审计学综合测试(三)

审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。

A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。

A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。

A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。

A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。

A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。

A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。

A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。

审计学考试试题1. 简答题
(1) 什么是审计？
(2) 为什么需要进行审计？
(3) 审计的主要原则有哪些？
2. 选择题
(1) 下列哪项不属于审计的目标？
A. 保证资产的安全
B. 确保财务报表的准确性
C. 持续监控企业经营状况
D. 提供决策建议
(2) 以下哪个是审计人员的职责？
A. 制定企业年度预算
B. 负责编制财务报表
C. 发现并报告财务报表中的错误
D. 进行市场营销活动
3. 简答题
(1) 解释内部审计和外部审计的区别。

(2) 说明审计师在进行审计工作时的职责。

4. 计算题
某公司在年末进行财务报表审计，审计发现公司资产总额为
500,000元，负债总额为200,000元，净资产为300,000元。

请计算该公司的负债率和资产收益率。

5. 案例分析
某公司因为经营问题导致财务报表出现错误，审计师在审计过程中发现了这些错误并做出了相应的处理。

请就此案例分析审计师在发现并纠正错误时应该采取的措施和应对策略。

以上就是审计学考试试题的内容，希望能够帮助您对审计学知识有更深入的了解。

祝您考试顺利！。

考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*9=27)1、对应付账款函证通常采用（A）。

A.肯定式函证B.否定式函证C.消极函证D.A和B都行2.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）。

A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目B.鉴定存货的质量C.了解存货的所有权是否归属客户D.获得存货是否实际存在的审计证据3.注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的（B）。

A.20％B.10％C.15％D.5％4、下列各种行为中，（D）不需办理有关资本变动的法定审批手续。

A、转让资本B、增加资本C、减少资本D、对外投资5、下列各种行为，属于减资行为的是（D）。

A、发放股票股利B、发放现金股利C、对外股票投资D、消除股份弥补亏损6、注册会计师测试现金余额的起点是（B）。

A、盘点库存现金B、核对现金日记账与总账的余额是否相符C、抽查大额现金收支D、审查现全收支的正确截止7、下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金项目”反映的是（D）。

A、大额现金和银行存款收入B、外币现金和银行存款C、在途货币资金D、一年以上定期存款8.注册会计师签发的审计报告具有证明的作用，主要是用于证明（C）。

A.已审计会计报表合法、公允、一贯B.会计信息使用者的利益未被侵犯C.审计工作的质量和注册会计师的审计责任D.被审计单位会计报表值得信赖9.如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等术语，则说明该审计报告很可能是（D）审计报告。

A.保留意见B.无保留意见C.否定意见D.无法表示意见10. .下列各项中，能帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是（C）A.控制程序B.符合性测试的时间C.审计过程中是否发现错误或舞弊D.控制系统二：多选题(4*7=28)1.注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有，对于房地产类固定资产，需要查阅（ABCD）等文件。

审计学复习题3参考答案六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)1、ABC会计师事务所的A和B注册会计师对H股份有限公司2008年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理：（1）2008年1月21日，公司购买价格为30万元的生产部门用机器一台并入账，当月启用，但当年未计提折旧。

公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5％。

（2）2008年11月30日，公司清理资产和负债，发现存在原材料短缺400万元（相应的增值税进项税额为68万元）；对短缺的原材料，作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”468万元、贷记“原材料”400万元和“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”68万元的会计处理。

2008年12月，查清楚原材料短缺400万元的原因：100万元属于一般经营损失、300万元属于非常损失。

根据管理权限，处理该财产短缺，需报经H公司董事会审批。

故H公司在2009年3月经董事会审批同意，于当月作了借记“管理费用”100万元和“营业外支出”300万元，贷记“待处理财产损溢”400万元的会计处理。

（3）2008年11月30日，公司清理资产和负债时还发现，应付外单位款项10万元，因该单位已撤销而无法偿付，但H公司在2008年度未进行会计处理。

【要求】假定不考虑H公司会计报表层次的重要性水平，会计报表尚未报出，针对上述交易事项，注册会计师应分别提出何种审计处理建议?若应当建议做出审计调整的，请按年度直接列示全部相应的审计调整分录。

在编制审计调整分录时，不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。

（金额单位统一用“万元”）答：（1）08年1月购进的固定资产应该计提11个月的折旧，要求被审计单位补提当年的折旧。

08年折旧=30*（1-5%）*11/60=5.225（万元）；调整分录：借：制造费用 5.225贷：累计折旧 5.225（2）存货短缺的损失包含进项税，审计要求补做费用和支出，一般经营损失应该含进项税17万元；非常损失应该含进项税51万元。

第3次作业一、单项选择题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）1. 下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。

A. 将实际上有效的内部控制推断为失效的B. 将实际上有效的内部控制推断为有效的C. 将实际上失效的内部控制推断为失效的D. 将实际上失效的内部控制推断为有效的2. 提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。

但下列不属于注册会计师提高审计程序的不可预见性的是（）。

A. 对某些以前未测试的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序B. 调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作C. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同D. 选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点3. 非常规交易和判断事项常常导致特别风险。

下列不属于非常规交易所具有的特征是（）。

A. 管理层更少地介入会计处理 B. 数据收集和处理涉及很多的人工成分 C. 复杂的计算或会计处理方法 D. 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制4. 注册会计师张霞在审查公司2007年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。

