部环境、__________、_________、_________、_________等五大类。

5.审计对象可以概括为被审计单位的______________和______________。

6.如果经过实施实质性测试后，审计人员仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，就应当发表______________或______________意见。

7.收集审计证据的途径有______________、______________、______________、______________、______________、重新计算、重新执行、分析程序等。

8.审计是由独立的_____________或_________ 接受___________或_________，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的______________。

9.抽样风险在控制测试中主要表现为_____________和_____________风险。

10.审计证据的适当性主要包括______________和______________。

11.审计按其所使用的技术和方法，可以分为______________、______________ 和______________审计。

厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期《经济法（本科）》复习题一、名词解释1、国有资产国有资产是法律上确定为国家所有并能为国家提供经济和社会效益的各种经济资源的总和。

就是属于国家所有的一切财产和财产权利的总称。

国家属于历史范畴，因而国有资产也是随着国家的产生而形成和发展的。

在现实经济生活中，“国有资产”概念有广义和狭义两种不同理解。

2、行政性垄断行政性垄断是行政机关或其授权的组织滥用行政权力，限制竞争的行为。

主要表现为地区行政性市场垄断、行政强制交易、行政部门干涉企业经营行为、行政性公司滥用优势行为等。

3、保障措施4、预算预算是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划。

它规定国家财政收入的来源和数量、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。

5、公平交易权公平交易权是消费者在购买商品或者接受服务时所享有的与生产经营者进行公平交易的权利，包括获得质量保障和价格合理、计量正确等公平交易条件的权利。

6、经济法经济法是国家从整体经济发展的角度，对具有社会公共性的经济活动进行干预，管理和调控的法律规范的总称。

二、选择题1、最早使用“经济法”一词的是法国空想社会主义者（ C ）。

A．德萨米 B．蒲鲁东 C．摩莱里 D．莱特2、根据我国《个人所得税法》的相关规定，我国对个人工资、薪金所得实行（ A ）。

A．超额累进税率 B．比例税率C．全额累进税率 D．定额税率3、目前我国对国有资产实行的管理体制是（ABCD ）。

A. 国家统一所有B. 政府分级管理C. 政府分级代表D. 企业自主经营4、下列关于中国人民银行的有关表述，正确的是（ A BCD ）。

A．中国人民银行是我国的中央银行B．中国人民银行实行行长负责制C．货币政策委员会是中国人民银行制定货币政策的决策机构D．中国人民银行不仅独立于财政部，而且在制定、执行货币政策方面独立于国务院5、下列关于我国对外贸易管理制度的表述，正确的有（ A B）。

厦门大学网络教育2013-2014年《财务管理》复习题答案第一篇：厦门大学网络教育2013-2014年《财务管理》复习题答案厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期《财务管理（专科）》复习题一、名词解释1、已获利息倍数已获利息倍数，指上市公司息税前利润相对于所需支付债务利息的倍数，可用来分析公司在一定盈利水平下支付债务利息的能力2、融资租赁融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。

资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。

3、股利政策股利政策是指公司股东大会或董事会对一切与股利有关的事项，所采取的较具原则性的做法，是关于公司是否发放股利、发放多少股利以及何时发放股利等方面的方针和策略，所涉及的主要是公司对其收益进行分配还是留存以用于再投资的策略问题。

4、财务管理财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作5、年金年金源自于自由市场经济比较发达的国家，是一种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。

即由企业退休金计划提供的养老金。

其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享企业利润的一部分6、不可分散风险不可分散风险：又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。

这种风险无法通过证券持有的多样化来消除7、资产重组资产重组是指企业改组为上市公司时将原企业的资产和负债进行合理划分和结构调整，经过合并、分立等方式，将企业资产和组织重新组合和设置。

8、股票分割股票拆细，即将一张较大面值的股票拆成几张较小面值的股票二、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。

A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。

A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。

A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。

A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。

A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。

A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。

A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。

A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。

A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1、关于注册会计师审计的下列提法不恰当的是(A)。

A、注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离B、注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物C、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展D、注册会计师审计独立于政府或任何企业或经济组织2、审计署是我国最高审计机关，在（C）领导下主管全国审计工作。

A、国家主席B、民政部C、国务院D、财政部3、下列关于政府审计与注册会计师审计区别的表述中不正确的是（B）。

A、政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计B、相对于被审计单位而言，政府审计和注册会计师审计具有较强的独立性C、政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿审计D、在审计的独立性上，政府审计体现为单向独立，注册会计师审计体现为双向独立4、在判断审计工作质量方面，（A）是最权威的标准。

A、独立审计准则B、审计质量控制准则C、职业道德准则D、后续教育准则5、注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（A）。

A、独立审计准则B、职业道德准则C、后续教育准则D、会计准则6、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）。

A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、按服务成果的大小进行收费C、不以个人名义承接一切业务D、对自己的能力进行广告宣传7、我国规定，执业会员接受脱产职业后续教育时间3年累计不得少于（B）学时。

A、120B、180C、100D、1608、被审计单位财务报表存在多处错误，但每一处都不算重大，而综合起来却对财务报表的影响重大，财务报表作为一个整体已经严重失实，注册会计师运用标准审计程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此应（B）。

