3.3汇率折算与进出口报价

引言一、背景准则19号主要针对企业在进行外币交易时的会计处理规范。

通过统一的准则，企业可以更加准确地计量和报告外币交易的金额，提高财务信息的可比性和透明度。

二、基本概念本章节将介绍准则19号中涉及到的一些基本概念，以便读者更好地理解后续内容。

2.1外币交易准则19号中所指的外币交易是指企业与外国经济单位进行的用外币计价的交易活动，包括购销货物、提供劳务、借款贷款等。

2.2折算日折算日是企业将外币金额转换为本币金额的指定日期，通常是财务报表日。

2.3汇率汇率是指两种不同货币之间的兑换比例，用于将外币折算为本币。

三、外币折算的计量方法本章节将详细介绍准则19号中规定的外币折算的计量方法，主要包括以下几种情况：3.1单一货币：外币与本币的比例固定当企业与外国经济单位之间的交易以单一货币进行，且汇率保持不变时，外币金额直接按固定比例折算为本币金额。

3.2多种货币：外币汇率浮动当企业与外国经济单位之间的交易以多种货币进行，且汇率存在浮动时，外币金额在折算时需使用折算日的汇率进行计算。

3.3外币货币发行国的价格指数转换当企业与外国经济单位之间的交易以外币货币发行国的价格指数为基础进行，外币金额应按照该国价格指数进行换算，再按折算日的汇率折算为本币金额。

四、财务报表折算本章节将介绍准则19号对财务报表中外币金额的折算要求。

4.1折算方法企业应按照折算日的汇率对外币金额进行折算，计入财务报表中。

4.2外币货币资产和负债的折算企业在财务报表中折算外币货币资产和负债时，应使用折算日的汇率计算，将其转换为本币金额。

4.3外币货币收入和支出的折算企业在财务报表中折算外币货币收入和支出时，应根据实际发生的汇率，将其转换为折算日的汇率下的本币金额。

五、实务应用本章节将通过实际案例，进一步说明准则19号的实际应用。

5.1外币货币收入折算以某企业与境外客户进行货物销售为例，说明外币货币收入的折算方法和会计处理。

5.2外币货币负债折算以某企业借款外币资金为例，说明外币货币负债的折算方法和会计处理。

《国际金融》课程标准目录1.课程性质 (2)2.设计思路 (2)3.课程目标 (3)4.课程内容和要求 (4)5.教学条件 (10)6.教学组织和考核评价 (12)《国际金融》课程标准1．课程性质《国际金融》是金融管理专业的核心课程，是证券与期货和互联网金融专业的限选课程。

具体内容包括：外汇与汇率、外汇管理和汇率制度、国际收支、国际储备、国际货币制度、国际金融机构、国际金融市场、外汇交易业务、外汇风险防范等。

通过学习本门课程，使学生掌握系统的国际金融知识，熟悉国际金融业务流程，也训练出某些国际金融业务的操作技能，如外汇交易技能、外汇风险规避技能等。

有助提升本专业学生从事国际金融的综合能力，对于交易磋商和报关环节中所涉及的价格核算和进出口收付汇将有更深层次的认识。

2．设计思路国际金融课程定位具有职业与行业定向性，其课程设计理念以涉外金融职业能力培养为重点，在课程开发过程中坚持与行业企业及相关部门合作，进行基于工作过程的课程体系设置，充分体现了高职高专教育的职业性、实践性和开放性的要求。

我校属于高职高专院校，专业体系设置及课程建设应符合我国高等职业教育的目标。

高等职业教育的本质特征具体表现为：（ 1 ）职业性特征。

高等职业教育是与普通高等教育互为补充的另一类教育，是职业教育的高等阶段，是培养职业界新技术人才的载体，它以市场需求为导向、面向不同的职业分工开展教学活动，具有鲜明的职业性特征。

（ 2 ）高技术性特征。

高等职业教育所培养的技术人才起点高、规格高并具有较高的文化素质，专业理论和技术原理知识较深厚，前沿性技术了解和掌握程度更高，专业复合性更强。

（ 3 ）灵活性特征。

高职院校必须讲究灵活性，以适应社会职业变动的局面，应根据经济发展和职业岗位变化及时调整专业体系及课程结构，开发“适销对路”的专业和课程。

经过多年的国际金融课程教学经验的积累，我们探索出一条符合我国高等职业教育目标、适合地方经济特色、针对我校专科层次授课对象、坚持社会需求与质量保证有机统一、力求体现工学结合模式的教学思路与途径。

