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事业支出(事业单位)的核算和报销规定事业支出(事业单位)的核算和报销规定 1.本科目核算事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出。
有财政补助收入的事业单位，其财政补助资金必须按拟定的用途使用，不得自行改变资金用途。
2.事业支出应按以下科目进行明细核算：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。
3.事业支出的报销口径规定如下： （1）对于发给个人的工资、津贴、补贴和抚恤救济费等，应根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证后列报支出。
（2）购入办公用品可直接列报支出。
购入其他各种材料可在领用时列报支出。
（3）社会保障费、职工福利费和管理部门支付的工会经费，按照规定标准和实有人数每月计算提取，直接列报支出。
（4）固定资产修购基金按核定的比例提取，直接列报支出。
（5）购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。
（6）其他各项费用，均以实际报销数列报支出。
4.发生事业支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
当年支出收回时作冲减事业支出处理。
实行内部成本核算的事业单位结转已销业务成果或产品成本时，按实际成本，借记本科目，贷记“产成品”科目。
5.有经营活动的事业单位应正确划分事业支出和经营支出的界限。
对于能分清的支出，要合理归集，对于不能分清的，应按一定标准进行分配，不得将应列入经营支出的项目列入事业支出，也不得将应列入事业支出的项目列入经营支出。
6.年终，将本科目借方余额全数转入“事业结余”科目，借记“事业结余”科目，贷记本科目。
结账后本科目无余额。
行政事业活动费开支标准行政事业活动费是指国家机关、事业单位、社会团体等行政组织在履行公务、开展事业活动过程中发生的费用支出。
为规范行政事业活动费开支，保证资金使用的透明、合理和规范，通常会制定相应的费用开支标准。
一、差旅费方面的标准：1. 出差交通费：根据不同出差地点及交通方式，包括飞机、火车、汽车和公务船等，根据当地交通标准或者财政部门规定进行报销。
2. 住宿费：根据不同地区设立不同的住宿标准，包括宾馆、酒店、公寓等，以合理的价格范围内结算费用。
3. 出差餐费：根据不同地区设立不同的餐费标准，包括早、中、晚餐以及零食等，并按照实际消费情况进行合理报销。
二、会议费方面的标准：1. 会议场地费：根据会议规模和举办地点的不同，设立不同的场地费用标准，并按实际消费情况进行核算。
2. 会议用餐费：根据会议持续时间和参与人数的不同，设立不同的用餐费用标准，并按实际消费情况进行核算。
3. 会议材料费：根据会议所需的资料和文具用品，合理设立费用标准，并按实际消费情况进行核算。
三、职工工资和福利方面的标准：1. 职工工资：根据岗位级别和工作年限等因素，确定不同职工的工资标准，并根据国家有关规定进行计算和发放。
2. 职工福利费：包括商业保险、住房公积金、职工医疗保险和养老保险等，根据国家的有关规定进行缴纳和发放。
四、办公设备和耗材方面的标准：1. 办公设备采购费：根据实际需求和设备种类，制定不同设备采购费用标准，并按实际购买情况进行核算。
2. 办公耗材费：包括纸张、墨盒、笔、文件夹等日常办公耗材，根据实际需求合理设定费用标准，并按实际消耗情况进行核算。
五、宣传推广费方面的标准：1. 广告宣传费：根据宣传的媒体平台和宣传形式，设立不同广告宣传费用标准，并按实际支出情况进行核算。
2. 网络推广费：根据网络推广渠道和推广规模，设立不同网络推广费用标准，并按实际支出情况进行核算。
六、其他费用方面的标准：1. 文化体育活动费：根据实际举办的文化体育活动，设立不同费用标准，并按实际支出情况进行核算。
