树立科学审计理念,实现审计八大转变

践行科学内部审计理念在国有大型商业银行转型发展中创造更大价值摘要：中国国有大型商业银行作为国家重要系统性大型银行，历来以服务国家经济社会科学发展、服务广大客户为己任，实现转型发展是国有大型商业银行的必然选择。

国有大型商业银行内部审计必须践行科学审计理念在转型发展中才能创造更大价值。

内部审计的功能定位决定了其应当在转变发展方式进程中发挥重要的作用。

按照科学发展观的要求，树立科学的审计理念，明确科学的审计目标，把审计工作融入全行业务发展全局当中去，在推动全行加强内部控制、防范风险、改善管理、提高经营效益等各个方面都发挥更大增值作用。

关键词：内部审计；商业银行；转型中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）04-0-02一、实现转型发展是国有大型商业银行的必然选择胡锦涛同志曾指出，席卷全球的国际金融危机对我国的冲击，表面上是对增长速度的冲击，实质上是对发展方式的冲击。

我国经济社会发展过程中不协调、不平衡、不可持续的问题，已经到了非常尖锐的程度，诸如贫富差距、社会保障、拆迁补偿、土地制度以及住房分配等社会矛盾非常突出，经济结构不合理，能耗高，资源环境压力很大，原来的发展方式确实难以为继。

中国国有大型商业银行作为国家重要系统性大型银行，历来以服务国家经济社会科学发展、服务广大客户为重任，实现转型发展是国有大型商业银行的必然选择。

完成股份制改革以来，在转变业务发展方式方面，国有大型商业银行一直进行着卓有成效的探索，初步构建了全面风险管理体系。

二、内部审计的功能定位决定了其应当在国有大型商业银行转变发展方式进程中发挥重要的作用首先，国际内部审计师协会（the institute of internal auditors，简称iia）在国际内部审计专业实务框架中对内部审计的最新定义为：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

2024最新审计工作计划我局的审计工作，要以____为指导，全面____审计署提出的“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”及自治区审计厅提出的“改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”双二十字工作方针,围绕我县经济社会发展大局和县委、政府的中心工作，服务全县经济社会又好又快发展，不断强化对重点领域、重点资金、重点部门的审计，依法履行审计监督职责。

积极探索、发挥审计“免疫”功能，进一步提高审计质量和工作水平，为我县的科学发展和社会和谐做出更大贡献。

根据上级审计机关的部署和县委政府的安排，结合我县审计工作的实际对____年审计工作做如下安排。

（一）进一步深化财政审计工作财政审计是国家审计机关的基本职责和永恒主题，做为政府的职能部门，我们要充分发挥审计职能作用。

当前的财政审计目标是以财政收支的真实性、合法性为基础，以支出审计为重点，审计财政资金支出和使用的效果、效率，进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，不断完善公共财政体制的建立。

加强对财政预算执行的监督，扩大审计覆盖面，坚持本级财政预算审计与延伸审计相结合，凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单位都要纳入审计范围，确保财政审计的深度与广度。

要加强部门预算、政府采购、“收支两条线”、政府非税收入、转移支付等财政改革措施执行情况的审计。

要通过不断深化财政审计，特别是对地税、土地、农电等几个有较大财政上缴任务的单位和对部分使用财政资金数额较大单位的跟踪、延伸审计，更进一步查找和发现问题，强化审计执法威力，加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度，注重审计执法效果，加强跟踪监督，促进整改和纠正，加强部门协作并引入各种监督力量和手段，加强审计情况的深层次分析与研究，为县委政府宏观决策提供服务。

（二）加强政府投资建设项目审计随着我国国民经济的快速发展，国家财政对公共领域的固定资产投资规模日益扩大，政府投资建设项目的经济性、效率性和效益性成为全社会普遍关注的问题。

审计工作要点县人民政府：20XX年是深入贯彻落实党的十七届三中，四中全会和科学发展观的重要一年。

根据省、市审计工作会议的总体部署安排，树立科学的审计理念，认真履行宪法和法律赋予的职责，按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，紧紧围绕县委、县政府的工作中心，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能，为维护地方财政经济秩序，构建和谐长武而服务。

一、工作思路和总体要求20XX年，全县审计工作的基本思路是：坚持一个目标，实现两大任务，强化三大措施，实施四个突破，注重五个重点。

即：坚持在复杂的经济环境下，促进全县经济社会又好又快发展这一目标；自觉服从服务于全县社会大局，实现促发展、保稳定两大工作任务；进一步强化审计前移、全程跟踪、队伍保障三个措施；确保在绩效审计工作中有所突破，在审计重点上有所突破，在改善审计队伍上有所突破，在经济责任审计工作上有所突破；全面注重财政资金、重大项目、专项资金、民生工程、绩效审计五个重点，确保全县20XX 年经济社会发展总目标任务的全面完成。

