专题二】 银行存贷款业务的核算

存贷款业务的核算一、核算存款核算存款是指银行接受客户存入的资金，并按照客户要求提供对账单、储蓄存折或电子账户等形式证明。

核算存款的主要内容包括存款的类型、金额、账户名称、存款期限及利率等。

首先，对于存款类型的核算，根据不同的存款种类，如活期存款、定期存款、保证金存款等，需要为每一种存款设置相应的科目并进行核算。

例如，活期存款可以设置为“货币资金”科目，定期存款可以设置为“定期存款”科目。

其次，核算存款金额是指记录每一笔存款的具体数额，并与客户交易记录相一致。

当客户存款到账时，应在银行的系统或账目上记录该笔存款的金额。

再次，核算存款的账户名称是指记录存款所属的客户及其账户名称，并与客户提供的身份信息一致。

每个客户可以有一个或多个存款账户，需要在核算中与客户资料相链接。

此外，核算存款的期限和利率是指记录定期存款和带利息活期存款的具体期限以及相应的利息。

银行应根据存款合同约定的存款期限和利率进行核算，并在财务报表中予以披露。

二、核算贷款核算贷款是指银行向客户提供贷款，形成借据或贷款合同，并对贷款进行核算和计息。

核算贷款的主要内容包括贷款的类型、金额、账户名称、贷款利率和还款方式等。

首先，核算贷款类型是指根据不同的借款用途和性质，设置相应的贷款类别科目，并进行相关的核算。

例如，个人住房贷款可以设置为“个人住房贷款”科目，企业经营贷款可以设置为“企业经营贷款”科目。

其次，核算贷款金额是指记录每一笔贷款的具体金额，并与贷款合同或借据一致。

当银行向客户发放贷款时，应在账目上记录该笔贷款的金额。

再次，核算贷款的账户名称是指记录贷款所属的客户及其账户名称，并与客户提供的身份信息相一致。

每个客户可以有一个或多个贷款账户，需要在核算中与客户资料相关联。

此外，核算贷款的利率和还款方式是指记录贷款的利率水平和具体的还款方式，包括等额本金还款、等额本息还款等。

银行应根据贷款合同约定的利率和还款方式进行核算，并在财务报表中进行披露。

贷款业务的核算贷款业务是银行的一项重要业务，也是银行盈利的重要来源之一。

贷款核算是指对贷款业务进行的会计核算工作，其目的是准确记录和反映贷款业务的发生、变动和结果，为银行管理层提供决策依据。

贷款业务的核算包括以下几个方面：1. 贷款准备金核算：贷款准备金核算是指对贷款发放过程中形成的风险进行计量和核算，从而合理评估银行贷款业务的风险水平。

贷款准备金是银行为因贷款业务而可能造成的信用损失而提取的一笔资金，它是一种预防措施，以减少信用风险可能带来的不利影响。

贷款准备金核算需要计算每笔贷款的风险权重，并根据相应的风险水平计提相应的准备金。

2. 贷款利息核算：贷款利息是银行通过贷款业务获取的主要收入来源之一。

贷款利息核算主要包括对贷款利息的计算、应收贷款利息的确认、贷款利息的支付和税金的核算等。

贷款利息的计算一般是根据贷款金额、贷款利率和贷款期限等因素来确定的，通过利息计算公式进行计算。

应收贷款利息确认是指根据贷款利息计算的结果，将应收贷款利息记录到贷款业务的借方账户上。

贷款利息的支付是指银行按照贷款利率和贷款期限规定的方式和时间向贷款人支付利息。

税金核算则是指根据贷款利息支付的金额，计算相应的税金并进行记账。

3. 贷款风险核算：贷款风险是指在贷款过程中可能面临的各种风险，如信用风险、流动性风险、市场风险和操作风险等。

贷款风险核算主要包括对贷款风险的计量和评估、对贷款风险的控制和管理、对贷款风险的监测和报告等。

贷款风险的计量和评估一般是通过风险测量模型来进行的，如价值-at-risk（VaR）模型、概率模型和模拟模型等。

贷款风险的控制和管理是指银行通过各种措施来减少、避免或转移贷款风险，包括风险分散、风险保险和风险转移等。

贷款风险的监测和报告是指定期对贷款风险进行跟踪和监测，并向管理层提供相应的报告，以便及时采取相应的措施。

贷款业务的核算工作对银行来说至关重要，它能帮助银行全面了解和掌握贷款业务的运作情况，及时发现和解决问题，并为银行管理层提供决策依据。

第三章存贷款业务的核算学习指导一、本章所指的“存款”，是银行以信用方式吸收的社会闲散资金和待用的货币资金，是银行的负债。

存款业务是银行的主要负债业务，所涉及的存款类科目都是银行的负债类科目。

这是需要特别注意的。

因为在财务会计中我们已经习惯于认定存款是企业的资产。

根据1993年财政部和中国人民银行制定的银行业会计科目表，银行存款业务的会计科目有：“单位活期存款”、“单位定期存款”、“活期储蓄存款”、“定期储蓄存款”和“财政性存款”五个。