北京市财政局关于调整北京市市级行政事业单位会议费开支标准的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市财政局关于调整北京市市级行政事业单位会议费开支标准的通知（京财预〔2013〕2023号）市级国家机关、事业单位和团体组织：为进一步贯彻落实市委办公厅、市政府办公厅《2013年北京市市级部门厉行勤俭节约、加强预算管理的实施意见》，规范和加强会议费管理，降低行政成本，根据近年会议费开支实际情况，综合考虑市场物价变动等因素，参照《财政部国家机关事务管理局中共中央直属机关事务管理局关于印发＜中央和国家机关会议费管理办法＞的通知》（财行〔2013〕286号），并结合我市实际情况，自2014年1月1日起，调整《北京市市级行政事业单位会议费管理办法》（京财预〔2009〕2181）规定的会议费支出标准，现就有关事项通知如下。
一、调整会议费支出标准。
将会议费支出标准调整为一类会议每人每天550元，二类会议每人每天450元。
上述标准为会议费开支上限，各单位应在支出标准总额内据实报销。
二、细化会议费品目。
会议费开支范围包括住宿费、伙食费、其他费用。
其中，其他费用包括文件资料印刷费、会议场地租用费、劳务费、交通费、专用设备租赁费等（参考支出标准如下表）。
会议类别住宿费伙食费其他费用合计一类会议300150100550二类会议24013080450三、会议费各项明细费用之间可调剂使用，但伙食费不得超过上述明细标准。
不发生的事项不能列支相关费用，报销额度应以会议费支出标准总额减去不发生事项的明细标准为最高上限。
特别是不安排住宿的会议不能列支住宿费，额度上也不能超过无住宿费的支出标准。
行政事业活动费开支标准行政事业活动费开支标准一、公务接待费公务接待费是指行政事业单位在公务活动中用于接待相关的公务人员、客户等所发生的费用。
包括但不限于餐费、住宿费、交通费等。
1.支出范围：公务接待费应主要用于接待与单位业务相关的公务活动，不得用于私人宴请和礼品赠送。
2.支出标准：公务接待费应按照国家及地方规定的标准执行，严禁超标支出。
同时，应按照单位内部的预算和审批程序进行支出。
二、会议费会议费是指行政事业单位在召开各类会议过程中所发生的费用。
包括但不限于场地租赁费、设备租赁费、餐费等。
1.支出范围：会议费应主要用于单位内部会议和外部会议，不得用于私人聚会和娱乐活动。
2.支出标准：会议费应按照国家及地方规定的标准执行，严禁超标支出。
同时，应按照单位内部的预算和审批程序进行支出。
三、培训费培训费是指行政事业单位在开展各类培训活动过程中所发生的费用。
包括但不限于场地租赁费、设备租赁费、讲师费等。
1.支出范围：培训费应主要用于单位内部的培训活动，不得用于私人学习和娱乐活动。
2.支出标准：培训费应按照国家及地方规定的标准执行，严禁超标支出。
同时，应按照单位内部的预算和审批程序进行支出。
四、差旅费差旅费是指行政事业单位的员工因公出差所发生的费用。
包括但不限于交通费、住宿费、伙食补助等。
1.支出范围：差旅费应主要用于员工因公出差所发生的费用，不得用于私人旅行和娱乐活动。
2.支出标准：差旅费应按照国家及地方规定的标准执行，严禁超标支出。
同时，应按照单位内部的预算和审批程序进行支出。
五、办公费办公费是指行政事业单位在开展日常办公活动中所发生的费用。
包括但不限于文具费、纸张费、邮电费等。
1.支出范围：办公费应主要用于单位内部的日常办公活动，不得用于私人用途和娱乐活动。
2.支出标准：办公费应按照单位内部的预算和审批程序进行支出，严禁超标支出。
同时，应注重节约和合理使用资源。
六、租赁费租赁费是指行政事业单位在租赁物业、设备等过程中所发生的费用。
关于瑞安市行政事业单位经费开支控制标准暂行规定的通知各有关单位：为了推进节约型行政事业单位建设，本着“勤俭节约、从紧必需”的原则，现将行政事业单位经费开支控制标准规定如下：一、差旅费开支标准（一）工作人员出差交通费1、工作人员按火车硬席车、轮船三等舱位、飞机普通舱位及以下的等级按实报销。
出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经单位领导批准方可乘坐飞机。
