审计学审计程序

名词解释1.审计审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有关利害关系的用户的系统过程。

2.鉴证业务鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

3.审计目标审计目标是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。

4.审计证据审计证据是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。

5.审计程序审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程。

6.审计工作底稿审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论作出的记录。

7.初步业务活动初步业务活动是指注册会计师在本期审计业务开始时开展的有利于计划和执行审计工作，实现审计目标的活动的总称。

8.具体审计计划审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。

9.审计重要性可是为财务报表中的错报、漏报能否影响财务报表使用者决策的“临界点”，超过该“零界点”，就会影响使用者的判断和决策，这种错报和漏报就因被看做“重要的”。

10.审计风险审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当的审计意见的风险。

11.风险评估风险评估是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊还是错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。

12.重大错报风险重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

重大错报风险是企业的风险，不受注册会计师的控制。

13.风险应对风险应对是指在确定了决策的主体经营活动中存在的风险，并分析出风险概率及其风险影响程度的基础上，根据风险性质和决策主体对风险的承受能力而制定的回避、承受、降低或者分担风险等相应防范计划。

审计程序概述
审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。

审计程序的主要工作包括：
1.调查了解被审计单位的基本情况。

2.与被审计单位签订业务约定书。

3.初步评价被审计单位的内部控制。

4.确定重要性水平。

5.分析审计风险。

6.编制审计计划，对被审计单位内部控制进行控制测试。

7.对会计报表项目进行实质性测试。

8.整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据。

9.复核审计工作底稿。

10.形成审计意见，编制审计报告。

1。

《审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 教学目标了解审计学的定义、目的和重要性理解审计的类型和程序掌握审计报告的基本内容1.2 教学内容审计学的定义和起源审计的目的和重要性审计的类型（内部审计、外部审计、国家审计）审计程序（准备阶段、执行阶段、完成阶段）审计报告的格式和内容1.3 教学方法讲授法：介绍审计学的定义、目的和重要性，解释审计的类型和程序，讲解审计报告的基本内容案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计学的应用1.4 教学评估课堂讨论：学生参与课堂讨论，提出问题和观点，增强对审计学的理解第二章：审计程序2.1 教学目标理解审计程序的步骤和流程掌握审计证据的收集和分析方法学会制定审计计划和控制风险2.2 教学内容审计程序的步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）审计证据的收集和分析方法（观察、询问、检查、分析）审计计划的重要性和平衡控制风险的方法和原则2.3 教学方法讲授法：讲解审计程序的步骤和流程，阐述审计证据的收集和分析方法，介绍审计计划的重要性和控制风险的方法小组讨论法：学生分组讨论实际案例，提出审计计划和控制风险的策略2.4 教学评估审计计划设计：学生设计审计计划，检验对审计程序的掌握程度第三章：审计证据3.1 教学目标理解审计证据的概念和重要性掌握审计证据的收集和评价方法学会判断审计证据的充分性和适当性3.2 教学内容审计证据的概念和分类（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）审计证据的收集方法（观察、询问、检查、分析、重新计算、重新操作）审计证据的评价标准（充分性、适当性、可靠性、相关性、重要性）审计证据的评价过程和技巧3.3 