各国对付避税地的法规

国际反避税基本方法
随着全球经济的发展，跨国公司和个人的税收规划变得越来越复杂。

为了避免缴纳高额的税款，他们会采取各种手段进行避税。

这种行为对国家税收带来了一定的影响，因此各国都在积极采取措施来打击避税行为。

以下是国际反避税的基本方法：
1. 制定更加严格的税法和监管规定：各国可以加强税收监管，制定更加严格的税法和监管规定，防止跨国公司和个人通过漏洞来避税。

2. 加强国际合作：各国应该加强国际税收合作，共同打击跨国避税行为。

例如，签署税收信息交换协议，共同打击跨境逃税等违法行为。

3. 建立税收透明度：各国应该建立税收透明度体系，鼓励跨国公司和个人自愿公开财务信息，以便税务机关能够更好地监管。

4. 建立国际税收原则：各国应该共同建立国际税收原则，制定统一的税收标准和规则，避免跨国公司和个人通过在不同国家之间转移资产和利润来避税。

5. 打击税收天堂：各国应该加强对税收天堂的打击力度，防止跨国公司和个人通过在税收天堂设立公司来避税。

总之，国际反避税是一个长期而且复杂的过程，需要各国共同努力，采取有效的措施来打击跨国避税行为，维护税收公正性和公平性。

- 1 -。

浅析外国国际避税法律管制国际避税是大部分国家共同面临的问题，西方发达国家的反避税立法已走到其他国家前列，并被发展中国家仿效。

研究西方发达国家的国际法律，反避税立法，对我国的立法工作颇有裨益。

一、美国国际避税法律管制美国早在1921 年的国内收入法典中就授权税务当局在其认为必要的情况下，在一个有联属关系的企业集团内部重新确定收入额、扣除额和抵免额，以防止避税。

1934年颁布了“个人控股公司”条款，1937 年颁布“外国人控股公司”条款，是针对纳税人利用这两类形式进行避税的特殊条款。

1962年，美国颁布了《1962 年收入法令》，是美国反避税措施系统化和严格化的转折点，它对“个人控股公司”和“外国人控股公司”通过虚构公司逃避未分配利润应纳税收的避税活动予以控制。

1976 年的《税收改革法令》针对纳税人利用外国信托等其他避税和偷漏税活动，制定了相应的条款1979 年美国国会通过了《外国银行保密法案》，规定对美国纳税人利用外国银行账户避税给予严厉惩罚，处以最高50万美元罚款或 5 年监禁，或罚款与监禁并罚;要求美国银行，境内银行及其他金融机构就任何一笔涉及1 万美元以上的异常外汇交易向美国财政部报告;要求出入关境的价值5000 美元以上的本币和外币以及不记名票据必须通过海关。

1981 年，美国的税政法案等改变了在美国从事经营的外国公司的税收待遇，使通过分支机构在美国从事经营的外国公司和通过美国子公司在美国从事经营的外国公司的税收待遇基本相同。

国会旨在以其所制定的法律废除现有的条约，努力防止外国公司通过条约规避在订有对外国公司减免税条款的国家通过建立分支机构等手段进行避税。

1986 年的税收法案使通过分支机构在美国从事经营的外国公司和通过美国子公司在美国从事经营的外国公司的税收优惠待遇基本相同。

二、英国国际避税法律管制英国是现代所得税的发源地，经过近200 年的发展和完善，税法规定也日趋复杂，最重要的反避税立法主要体现在《1970 年税收法令》，分别对个人和公司的避税活动做出了限制性规定。

