毕业论文企业内部控制

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第 1 页 共 29 页 我国企业会计内部控制论文10篇

第一篇：企业会计电算化与内部控制研究

一、企业会计电算化与内部控制管理过程中存在的主要问题

首先，会计电算化运行过程中职责划分不清。企业在会计电算化条件下的职责分工沿用传统会计工作环境下的职责分工，没有针对会计电算化的特点进行职能划分，这就使得内部控制管理制度和会计电算化管理需求出现脱节和脱轨的情况，职责划分不清已经成为显著问题之一。会计电算化的运用,使财务人员从繁杂的传统手工制作中脱离出来，无纸化办公和数据的统计应用个有利于企业经营管理数据的快速检索和分析。但同时，电子信息的可修改性和修改后无痕迹性的弱点，造成会计人员超越自身权限进行操作，实际工作中，无权操作和顶替操作的现象比比皆是，这都是权责划分不清的直接体现。其次，会计电算化的维护环节漏洞颇多。会计电算化下的日常维护仅仅停留在计算机软件维护和硬件维护的层面上，而这对于维护财务数据的安全是远远不足的。当电算化系统出现问题的时候，财务人员大多会求助于计算机维护人员，而这种请求大多是没有经过正式的管理制度和操作渠道来进行正规的申报和记录，这使得会计数据遭受风险的可能性大大增加，企业管理离正规化和规范化的道路渐行渐远。

再次，会计电算化背景下档案保管存在问题。企业在实施电算化之后信息安全问题成为最重要的一个问题，而电子信息的档案保管直接关系到信息安全和稳定。但是很多企业在档案管理上表现出较多的问题，其中最为主要的就是企业领导对电算化档案管理的重视程度不足，缺乏足够的应对风险的意识，很少有企业委派专门的工作人员来对电算化档案实施专门的管理，这就导致差错出现的时候很难问清责任。有些企业不能及时对会计数据进行备份，导致了备份不及时和备份出现疏漏的情况时有发生，如果计算机出现问题，企业可能就面临着数据全部丢失的风险。另外，一些企业没有购买相应的杀毒软件，数据库受到入侵和毁损的机会大大增加。

- 1 - 企业内部会计控制研究论文（通用6篇）

企业内部会计掌握讨论论文 篇1

【摘 要】

内部掌握制度是社会进展到肯定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计掌握则是内部掌握制度中的重中之重。本文从我国现阶段企业内部会计掌握的现状动身，对存在的问题进行了详细阐述，并分析了造成我国企业内部会计掌握失效的缘由，提出了强化与完善我国企业内部会计掌握的对策。

【关键词】

内部会计掌握;现状;缘由;对策

随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部掌握是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和进展的保证。企业的内部掌握分为内部会计掌握和内部管理掌握。在现代企业制度下，尽管掌握目标呈多元化进展趋势，但会计掌握在内部掌握体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。

一、内部会计掌握的含义

会计理论界和实务界围绕单位内部会计掌握的争辩许多，对内部会计掌握究竟是什么也有种种谈论。有的人认为内部会计掌握就是 - 2 - 内部掌握或内部会计监督;有的人则认为内部会计掌握就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计掌握就是内部成本掌握、内部资产平安性掌握、内部责任掌握等等。本文认为：首先，内部会计掌握不等于内部掌握。内部会计掌握贯穿于内部掌握的全过程，但究竟无法代替内部掌握的全部。内部掌握的范围包括内部会计掌握和内部管理掌握。内部会计掌握只是内部掌握的重要组成部分，这在西方掌握理论中早已成为不争的事实。其次，内部会计掌握也不完全等同于内部会计监督。前者包括掌握政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及掌握环境的营造和爱护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。明显内部会计掌握包涵内部会计监督，内部会计监督是内部会计掌握的一个部分。再次，内部会计掌握实际上是在肯定掌握环境中，由内部掌握人(不仅仅局限于财会人员)依据肯定的理念和肯定的程序对单位的重要经济活动和重要环节进行监管的过程。其含义非常丰富：第一，它具有肯定的目的性，即为实现某些特定的目标――爱护财产，检查会计数据的正确、牢靠，提高效率，贯彻既定的管理方针等而实施;其次，它是一个“动态的过程”。即它随单位内、外部环境的变化而不断完善，是一个不断发觉问题、解决问题，发觉新的问题，解决新的问题的循环往复过程;第三，它不是“死”的文件、制度和规定，也不是某个大事(如成本掌握、资产平安性掌握等)或某种状况，而是交织和融合于单位多项经济活动中的一连串行动;第四，它是一个充分体现人及人所具有的精神层面的事 - 3 - 物，如管理风格、管理哲学、管理意识、企业文化、道德素养和价值观念等的掌握过程。因此，正确理解把握上述含义，对于建立内部会计掌握制度，搞好内部掌握工作是非常有益的。