二、工作重点和主要任务（一）狠抓业务工作，寓审计监督与服务之中围绕审计质量管理、审计创新、审计工作转型等方面，加强和改进审计监督工作。

以促进完善公共财政体系、维护国有资产安全、预防和治理腐败为重点，着重做好财政财务收支审计、重大项目审计、民生八大工程及灾后恢复重建资金的审计、基本建设投资审计、国有企业审计和经济责任审计、绩效审计等六个方面的审计工作。

对审计查出的问题，注重从体制、机制上分析原因，提出对策，促进完善制度、规范管理，切实发挥审计监督职能。

突出财政财务收支审计，促进依法理财，依法行政，促进完善财政体制，提高财政理财效益；突出民生审计，要把关系人民群众切身利益和社会保障、救灾救助、教育卫生等民生工程作为审计工作重点，维护群众的根本利益，促进社会和谐发展；突出政府投资项目审计，揭发在资金管理使用中影响效益的问题，促进提高财政资金管理水平，充分发挥资金使用效益；突出经济责任审计，强化对权力的制约和监督，促进干部贯彻落实科学发展观，树立正确的政绩观，切实履行经济责任；突出绩效审计，在揭露管理和效益方面存在问题的同时，围绕促进依法行政、提高政府效能、社会资源的优化配置，充分发挥审计的监督职能。

珠海市人民政府关于进一步加强审计工作的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 珠海市人民政府关于进一步加强审计工作的意见横琴新区管委会，各区政府（管委会），市府直属各单位：为了深入贯彻科学发展观，切实加强审计监督，充分发挥审计工作在经济社会运行中的“免疫系统”功能，促进各级党委、政府政策措施落实到位，维护人民群众根本利益，促进全市经济社会和谐科学发展，现就进一步加强审计工作提出如下意见：一、充分认识新形势下加强审计工作的重要性审计监督制度是《中华人民共和国宪法》规定的一项重要政治制度。

加强审计监督，是健全完善社会主义经济体制的必然要求，是推进依法行政、建设法治政府的有力保障，是加强反腐倡廉建设的重要手段。

近年来，全市各级审计机关紧紧围绕市委、市政府的中心工作，不断加大审计力度，为我市经济社会发展作出了积极贡献。

但是，随着形势的发展变化，审计工作面临许多新情况、新问题，审计监督的任务越来越重。

审计本质上是国家治理系统中一个内生的具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”，是国家治理的重要组成部分。

各级政府和有关部门要按照珠海“生态文明新特区、科学发展示范市”的发展定位，把审计工作放到经济社会发展全局的重要位置，为实现“蓝色珠海、科学崛起”的战略目标发挥作用。

二、充分发挥审计监督作用审计工作要以科学发展观为指导，以依法行政、改善民生、推动改革、促进发展为出发点和落脚点，依法履行审计监督职责，树立科学审计理念，紧紧围绕各级党委、政府的中心工作和群众关心的热点、难点问题，在更高起点、更高层次、更高水平上发挥审计监督的作用。

（一）构建财政审计大格局。

经验交流20092009200910200920092009年，在省审计厅和杨凌示范区党工委、管委会的正确领导下，杨凌示范区审计系统坚持科学的审计理念，在审计工作中注重把握“发现问题，纠正整改，分析原因，提出建议”四个关键环节及科学内涵，切实解决机制、体制上存在的不合理、不协调、低效率的问题，全面提高审计工作质量，以适应示范区经济社会发展的需要。

一是发现问题。

在审计工作中，注意全面深入地理解“问题”的内涵。

违法、违纪、违规是问题。

管理制度上的不完善、不合理、不适用也是问题，体制机制上的不合理、不协调，效率低等还是问题。

特别是在新增投资项目和灾后恢复重建实施过程中，新情况、新苗头、新问题层出不穷，不仅要求审计人员实事求是、客观公正，还应该开放思维，未雨绸缪，对“问题”的判断不能被固有的法律条款所禁锢。

在审计中，为了确保中央新增投资和灾后重建资金规范、合理、有效的使用，我们把检查项目审批、资金拨付的部门和项目实施单位落实有关政策措施情况作为重要内容，从政策措施的实施效果和资金使用效益方面揭示问题。