《国际金融》课程标准目 录1.课程性质 (2)2.设计思路 (2)3.课程目标 (3)4.课程内容和要求 (4)5.教学条件 (10)6.教学组织和考核评价 (12)《国际金融》课程标准1．课程性质《国际金融》是金融管理专业的核心课程，是证券与期货和互联网金融专业的限选课程。

具体内容包括：外汇与汇率、外汇管理和汇率制度、国际收支、国际储备、国际货币制度、国际金融机构、国际金融市场、外汇交易业务、外汇风险防范等。

通过学习本门课程，使学生掌握系统的国际金融知识，熟悉国际金融业务流程，也训练出某些国际金融业务的操作技能，如外汇交易技能、外汇风险规避技能等。

有助提升本专业学生从事国际金融的综合能力，对于交易磋商和报关环节中所涉及的价格核算和进出口收付汇将有更深层次的认识。

2．设计思路国际金融课程定位具有职业与行业定向性，其课程设计理念以涉外金融职业能力培养为重点，在课程开发过程中坚持与行业企业及相关部门合作，进行基于工作过程的课程体系设置，充分体现了高职高专教育的职业性、实践性和开放性的要求。

我校属于高职高专院校， 专业体系设置及课程建设 应符合我国高等职业教育的目标。

高等职业教育的本质特征具体表现为：（ 1 ）职业性特征。

高等职业教育是与普通高等教育互为补充的另一类教育，是职业教育的高等阶段，是培养职业界新技术人才的载体，它以市场需求为导向、面向不同的职业分工开展教学活动，具有鲜明的职业性特征。

（ 2 ）高技术性特征。

高等职业教育所培养的技术人才起点高、规格高并具有较高的文化素质，专业理论和技术原理知识较深厚，前沿性技术了解和掌握程度更高，专业复合性更强。

（ 3 ）灵活性特征。

高职院校必须讲究灵活性，以适应社会职业变动的局面，应根据经济发展和职业岗位变化及时调整专业体系及课程结构，开发“适销对路”的专业和 课程。

经过多年的国际金融课程教学经验的积累，我们探索出一条符合我国高等职业教育目标、适合地方经济特色、针对我校专科层次授课对象、坚持社会需求与质量保证有机统一、力求体现工学结合模式的教学思路与途径。

3.3 汇率折算与进出口报价在外汇交易中要进行不同货币之间的兑换与货币汇率的折算，而在对外贸易支付结算中，同样要进行货币的兑换和汇率的折算。

汇率折算不仅是国际金融实务操作的基本内容，同时也是国际贸易实务中进出口报价首先要面临的问题。

掌握汇率折算的方法及一般规则是国际金融与国际贸易实务操作最基本的要求。

3.3.1 即期汇率折算与进出口报价世界上除英、美两国外，大多数国家或地区的外汇市场都采用直接标价法或美元标价法挂牌公布即期汇率，即以单位外币或单位美元作标准折合成若干本币。