一般只能报销单程机票费用。
2、乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购同席卧铺票。
3、工作人员出差期间，市内交通费每人每日在20元以内凭据报销。
出差到温州市区当天来回的，单位没有派车的，交通费每人每日在60元以内凭据报销。
对出差经批准乘坐飞机的，其往返机场的交通费按每人每次在30元以内凭据报销。
4、工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车船费，扣除出差直线单程车、船费后，多开支的部分由个人自理。
如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船费按实支报。
绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费不予支报。
严格控制工作人员出差、参加会议或培训、考察等包车。
情况特殊确需包车的，包车费用不得超过出差人员按长途客运车票价计算的总额。
（二）出差住宿费采取限额控制办法。
凡出差到北京、天津、上海、重庆、深圳、珠海、厦门、汕头和海南省以及各省会城市，每人每天200元标准内按实报销；出差到省内外各市、县（含本市范围内）每人每天150元标准内按实报销。
出差不分省内外，超过规定标准150元以内的部分自负20﹪，出差人员每人每天住宿费超过规定标准150元（不含150元）以上部分自负50﹪。
确因工作需要并单独一人出差，住宿费在规定限额标准上浮50﹪内报销，超过规定标准150元以内的部分自负20﹪，超过规定标准150元（不含150元）以上部分自负50﹪。
出差人员住宿由接待单位免费安排的，一律不予报销住宿费。
《行政事业单位业务招待费列支管理规定》行政事业单位的业务招待费是一项需要严格管理和规范列支的费用。
合理控制和规范业务招待费的使用，对于保障公共资源的合理利用、提高财政资金的使用效益、预防腐败现象的发生具有重要意义。
一、业务招待费的定义及范围业务招待费是指行政事业单位为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用，主要包括在接待地发生的交通费、用餐费、住宿费和礼品费等。
但需要明确的是，这里的“业务”必须与单位的正常公务或业务活动紧密相关，且符合法律法规和政策的要求。
二、列支原则1、必要性原则业务招待活动应是为了完成单位的工作任务、推动业务发展所必需的，杜绝无实质内容、无明确公务目的的招待活动。
2、合理性原则费用的支出应与所开展的业务活动规模、性质相适应，不能过于铺张浪费，要遵循勤俭节约的原则。
3、合规性原则所有的业务招待活动和费用支出必须符合国家法律法规、财务制度以及相关政策的规定。
三、列支标准1、额度限制行政事业单位应根据自身的财务状况和工作实际，制定合理的业务招待费年度预算，并严格按照预算执行。
一般来说，不得超过单位年度公用经费预算的一定比例。
2、具体费用标准对于用餐、住宿等具体费用，应参照当地政府规定的相关标准执行。
例如，用餐标准应根据不同的接待对象和场合，明确规定每人每餐的最高限额；住宿标准应按照当地的物价水平和公务出差住宿标准合理确定。
四、审批程序1、事前审批每次业务招待活动前，必须填写详细的《业务招待审批表》，注明招待的事由、对象、人数、预计费用等信息，经部门负责人、分管领导审核，并报单位主要领导批准后方可进行。
2、事后报销招待活动结束后，经办人应及时整理相关票据和凭证，并附上审批表，按照单位的财务报销程序进行报销。
财务部门要对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审核。
五、监督管理1、内部监督单位内部应建立健全业务招待费的监督机制，定期对业务招待费的使用情况进行自查自纠。
审计部门要加强对业务招待费的审计监督，发现问题及时整改。
