3.3汇率折算与进出口报价

引言一、背景准则19号主要针对企业在进行外币交易时的会计处理规范。

通过统一的准则，企业可以更加准确地计量和报告外币交易的金额，提高财务信息的可比性和透明度。

二、基本概念本章节将介绍准则19号中涉及到的一些基本概念，以便读者更好地理解后续内容。

2.1外币交易准则19号中所指的外币交易是指企业与外国经济单位进行的用外币计价的交易活动，包括购销货物、提供劳务、借款贷款等。

2.2折算日折算日是企业将外币金额转换为本币金额的指定日期，通常是财务报表日。

2.3汇率汇率是指两种不同货币之间的兑换比例，用于将外币折算为本币。

三、外币折算的计量方法本章节将详细介绍准则19号中规定的外币折算的计量方法，主要包括以下几种情况：3.1单一货币：外币与本币的比例固定当企业与外国经济单位之间的交易以单一货币进行，且汇率保持不变时，外币金额直接按固定比例折算为本币金额。

3.2多种货币：外币汇率浮动当企业与外国经济单位之间的交易以多种货币进行，且汇率存在浮动时，外币金额在折算时需使用折算日的汇率进行计算。

3.3外币货币发行国的价格指数转换当企业与外国经济单位之间的交易以外币货币发行国的价格指数为基础进行，外币金额应按照该国价格指数进行换算，再按折算日的汇率折算为本币金额。

四、财务报表折算本章节将介绍准则19号对财务报表中外币金额的折算要求。

4.1折算方法企业应按照折算日的汇率对外币金额进行折算，计入财务报表中。

4.2外币货币资产和负债的折算企业在财务报表中折算外币货币资产和负债时，应使用折算日的汇率计算，将其转换为本币金额。

4.3外币货币收入和支出的折算企业在财务报表中折算外币货币收入和支出时，应根据实际发生的汇率，将其转换为折算日的汇率下的本币金额。

五、实务应用本章节将通过实际案例，进一步说明准则19号的实际应用。

5.1外币货币收入折算以某企业与境外客户进行货物销售为例，说明外币货币收入的折算方法和会计处理。

5.2外币货币负债折算以某企业借款外币资金为例，说明外币货币负债的折算方法和会计处理。

《国际金融》课程标准目录1.课程性质 (2)2.设计思路 (2)3.课程目标 (3)4.课程内容和要求 (4)5.教学条件 (10)6.教学组织和考核评价 (12)《国际金融》课程标准1．课程性质《国际金融》是金融管理专业的核心课程，是证券与期货和互联网金融专业的限选课程。

具体内容包括：外汇与汇率、外汇管理和汇率制度、国际收支、国际储备、国际货币制度、国际金融机构、国际金融市场、外汇交易业务、外汇风险防范等。

通过学习本门课程，使学生掌握系统的国际金融知识，熟悉国际金融业务流程，也训练出某些国际金融业务的操作技能，如外汇交易技能、外汇风险规避技能等。

有助提升本专业学生从事国际金融的综合能力，对于交易磋商和报关环节中所涉及的价格核算和进出口收付汇将有更深层次的认识。

2．设计思路国际金融课程定位具有职业与行业定向性，其课程设计理念以涉外金融职业能力培养为重点，在课程开发过程中坚持与行业企业及相关部门合作，进行基于工作过程的课程体系设置，充分体现了高职高专教育的职业性、实践性和开放性的要求。

我校属于高职高专院校，专业体系设置及课程建设应符合我国高等职业教育的目标。

高等职业教育的本质特征具体表现为：（ 1 ）职业性特征。

高等职业教育是与普通高等教育互为补充的另一类教育，是职业教育的高等阶段，是培养职业界新技术人才的载体，它以市场需求为导向、面向不同的职业分工开展教学活动，具有鲜明的职业性特征。

（ 2 ）高技术性特征。

高等职业教育所培养的技术人才起点高、规格高并具有较高的文化素质，专业理论和技术原理知识较深厚，前沿性技术了解和掌握程度更高，专业复合性更强。

（ 3 ）灵活性特征。

高职院校必须讲究灵活性，以适应社会职业变动的局面，应根据经济发展和职业岗位变化及时调整专业体系及课程结构，开发“适销对路”的专业和课程。

经过多年的国际金融课程教学经验的积累，我们探索出一条符合我国高等职业教育目标、适合地方经济特色、针对我校专科层次授课对象、坚持社会需求与质量保证有机统一、力求体现工学结合模式的教学思路与途径。