教学方法讲授法：讲解审计证据的概念和分类，阐述审计证据的收集和评价方法，介绍审计证据的评价标准案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计证据的收集和评价过程3.4 教学评估审计证据评价设计：学生设计审计证据评价方案，展示对审计证据的理解和应用能力第四章：审计报告4.1 教学目标理解审计报告的作用和重要性掌握审计报告的格式和内容4.2 教学内容审计报告的作用和重要性审计报告的格式和结构（封面、摘要、、附件）审计意见的类型和表达（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）4.3 教学方法4.4 教学评估第五章：内部控制审计5.1 教学目标理解内部控制的概念和重要性掌握内部控制的评估和审计方法学会识别和评价内部控制缺陷5.2 教学内容内部控制的概念和分类（预防性控制、纠正性控制、混合性控制）内部控制的评估方法（询问、观察、检查、分析）内部控制的审计程序（了解内部控制、评价内部控制的有效性、测试内部控制的有效性）内部控制缺陷的识别和评价5.3 教学方法讲授法：讲解内部控制的概念和第六章：财务报表审计6.1 教学目标理解财务报表审计的目的和重要性掌握财务报表审计的程序和步骤学会评估财务报表的真实性和准确性6.2 教学内容财务报表审计的目的和重要性财务报表审计的程序和步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）财务报表审计的关键领域（资产、负债、所有者权益、收入、费用）评估财务报表真实性和准确性的方法和技术6.3 教学方法讲授法：讲解财务报表审计的目的和重要性，阐述财务报表审计的程序和步骤，介绍评估财务报表真实性和准确性的方法和技术案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解财务报表审计的实践应用6.4 教学评估财务报表审计设计：学生设计财务报表审计计划，展示对财务报表审计的理解和应用能力第七章：审计风险与质量控制7.1 教学目标理解审计风险的概念和管理方法掌握审计质量控制的原则和程序学会评估审计风险和质量控制的效果7.2 教学内容审计风险的概念和管理方法（风险评估、风险应对）审计质量控制的原则和程序（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计风险和质量控制的效果评估（风险水平、质量指标）审计风险和质量控制的应用实例7.3 教学方法讲授法：讲解审计风险的概念和管理方法，阐述审计质量控制的原则和程序，介绍审计风险和质量控制的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计风险和质量控制的实践应用7.4 教学评估审计风险与质量控制设计：学生设计审计风险管理和质量控制方案，展示对审计风险和质量控制的理解和应用能力第八章：信息技术审计8.1 教学目标理解信息技术审计的概念和重要性掌握信息技术审计的程序和方法学会评估信息系统的内部控制和风险8.2 教学内容信息技术审计的概念和重要性信息技术审计的程序和方法（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）信息系统的内部控制和风险评估（硬件、软件、数据）信息技术审计的工具和技术（数据分析、程序审查、系统测试）8.3 教学方法讲授法：讲解信息技术审计的概念和重要性，阐述信息技术审计的程序和方法，介绍评估信息系统的内部控制和风险的方法实践操作法：学生进行实际操作，学习信息技术审计的工具和技术8.4 教学评估信息技术审计设计：学生设计信息技术审计计划，展示对信息技术审计的理解和应用能力第九章：审计质量保证9.1 教学目标理解审计质量保证的概念和重要性掌握审计质量保证的程序和标准学会评估审计质量保证的效果9.2 教学内容审计质量保证的概念和重要性审计质量保证的程序和标准（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计质量保证的效果评估（质量指标、客户满意度）审计质量保证的应用实例9.3 教学方法讲授法：讲解审计质量保证的概念和重要性，阐述审计质量保证的程序和标准，介绍审计质量保证的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计质量保证的实践应用9.4 教学评估审计质量保证设计：学生设计审计质量保证方案，展示对审计质量保证的理解和应用能力第十章：审计伦理与职业道德10.1 教学目标理解审计伦理的概念和重要性掌握审计职业道德的原则和规范学会评估审计伦理和职业道德的影响10.2 教学内容审计伦理的概念和重要性审计职业道德的原则和规范（独立性、客观性、专业判断、保密性、职业道德）审计伦理和职业道德的影响评估（职业形象、信誉度、法律责任）审计伦理和职业道德的实际应用实例重点和难点解析1. 第六章：财务报表审计难点解析：理解财务报表审计的概念和流程，掌握评估财务报表真实性和准确性的方法和技术。