在实务中，由于单位活期存款账户太多，一般对其按行业分类，分别设科目核算。

例如有：“工业企业存款”、“商业企业存款”等。

我们用“××存款——××单位户”来核算单位活期存款。

同时，用会计科目“利息支出”来核算银行在存款业务中发生的利息费用。

二、贷款业务是商业银行的主要资产业务。

在贷款业务中，银行是贷款资金的所有者、债权人。

银行出让的只是资金的使用权。

银行是取得利息收入的一方。

贷款业务所用的会计科目主要有：“××贷款”，资产类。

反映银行由于发放和收回贷款发生和收回的债权。

贷款利息则用“利息收入”科目来核算。

三、存款业务和贷款业务是银行的两项主要业务。

同时又是相互对立的两种业务。

在存款业务中银行是债务人，银行向存款人支付利息；在贷款业务中，银行是债权人，银行获得利息收入。

对两种业务进行比较，有利于确定银行的记账主体地位。

四、存贷款的利息。

在存款业务和贷款业务中都要计算利息。

在存款业务中，利息是银行的费用，由银行支付给存款人；在贷款业务中，利息是银行的收入，由银行向借款人收取。

利息计算方法有单利法和复利法两大类。

我国银行对存贷款利息一般采用单利法计算。

单利法又可以分为若干多种，常用的单利计息法有：利随本清计息法、累计日数计息法、累计月积数计息法、积数查算表法、固定基数计息法等。

不同的计息方法，其适用范围、计算的精确度并不完全相同。

商业银行贷款业务的核算与管理一、贷款业务的核算贷款是商业银行的主要业务之一，它对于银行的经营和盈利具有重要的意义。

因此，商业银行需要对贷款业务进行科学的核算，确保贷款业务的安全与有效。

贷款业务的核算主要包括以下几个方面：1. 贷款风险准备金核算贷款风险准备金是商业银行为了弥补贷款业务可能发生的损失而设立的准备金，贷款风险准备金的核算是保证商业银行贷款业务风险管理的重要环节。

商业银行需要根据贷款的风险情况，按照相关法律法规和监管要求，进行准备金的计提和使用。

2. 拖欠贷款的核算商业银行需要定期对拖欠贷款进行核算，确保能够及时发现和处理拖欠贷款的问题。

拖欠贷款的核算主要包括拖欠贷款的种类、金额、拖欠期限等内容，同时还需要对拖欠贷款的催收情况进行核查。

3. 利息收入的核算贷款业务的主要收益来源是利息收入，商业银行需要对贷款业务的利息收入进行核算，确保利息的计算准确无误。

利息收入的核算主要包括贷款的利率、贷款的期限、贷款的余额等内容，商业银行还需要同时核算利息收入的情况，以便进行准确的财务报表。

4. 资金利用率的核算商业银行的贷款业务涉及到资金的使用，因此需要对资金利用率进行核算，确保资金的合理利用。

资金利用率的核算主要包括贷款的余额、利率的高低、贷款的期限、贷款的违约风险等内容，商业银行需要根据资金利用率的核算结果，进行相应的风险管理和资金调度。

二、贷款业务的管理商业银行的贷款业务管理涉及到贷款的审批、合同的签订、贷款的发放、贷款的还款等多个环节。

贷款业务的管理对于商业银行的经营和发展具有重要的意义。

1. 贷款审批管理商业银行需要建立科学的贷款审批管理制度，确保贷款的审批工作能够按照法律法规和相关制度进行。

商业银行需要对贷款的申请材料进行审查，评估贷款申请人的还款能力和业务风险，保证贷款的审批工作的有效性和安全性。

2. 贷款合同管理商业银行需要对贷款合同进行管理，确保贷款的合同签订工作能够按照法律法规和相关制度进行。

商业银行会计基本核算方法商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着存款、贷款、支付结算等一系列金融业务。