二是纠正整改。

对发现问题的纠正整改不局限于传统的几种处理处罚模式，牢固树立“处理处罚是手段，建章建制是方式，防微杜渐是目的”的理念，杜绝屡审屡犯的情况出现。

特别是目前在各项审计工作实践中探索效益审计，审计调查、跟踪审计被广泛运用的情况下，纠正整改方式中应更加突出采纳审计建议、形成制度机制等方面的重要作用。

年，我们进行的灾后恢复重建后续跟踪审计，所提交的审计报告管委会以《送阅件》的形式印发全区。

三是分析原因。

同一个问题产生的原因是多种多样的，从目的来看，有为公也有为私的问题；从实际来看，有合理与合法的问题；从方式方法来讲，有公开和隐秘的问题；从决策程序来讲，有集体研究决策和个人、少数私下决定的问题。

深化审计工作就是通过分析已发现的问题，弄清问题产生的根源，特别是透过问题折射出的机制、体制及管理上的问题，为定性处理提供可靠的依据，为审计建议奠定坚实的基础。

□陕西省审计厅厅长屈方方现代审计与经济年第期热点聚集学习贯彻党的十七大精神，是当前和今后一个时期的政治主题和首要任务。

审计机关学习贯彻十七大精神，要更加自觉地用科学发展观统领审计工作，树立科学审计理念，以改革创新的精神推动审计事业发展。

(一)树立科学审计理念,牢记“第一要务是发展”审计工作必须促进经济社会又好又快发展。

发展是我们党执政兴国的第一要务。

审计机关要坚定不移地把促进发展作为履行监督职能的第一要务。

要紧紧围绕十七大各项战略部署和省委、省政府各项重大任务，坚持以经济建设为中心，自觉服务于全省经济社会发展的大局，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，加大力度，把握规律，改进方法，更加有效地开展审计监督。

要牢牢抓住影响经济社会健康发展的重大问题，高度关注经济运行中深层次的矛盾、问题和体制、机制性障碍，通过发挥审计职能，促进建立有利于科学发展的体制和机制，促进建设西部强省、构建和谐陕西和全面建设小康社会奋斗目标的实现。

审计事业自身必须坚持科学发展。

经济社会发展的深刻变化要求审计机关不仅要跟上发展的步伐，而且必须站在发展的前列，才能继续保持监督者的资格，发挥应有的职能作用。

对审计工作面临的“不适应、不符合”等种种挑战，我们要有忧患意识，增强危机感、紧迫感。

要进一步解放思想，在科学发展观指导下，不断总结以往实践，借鉴国内外先进经验，坚持审计工作“二十字”方针，积极探索符合建设西部强省要求的审计工作思路，更加注重审计工作的全局性、宏观性、效益性、建设性，更加注重加强审计执法能力建设，提高审计工作的法制化、规范化、科学化水平，适应科学发展的要求。

(二)树立科学审计理念,坚持“核心是以人为本”在审计工作宗旨上，坚持以人民群众为本。

必须牢固树立党的“全心全意为人民服务”的根本宗旨和“民本审计”的根本理念，把维护好、促进实现好、发展好最广大人民群众的根本利益作为审计工作的最高目标。

2024年度审计工作计划半年来我局在县委、县政府和上级审计机关的领导下，以____为统领，以推动海峡西岸经济区建设为主题，全面____和中央、省、市审计工作会议精神，紧紧围绕县委的经济建设中心，深入____“全面审计，突出重点”的方针，进一步集中力量，突出重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，加大对违法违纪问题的查处力度，在维护财经秩序，促进廉政建设，保障经济健康发展等方面发挥了积极作用。

据统计，半年来共完成____个项目的审计任务，查出违规金额____万元，管理不规范金额____万元，应上缴财政金额____万元，提交工作报告、信息____篇。

其中被批示采用____篇。

现将工作情况总结如下。

一、半年工作主要成效(一)抓好“同级审”重点关注财政资金管理的规范性今年共审计财政、地税、交通、旅游等单位的预算执行情况，并延伸审计或调查了____个单位。

查出违规金额____万元、应调账处理金额____万元。

审计发现的主要问题有：1、一些收支项目未按规定纳入财政体制核算，影响了财政预算收支的真实性，经审计发现，有____万元的收入项目和____万元的支出项目未纳入财政预算管理;2、一些基金项目如国有土地使用权出让金、国有土地收益基金等收入共计____万元列预算外收入未缴国库纳入基金预算收入。

3、在完成收入任务的情况下办理不合理退库____万元。

4、经延伸二个企业审计发现，存在有____万元税款滞留企业现象，部分代征税款单位存在只征主税、未征附税问题;5、个别单位收入直接冲减事业支出，未上缴财政专户实行“收支两条线”管理，有的部门专项资金拨付不及时，甚至被占用。