外国国际避税法律管制在当今全球化的经济环境中，国际避税已成为一个备受关注的问题。

各国政府为了维护自身的税收权益，保障财政收入的稳定，纷纷加强了对外国国际避税行为的法律管制。

国际避税，简单来说，就是跨国纳税人利用各国税法的差异和漏洞，通过各种手段减少或逃避应纳税款的行为。

这种行为不仅损害了国家的税收利益，也破坏了公平竞争的市场环境。

外国国际避税的方式多种多样，常见的有以下几种：一是利用转移定价。

跨国公司通过人为地抬高或压低关联企业之间的交易价格，将利润从高税率国家转移到低税率国家，从而达到避税的目的。

例如，一家在高税率国家的子公司以低于市场价格的价格向位于低税率国家的关联公司出售产品，从而将利润转移到低税率国家。

二是滥用税收协定。

一些跨国纳税人通过在与两个国家都签订税收协定的第三国设立“导管公司”，以享受税收协定中的优惠待遇，从而达到避税的目的。

三是利用避税地。

避税地通常具有低税率或零税率、宽松的税收征管等特点。

跨国公司在避税地设立公司，将利润汇集到这些地区，以减少纳税。

针对这些国际避税行为，各国采取了一系列的法律管制措施。

首先，在税法中明确规定了关联企业之间的交易应当遵循公平交易原则。

税务机关有权对不符合公平交易原则的转移定价进行调整，按照合理的价格重新计算应纳税所得额。

其次，加强对税收协定的管理。

各国在签订税收协定时，会更加谨慎地制定条款，防止协定被滥用。

同时，对于疑似滥用税收协定的行为，税务机关会进行严格的审查。

再者，加大对避税地的监管力度。

一些国家制定了专门的反避税地法规，对与避税地企业的交易进行严格审查，并对来自避税地的所得采取特殊的税收政策。

此外，各国还加强了国际间的税收合作。

通过签订双边或多边税收协定，交换税收情报，共同打击国际避税行为。

例如，经济合作与发展组织（OECD）推动的“税基侵蚀和利润转移（BEPS）”行动计划，旨在通过加强国际税收合作，应对跨国企业的避税行为。

然而，外国国际避税法律管制并非一帆风顺，面临着诸多挑战。

” 一、名词解释1,、国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之 间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

2、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。

3、 居民是与参观者或游客相对应的概念。

某人是一国的居民，意味着他已在该国居住长的时间或打算在该国长期居住，而不是以过境客的身份对该国做短暂的访问或逗留。

居民：“按照该国法律，由于住所、居所、管理场所或其他类似性质的标准， 负有纳税义务的人。

4、国际重复征税：两个或两个以上的国家，在同一时期内，对同一纳税人或不同纳税人 的同一课税对象征收相同或类似的税收。

5、国际避税一般是指跨国纳税人利用国与国之间的税制差异以及各国涉外税收法规和国 际税法中的漏洞，在从事跨越国境的活动中，通过种种合法手段，规避或减小有关国家纳 税义务的行为。

6、转让定价(transfer pricing)，是指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、 劳务或财产而进行的内部交易作价；通过转让定价所确定的价格称为转让价格(transfer price)。

7、资本弱化（thin Capitalization ）是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了 股权融资比重。

目前，资本弱化是跨国公司进行国际避税的一个重要手段。

特别是跨国公 司在高税国投资往往要利用这个手段进行税务筹划。

8、预约定价协议就是指有关各方事先就跨国关联企业的转让定价方法达成的协议，它分 为单边预约定价协议和双边或多边预约定价协议。

9、国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和资本双重征税和防止偷逃税的 协定10、滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税 收协定获取其本不应得到的税收利益。

11、税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划 和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。

第九章国际反避税措施理解防范国际避税的重要意义了解各种国际避税的防范措施掌握各国对运用避税港的税务处理第一节完善税收立法一、规定一般报告义务▪各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务，通常通过法律形式来体现：▪一般可以通过国内法规定，属于本国管辖的纳税人本人，或与纳税人本人有关的其他纳税人，有义务向税务当局主动报告或提供其在国外从事的经营活动情况。

二、将举证责任转移给纳税人●即规定纳税人有事后向税务当局提供证据的义务，不能提供足够的证据证明自己行为的合法性，就以违法论处。

三、制定反避税条款1.一般反避税条款：广泛的、经济性的概括性规定2.具体反避税条款：具体的、明确的、可操作性的具体规定3.一般与具体相结合的反避税条款：在税法的某一条款中，针对某一项交易行为加以具体描述，并同时附加一般性的规定4.全面的反避税条款：对所有重要的国际避税习惯做法制定全面和系统的反避税5.预审反避税条款：在单边反避税立法中，规定对某些与境外进行交易的行为，纳税人要事先向税务当局报告，并取得同意，否则就是违章行为，并予以处罚。