而不采用以本币作标准折合成若干外币的方法来报价。

另外，在许多外汇市场上公布的主要是发达国家货币与本币的比价，而其他一些国家的货币与本币的比价并未公布，需要进行汇率的套算。

因此，了解和掌握直接标价法与间接标价法之间的换算关系是进行即期汇率折算和进出口报价的基本要求。

1. 由外币/本币到本币/外币的折算与报价由外币/本币到本币/外币的折算与报价，可以反映直接标价法与间接标价法之间的换算关系及其换算方法。

1）由外币/本币到本币/外币的中间价折算与报价由外币/本币到本币/外币的中间价折算与报价，是指由直接标价法转换到间接标价法的中间汇率折算与报价。

在对外贸易中，出口商可能被要求在报出出口商品本币价格的同时报出其外币价格。

因此需要进行由直接标价法到间接标价法的折算。

假设是在香港外汇市场上，采用直接标价法挂牌公布汇率。

某日，美元对港元的汇率为：US＄1＝HK＄7.7970。

港商出口商品的本币报价单价为5港元。

若进口商要求报出其美元价格时，首先就需要进行汇率折算，然后再进行报价。

①汇率折算：把以单位外币作标准的汇率转换成以单位本币作标准的汇率。

即将以单位美元作标准的汇率转换成以单位港元作标准的汇率。

将：US＄1＝HK＄7.7970折算为：HK＄1＝US＄1/7.7970＝US＄0.1283。

②出口报价：把本币报价折算为外币报价。

即将港元报价折算为美元报价。

汇率与进出口贸易的相关性1.２００５年以来的汇率制度。

自２００５年７月２１日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，当日人民币对美元升值２％，即１美元兑８．１１元人民币。

自２００５年７月人民币汇率机制改革开始，人民币汇率始终处于稳步升值，五年来人民币对美元升值２１％，实际有效汇率升值１６％。

特别是面对由２００７年次贷危机引发的全球性金融危机，美元不断走软，美联储的降息政策使得人民币和美元息差进一步拉大，从而导致美元资本持续流入我国市场，推动人民币对美元加快升值。

2.２０１０年的汇率问题。

事实上，２０１０年以来人民币汇率已然步入了新一轮的升值通道，２０１０年以来，以美国为主的发达国家挑起了逼迫人民币汇率升值的“口水仗”，将人民币汇率问题再次推上了“风口浪尖”。