山东省国家机关、企业、事业单位工作人员差旅费开支规定省财政厅鲁财行字[1996]第7号各市地财政（财税）局，省直各部门，各高等院校，各大企业，中央驻鲁单位：根据财政部（1996）财文字第2号《印发〈关于中央国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定〉的通知》精神，我厅对现行差旅费开支规定作了部分修订。
现将修订后的《山东省国家机关、企业、事业单位工作人员差旅费开支规定》印发给你们，请贯彻执行。
各市地可结合当地情况作出补充规定并抄报我厅。
附件：山东省国家机关、企业、事业单位工作人员差旅费开支规定一九九六年三月二十五日第一条为保证出差人员工作与生活的需要，并贯彻勤俭节约，艰苦奋斗的精神，根据财政部有关差旅费开支规定，结合我省实际，制定本规定。
第二条工作人员出差的交通费和住宿费（一）乘坐车、船、飞机席位和住宿的等级标准职务等级标准项目火车轮船飞机其他交通工具旅馆房间等级省政府副省长，以及相当职务的人员软席车一等舱位一等舱位按实报销套间或单间省级机关正副厅（局）长，市（地）级正副市长、专员，以及相当职务的人员。
被聘任或任命为省级机关的局总工程师，高等学校教授，科研单位研究员，医疗卫生单位主任医师，文化艺术单位艺术一级人员；职务工资在五级（含五级）以上的高级工程师，高级经济师，高级会计师，副教授，副研究员，副主任医师，艺术二级人员，以及相当以上专业技术职务的人员。
软席车二等舱位普通舱位按实报销单间或双人间其余人员硬席车三等舱位普通舱位按实报销普通房间（二）表列其它交通工具不包括出租小汽车。
（三）1993年工资制度改革之前，基础工资和职务工资之和在180元以上（含180元），出差已享受乘坐火车软席等待遇的，现工资等级尚未达到五级的高级工程师及相当技术职务人员，仍维持原有待遇不变。
（四）乘火车从晚八时至次日晨七时之间，在车上6小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。
（五）省政府副省长，以及相当职务的人员出差，因工作需要，随行一人可乘火车软卧铺或轮船、飞机一等舱位。
行政事业单位综合性费用开支标准一、会议费开支标准（一）会议分类一类会议，指县党代会、县人代会、县政协全委会。
二类会议，指由县委、县政府召开，各乡镇党委、政府主要负责人或分管负责人等参加的工作会议；以及各民主党派、人民团体代表大会，各乡镇党代会、人代会。
三类会议，指以县委、县政府名义召开，由县直部门主办，各乡镇党委、政府分管负责人等参加的工作会议。
其他会议，指除以上三类会议以外的会议。
（二）经费拨付一类会议经费由县财政专项核批。
二类和三类会议，由主办部门提出经费预算建议，报县委、县政府办公室审核，由办公室主任审批后，报县财政局核拨，同时主办部门应在要求支付会议经费时附相应的批复意见。
其他会议经费由会议主办部门在部门预算中自行解决。
（三）开支标准会议经费开支，实行“会前预算、总额控制”的管理办法。
会议经费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。
实行综合定额控制后，各项费用之间可以调剂使用，在综合定额控制的范围内椐实支付。
（四）经费管理各类会议列入政府采购，会议开支按政府采购预算管理。
凡属集中采购的各类会议经费，由县财政局国库支付中心直接支付会议召开点。
县财政局国库支付机构在审核支付各部门单位会议经费时，应严格执行上述有关规定，对未经批准或未按批准的有关规定召开的各类会议经费，一律不予支付。
会议费用开支综合定额标准（单位：元/ 人.天）：二、培训费开支标准（一）县直机关举办培训班的，按每人每天不高于90 元的标准开支场租、资料、组织等各项费用。
各乡镇、各部门单位异地参加培训人员的往返交通费、培训期间发生的住宿费、伙食费补助等，按照差旅费开支标准的有关规定回原单位报销。
（二）各类培训原则上要求在县级机关定点的县内培训机构举办。
虽未纳入定点范围但收费低于同类定点场所的系统内培训中心，经规定程序确认后可作为本系统的培训场所。
县直机关不得在上述规定场所以外举办培训。
（三）培训费按政府采购预算管理。
凡属集中采购的培训费由县财政局国库支付中心直接支付至培训点。