6.核定纳税条款：在税收立法中针对某些避税活动做出核定或估计纳税事实的条款规定，如核定应税所得或利润率，估计财产价值等，以确定应纳税额。

第二节加强税务管理与国际合作一、税收调查二、税务审计三、争取银行的合作四、加强国际合作单边的税收协定、多边的税收合作以及税收范本的约束与规范，给国际社会共同反避税提供了很多的合作平台。

我国近年加强反避税的税务行政管理工作,采取了以下主要措施：外商投资企业和外国企业必须定期向主管税务部门报送与关联企业开展业务往来情况的申报表；各企业负有向税务机关就其转让定价进行举证的责任；明确了税务机关对企业转让定价行为进行调查审计的内容和程序。

第三节对避税港的税务处理一、对运用避税港的税务处理主要是进行反运用避税港立法，建立其“避税港税制”，其目的在于对付本国居民通过在避税港建立受控外国公司，拥有一定数量的股权来躲避本国税收的行为。

论各国对避税的态度和措施避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法避税规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。

其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得一国以至于国家社会的收入和分配发生扭曲。

避税有1、非违法性；2、低风险、高收益；3、策划性。

4、反避税性等特征产生避税的原因有很多，而且各国的避税的原因都大相径庭1、利益的驱动。

在利益驱动下，纳税人除了在成本费用上做文章外，也打税收的主意，以达到利益的最大化。

2、税收管辖权的选择和运用、税制要素、征税方法等方面存在差别，造成了税务的不公平性，给避税行为提供了便利的外在条件。

3、税收法律、法规本身存在漏洞。

由于纳税人定义的可变通性、课税对象金额的可调整性、税率的差别性、起征点与各税税收上的优惠政策等，使纳税人的主观避税愿望能够通过对现有政策的不足之处的利用得以实现。

4、各国各地之间为了吸引外来投资，加快经济发展，以改善投资环境为由，出台优惠政策，牺牲税收利益，也在一定程度上为企业避税提供了便利条件。

美国的避税态度与措施措施态度：1970年通过的《税收改革法令》针对纳税人利用外国信托等其它避税和偷漏税活动，制定了相应的条款，该法令取消了以前给予外国信托的各种优惠，如收入分割、延缓课税、积累免税及资本利得减免税。

1979年美国国会通过了《外国银行保密法案》，规定对美国纳税人利用外国银行帐户逃税给予严厉惩罚，处以最高为50万美元罚款或5年监禁，或罚款与监禁并罚；要求美国银行，经银行及其它金融机构就任何一笔涉及1万美元以上的异常外汇交易向美国财政部报告；要求出入关境的价值5千美元以上的本币和外币以及不记名票据必须通过海关。

此外美国政府还向其纳税人避税活动有密切联系的一些避税地施加压力，要求他们减少或取消对非居民的税收优惠。

1981年，美国的税政法案等改变了在美国从事经营的外国公司的税收待遇，使通过分支机构在美国从事经营的外国公司和通过美国子公司在美国从事经营的外国公司的税收待遇基本相同。