企业内部控制研究论文

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在学习和工作的日常里，大家都不可避免地会接触到论文吧，论文是对某些学术问题进行研究的手段。相信很多朋友都对写论文感到非常苦恼吧，下面是小编帮大家整理的企业内部控制研究论文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

企业内部控制研究论文1

摘要：财务管理作为现代企业管理的重中之重，其预算管理、成本管理以及核算控制管理等模块的有效运行，离不开完善的内部控制制度的支撑和保障。因此，本文首先阐述了企业内部控制制度对财务管理的重要性，然后剖析了企业内部财务控制制度所存在的不足，最后就如何加强企业内部财务控制制度的实施提出了几点建议和对策。

关键词：财务管理；内部控制制度；企业；内部监督；流程管理

一、企业内部控制制度对财务管理的重要性

1.企业内部控制能够提高财产物资的安全性和完整性企业内部财务控制的关键点在于财产物资的安全性管理，其中包括资金管理、凭证管理以及企业资产管理等等。企业财务内部控制工作的开展，需要明确规定各业务办理的操作流程和程序，特别是对企业资产的处理，要明确岗位职责，建立内部制约和牵引机制，从而降低企业财产物资的损毁和盗用，由此可见，企业实施内部控制是确保财务管理有效性、财产物资安全性和完整性的重要手段。

2.企业内部控制能够确保会计资料和信息的真实性和可靠性内部控制制度是全过程控制的重要组成部分，而会计信息的可靠性和真实性又是企业内部控制的重要模块。首先，企业内部控制严格规范、拟定了会计资料的控制措施，例如，会计资料的审核制度，既要一一进行审核，又要对审核结果进行复核、汇总；其次，企业内部控制能够有效遏制弄虚作假行为，提高会计资料的真实性。

3.企业内部控制制度能够提高企业的经济效益和市场竞争力内部控制制度是强化企业市场竞争力、提高企业经济效益的有效措施，内部财务控制制度的构建不仅能够合理的进行资金调度，增强资金效用的发挥，还能够加强企业的自我规范和约束能力，从而为促进企业长期、稳定、可持续性的发展创造良好条件。

内部控制毕业论文康美药业

康美药业是中国一家大型的医药企业，作为行业的代表之一，其内部控制体系的完善程度和运行状况对于企业的稳健发展起着至关重要的作用。本文将从内部控制的定义、重要性、现状以及问题与改进措施等方面，对康美药业的内部控制进行分析研究。

一、内部控制的定义与重要性

内部控制是指企业为实现经营目标，通过风险评估、风险管理和风险监控等一系列措施，保护企业的资产安全，确保财务信息的准确性和完整性，提高经营效率和经济效益的过程。

内部控制对企业的重要性体现在以下几个方面：

1.保护企业的资产安全，防止盗窃、损毁等危害；

2.确保财务信息的准确性和完整性，防止财务舞弊；

3.提高经营效率和经济效益，优化资源配置，减少浪费；

4.增加企业的可信度和声誉，并提高投资者信心；

5.顺应法律法规的要求，降低企业的合规风险。

二、康美药业的内部控制现状

康美药业作为一家大型的医药企业，对内部控制的重视程度较高，内部控制体系相对完善。主要表现在以下几个方面： 1.内部控制目标的设定明确，包括资产安全、财务信息的准确性和完整性、经营效率和经济效益的提升等；

2.内部控制责任明确，相关岗位有具体的控制职责，并进行定期考核；

3.内部控制流程规范，各个业务环节都有严格的控制流程和制度；

4.内部控制监督机制完善，设置专门的内部审计部门，定期对各个环节的控制进行审计；

5.内部控制信息系统支持，建立了信息系统，通过自动化的系统对各个环节的控制进行管理。

三、康美药业内部控制存在的问题与改进措施

康美药业在内部控制方面虽然取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

1.内部控制流程不够完善，存在一些环节的控制文件缺失或过时；

2.内部控制的执行不到位，一些重要岗位的控制职责被忽视；

3.内部控制信息系统的运行不稳定，导致控制数据的准确性得不到有效保证；

4.内部审计的频率不够高，不能及时发现问题；