预测性财务信息审核

一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个正确答案)1. 信用批准控制能够降低应收账款（）的错报风险。

A. 存在认定B. 完整性认定C. 权利认定D. 计价与分摊认定答案：D2. 关于项目质量控制复核，下列说法中错误的是（）。

A. 在审计报告日或报告日之前完成B. 由项目组成员以外的有足够经验的人员来完成C. 要对项目组的重大判断和审计结论进行复核D. 应对所有审计工作底稿进行复核答案：D3. 对于由第三方代管的存货，最有效的审计程序是（）。

A. 询问B. 观察C. 函证D. 分析程序答案：C4. 如果导致持续经营的重大不确定事项不影响审计意见，则注册会计师应当在审计报告中（）。

A. 增加强调事项段B. 增加其他事项段C. 增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的部分D. 增加关键审计事项部分答案：C5. 律师声明书是（）。

A. 管理层经律师同意后致送给注册会计师的承诺函B. 律师对注册会计师函证问题的答复和说明C. 注册会计师要求律师出具的书面承诺D. 律师主动提交给注册会计师的书面承诺答案：B6. 限制未经授权人员接触储存的商品，这一控制活动能降低（）的风险。

A. 截止认定B. 分类认定C. 存在认定D. 完整性认定答案：C7. 如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计程序是（）。

A. 函证12月31日的银行存款余额B. 检查12月31日的银行对账单C. 检查12月31日的银行存款余额调节表D. 检查12月份的支票存根和银行存款日记账答案：D8. 在保留结论的财务报表审阅报告中，注册会计师应当（）。

A. 使用“由于上述事项造成的重大影响”的术语B. 使用“除了上述事项造成的重大影响”的术语C. 说明注意到某些事项使其认为财务报表不公允D. 说明无法对财务报表提供任何保证答案：B9. 注册会计师在识别出审计报告日前发生的期后事项之后，首先应当（）。

中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号预测性财务信息的审核随着经济的快速发展，预测性财务信息在企业管理和决策中扮演着重要的角色。

为了保证预测性财务信息的可靠性和准确性，中国注册会计师协会发布了其他鉴证业务准则第3111号（以下简称“准则3111号”）关于预测性财务信息的审核。

本文着重探讨准则3111号在审核过程中的主要要点和实施方法。

一、准则3111号的背景和意义准则3111号的发布是为了应对预测性财务信息审核工作中的挑战和问题。

预测性财务信息的准确性和可靠性对于企业的经营决策和投资者的决策具有重要影响。

该准则旨在规范注册会计师对企业提交的预测性财务信息进行审核的方法与程序，提高审核的准确性和可靠性。

二、准则3111号的主要内容1. 审核的范围和目标准则3111号明确了审核的范围，包括对预测性财务信息的整体可靠性、合理性、一致性和对实际业绩的预测能力的评估等。

审核的目标是确认预测性财务信息的可靠性，提供对于用户进行决策所需的信息和依据。

2. 审核程序的规定准则3111号规定了预测性财务信息审核的具体程序，包括评估管理层对预测财务信息的编制过程、评估预测方法和假设的合理性、评估关键预测变量的可靠性以及确认风险和不确定性的存在等。

3. 审核报告的格式准则3111号对审核报告的格式作出了规定，包括对审核目标和范围的说明、对预测性财务信息的评价、对审核过程的描述和结论等。

审核报告应当清晰、准确地表达注册会计师对预测性财务信息的审核意见和建议，并提供必要的技术支持和数据分析。

三、准则3111号的实施方法1. 了解企业背景为了准确理解企业的经营环境和目标，注册会计师在进行预测性财务信息审核前应当充分了解企业的背景信息，包括产业发展趋势、市场竞争情况、企业战略和管理团队等。

2. 评估管理层的编制过程注册会计师应当评估管理层对预测性财务信息的编制过程，包括预测方法、假设条件和关键预测变量的选择等。

同时，还应当评估编制预测性财务信息的数据来源和质量，确保信息的准确性和可靠性。

证券审计业务范围证券审计业务范围2017你知道证券审计业务范围吗?你对证券审计业务范围了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的证券审计业务范围的知识，欢迎阅读。

证券审计业务范围财务报表审计财务报表审计，是指我们根据中国注册会计师审计准则的规定，对公司财务报表实施审计程序并出具审计报告，以提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。

我们的财务报表审计服务主要包括各类企业的年度财务报表审计、IPO业务审计、各类专项审计(包括对特殊目的财务报表进行审计、收购项目审计、高新技术企业认定、经济责任审计、清算审计、社保资金缴纳情况审计以及财政资金申请和使用情况审计等)。

财务报表审阅财务报表审阅，是指我们根据《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使我们相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的'规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。