而当全球都将注意力放在人民币汇率问题本身的争论上时，人民币汇率已经在悄然的上升了。

３月份，自人民币升值的话题受国内外关注以来，人民币似乎确实有逐步升值的趋势。

人民币汇率从３月２日的６．８２６８缓慢上升到现在的６．８２５９，人民币升值的脚步已然迈开，虽然步伐很小。

４月，外汇交易中心公布的１美元兑人民币中间价为６．８２５９元，创下近１０个月新高。

全球金融危机爆发后，人民币对美元汇率重新挂钩维持在６．８附近，至今已经超过２０个月。

其实，人民币一直承受着升值压力，而２０１０年以来，这个压力在部分发达国家的“煽动”下骤然增大。

这个“煽动”主要体现在，美国国会１３０余位议员联名要求将中国列入“汇率操纵国”，并试图借此引发对中国的贸易制裁。

随后，１４位参议员提议人民币升值，再到美国财政部或将于４月１５日通过将中国列为“汇率操纵国”的调查结果。

这场以美国为首的发达国家挑起的针对人民币汇率的“口水仗”，一度将人民币汇率问题推上了“顶峰”。

那么，在外界的一再“煽动”下也增强了海外市场投资者对人民币升值的预期的上升。

最近远期市场的变化已经体现了人民币的升值预期。

买入价卖出价汇率(完整版)买入价卖出价汇率买入价和卖出价均是指银行外汇买入或卖出外汇的价格，而非是针对普通客户的外汇卖出价或买入价。

1.银行外汇买入价和卖出价之间的关系：卖出价减去买入价<1.9时，银行外汇买入价和卖出价之间没有区别；卖出价减去买入价>1.9时，银行外汇卖出价高于买入价。

2.银行外汇买入价和卖出价的计算：国际外汇市场价格处于波动状态，当银行外汇买入价减去卖出价<1.9时，银行外汇买入价和卖出价之间没有区别。

需要注意的是，外汇市场并不会每天都公布两次报价，当您看到这些信息时，应该知道它们是针对哪段时间的平均价格。

汇率是看现汇买入价汇率（又称汇价）指两种货币之间的兑换价格。

汇率的标注方法有两种：直接标价法（DirectQuotation）和间接标价法（IndirectQuotation）。

通常情况下，我们看到的汇价都是直接标价法，如0.8632美元/欧元，表示1欧元等于0.8632美元。

在直接标价法下，外汇汇率的升降值与本国货币资金的供求关系成正比，与外国货币资金的供求关系成反比。

也就是说，在汇市中，若外币资金供应小于需求，那么外币汇率上涨，本币汇率下跌；相反，外币汇率会下跌，本币汇率会上升。

现汇是指在国际金融市场上可以随时兑现、兑换现金的能立即用于国际结算的外汇。

例如：美元、英镑等。

现汇是手中拿着现金，是可以汇到国外的。

现汇是指以外币表示的各种支付凭证，能够在国际市场上流通、转让，并能自由兑换成其他国家货币的外汇。

如美元、英镑、瑞士法朗、德国马克等外汇。

现汇和现钞的主要区别是：现汇是相对现钞而言的，属于一种账面上的外汇，并没有实物的提取。

现钞则是外币现金或者是以外币现金存入银行的款项，能够实际的提取。

汇率买入价还是卖出价汇率的买入价和卖出价是银行之间进行外汇交易的两种价格。

汇率的买入价和卖出价之间存在一定的差价，这是因为不同银行之间存在竞争关系，不同的银行希望通过不同的汇率吸引客户，达成外汇交易。

人民币汇率变动对我国进出口的影响1. 引言1.1 人民币汇率变动的背景人民币是我国的法定货币，其汇率是指人民币与外币之间的兑换比率。

自改革开放以来，我国的人民币汇率一直备受关注并不断发生变化。

人民币的汇率受多种因素的影响，包括国际市场供求关系、外汇储备水平、货币政策等。

在改革开放初期，我国实行的是固定汇率制度，人民币与美元之间的兑换比率由政府设定并保持稳定。

但随着市场经济的发展和人民币国际化的推进，我国逐步实行了人民币汇率市场化改革，人民币汇率开始由市场供求决定。

近年来，随着国际贸易的增加和外汇市场的波动，人民币汇率出现了不同程度的波动。

人民币贬值会提升我国产品在国际市场上的竞争力，但也可能导致进口商品价格上涨；而人民币升值则有利于我国进口商品的价格稳定，但也会影响我国产品在国际市场的竞争力。

人民币汇率变动的背景复杂多样，需要综合考虑多方因素来分析其影响和应对措施。

1.2 人民币汇率变动的重要性人民币汇率变动的重要性体现在多个方面。

人民币汇率的变动直接影响着我国的进出口贸易。

随着中国经济的蓬勃发展和全球化进程的加速推进，人民币在国际贸易中的地位日益重要，其汇率的波动必然对我国的进出口业务产生深远的影响。

人民币汇率的变动也会影响到国内外经济政策的制定和调整。

作为世界第二大经济体，中国的货币政策和汇率政策对全球经济格局有着重要影响，因此人民币汇率的变动必然会引起国际市场的波动和反应。

人民币汇率的稳定与否也直接关系到我国经济的稳定发展和社会的和谐稳定。

加强人民币汇率监测和调控，稳定人民币汇率，对于我国经济的可持续发展和对外贸易的健康发展至关重要。

更重要的是，人民币汇率的变动还涉及到国际间的政治经济关系，影响着中国在全球化背景下的国际地位和影响力。

人民币汇率的重要性不容忽视，我们必须认真研究其变动趋势和影响机制，以便更好地应对挑战，促进我国经济的持续增长和国际地位的提升。

2. 正文2.1 人民币贬值对我国出口的影响人民币贬值会带来一系列对我国出口的影响。

外汇买⼊价和卖出价在进出⼝报价中的选择2019-08-24在竞争激烈的国际市场中，讨价还价最为平常。

讨价还价不仅会集中在价格的⾼低上，还会体现在计价货币的使⽤上（这⾥所讲的计价货币与⽀付货币相同）。

所以，在进出⼝贸易磋商环节中，进出⼝商经常会遇到这样的问题：对⽅要求将进出⼝报价改为另⼀种货币报价，或者进出⼝商根据实际情况主动改变计价货币。

在计价货币改变的情况下，进出⼝商⼜该如何对外报价才能保证进⼝成本与出⼝收益不变呢？这⾥就涉及到外汇买⼊价与卖出价的选择问题。

⼀、外汇买⼊价和卖出价外汇买⼊价和卖出价是从银⾏⾓度⽽⾔的。

买⼊价是指银⾏买⼊外汇的价格，卖出价是指银⾏卖出外汇的价格。

就我国⽽⾔，买⼊价是指银⾏买⼊外汇⽀出⼈民币的价格，卖出价是指银⾏卖出外汇收进⼈民币的价格。

假如中国银⾏美元报价为USD1=CNY6.2305—6.2555，则意味着中国银⾏愿意以6.2305的价格买⼊1美元，即买⼊1美元⽀付6.2305元⼈民币；⽽以6.2555的价格卖出1美元，即卖出1美元收⼊6.2555元⼈民币。