《国际金融》课程标准目 录1.课程性质 (2)2.设计思路 (2)3.课程目标 (3)4.课程内容和要求 (4)5.教学条件 (10)6.教学组织和考核评价 (12)《国际金融》课程标准1．课程性质《国际金融》是金融管理专业的核心课程，是证券与期货和互联网金融专业的限选课程。

具体内容包括：外汇与汇率、外汇管理和汇率制度、国际收支、国际储备、国际货币制度、国际金融机构、国际金融市场、外汇交易业务、外汇风险防范等。

通过学习本门课程，使学生掌握系统的国际金融知识，熟悉国际金融业务流程，也训练出某些国际金融业务的操作技能，如外汇交易技能、外汇风险规避技能等。

有助提升本专业学生从事国际金融的综合能力，对于交易磋商和报关环节中所涉及的价格核算和进出口收付汇将有更深层次的认识。

2．设计思路国际金融课程定位具有职业与行业定向性，其课程设计理念以涉外金融职业能力培养为重点，在课程开发过程中坚持与行业企业及相关部门合作，进行基于工作过程的课程体系设置，充分体现了高职高专教育的职业性、实践性和开放性的要求。

我校属于高职高专院校， 专业体系设置及课程建设 应符合我国高等职业教育的目标。

高等职业教育的本质特征具体表现为：（ 1 ）职业性特征。

高等职业教育是与普通高等教育互为补充的另一类教育，是职业教育的高等阶段，是培养职业界新技术人才的载体，它以市场需求为导向、面向不同的职业分工开展教学活动，具有鲜明的职业性特征。

（ 2 ）高技术性特征。

高等职业教育所培养的技术人才起点高、规格高并具有较高的文化素质，专业理论和技术原理知识较深厚，前沿性技术了解和掌握程度更高，专业复合性更强。

（ 3 ）灵活性特征。

高职院校必须讲究灵活性，以适应社会职业变动的局面，应根据经济发展和职业岗位变化及时调整专业体系及课程结构，开发“适销对路”的专业和 课程。

经过多年的国际金融课程教学经验的积累，我们探索出一条符合我国高等职业教育目标、适合地方经济特色、针对我校专科层次授课对象、坚持社会需求与质量保证有机统一、力求体现工学结合模式的教学思路与途径。

3.3 汇率折算与进出口报价在外汇交易中要进行不同货币之间的兑换与货币汇率的折算，而在对外贸易支付结算中，同样要进行货币的兑换和汇率的折算。

汇率折算不仅是国际金融实务操作的基本内容，同时也是国际贸易实务中进出口报价首先要面临的问题。

掌握汇率折算的方法及一般规则是国际金融与国际贸易实务操作最基本的要求。

3.3.1 即期汇率折算与进出口报价世界上除英、美两国外，大多数国家或地区的外汇市场都采用直接标价法或美元标价法挂牌公布即期汇率，即以单位外币或单位美元作标准折合成若干本币。

而不采用以本币作标准折合成若干外币的方法来报价。

另外，在许多外汇市场上公布的主要是发达国家货币与本币的比价，而其他一些国家的货币与本币的比价并未公布，需要进行汇率的套算。

因此，了解和掌握直接标价法与间接标价法之间的换算关系是进行即期汇率折算和进出口报价的基本要求。

1. 由外币/本币到本币/外币的折算与报价由外币/本币到本币/外币的折算与报价，可以反映直接标价法与间接标价法之间的换算关系及其换算方法。

1）由外币/本币到本币/外币的中间价折算与报价由外币/本币到本币/外币的中间价折算与报价，是指由直接标价法转换到间接标价法的中间汇率折算与报价。

在对外贸易中，出口商可能被要求在报出出口商品本币价格的同时报出其外币价格。

因此需要进行由直接标价法到间接标价法的折算。

假设是在香港外汇市场上，采用直接标价法挂牌公布汇率。

某日，美元对港元的汇率为：US＄1＝HK＄7.7970。

港商出口商品的本币报价单价为5港元。

若进口商要求报出其美元价格时，首先就需要进行汇率折算，然后再进行报价。

①汇率折算：把以单位外币作标准的汇率转换成以单位本币作标准的汇率。

即将以单位美元作标准的汇率转换成以单位港元作标准的汇率。

将：US＄1＝HK＄7.7970折算为：HK＄1＝US＄1/7.7970＝US＄0.1283。

②出口报价：把本币报价折算为外币报价。

即将港元报价折算为美元报价。

汇率与进出口贸易的相关性1.２００５年以来的汇率制度。

自２００５年７月２１日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，当日人民币对美元升值２％，即１美元兑８．１１元人民币。