对此，张霞应提请W公司管理层作（）的会计处理。

A. 借记“应付账款”，贷记“营业外收入” B. 借记“坏账准备”，贷记“营业外收入” C. 借记“应付账款”，贷记“资本公积” D. 借记“坏账准备”，贷记“资本公积”5. 为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施（）的控制措施。

A. 投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工B. 由内部审计人员定期盘点证券投资资产C. 对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法D. 投资明细账与总账的登记职务分离6. 在对存货进行计价测试时，首先要求注册会计师掌握企业所使用的存货计价方法，这是因为，在存货计价测试中，要求注册会计师必须（）。

东南大学2024秋审计学平时作业3试卷总分:100 得分:100一、单选题(共15 道试题,共75 分)1.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。

假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元，应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为( )。

A.31900B.33000C.31000D.289502.下列说法中，正确的是（）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性3.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。

A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险4.审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。

注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。

其中，你认可的是（）A.与交易和事项相关的完整性认定B.与交易和事项相关的分类认定C.与期末账户余额相关的完整性认定D.与列报相关的完整性认定5.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。

A.注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策B.注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C.注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施D.为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格6.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。

一、单选题(每小题3分，共30分)1：审计意见一般有（ d ）Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ c ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（ d ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（ b ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ d ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示6：存货周转率属于（c ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标7：总资产利润率属于（ b ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标8：对于企业经营者而言，速动比率（ d ）Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（ b ）Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表１０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（ b ）Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问二、多选题(每小题5分，共25分)1：审计报告按照详略程度不同可分为（ad ）A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告2：审计意见一般包括（acde ）Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见3：企业编制的试算平衡表一般包括（bc ）Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（cd ）Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款5：损益审计的目标一般包括（abcde ）A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性三、简答题(25+20=45)1、2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。

审计学第三套试卷（80分）总分：100 考试时间：100分钟一、单项选择题 1、从被审计事项的全部会计资料及有关经济资料中，抽取一部分进行审查的方式，称为（ ）。

(答题答案：D)A 、顺查法B 、逆查法C 、详查法D 、抽查法2、国家审计机关的基本职责是。

（ ）(答题答案：C)A 、管理内部审计机构B 、领导民间审计组织C 、审计监督国家财政收支D 、了解内部审计动态3、注册会计师执行审计业务时，必须遵循的专业准则是（ ）(答题答案：C)A 、审阅准则B 、审核准则C 、审计准则D 、鉴证准则 4、将某种实际数量为100件的存货认定为120件，虚增了20件，这种增加是（ ）认定有问题。

(答题答案：C)A 、估价与分摊B 、权利与义务C 、存在与发生D 、完整5、接近资产负债表日的交易记入适当的期间，指的是（ ）认定。

(答题答案：D)A 、估价与分摊B 、权利与义务C 、存在与发生D 、截止6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（ ）(答题答案：A)A 、审计机构B 、审计报告的使用者C 、审计建议书D 、审计准则的制定机构 7、通过某一具体的被审计项目与其既定标准的比较，获取审计证据的方法是（ ）。

(答题答案：D)A 、帐龄分析B 、调节分析C 、推算分析D 、比较分析法8、审计计划由（ ）编制。

(答题答案：B)A 、部门经理B 、项目负责人C 、助理人员D 、主任会计师9、财务报表层次的重大错报风险通常源于薄弱的（ ）。

(答题答案：B)A 、控制活动B 、控制环境C 、风险评估过程D 、信息沟通10、下列证据中证明力最强的是（ ）。

(答题答案：A)A 、应收账款函证回函B 、银行对帐单C 、销货发票D 、材料出库单11、审计报告的标题统一规范为（ ）。

(答题答案：B)A 、审计意见B 、审计报告C 、审计结论D 、审计结果12、下列属于内部书面证据的是（ ）。

(答题答案：B)A 、银行对帐单B 、客户盘点表C 、购货发票D 、客户律师对审计询问的回函 13、当审计人员在审计中受到重要局部限制时，审计人员应发表（ ）审计报告。

1、在接受顾客订单阶段，如果提出订货要求的顾客没有被列入已批准的顾客名单，则通常需要由（）的主管来决定是否同意销售。

A.销售单管理部门B.财务部门C.信用管理部门D.装运部门【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：销售单管理部门在决定是否同意接受某顾客的订单时，应追查该顾客是否被列入已批准销售的顾客名单。

如果该顾客未被列入，则通常需要由销售单管理部门的主管来决定是否同意销售。

2、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A.执行分析程序B.重新测试相关的内部控制C.审查与应收账款相关的销售凭证D.审查资产负债表日后的收款情况【正确答案】：C【您的答案】：C 【答案正确】【答案解析】：3、甲公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在2009年1月20日，但货款已收到。

对此A 注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。

下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是（）A.可以确认收入，无需进行调整B.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实D.如果甲公司不做适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告【正确答案】：C【您的答案】：C 【答案正确】【答案解析】：应进一步追查合同，或检查有无委托保管的协议（委托书）等，最终确定是否能够在2008年确认收入。

4、与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是（）。

A.存在B.完整性C.分类和可理解性D.计价和分摊【正确答案】：D【您的答案】：D 【答案正确】【答案解析】：设计信用审批控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关。

5、在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（）。