请说出3种现行的国际反避税基本方法现行的国际反避税基本方法主要包括信息交换、立法改革和国际合作三方面。

信息交换是一种重要的国际反避税方法。

各国税务部门通过建立信息交换机制，共享涉税信息，以便发现和打击跨国避税行为。

例如，OECD（经济合作与发展组织）倡导的共同报告标准（CRS）要求金融机构向本国税务部门提供客户的涉税信息，然后由税务部门与其他国家的税务部门进行信息交换。

这种信息交换的方式可以帮助各国发现和追踪海外资产和收入，从而防止避税行为。

立法改革也是国际反避税的重要手段之一。

各国通过修改税法和相关法律，加强对避税行为的打击力度。

例如，一些国家对避税行为进行了明确的界定，并制定了相应的法律规定，加大对违法行为的处罚力度，以威慑和打击避税行为。

此外，一些国家还加强了对税务机关的执法力度，提高了对避税行为的查处效率。

国际合作也是国际反避税的重要方式。

各国通过加强国际合作，共同打击跨国避税行为。

例如，OECD发起的“基地侵蚀和利润转移”（BEPS）计划，旨在通过国际合作推动跨国企业遵守税收规则，减少利润转移和避税行为。

此外，各国还可以通过签订双边或多边税收协定，加强税务合作，共同打击国际避税行为。

现行的国际反避税基本方法包括信息交换、立法改革和国际合作三方面。

信息交换通过建立信息交换机制，实现各国税务部门间的信息共享，有助于发现和打击跨国避税行为。

立法改革通过修改税法和相关法律，加强对避税行为的打击力度。

国际合作通过加强国际合作和签订税收协定，共同打击跨国避税行为。

这些方法的综合应用，可以有效地提高国际反避税的效果，维护税收公平和税收秩序。

国际税收选择题第一章1．国际税收的本质是（C ）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D ）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（C ）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（A ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》第二章1．税收管辖权是（c ）的重要组成部分。

A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（c ）即成为我国的税收居民。

A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。

A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（BCD ）。

A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。

A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对6．法人居民身份的判定标准有：（ABCD ）。

A．注册地标准 B.管理和控制地标准C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准7．在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ D ）。

A．美国 B. 日本C．中国 D. 澳大利亚8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（ C ）。

国家税务总局关于《中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
【法规类别】税收综合规定税收优惠
【发文字号】国家税务总局公告2014年第4号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2014.01.13
【实施日期】2014.01.13
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
（国家税务总局公告2014年第4号）
《中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称协定）于2011年6月27日在伦敦签署；《关于修订〈中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定〉的议定书》（以下简称
1 / 1。

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。

国际反避税的措施1. 引言税收是国家财政的重要来源之一，然而，公司和个人通过避税手段来规避纳税义务已经成为一个全球性的问题。

为了应对国际避税问题，各个国家和国际组织采取了一系列的措施。

本文将对国际反避税的措施进行介绍和分析。

2. 国际合作国际合作是国际反避税的关键。

各个国家通过与其他国家和国际组织合作，分享信息和经验，加强合作力度，共同打击跨国避税行为。

以下是一些重要的国际反避税合作机制：2.1 全球论坛和组织•全球论坛存款信息交换（Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes）：该论坛由组织经济合作与发展（OECD）主办，旨在增强各国之间的信息交换和透明度。

通过该论坛，各个国家可以共享外国银行账户信息，以便追踪和核实金融资产的所有者。

•金融行动工作组（Financial Action Task Force）：这是一个由38个国家和地区组成的组织，旨在制定国际反洗钱和反恐怖融资的标准和政策。

由于洗钱和恐怖融资与避税有关，金融行动工作组的工作也为国际反避税提供了支持。

2.2 双边和多边协议•双边税收协定：各国签订双边税收协定，旨在提高税务合作和信息交换。

这些协定规定了两个国家之间的税收事项，包括减少双重征税和预防避税行为。

•多边协议：在全球层面，国际组织如联合国和G20也制定了一系列的多边协议，以加强各国之间的税务合作和信息交换。

例如，《反对跨国腐败公约》和《更好地解决税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划》就是一些重要的多边协议。