自２００５年７月人民币汇率机制改革开始，人民币汇率始终处于稳步升值，五年来人民币对美元升值２１％，实际有效汇率升值１６％。

特别是面对由２００７年次贷危机引发的全球性金融危机，美元不断走软，美联储的降息政策使得人民币和美元息差进一步拉大，从而导致美元资本持续流入我国市场，推动人民币对美元加快升值。

2.２０１０年的汇率问题。

事实上，２０１０年以来人民币汇率已然步入了新一轮的升值通道，２０１０年以来，以美国为主的发达国家挑起了逼迫人民币汇率升值的“口水仗”，将人民币汇率问题再次推上了“风口浪尖”。

而当全球都将注意力放在人民币汇率问题本身的争论上时，人民币汇率已经在悄然的上升了。

３月份，自人民币升值的话题受国内外关注以来，人民币似乎确实有逐步升值的趋势。

人民币汇率从３月２日的６．８２６８缓慢上升到现在的６．８２５９，人民币升值的脚步已然迈开，虽然步伐很小。

４月，外汇交易中心公布的１美元兑人民币中间价为６．８２５９元，创下近１０个月新高。

全球金融危机爆发后，人民币对美元汇率重新挂钩维持在６．８附近，至今已经超过２０个月。

其实，人民币一直承受着升值压力，而２０１０年以来，这个压力在部分发达国家的“煽动”下骤然增大。

这个“煽动”主要体现在，美国国会１３０余位议员联名要求将中国列入“汇率操纵国”，并试图借此引发对中国的贸易制裁。

随后，１４位参议员提议人民币升值，再到美国财政部或将于４月１５日通过将中国列为“汇率操纵国”的调查结果。

这场以美国为首的发达国家挑起的针对人民币汇率的“口水仗”，一度将人民币汇率问题推上了“顶峰”。

那么，在外界的一再“煽动”下也增强了海外市场投资者对人民币升值的预期的上升。

最近远期市场的变化已经体现了人民币的升值预期。

买入价卖出价汇率(完整版)买入价卖出价汇率买入价和卖出价均是指银行外汇买入或卖出外汇的价格，而非是针对普通客户的外汇卖出价或买入价。

1.银行外汇买入价和卖出价之间的关系：卖出价减去买入价<1.9时，银行外汇买入价和卖出价之间没有区别；卖出价减去买入价>1.9时，银行外汇卖出价高于买入价。

2.银行外汇买入价和卖出价的计算：国际外汇市场价格处于波动状态，当银行外汇买入价减去卖出价<1.9时，银行外汇买入价和卖出价之间没有区别。

需要注意的是，外汇市场并不会每天都公布两次报价，当您看到这些信息时，应该知道它们是针对哪段时间的平均价格。

汇率是看现汇买入价汇率（又称汇价）指两种货币之间的兑换价格。

汇率的标注方法有两种：直接标价法（DirectQuotation）和间接标价法（IndirectQuotation）。

通常情况下，我们看到的汇价都是直接标价法，如0.8632美元/欧元，表示1欧元等于0.8632美元。

在直接标价法下，外汇汇率的升降值与本国货币资金的供求关系成正比，与外国货币资金的供求关系成反比。

也就是说，在汇市中，若外币资金供应小于需求，那么外币汇率上涨，本币汇率下跌；相反，外币汇率会下跌，本币汇率会上升。

现汇是指在国际金融市场上可以随时兑现、兑换现金的能立即用于国际结算的外汇。

例如：美元、英镑等。

现汇是手中拿着现金，是可以汇到国外的。

现汇是指以外币表示的各种支付凭证，能够在国际市场上流通、转让，并能自由兑换成其他国家货币的外汇。

如美元、英镑、瑞士法朗、德国马克等外汇。

现汇和现钞的主要区别是：现汇是相对现钞而言的，属于一种账面上的外汇，并没有实物的提取。

现钞则是外币现金或者是以外币现金存入银行的款项，能够实际的提取。

汇率买入价还是卖出价汇率的买入价和卖出价是银行之间进行外汇交易的两种价格。

汇率的买入价和卖出价之间存在一定的差价，这是因为不同银行之间存在竞争关系，不同的银行希望通过不同的汇率吸引客户，达成外汇交易。