买⼊价和卖出价因汇率的标价法不同⽽有差异。

在直接标价法下，买⼊价在前，卖出价在后，即“买低卖⾼”，如上例就是如此。

在间接标价法下，卖出价在前，买⼊价在后，即“卖⾼买低”。

⽐如在上例中，从中国的⾓度很容易理解，但从美国的⾓度⽽⾔，却是间接标价法，即：美元是本币，⼈民币是外币，6.2305和6.2555是⼈民币的卖出价和买⼊价。

区分这两者，关键要记住，⽆论如何，买⼊价均要低于卖出价，银⾏通过低买⾼卖赚取利润。

所以，在外汇市场上，买⼊价和卖出价同时报出，⽽两者⼀般相差0.1%—0.5%，究竟是按照买⼊价折算，还是按照卖出价折算，如果计算不当，就会在货价上蒙受损失。

所以，这⾥要对卖出价和买⼊价的具体选择进⾏探讨。

⼆、出⼝商如何选择买⼊价和卖出价（⼀）本币报价折算外币报价时，应使⽤买⼊价原因在于：出⼝商原以本币报价，现需改为外币报价，若以外币成交，出⼝商需将外币收⼊卖给银⾏换回本币，如此本币收⼊不变。

进出口商品的价格概述随着全球贸易的发展，进出口商品的价格一直是国际经济关系中一个重要的因素。

进口商品的价格指的是国内购买外国商品所需支付的货币数额，而出口商品的价格则是国外购买国内商品所需支付的货币数额。

以下是对进出口商品价格的概述。

一、进口商品的价格概述：1. 外汇汇率：进口商品的价格会受到本国货币兑换外国货币的汇率影响。

如果本国货币贬值，那么进口商品的价格就会上涨；相反，如果本国货币升值，进口商品的价格就会下降。

2. 运输成本：进口商品还需要支付运输成本，包括国际货运费用、保险费用等。

这些成本将会增加进口商品的总价格。

3. 海关关税：许多国家对进口商品征收关税。

这些关税会增加进口商品的成本，从而影响其最终价格。

4. 市场需求和供给：如果本国对某种进口商品的需求很高，供给量有限，那么商品价格会随之上涨。

相反，如果市场需求不高或供给过剩，价格可能会下降。

二、出口商品的价格概述：1. 生产成本：出口商品的价格受到生产成本的影响，包括原材料成本、劳动力成本、能源成本等。

这些成本越高，出口商品的价格可能会越高。

2. 国际竞争力：出口商品的价格还受到国际竞争力的影响。

如果本国的产品在国际市场上有竞争力，那么出口商品的价格就可能相对较高。

相反，如果竞争力不足，价格可能会下降。

3. 关税和贸易壁垒：出口商品还需要面对国外市场的关税和贸易壁垒。

这些因素会增加出口商品的总成本，从而影响价格。

4. 市场需求和供给：如果国外市场对某种出口商品的需求很高，供给量有限，那么商品价格会随之上涨。

相反，如果市场需求不高或供给过剩，价格可能会下降。

总而言之，进出口商品的价格受到多种因素的影响，包括汇率、运输成本、关税、市场需求和供给等。

这些因素相互作用，决定了国际贸易中商品的交易价格。

了解和分析这些因素对于进出口商和国际贸易参与者来说至关重要，可以帮助他们做出价格决策，提高市场竞争力。

以下为继续写的内容：三、其他影响进出口商品价格因素的概述：1. 政府政策：政府的政策调整也会对进出口商品的价格产生影响。

外汇业务之汇率折算与进出口报价汇率折算是指将一种货币的价值转换成另一种货币的过程。

在国际贸易中，由于各国货币的不同，需要进行汇率折算才能进行货币的结算。

汇率折算的主要方式有直接报价和间接报价。

直接报价是指以本币作为基准货币来折算其他货币。

在直接报价中，两种货币之间的兑换率被称为直接汇率，也叫做报价货币价格或报价货币外汇价格。

直接报价通常用于流通性好的货币，如美元、英镑、欧元等。