为了准确记录和核算这些业务，商业银行需要采用符合会计原则的基本核算方法。

本文将介绍商业银行会计基本核算方法，并重点讨论存款、贷款、支付结算等业务的核算。

1. 存款业务的核算存款是商业银行的主要业务之一，对于存款的核算需要确保准确性和及时性。

商业银行按照存款性质的不同，将存款分为活期存款、定期存款和储蓄存款等，对每种类型的存款应采用相应的核算方法。

活期存款的核算主要体现在日常业务中。

商业银行需要记录和登记每笔活期存款的金额、存期、利率等信息，并按照日常存取款的情况进行记账和核对。

定期存款的核算主要体现在存款到期和提前支取的处理上。

商业银行应编制定期存款到期表，及时核对到期存款的情况，并按照协议约定的方式进行兑付或续存。

储蓄存款的核算主要涉及到利率计算和利息分配。

商业银行需要根据储蓄存款的金额和存期，按照约定的利率计算利息，并将利息分配到相应的存款账户中。

2. 贷款业务的核算贷款是商业银行的主要资产之一，对于贷款的核算需要特别重视。

商业银行应按照贷款性质和贷款分类的原则，采用相应的核算方法。

商业银行应根据贷款合同的约定，记录和登记每笔贷款的金额、利率、担保物等信息，并按照约定的还款计划进行记账和核对。

商业银行需要进行贷款风险评估和准备金计提。

根据贷款的违约概率和违约损失率，商业银行需要通过风险评估模型计算贷款准备金，并按照规定的比例提取相应的准备金。

商业银行还需要对逾期贷款进行核算和催收。

商业银行应根据逾期贷款的情况，及时计提相应的坏账准备金，并进行逾期催收和追偿。

3. 支付结算业务的核算商业银行作为支付结算的重要环节，需要对支付业务进行准确的核算。

商业银行应根据支付结算业务的性质，采用相应的核算方法。

商业银行需要对支付结算业务进行记账和核对。

商业银行应编制支付结算凭证，记录每笔支付款项的收付情况，并核对与商业银行间的相互结算。

存款与贷款业务的核算存款业务和贷款业务是银行最常见的业务之一，也是银行运营中重要的组成部分。

银行通过存款业务吸收资金，通过贷款业务提供资金支持，实现存款和贷款之间的差额管理，为经济发展提供资金支持。

存款与贷款业务的核算是银行运营中必不可少的一环，其目的是保持资金流动性，确保资金的安全、稳定和高效使用。

存款业务的核算主要包括存款的记账、结算、清算、利息计算等环节。

银行需要记录和监控各类存款业务的发生情况，包括定期存款、活期存款、通知存款等，确保存款的安全性和及时性，并按照协议支付相应的利息。

银行通过存款业务获取资金，维持自身的流动性，同时也为客户提供安全、稳定的资金存储服务。

贷款业务的核算涉及到贷款的发放、还款以及利息计算等方面。

银行通过贷款业务将存款转化为贷款，为客户提供融资支持。

贷款的核算需要明确贷款发放的金额、利率、期限等基本信息，记录贷款的还款情况，并计算贷款利息。

银行需要根据贷款业务的风险特征，建立相应的负债准备金，以应对贷款违约、资金损失等风险。

存款与贷款业务的核算还涉及到资产负债表的管理。

银行需要及时、准确地记录和统计各类存款和贷款的发生情况，以便掌握资产和负债的状况。

同时，银行还需要根据监管要求和内部管理的需要，编制和报送各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以便对银行的经营状况进行分析和评价。