A、没有过失B、承担普通过失C、承担重大过失D、视同欺诈9、注册会计师未能查出会计报表种种错报漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（D）。

目录第一章审计概论 (1)第二章注册会计师职业道德 (5)第三章注册会计师执业准则体系与法律责任 (10)第四章审计目标与计划审计工作 (13)第五章审计证据与审计工作底稿 (16)第六章重大错报风险的评估与应对 (22)第七章销售与收款循环审计 (26)第八章采购与付款循环审计 (30)第九章生产与存货循环审计 (33)第十章筹资与投资循环审计 (35)第十一章货币资金审计 (37)第十二章审计报告 (40)第一章审计概论一、单选题1.下列关于审计定义的相关表述，正确的是（）A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审计客体只能是经济活动D.审计依据，可以是注册会计师个人经验与判断2.据史料记载，我国政府审计萌芽的思想，最早产生的时期是（）。

A.秦汉B.西周C.隋唐D.元明3.审计的最主要特征是（）A.专业性B.一惯性C.准确性D.独立性4.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A.司会B.宰夫C.小宰D.监察长5.国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（）A.审计内容B.审计主体C.审计客体D.审计目的6.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段7.政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主要的是（）A.审计的方式不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的依据不同二、多选题8.审计的职能是指审计本身固有的内在功能，其具体内容有（）A.经济监督B.证明C.制约D.经济评价E.经济鉴证9.审计可以发挥的作用有（）A.监督B.制约C.促进D.证明E.鉴证10.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有（）。

审计学复习题与答案1一、单项选择题〔选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。

〕1、会计报表的合法性是指符合〔C〕和相关会计制度的规定。

A、企业法B、会计法C、企业会计准如此D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可承受的重要性水平为50万元，而损益表可承受的重要性水平为100万元，如此报表层的重要性水平应为〔A〕万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照〔B〕计划和实施审计工作的。

A、注册会计师法B、独立审计准如此C、财务会计法规D、合同协议4、与“存在或发生〞认定相对应的一般审计目标是〔A〕A、真实性B、完整性C、所有权D、估价5、函证应付账款时，如下对象中最不应该考虑的是〔C〕A、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人与不送对账单的债权人7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入〔C〕A、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生〞、“完整性〞的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关〔B〕A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001—200的凭证中抽取20X进展审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为〔A〕A、047B、097C、087D、05710、如下何种情况下，折旧费可能计提不足〔C〕A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，如下各项中首先考虑的是〔B〕A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000元货款12、为实现“真实性〞审计目标，正确的审计路线是〔A〕A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法13、“完整性〞的认定，与会计报表组成要素的〔B〕有关A、高估B、低估C、准确性D、以上答案都对14、“存在与发生〞的认定，与会计报表驵成要素的〔A〕有关A、高估B、低估C、准确性D、以上答案都对15、如下项目中，属于间接或有负债的是〔C〕A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是〔A〕A、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明〔B〕A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是〔D〕A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2004年度会计报表进展审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。

《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）；四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）；五、简答题（2道题，共计16分）；六、案例分析（1道题，19分）。

此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）采购部根据经批准的请购单发出订购单。

货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。

仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。

验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。

会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

（2）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。

甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。

解析：(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。

应建议甲公司对验收单进行连续编号。

⑵付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。

应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。

(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。

应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。

(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。

《审计学》复习题一、单项选择题1.在下列审计业务约定书的内容中，（ C ）可随着被审计单位的不同而变化。

A.签约双方的义务B.审计报告的使用责任C.出具审计报告的时间D.签约双方的责任2.审计人员李平在对红星公司本期工资费用的发生情况实施的分析性复核程序，难以证实其已设定的（ D ）目标。

A.记录的工薪为实际发生而非虚构的B.所有已发生的工薪均已记录C.工薪以正确的金额、恰当的期间、记录于适当的账户D.人事、考勤、工薪发放、记录之间相互分离3.李平在测试红星公司2X10年度应付账款项目时，发现红星公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。

对此，李平应提请红星公司管理当局作（ A ）的会计处理。

A.借记“应付账款”，贷记“营业外收入”B.借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”C.借记“应付账款”，贷记“资本公积”D.借记“坏账准备”，贷记“资本公积”4.如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（ C ）。

A.增加测试与存货相关的内部控制的范围B.要求被审计单位在期末实施存货盘点C.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额5.在审计报告阶段，审计人员运用分析性程序的目的是用其来印证实施其他常规审计程序后所得出的结论，确定是否（ C ）。

A.编写审计报告B.提出管理建议书C.追加审计程序D.修改审计计划6.控制测试之后对控制风险评价是否得当，将会最直接影响到的是（ B ）。

A.控制测试的工作量B.可接受的检查风险水平C.实质性测试的工作量D.审计结论的准确程度7.现金出纳与现金日记账的职务分离，这一关键内部控制能实现现销货收入业务的（ B ）控制目标。

A.完整性B.存在与发生C.权利与义务D.估价与分摊8.注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（ A ）。

审计学自考重点复习资料《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。

考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。

（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。

（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。

2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。

3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。

目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。

考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。