间接报价是指以某种外国货币作为基准货币来折算另一种货币。

在间接报价中，两种货币之间的兑换率被称为间接汇率，也叫做基础货币兑换货币外汇价格。

间接报价通常用于流通性较差的货币，如人民币、日元、韩元等。

进出口报价是指在外贸活动中，将交易商品的价格折算成外币的过程。

进出口报价通常以美元为基准货币，其他外币的价格则通过汇率折算得出。

进出口报价是外贸交易中的重要环节，它直接影响到商品的成本和售价，对企业的盈利能力和市场竞争力有着重要影响。

在进行进出口报价时，需要根据实际的汇率情况来确定折算比率，以确保报价准确无误。

一般来说，汇率有两种形式，即现汇汇率和现钞汇率。

现汇汇率是指银行用外汇存款和现钞之间的买卖价来进行折算的汇率，它通常用于卫生状况良好的经济体之间的贸易结算，如跨国公司之间的贸易。

现钞汇率是指银行用外币现钞买入或卖出的价格，它通常用于购汇和结汇等现金交易，如个人购汇或出国留学。

在进行进出口报价时，还需要考虑到汇差和手续费等因素。

汇差是指由于汇率波动引起的货币兑换的损益。

手续费是指银行或外汇中介机构在进行外汇业务时收取的费用，主要包括外汇买卖手续费、电报费等。

总之，汇率折算与进出口报价是外汇业务中的重要环节，它涉及到不同货币之间的兑换和商品的定价，直接影响到企业的盈利能力和市场竞争力。

在进行汇率折算和进出口报价时，需要根据实际的汇率情况和相关费用因素进行准确计算，以确保交易的顺利进行。

进一步探讨汇率折算与进出口报价的相关内容，可以从以下几个方面进行展开。

2023年3月美元兑人民币汇率走势(趋势)2023年3月美元兑人民币汇率走势2023年3月美元兑人民币汇率为1美元6.8749元。

2023年3月28日银行间外汇市场人民币汇率中间价为：1美元对人民币6.8749元，前一交易日中间价报6.8714元，单日调贬35基点，最近两个交易日，人民币中间价连续调贬近400基点。

印尼普顿外汇2023还有希望吗不能预测未来发展。

不过，印尼普顿外汇2023的前景与印尼经济、政治形势息息相关。

印尼经济持续稳定增长，政治局势平稳，那么印尼普顿外汇2023将会有较好的发展前景。

同时，还需考虑全球经济和政治环境的变化对其的影响，以及市场对风险的承受能力等因素。

总之，投资前需要全面了解相关信息、分析风险，并根据自身情况做出明智的决策。

我国外汇储备规模一直保持在3万亿美元之上国家外汇管理局4月7日公布的数据显示，截至2023年3月末，中国外汇储备规模为31880亿美元，比2月末下降258亿美元，降幅为0.8%。

“2023年3月，我国跨境资金流入总体回升，外汇市场供求继续基本平衡。

”国家外汇管理局副局长、新闻发言人王春英说。

据多位专家分析，当月中国外汇储备规模之所以略有下降，是因为外汇储备以美元计价，汇率转换和资产价格变动引起估值变化。

回顾3月份国际金融市场，受美联储加息和地缘政治冲突加剧影响，美元指数走强。

3月美元汇率指数上涨1.7%，至98.3。

非美元货币对美元整体贬值，日元下跌5.5%，英镑下跌2.1%，欧元下跌1.4%。

资产价格方面，由于外部环境更加复杂严峻，国际金融市场波动加剧，部分金融资产价格跌幅较大。

其中，以美元计价的对冲全球债券指数下跌2.2%。

股市涨跌互现，日经225指数上涨4.9%，标准普尔500指数上涨4.5%。

标准普尔500指数上涨3.6%，欧元区斯托克50指数下跌0.6%。

业内人士认为，未来中国外汇储备将保持总体稳定。

王春英表示，当前全球疫情仍处于疫情阶段，外部环境更加复杂严峻，国际金融市场波动加大。