为了实现存款与贷款业务的核算，银行通常会建立一套完整的核算制度和流程。

其中，包括各类账户的建立与管理、各类交易的记账与结算、利息计算与支付、贷款的结算与还款等环节。

同时，银行还需要建立和维护各类核算系统和软件，以便对存款与贷款业务进行有效管理。

总之，存款与贷款业务的核算是银行运营中不可或缺的一环。

通过建立完善的核算制度和流程，银行可以确保存款的安全性和及时性，同时提供安全、稳定的贷款支持。

通过准确记录和统计存款和贷款的发生情况，银行可以及时了解自身的资产负债状况，并向内部和外部主管部门提供准确的财务信息。

存贷款业务核算一、存款业务核算存款是银行业务的基础，银行通过各种存款业务吸收客户的闲置资金，从而满足资金的需求。

存款业务核算主要涉及以下几个方面：1. 存款的分类核算：根据不同的存款类型，对存款进行分类核算，如活期存款、定期存款、通知存款等。

通过存款的分类核算，可以清晰地了解不同存款的规模、构成和分布情况，为银行制定合理的存款营销策略提供数据支持。

2. 存款利息的核算：存款利息是银行的一项重要收入来源，银行需要对不同类型的存款计息，并在核算系统中准确记录每个存款账户的利息积数。

存款利息的核算要保证利息的准确性和及时性，防止出现漏算、错算和逾期等问题。

3. 存款活期量的调控：银行在存款活期量的调控上需要进行核算，以保证存款活期量的合理水平。

通过核算存款活期量，银行可以及时采取措施，引导客户将资金转入活期存款，提高银行的流动性。

二、贷款业务核算贷款是银行的核心业务之一，通过向客户提供资金支持，银行可以获得贷款利息收入。

贷款业务核算主要包括以下几个方面：1. 贷款的产品核算：银行通常有各种贷款产品，如个人消费贷款、企业经营贷款、房地产贷款等。

银行需要对每个贷款产品进行核算，以清晰地了解不同贷款产品的规模、利率、期限和风险等情况。

2. 贷款的风险评估：银行需要对贷款的风险进行评估，并根据评估结果进行核算。

通过对贷款风险的核算，银行可以及时采取风险管理措施，保证贷款的安全性和良好的回报。

3. 贷款利息的核算：贷款利息是银行贷款业务的核心收入，银行需要准确计算和记录每个贷款账户的利息积数。

贷款利息的核算要保证准确性和及时性，防止出现漏算、错算和逾期等问题。

三、存贷款利息和成本的核算存贷款利息和成本的核算是对银行存贷款业务盈利能力的评估和监控。

银行存贷款业务的盈利能力主要体现在净利差上，即存贷款利息收入与存贷款成本之间的差额。

银行需要对存贷款利息和成本进行核算，以了解存贷款业务的盈利水平和变化趋势。

存贷款业务核算是银行运营的重要环节，它能够提供合理的财务信息和经营数据，为银行的管理和决策提供参考依据。

商业银⾏贷款业务如何核算商业银⾏关于贷款业务应当设置的会计科⽬主要有“贷款”、“贷款损失准备”、“资产减值损失”和“利息收⼊”等。

“贷款”科⽬属于资产类科⽬，核算商业银⾏按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信⽤贷款等，可按贷款类别、客户，分别设置“本⾦”、“利息调整”、“已减值”等进⾏明细核算，期末借⽅余额反映银⾏按规定发放尚未收回贷款的摊余*本。

“贷款损失准备”科⽬是“贷款”科⽬的备抵科⽬，核算商业银⾏贷款的减值准备，可按计提贷款损失准备的资产类别进⾏明细核算。

本科⽬期末贷⽅余额，反映银⾏已计提但尚未转销的贷款损失准备。

“资产减值损失”科⽬属于损益类科⽬，核算商业银⾏计提的贷款减值所形成的损失。

期末，应将本科⽬余额转⼈“本年利润”科⽬，结转后⽆余额。

“利息收⼊”科⽬属于损益类科⽬，核算商业银⾏确认的利息收⼊，可按业务类别进⾏明细核算。

期末应将本科⽬余额转⼊“本年利润”科⽬，结转后⽆余额。

⼀、贷款的确认与计量(⼀)贷款的初始确认和计量商业银⾏按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的本⾦和相关交易费⽤之和作为初始确认⾦额。

发放贷款时，应按贷款的合同本⾦，借记“贷款——本⾦”科⽬，按实际⽀付的⾦额，贷记“吸收存款”等科⽬，存在差额时，按其差额借记或贷记“贷款——利息调整”科⽬。

“贷款”⼀级科⽬的⾦额反映的就是贷款的初始确认⾦额，该⾦额也是贷款存续期间第⼀期的期初摊余*本。

(⼆)贷款的后续计量商业银⾏应当采⽤实际利率法，按摊余*本对贷款进⾏后续计量。

贷款的后续计量主要涉及三个问题，⼀是贷款摊余*本的确定，⼆是贷款利息收⼊的确认，三是贷款发⽣减值时，贷款损失准备的计算及其会计处理。

(1)摊余*本的确定。

摊余*本是指该贷款的初始确认⾦额经下列调整后的结果：扣除已偿还的本⾦;加上或减去采⽤实际利率法将该初始确认⾦额与到期⽇⾦额之间的差额进⾏摊销形成的累计摊销额;扣除已发⽣的减值损失。