我们的财务报表审阅服务所提供的是有限保证。

内部控制鉴证内部控制鉴证，是指我们根据《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的规定，对已执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业所提供的内部控制审计服务以及根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定，对尚未执行《企业内部控制基本规范》的企业所提供的内部控制鉴证服务。

我们的内部控制鉴证服务既有利于促进企业健全内部控制体系，又能增强企业预测性财务信息审核预测性财务信息审核，是指我们根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》的规定，对公司依据对未来可能发生的事项或采取的行动的假设而编制的财务信息(如盈利预测报告等)实施审核并出具报告。

我们的预测性财务信息审核服务可以增强公司预测性信息的可信赖程度。

对财务信息执行商定程序对财务信息执行商定程序，是指我们根据《中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序》的规定，针对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与委托方商定的具有审计性质的程序，并就执行的商定程序及其结果出具报告。

二、单选题：1•审计的最初形态是A. 政府审计，奴隶C 社会审计，奴隶 2. （）职位的出现，A.御史大夫C 左右都御史（ ）,产生于（）社会。

B 政府审计，封建 D 内部审计，封建 标志着我国政府审计的产生B 宰夫 D 比部 ）是我国内部审计的起源 B 宰夫 D 小宰 ） B 第二关系人D 第四关系人A.御史大夫 C 司会 4. 审计主体是（ A.第一关系人 C 第三关系人 ）B 个人会计师事务所 D 普通合伙会计师事务所 ） B 相关服务业务他鉴证业务一名词解释： 1•审计 2. 独立性 3. 政府审计 4. 内部审计 5. 社会审计5. 经有关部门审核批准成立的会计师事务所实施的审计称为（）A.政府审计 B 内部审计 C 社会审计 D 以上都不对6 （）是传统审计即财政财务审计的发展。

A.财经法规审计 B 注册会计师审计 C 内部审计 D 经济效益审计7•注册会计师在实施程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务 报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方而 公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量是（）的冃标A.审计业务 B 审阅业务 C 其他鉴证业务 D 相关服务业务8. 由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任的事务所的组织 形式是（ ） A.有限责任 B 有限责任合伙 C 普通合伙 D 个人独资 9. 特殊的普通合伙会计师事务所乂称（ A.有限责任会计师事务所 C 有限责任合伙会计师事务所 10. 预测性财务信息审核属丁 （ A.审计业务C审阅业务二、多选题1.独立性表现在（A.机构独立）B人员独立C经济独立D行政独立A.被审计单位的财务收支活动B被审计单位的经营管理活动A.内部审计C经济效益审计按对彖范用不同,A.全部审计C专项审计B政府审计D社会审计审计可分为（）B政府审计D局部审计2.审计的对象包括（）C作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料D作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的其他资料3.审计的职能主耍包括（）A.经济监督B经济评价C经济独立D经济鉴证4.审计的独立性表现单向独立的有（）6•按审计技术和方法不同，审计可以分为（）A账表导向审计B系统导向审计C报送审计D风险导向审计7.注册会计师业务范围审计业务的范围（）A.审查金业财务报表，岀具审计报告B.验证企业资本，岀具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告D.办理法律、行政法规规定的具他审计业务，出具相应的审计报告8.以下属于其他鉴证业务（）A预测性财务信息审核B.系统鉴证C验证企业资本，出具验资报告D代编财务信息9.相关服务包括（）A预测性财务信息审核B.税务服务C对财务信息执行商定程序D代编财务信息10.会计师事务所组织形式有（）A独资会计师事务所B.有限责任合伙会计师事务所C有限责任会计师事务所D普通合伙会计师事务所第二章注册会计师执业准则体系 一.名词解释1. 中国注册会计师执业准则2. 鉴证业务基本准则3. 中国注册会计师审计准则4. 质量控制准则质量控制制度的冃标二、单选题1.中国注册会计师执业准则体系受（ A ・注册会计师职业道德守则）统御。

预测性财务信息审核报告
XXX核字（20 ）第SD-0-000号
ABC股份有限公司:
我们接受委托，对后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）编制的预测（列明预测涵盖的期间和预测的名称）进行审核。

ABC公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。

这些假设已在附注×中披露。

如该预测的附注“本预测所依据的重要假设的说明”部分所示，该预测所示的预测期内预计净利润中包含来自按照权益法核算的被投资单位XYZ公司的投资收益，即按照ABC公司在XYZ公司中所持有的股权比例计算的在XYZ公司预测期内的净利润中所享有的份额。

该项来自XYZ公司的投资收益占该预测所示的预测期内ABC公司净利润的比例为60%。

由于XYZ公司并未编制和提供该期间内的盈利预测，因此，我们无法获取该项假设的充分、适当的支持性证据。

由于我们未能对前段所述的假设以及与之相关的其他假设实施审核程序，我们无法对这些假设是否为预测提供合理基础，以及该预测的编制和列报是否符合××编制基础的规定发表意见。