县财政局国库支付中心在审核支付各部门单位培训费时，应严格执行上述有关规定。
（四）各类培训经费由各乡镇、各部门单位，在部门预算中自行解决。
对未按规定举办的培训，一律不能支付培训费。
三、差旅费开支标准（一）交通费开支规定及标准1、正、副县长及相当职级人员出差，因工作需要，随行人员一人可以乘坐飞机经济舱、轮船二等舱、火车软席列车二等软座、动车和高铁一等座。
其余人员可以乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车一等硬座、动车和高铁二等座。
各类人员乘坐汽车（不包括出租车）的凭据按实报销。
2、乘坐全列软席列车、动车，从当日晚8 时至次日晨7 时乘车时间6 小时以上的，或连续乘车超过12 小时的，可以乘坐软卧。
3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或任务紧急的，经单位有关领导批准方可乘坐飞机。
（二）公杂费（包括市内交通费及通讯费等）开支规定及标准1 、工作人员到省外出差，公杂费在每人每天30 元的限额内开支并凭据报销；省内县外出差，在每人每天15 元的限额内开支并凭据报销；县内出差，在每人每天10 元的限额内开支并凭据报销。
对出差人员经批准乘坐飞机的，其乘坐往返机场的民航专线客车费用，航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），可在以上限额之外再凭据按实报销。
2、工作人员离开工作单位所在地到基层单位实（见）习、到外地挂职锻炼或支援工作以及参加县内、县外会议期间和各种培训学习班期间，均不实行公杂费报销办法。
3、公杂费可含市内出租车费，并以住宿费票据为凭，按出差自然天数计算报销。
（三）住宿费开支规定及标准1、正、副县长及相当职级人员出差，因工作需要，随行人员一人，住宿费按实报销。
副科（局）级以上人员出差，省外住宿费按每人每天200 元的标准凭据给予报销，省内县外住宿费按每人每天150 元的标准凭据给予报销。
其余人员到县外出差住宿费按每人每天150 元的标准凭据给予报销。
所有人员县内出差住宿费按每人每天100 元的标准凭据给予报销。
2、出差人员住宿费（同一次出差可按平均每天住宿费计算）在规定的限额标准内凭据按实报销，实际住宿费超过规定限额标准部分，个人自负。
3、出差人员住宿原则上两人一个标准间。
单人出差或男、女出差人员为单数，其单数人员住宿费可按照不超过上述规定限额标准两倍内凭据报销，超过部分个人自负。
4、参加住宿费自理的培训班，住宿费在上述限额标准内凭据报销。
（四）伙食补助费开支规定及标准1、工作人员出差的伙食补助费，以住宿费票据为凭，按自然天数计算，每人每天补助标准省外为50 元，省内市外为30 元，市内县外为20 元，县内为15 元。
出差人员如当天来回的，可凭车、船等交通费票据（如带自备车出差，则需以该车辆出差途中的过桥过路费票据为凭。
确无票据可凭的，需经单位领导批准）报销当天的伙食补助费，并按1 天的限额标准报销公杂费。
工作人员参加会议来回途中，可凭飞机、车、船等交通费票据所示天数（如带自备车参加会议，则以会议通知为凭、以实际在途天数计算，但最高不超过4 天）报销伙食补助费和公杂费。
2、工作人员离开工作单位所在地到基层单位实（见）习、到外地挂职锻炼或支援工作等，在基层单位或外地工作期间的伙食补助费每人每天省外为25 元、省内市外为15 元、市内县外10 元、县内为8 元，节假日除外。
3、为鼓励出差人员乘坐火车，不乘飞机，以节约开支，并鉴于在途期间伙食费用较高等原因，在途期间，连续乘坐火车超过12 小时的，可凭车票每满12 小时，加发50 元伙食补助费。
4 、参加本系统和其他有关部门举办的短期（3 个月以内）培训学习班，在培训学习期间每人每天伙食补助费省外为25 元、省内市外为15 元、市内县外10 元，县内为8 元。
培训时间在3 个月（不含3 个月）以上的，伙食补助费按本款上述标准减半发给。
具会议性质或伙食非自理的培训学习班不发伙食补助费；培训学习班所在地人员不发伙食补助费。