3. 国内立法措施国家自身的法律制度对于反避税也起着重要的作用。

各个国家通过立法来规范和打击避税行为，以确保税收体系的公平性和有效性。

以下是一些常见的国内立法措施：3.1 增加披露要求为了增加透明度并阻止避税行为，一些国家已经采取了措施，要求公司和个人必须披露更多的财务信息。

第1篇一、引言随着全球经济的不断发展，跨国公司的数量和规模不断扩大，国际避税问题日益凸显。

为了维护国家税收利益，保障公平竞争，各国纷纷制定了一系列国际避税法律规定。

本文将围绕国际避税法律规定，从背景、原则、具体规定等方面进行阐述。

二、国际避税背景1. 全球化发展：随着经济全球化的深入，资本、技术、人才等生产要素跨国流动日益频繁，跨国公司在全球范围内进行投资、经营，从而引发国际避税问题。

2. 税制差异：各国税制存在差异，税率、税收优惠政策等方面存在较大差距，为跨国公司进行国际避税提供了空间。

3. 企业利益驱动：跨国公司为了追求自身利益最大化，往往通过避税手段降低税负，损害国家税收利益。

三、国际避税法律规定原则1. 合法性原则：国际避税法律规定应遵循合法性原则，即在法律允许的范围内，通过合法手段降低税负。

2. 公平性原则：国际避税法律规定应确保税收公平，防止跨国公司利用避税手段逃避税收责任。

3. 国际合作原则：国际避税法律规定应加强国际合作，共同打击跨国公司国际避税行为。

4. 可操作性原则：国际避税法律规定应具有可操作性，便于税务机关执行和跨国公司遵守。

四、国际避税法律规定具体内容1. 跨国公司税收协定（1）定义：跨国公司税收协定是指两个或两个以上国家政府为避免双重征税和防止国际避税，通过谈判、协商达成的具有法律约束力的协议。

（2）主要内容：跨国公司税收协定主要包括税收管辖权、税收待遇、税收优惠、税收协定执行等方面。

2. 国际税收协定执行法规（1）国内法规：各国根据国际税收协定，制定国内法规，明确跨国公司税收待遇、税收优惠等。

（2）税务机关职责：税务机关负责执行国际税收协定，对跨国公司进行税务审查、审计，确保税收权益。

3. 国际避税行为打击法规（1）反避税条款：各国在税法中设立反避税条款，打击跨国公司利用避税手段逃避税收。

（2）情报交换制度：建立情报交换制度，加强国际税收合作，共同打击跨国公司国际避税。

论反国际避税的方法及措施一、国际避税形势的主要特点国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税收和国际税收快定的差别、漏洞，特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为。

国际避税实际上是国内避税和涉外企业避税在国际范围内的延伸和发展，国际避税主体是跨国应纳税人，其避税行为不仅跨越了税境，而且涉及到两个国家以上的税务机关，而有关国家的任何一方往往都很体做到“应收尽收”。

因此，多（跨）国企业大多在企业内部设专门机构进行“税收筹划”，把其世界范围内的纳税义务减至最低点，即把避税纳入企业经营管理策略范畴考虑，这正是在经济全球化环境下国际避税形势的主要特点。

二、国际避税的主要方式从当前实践看，多国企业或其它直接投资者，主要采用三种方式进行避税：（一）转让定价。

转让定价是指多国企业的联属企业对相互之间销售货物，提供劳务，转让无表资产的价格和提供货款的利息的制定。

由于联属企业之间关系不同于一般独立企业之间的关系，其价格不是在公平市场竞争中形成，其制定出来的价格往往不同于一般市场价格，联属企业之间的这类销售称为转让，这样制定出来的价格称转让价格。

其主要做法是：高税国企业向低税国联属企业转让制定低价，低税国企业向高税国联属企业转让制定高价，这样，利润从高税国转移到低税国。

（二）资本弱化。

资本弱化又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指跨国公司为减少税额，采用贷款方式替代劳务方式进行投资或者融资。