XXX会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：××
（盖章）（签名并盖章）
中国注册会计师：××
（签名并盖章）
中国·青岛市二○××年××月××日
XXX会计师事务所（特殊普通合伙）。

财务预测与财务预算财务预测和财务预算是企业财务管理中至关重要的两个环节，它们对于企业的经营决策和未来规划具有重要的指导意义。

本文将围绕财务预测和财务预算展开讨论，分析它们的概念、作用和实施步骤，以及它们在企业中的应用价值。

一、财务预测的概念与作用财务预测是指根据市场环境和企业内外部因素，运用各种财务工具和分析方法，对未来一段时间内的财务状况进行预测和估算。

财务预测主要包括利润预测、资金预测和现金流量预测等方面。

财务预测的主要作用有以下几点：1. 制定经营计划：通过财务预测可以对企业未来的经营状况进行合理规划，确定经营目标和经营策略。

2. 辅助决策：财务预测为企业的经营决策提供参考依据，预测可能存在的盈利机会和风险，帮助企业及时做出调整和决策。

3. 评估经营绩效：通过与实际发生的财务数据进行对比，对财务预测的准确性和合理性进行评估，从而对企业的经营绩效进行分析和判断。

二、财务预算的概念与作用财务预算是财务预测的具体实施过程，是按照财务预测的内容和目标，制定出具体的预算计划和具体的数额指标。

财务预算主要包括收入预算、成本预算、资本预算和现金预算等方面。

财务预算的主要作用有以下几点：1. 预测收入和支出：财务预算可以帮助企业对预期的收入和支出进行预测和规划，为企业制定合理的财务目标提供参考依据。

2. 确定资源配置：通过财务预算，企业可以合理安排和分配有限的资源，为各个部门和项目提供足够的资金支持。

3. 监控业绩表现：财务预算可以用作企业绩效管理的工具，通过与实际财务数据的对比，及时发现业绩偏差，进行调整和优化。

三、财务预测与财务预算的实施步骤财务预测与财务预算的实施通常包括以下几个步骤：1. 收集数据和信息：首先需要收集并分析市场状况、行业走势、企业内部数据等各种相关信息，为预测和预算提供依据。

2. 假设制定：根据数据和信息，制定合理的假设和预测前提，明确预测和预算的时间范围和关键指标。

3. 进行预测与估算：运用适当的财务工具和方法，对财务状况、业务规模、盈利能力等进行预测和估算。

《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111 号——预测性财务信息的审核》指南第一章总则《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》（以下简称本准则）第一章（第一条至第四条），主要说明本准则制定目的、与本准则相关的几个重要概念以及预测性财务信息审核的总体要求。

一、预测性财务信息的含义本准则第二条明确了预测性财务信息的含义。

预测性财务信息是指被审核单位依据对未来可能发生的事项或采取的行动的假设而编制的财务信息。

预测性财务信息可能包括财务报表整体（即包含资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注在内的一套完整的财务报表）或财务报表的一项或多项要素（例如，其中的某一张财务报表，或者某一张财务报表中的一个或者多个项目等）。

对于那些以一套完整的财务报表形式出现的预测性财务信息，通常称为预测性财务报表。

在列报预测性财务报表时，一般需要在附注中提供编制该预测性财务报表所依据的重要假设和会计政策。

预测性财务信息所涵盖的期间可以有一部分是历史期间（例如，在2006 年4 月编制 2006 年全年的预测性财务报表时，其中 1～3 月份的数据是已实现数），但不能全部是历史期间，必须至少有一部分属于未来期间。

由于预测性财务信息所涉及的是截至目前尚未发生的事项，因此不可避免地带有高度的主观性，并且在编制过程中需要作出大量的估计和判断。

这是预测性财务信息的一项重要特征。

二、最佳估计假设和推测性假设根据本准则第二条的规定，编制预测性财务信息所依据的假设可以分为两类：1.最佳估计假设，是指截至编制预测性财务信息日，管理层对预期未来发生的事项和采取的行动作出的假设。

2.推测性假设，是指管理层对未来事项和采取的行动作出的假设，该事项或行动预期在未来未必发生。

例如，企业尚处于营业初期，未来经营状况的不确定性较大；或者管理层正在考虑进行重大的业务转型，而该转型的效果尚有较大的不确定性等。

可以看出，最佳估计假设和推测性假设的主要区别在于管理层对于假设的事项或行动在未来发生的可能性的判断不同。

三、判断题部分（共20 道试题，共40 分。

）1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。

（）A. 错误2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

（） B. 正确3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。

（）B. 正确4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。

（）B. 正确5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。

( ) A. 错误6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。

( ) A. 错误7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

( )B. 正确8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。

（）B. 正确9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。

（）A. 错误10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。

（）A. 错误11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。

（）B. 正确12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。

（）B. 正确13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。

民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

（） B. 正确14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

（）A. 错误15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。

（）A. 错误16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

（）A. 错误17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。