（五）工作人员参加各类会议（除洽谈会、订货会外）期间的伙食费、住宿费以及会议场租费、资料费、公杂费、空房费原则上均应由组织召开会议的单位统一开支，参会人员应在会前咨询、了解会议费用开支情况，对要求与会人员分摊会议费的会议，可拒绝参加。
（六）不脱产人员参加有关单位组织的活动，其活动期间由组织单位按每人每天50 元计发误工补助，伙食补助费和往返车船费比照工作人员办理，已享受会议伙食者不再发给伙食补助费。
参加各部门举办的与生产经营管理和分配有直接关系的各种专业性、技术性训练班，不再发给误工补助、伙食补助费、公杂费等各种补贴。
（七）工作人员调动工作的交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费等，按以上规定和标准执行，由调入单位报销。
其行李、家具等托运费，由调入单位凭据报销。
托运费只得报销一次。
工作人员调动工作，一般不得乘坐飞机。
（八）工作人员利用出差或调动之便，事先经单位领导批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费，超出部分由个人自理。
绕道车、船费少于直线单程车、船费时，凭据按实报销。
绕道在家期间的伙食、住宿和公杂费一律自负。
（九）汽车驾驶员出车补助1、汽车驾驶员出差补助标准与一般工作人员相同。
2 、汽车驾驶员的其他各种补贴（包括里程补贴、洗车费等）县级单位按月人均300 元以内的标准掌握，乡镇级单位（包括县级单位派出机构）按月人均200 元以内的标准掌握，由各单位按照多劳多酬、拉开差距的原则自行制定补贴办法和实施细则，报县财政局备案（纳入集中核算的单位同时要将经县财政局备案后的具体的实施意见,抄送给苍南县预算会计核算中心及其分中心）。
（十）长期派驻外地工作人员离开派驻地出差的执行本规定，在派驻地工作期间不得报销出差伙食补助费和公杂费。
（十一）下列情况的人员不能享受出差有关补助：1、已享受会议伙食补助者；2、调干待分配工作者；3、在所在地参加各种临时办公室、指挥部、领导小组等机构工作者；4、已享受讲课补贴、野外津贴、下海津贴和其他作业津贴者；5 、借用人员及住院就诊者等。
四、临时出国人员费用开支标准（一）出国人员的国际旅费开支标准1、出国人员要选择经济合理的路线。
所有航线有中国民航的应按规定乘民航班机，并尽可能购买往返机票。
2、出国人员一般应乘坐国际班机和国际列车。
副县长以及相当于副县长以上人员，可乘坐飞机经济舱、轮船二等舱、火车软卧；其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。
其所发生的国际旅费在上述标准内据实报销。
3、出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费的有关规定执行；国外段超过6 小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助12 美元。
（二）出国人员在国外的伙食费、公杂费开支规定1、除特殊情况外，出国人员伙食费、公杂费均按规定的标准发给个人包干使用。
2 、根据工作需要和特点，不宜个人包干的代表团组，其伙食费和公杂费由代表团统一掌握，包干使用。
3、外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。
（三）出国人员住宿费开支规定1、副县长以及相当于副县长以上人员根据工作需要，本着节约的原则安排，据实报销；其他人员在规定的住宿费标准之内予以报销。
2、参加大型国际会议或活动的出国人员，原则上应按住宿费预算标准执行，如对方组织单位要求统一安排，亦应严格把关，通过询价方式从紧安排，超出预算标准的，可据实报销。
（四）出国人员个人国外零用费，按离、抵我国国境之日计算。
每人每次出国在10 天以内的，发给50 美元；超过10 天的，从第11 天起，每人每天发给5 美元。
住宿费、伙食费和公杂费等标准祥见《各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准》。