我局针对上述问题，已区别不同情况分别下达审计决定，做出处理、处罚。

此外，针对各单位存在的财务管理簿弱、会计核算不规范、财产管理制度不健全等问题，还提出了一些建设性意见和建议。

上述各种违规问题基本得到纠正和整改，促进了各单位合理有效地使用资金，受到了县人大会的充分肯定。

刘家义树立科学审计理念刘家义：树立科学审计理念切实发挥审计的“免疫系统”功能——国家审计署审计长刘家义答本报记者问记者：据我们了解，在深入学习实践科学发展观活动中，审计署提出要牢固树立科学审计理念，充分发挥审计的“免疫系统”功能。

您能介绍一下科学审计理念的具体内容吗？刘家义：近年来，审计署努力学习和实践科学发展观，认真总结审计实践经验，深入分析经济社会发展与审计工作的内在联系，提出要牢固树立科学审计理念，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

树立科学审计理念，就是要认识到：审计工作必须以科学发展观为灵魂和指南；审计监督是国家政治制度不可缺少的组成部分，是民主法治的产物和推动民主法治的手段，是维护国家经济安全的重要工具，是国家治理这个大系统中的一个具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”；审计的根本目标是维护人民群众的根本利益，现阶段必须把“推进法治、维护民生、推动改革、促进发展”作为审计工作的出发点和落脚点；审计的首要任务是维护国家安全，现阶段具体体现为维护国家经济安全、保障国家利益、推进民主法治、促进全面协调可持续发展；审计工作的基本方针是“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”；审计工作中要坚持“两手抓”，一方面揭露和查处违法违规问题，发挥审计在惩治腐败、加强廉政建设方面的作用，另一方面关注重大的体制性障碍、制度性缺陷和管理漏洞，推进民主法治建设和体制制度创新。

记者：转变经济发展方式是当前我国经济社会发展中的一项重要任务，为此，审计署今年是否有针对性地安排了审计项目？刘家义：转变经济发展方式是一项长期的战略任务，也是事关当前经济发展全局的紧迫工作。

按照中央提出的转变经济发展方式、实现经济又好又快发展的目标，在今年的审计工作中，我们要求各项审计都要注意检查中央关于转变发展方式、调整经济结构相关政策措施落实情况，揭露和查处破坏浪费资源、造成国有资源流失和危害资源环境安全等问题，坚决纠正有令不行、有禁不止的行为；注重分析政策实施效果和资金使用效益，促进财政资金的安全、科学和高效使用；密切关注政策执行中出现的新情况和新问题，及时提出对策建议，促进提高政策的针对性和灵活性。

浙江省审计厅办公室关于召开全省审计系统青年论坛的通知文章属性•【制定机关】浙江省审计厅办公室•【公布日期】2009.03.20•【字号】浙审办科〔2009〕54号•【施行日期】2009.03.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文浙江省审计厅办公室关于召开全省审计系统青年论坛的通知浙审办科〔2009〕54号各市审计局、义乌市审计局，省厅各处室、直属各单位：经研究决定，3月23日在杭州召开全省审计系统青年论坛，现将有关事项通知如下：一、论坛主题本次论坛以“贯彻落实科学发展观，树立科学审计理念，促进审计工作科学发展”为主题，主要围绕下列四个方面进行研讨：（一）科学的审计理念。

主要讨论国家审计如何贯彻落实科学发展观，树立科学的审计理念，加强和改进工作，充分发挥国家审计的“免疫系统”功能。

（二）审计管理机制创新。

主要讨论如何构建科学的审计管理机制以及如何立足现实推进审计管理机制的创新和完善。

（三）中国特色绩效审计模式。

主要讨论中国特色的绩效审计模式是什么，怎样开展中国特色的绩效审计。

（四）国家审计文化。

主要讨论国家审计文化的构成要素及其内涵是什么，国家审计的核心价值观是什么；如何培育国家审计文化。

二、论坛时间、地点论坛时间：3月23日上午报到，3月23日下午至24日举行论坛专题研讨和演讲赛。

地点：杭州环岛宾馆（杭州市下城区环城西路92号，宾馆总机：0571-********。

）三、参加人员省厅和各市审计局推荐的本次青年论坛理事和入围论文作者（已另行通知）。

四、其他事项（一）各市审计局及所辖县（市、区）审计局论文入围的同志由各市审计局推荐的论坛理事统一带队。

（二）请入围的同志自带纸质文稿20份，准备大会交流PPT，并备一套正装（由专家评审确定各专题名次后，各专题前4名在24日大会上进行演讲决赛，演讲时须着正装，具体演讲人员由论坛秘书组在23日晚餐前通知到本人）。

（三）请各位理事于3月20日下午下班前向省厅确认参加论坛的人员。