由于各国对股息和利息的税收对策不同，当跨国公司选择跨国投资时，需确定新建企业的资本结构，此时，它们会在贷款或发行股票之间进行选择，以达到税收负担最小的目的。

（三）利用国际避税地避税。

国际避税地，也称避税港或避税乐园，是指一国为吸引外国资本流入，繁荣本国经济，弥补自身资本不足和改善国际收支情况。

避税最常见、最一般的手法就是跨国公司在国际避税地虚设经营机构或场所转移收入，转移利润，实现避税。

三、针对热点借鉴国外经验，完善税收立法，加强反避税措施资本弱化避税问题已引起各国税务当局的密切关注，许多国家都采取了特殊的反避税规定。

全球税收制度下的反避税与反逃税措施全球税收制度下的反逃税与反逃税措施随着全球经济的发展，国际税收问题日益凸显。

税收是国家财政收入的重要来源，也是公平分配社会财富的手段之一。

然而，由于全球税收制度的复杂性以及国际企业的跨境运营，许多跨国企业和个人通过避税和逃税行为来规避相应的税收责任。

为了应对这一问题，各国纷纷采取了一系列的反逃税和反逃税措施。

一、国际合作：信息交流与合作在全球税收制度下，各国之间的信息交流和合作显得尤为重要。

为了更好地打击逃税行为，许多国家建立了信息共享机制，例如共同自动换税信息（CRS）和国际税收协定（DTA）。

CRS要求金融机构报告客户的财务信息，以便国际间通报并实施税务规定。

国际税收协定则提供了减少跨国税收重复征税、避免财产的遭受不公正待遇等合作机制。

这些合作机制的建立有效地提升了各国之间的信息交流，为反逃税行为提供了更多的管控手段。

二、立法和改革：强化法律法规为了加强反逃税和反逃税力度，各国纷纷进行税收法规的制定和改革。

一方面，制定更加严格的税收法规以堵塞法律漏洞，减少逃税行为。

加强涉税信息管理，对于企业和个人的财务信息进行更加严格的披露和监管，提高税收的透明度。

另一方面，改革税收制度，推动税制的合理化和独立性，降低税收的规避空间。

此外，加大对税务违法行为的处罚力度，对于逃税和逃税行为进行严厉打击，增加违法成本和风险，从而减少这些行为的发生。

三、跨国合作：减少税收的竞争和漏洞在全球税收制度下，各国纷纷通过国际合作机制来减少税收竞争以及漏洞的出现。

例如，通过国际金融机构的合作来推动全球税收规则的制定和减少跨国税收租税避免。

此外，各国还进行了一系列的双边和多边贸易协议，通过协商和谈判，制定了更为公平和合理的贸易规则。

这些措施的推行和实施，使得全球税收制度更加平衡和公正，减少了跨国企业通过避税和逃税行为实现虚假财务报表和减少税收负担的可能。

四、国际监管：跨国企业税收治理为了更好地规范跨国企业的税收行为，国际监管机构在全球税收制度下发挥了重要作用。

国际避税方式及反避税措施国际避税方式及反避税措施随着全球经济一体化，跨国企业逐渐成为全球经济的主体力量。

为了追求更大的利润，企业们常常利用国际税收规则中所存在的漏洞，采取各种避税方式，以减少缴纳的税款。

然而，这种行为不仅影响了国家税收的正常征收，还损害了公平竞争环境。

为此，各国政府采取了一系列反避税措施，以维护税收基础和公平竞争环境。

一、国际避税方式1. 利用税收天堂税收天堂通常指的是那些享有低税率或零税率的国家或地区，例如百慕大、开曼群岛、爱尔兰等。

跨国企业可以在这些地方设立公司或分支机构，将利润转移至该公司或机构，以避免高税率。

2. 利用跨国公司内部定价跨国公司通常会在其不同地区的子公司或分支机构之间进行交易。

这些交易可能涉及到货物、服务或知识产权等的转移。

跨国公司可以通过内部定价来实现避税。

例如，将高利润的商品或服务从一个高税率国家的分支机构转移至低税率国家的分支机构，以降低所需缴纳的税款。

3. 利用债务抵税跨国企业可以通过借款实现避税。

例如，将来自国内的收入转移至其在低税率国家的子公司，并以这些收入作为借款的抵押，将贷款的利息作为支出来降低所需缴纳的税款。

二、反避税措施1. 消除税收天堂各国政府可以通过扩大信息交流渠道、加强税务合作等方式，消除税收天堂的影响。

例如，国家之间可以签署合作协议，互相交换相关税务信息，以减少跨国企业利用税收天堂所带来的负面影响。

2. 清理税收漏洞各国政府可以针对税收漏洞进行清理，制定更加严格的税收政策，以及强化税务部门的监督和管理。

例如，加强涉税合同审查，禁止特定类别的跨国交易等。

3. 引入数字化税收形式随着数字化技术的快速发展，越来越多的国家引入数字化税收形式，以增强税收征收的精确度和有效性。

数字化税收可以快速收集和分析所有跨国企业的相关数据，确保所有应缴纳的税款得到收取，从而减少避税机会。

4. 推动全球统一税收标准全球统一税收标准可以帮助国际社会共同致力于避税和反避税的问题。