一、单选题1、以下关于政府审计项目报告阶段工作的理解中不正确是A.审组长负责审核审计工作底稿B.审计组负责起草审计报告C.审计报告无需征求被审计单位的意见D.审计报告应当送达被审计单位正确答案：C2、以下关于政府审计业务中的沟通活动的论述中不正确的是A.被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿的一个月内反馈书面意见B.审计组应当听取被审计单位的情况介绍C.被审计单位可以就审计事项向审计组提供书面情况说明D.审计人员可以通过询问的方式理解被审计单位的内部控制正确答案：A3、在了解被审计单位的基本情况时无需执行下列哪种审计方法A.文件检查B.重新执行C.观察D.询问正确答案：B4、下列关于不同阶段审计活动的说法中正确的是A.审计计划阶段无须进行风险评估B.审计执行阶段必须执行分析程序C.审计执行阶段必须执行实质性测试D.审计报告阶段无须征求被审计单位意见正确答案：C5、以下关于测试结果的论述中不恰当的是A.只要被询证者在回函中未提出异议就认为余额中不存在错报B.即便被询证者在回函中提出异议也不能认为余额中一定存在错报C.只要交易实质性测试中出现了偏差就应当认为交易中存在错报D.只要控制测试中出现了偏差就应当认为内部控制是无效的正确答案：D6、以下关于应收账款余额细节测试的论述中不恰当的是A.注册会计师按照审计准则的要求必须进行应收账款函证B.控制风险评估结果的高低只影响控制测试的安排而不能影响余额细节测试C.应收账款余额细节测试程序的选择与审计目标有关D.应收账款余额细节测试范围的大小与前期测试结果有关正确答案：B7、下列关于测试阶段运用分析程序的论述中不正确的是A.分析程序在测试阶段可以核实错报B.在测试阶段可以根据注册会计师的判断决定是否执行分析程序C.分析程序在测试阶段可以提供实质性证据D.在测试阶段运用分析程序的作用主要是减少细节测试正确答案：A8、以下业务活动中恰当的是A.某会计师事务所对某企业财务报表开展审计时拒绝认可该企业对相关问题的解释B.某省审计厅对省属某高校校长开展任期经济责任审计时向该高校收取审计服务费C.某企业总公司内部审计部门对分公司开展绩效审计时与分公司签订业务约定书D.某市审计局对该市财政局编制的年度预算决算开展审计时口头警告财政局的违规行为正确答案：A9、下列内容无需与被审计单位沟通的是A.发现审计程序设计中的错误B.发现内部控制中存在的缺陷C.发现财务报表中存在的重大错报D.审计业务的固有局限性正确答案：A10、下列审计活动的安排中不恰当的是A.通过计划阶段调查了解的情况有针对性地编制审计方案B.根据审计执行阶段发现的情况适当调整审计方案C.审计计划阶段无需记录审计过程中的审计事项D.审计执行阶段搜集的审计证据记录在相应的审计工作底稿中正确答案：C二、多选题1、以下关于审计方案的说法中正确的有A.审计方案在审计准备阶段完成B.调查了解被审计单位相关情况是编制审计方案的前提C.审计方案一经确定就不得更改D.审计方案的内容中包括审计工作底稿正确答案：A、B2、政府审计人员在审计实施阶段时应当采取的行动包括A.收集能够证明审计事项的资料与文件B.对与审计事项相关的会议和谈话内容做出记录C.听取被审计单位关于审计事项的情况介绍或解释说明D.编制审计工作底稿正确答案：A、B、C、D3、以下关于进一步审计程序的说法中正确的包括A.风险评估程序之后的其他审计程序统称进一步审计程序B.任何情况下都必须执行实质性测试C.任何情况下都必须执行控制测试D.进一步审计程序包括控制测试与实质性程序正确答案：A、B、D4、以下关于注册会计师开展风险评估程序的说法中正确的包括A.实施风险评估程序是审计工作的必要程序B.实施风险评估程序时一般不采用实物检查C.了解被审计单位是开展风险评估的基础D.风险评估结果影响进一步审计程序的安排正确答案：A、B、C、D5、以下关于审计程序的说法中正确的是A.审计机关依照法律规定的职权和程序进行审计监督B.审计机关在实施审计5日前送达审计通知书C.遵循审计程序有利于审计规范化D.审计程序是项目审计的工作流程正确答案：A、C、D三、判断题1、注册会计师审计工作底稿的所有权属于审计业务委托方正确答案：×2、会计师事务所在实施审计工作前应当向被审计单位送达审计通知书正确答案：×3、会计师事务所可以根据审计过程中发现的问题向被审计单位下达审计决定书正确答案：×4、政府审计项目组组长应当对审计工作底稿进行复核正确答案：√5、政府审计报告应当依法向社会公开正确答案：×。

