2018年度企业所得税汇算清缴辅导材料

合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
红色为落实政策修改报表，蓝色为优化填报，紫色为明确填报规则
层级性：基于稳定性 和可拓展性考虑，申报表在设计时采取多层级的表单汇总方式，原则上纳税人仅需填报最下一级表单。 在信息化方式下，上一级表单可实现自动汇总。 选择性：基于完整性和全面性考虑，申报表在设计时需要覆盖企业所得税管理各类事项。但是，纳税人无需填报全部37张表单，仅当发生相关业务时，才需填报对应表单。
2018年度汇算清缴培训
管理税收 专业创造
主要内容
• 一、汇算清缴注意事项 • 二、2018年度最新政策 • 三、2019年度企业所得税减税降费重点工作
一、汇算清缴注意事项
• 1.申报方式 • 2.新申报表的变更 • 3.政策风险提示服务系统1.来自报方式网页版 （航信）
•地址：江西省电子税 务局-我要办税-税费 申报及交纳-企业所得 税申报-企业所得税年 度申报
表单编号 A105110 A105120 A106000 A107010
A107011
A107012 A107020 A107030
表单名称 政策性搬迁纳税调整明细表 特殊行业准备金及纳税调整明细表 企业所得税弥补亏损明细表 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资 收益优惠明细表 研发费用加计扣除优惠明细表
客户端 版（税 友）
•省局官网首页 > 纳税服 务 > 涉税下载 > 软件下 载
•电子税务局>咨询辅导 >下载服务>软件下载
客户端 版（方 欣）
•电子税务局>公众服务> 下载服务>软件下载
•电子税务局>我要办税> 税费申报及缴纳>企业 所得税申报

需注意的是，目前客户端软件和电子税务局暂时都不支持更正申报，只能作废申 报，缴款后无法作废。客户端软件作废后数据保存在客户端里，电子税务局作废 后数据即消失，目前暂时不支持所得税年报的更正。航信公司正在开发，金三暂 未给出接口，上线日期未定，暂时只能到办税服务厅更正申报。纳税人应将已报 送的申报表打印，手工修改数据并在修改处加盖公章后，持纸质申报表至办税服 务厅更正申报。
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优惠事项
总分机构
设有非法人分支机构的居民企业，由居民企业的总机构负责统一归集并留存备 查资料。分支机构按照规定可独立享受优惠事项的，由分支机构负责归集并留存备查 资料，同时分支机构应在当完成年度汇算清缴后，除需要将留存备查资料应当归集和 整理完毕外，还需将留存的备查资料清单报送总机构汇总。如：设在西部地区的鼓励 类产业企业减按15%的税率征收企业所得税优惠事项，该分支机构在2018年4月30日 完成2017年度企业所得税纳税申报和缴纳税款，其应在4月30日同步将第63项优惠事 项的留存备查资料归集和整理完毕，并将备查资料清单报送总机构汇总。
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优惠事项
权利义务
纳税人依法享有享受税收优惠的权利。 纳税人有义务提供留存备查资料，并对留存备查资料的真实性 与合法性负责。
企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的，应当依法
法律责任
及时自行调整并补缴税款及滞纳金。 企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备
所有类型企业，包括查账征收、 核定征收、分支机构均可通过 12366电子税务局在线申报。
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申报方式
具有简化选表、作废记录保存等优点。适
（二）客户端软件申报
用于所有类型企业，需注意的是，客户端
软件不提供在线缴款功能，纳税人申报成 功后，应登录电子税务局完成网上缴款。 建议数据复杂、选表较多的查账征收企业 下载年报客户端软件填报。

2018年度房地产企业所得税 汇算清缴辅导
2018年2月
一、企业所得税纳税申报资料 《企业所得税汇算清缴管理办法》国税发[2009]79号第八条
1、年度纳税申报表及其附表；总局公告2014第63号 2、财务报表； 3、备案事项相关资料； 符合条件的税收优惠


《优惠管理办法》赣国税发〔2010〕62号 时间资料表 投资收益
会计口径填 报
1 2 3 4 5 6
A101010 A101020 A102010 A102020 A103000 A104000
一般企业收入明细表
金融企业收入明细表 （银行、证券、保险、
其他）
一般企业成本支出明细表 金融企业支出明细表 事业单位、民间非营利组织收入、支 出明细表 期间费用明细表
目录
A105000 重点难点 一 收入类调整项目
二 三 四 五 六
扣除类调整项目 资产类调整项目 特殊事项调整项目 特别纳税调整应税所得 其他
8
1
2 3
A105000
A105010 A105020
纳税调整项目明细表
1.视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 2.未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
行次
2 3 4 5 6
项
（一）视同销售收入（填写A105010）
目
（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020） （三）投资收益（填写A105030） （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 （五）交易性金融资产初始投资调整
7
8 9
（六）公允价值变动净损益
（七）不征税收入 其中：专项用途财政性资金（填写A105040）
4
5 6 7 8 9

2019/4/24
陈莹
厦门市国正税务师事务所 1
目录
一、2018年度企业所得税年度申报表变化 二、2018年企业所得税优惠新政汇编
三、所得税政策与会计实务解析
2019/4/24
厦门国正税务师事务所
2
2019/4/24
厦门国正税务师事务所
3
政策依据：
18.12.17
《关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申 报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的 公告》（国家税务总局公告2018年第57号）
县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构， 用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过 年度利润总额12%的部分，准予结转以后三9/4/24
厦门国正税务师事务所
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政策依据：
《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税 前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)
2019/4/24
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新规定:
自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后 纳税年度结转扣除。
政策依据:
《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》 (财税 〔2018〕51号)
实际发生很重要
2019/4/24
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（2）年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的 数额。
（3）企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除 的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12%。