第4章审计程序与审计证据4.1 审计程序广义的审计程序主要是针对审计过程而言的，一般包括计划审计工作、实施审计工作和完成审计工作三个阶段。

而狭义的审计程序主要是针对审计证据而言的。

4.1.1 计划审计工作1.了解被审计单位基本情况2.签订审计业务约定书3.初步了解和评价内部控制4.实施风险评估审计风险由重大错报风险和检查风险组成。

重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，检查风险则是指审计人员（如注册会计师）通过执行预定的审计程序未能发现被审计单位财务报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。

审计人员必须实施风险评估程序，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。

5.制定审计计划4.1.2 实施审计工作（1）进驻和了解被审计单位。

（2）检查和评价内部控制系统。

（3）审查财务报表项目。

（4）获取审计证据。

审计实施阶段的最终目的就是获取真实、有效的审计证据，它是审计人员作出判断、发表意见、出具报告的根本依据。

4.1.3 完成审计工作（1）整理评价审计中的重大发现和审计证据。

（2）复核审计工作底稿和财务报表。

（3）编制审计报告，提出管理建议书。

（4）建立审计档案。

一般来说，根据审计资料的使用期限长短和作用大小，可将审计工作底稿归类永久性档案和当期档案分档保管。

永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。

当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。

如果发现被审计单位超过90日仍未执行审计决定，则审计机关应当报告人民政府或者提请有关主管部门在法定的职权范围内依法作出处理，或者向人民法院提出强制执行的申请。

这种针对审计决定落实情况和审计建议采纳情况进行的审计，就是后续审计。

由于社会审计系受托有偿审计，因此通常不编制年度审计项目计划，而国家审计和内部审计一般编制年度审计项目计划。

4.1.4 业务循环审计与报表项目审计1.业务循环审计业务循环审计师根据业务循环原理，了解、审查和评价被审计单位内部控制及其执行情况，按照业务循环次序进行交易和账户余额的实质性程序，从而对其财务报表的合法性、公允性进行的审计。

审计学课程设计一、介绍审计学是管理学中的一个重要分支，它主要研究如何对财务信息进行审核和确认。

审计学课程的设计旨在帮助学生了解审计的基本概念、原则和方法，培养学生的审计能力和职业素养。

本文将从以下几个方面展开探讨审计学课程设计的相关问题。

二、审计学课程设置审计学课程的设置应该包括以下几个方面：基础概念、审计方法、审计程序、审计报告和审计伦理。

下面对每个方面进行详细说明。

2.1 基础概念基础概念是审计学的基础，包括审计的定义、功能、目标和原则等。

学生需要通过学习基础概念，了解审计的基本概念和作用，为后续的学习奠定坚实基础。

2.2 审计方法审计方法是指审计人员在实施审计工作时所采用的方法和技术。

学生需要学习各种审计方法，如文件审计法、计算审计法、抽样审计法等。

通过学习审计方法，学生可以了解不同的审计技术和工具，为日后实施审计工作提供指导。

2.3 审计程序审计程序是指审计人员在实施审计工作时所遵循的步骤和流程。

学生需要学习审计程序的设计和实施，包括审计计划的编制、凭证的检查、内部控制的评价等。

通过学习审计程序，学生可以了解审计工作的具体流程，为实施审计工作提供指导。

2.4 审计报告审计报告是审计人员对被审计单位财务状况和财务报表进行审核后所形成的意见和结论。

学生需要学习如何编制审计报告，包括报告的结构和格式、报告的内容和表达方式等。

通过学习审计报告，学生可以了解审计工作的结果和意义，为撰写审计报告提供指导。

2.5 审计伦理审计伦理是审计人员在实施审计工作时应遵循的道德规范和行为准则。

学生需要学习审计伦理的基本原则和规定，了解审计人员在工作中应该遵循的道德规范和行为准则。

通过学习审计伦理，学生可以了解审计工作的职业道德要求，培养良好的职业素养。

三、教学方法审计学课程教学应采用多种方法，以培养学生的实际操作能力和分析解决问题的能力。

下面介绍几种常用的教学方法。

3.1 理论讲解理论讲解是传授基本概念和理论知识的主要方法，可以通过教师讲解、课本阅读等方式进行。